V 9 mesecih izpolnimo 6 dohodninskih. Ali je treba zagotoviti ničelni izračun?

To poročilo morajo pripraviti dohodninski zastopniki. Najpogosteje pomenijo delodajalce (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki izplačujejo plače osebju. Lahko so tudi stranke - podjetja in samostojni podjetniki posamezniki, ki so izplačali dohodke izvajalcem po pogodbah GPC (pogodba, najem itd.).

Za več informacij o tem, kdo mora pripraviti poročilo, preberite članek "6-NDFL - kdo ga odda in kdaj?" .

In tisti, ki tega niso dolžni storiti, so opisani v gradivih:

"Postopek predložitve 6-NDFL za samostojne podjetnike brez zaposlenih" ;
"Če ni plače, ali je treba predložiti poročilo 6-NDFL" .

Zadnji dan, ko inšpektorji Zvezne davčne službe sprejmejo poročilo, je zadnji dan meseca, ki sledi obdobju poročanja (člen 230 Davčnega zakonika Ruske federacije). Rok za oddajo letnega obrazca je drugačen od običajnega in je 1. april leta, ki sledi letu poročanja. Če se ura X izkaže za vikend ali praznik, se lahko poročilo odda naslednji delovni dan (odstavek 7, člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Kar zadeva rok za oddajo obračuna za leto 2018, se ne bo prestavil, ker je 01.04.2019 ponedeljek.

Preberite, kako preveriti 6-NDFL za napake .

Ali je obrazec 6-NDFL posodobljen?

To vprašanje se neizogibno pojavi pred začetkom nove kampanje poročanja in oddaja 6-NDFL ni izjema. Tokrat na srečo ni bilo sprememb. Obrazec je bil nazadnje urejen z odredbo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. MMV-7-11/18@ in je postal obvezen za uporabo od 26. marca 2018. Oddajamo ga za leto 2018.

Če je vaše podjetje naslednik reorganiziranega podjetja, prejšnji delodajalec pa ni predložil poročil, ste dolžni poročati za zaposlene, ki so bili preneseni »po dedovanju«.

Kako pripraviti izračun 6-NDFL med reorganizacijo, glej.

Splošna pravila za obdelavo 6-NDFL

6-NDFL vključuje naslovno stran in 2 razdelka. Posebnost poročila (v primerjavi z 2-NDFL) je, da so podatki v njem povzetek in se ne odražajo ločeno za vsako osebo.

Spomnimo se osnovnih pravil za izdelavo poročila:

Izračun izpolnimo za vsako OKTMO.
Če izpolnjujete ročno, uporabite samo modro, vijolično ali črno pisalo.
Če poročilo sestavljamo na računalniku, izberimo pisavo Courier New z višino 16-18 točk.
Celice zapolnimo od leve proti desni, v prazne pa postavimo pomišljaje.
Če indikatorjev ni, v ustrezno polje vnesite 0.
Dvostranskega tiska ne uporabljamo, inšpektorji takega poročila ne bodo sprejeli.
Poročilo izpolnimo s kumulativnim seštevkom.
Kazalnike vzamemo iz davčnega registra.

POMEMBNO! Če ne vodite davčnih evidenc, ste v veliki nevarnosti. Njihovo odsotnost Davčni zakonik Ruske federacije priznava kot zelo resno kršitev pravil za obračunavanje prihodkov in odhodkov, ki se kaznuje z denarno kaznijo (120. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zdaj pa preidimo neposredno na izpolnjevanje 6-NDFL po vrsticah. Pripravili smo primer, ki vam bo pomagal pri reševanju te naloge.

Pojasnila za poglavje 1 poročila:

"Postopek izpolnjevanja vrstice 70 obrazca 6-NDFL" ;
"Postopek za izpolnjevanje obrazca roka 040 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 020 obrazca 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 060 obrazca 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 090 obrazca 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 050 obrazca 6-NDFL" .

In tukaj so podporni članki za razdelek 2 poročila:

"Kako odražati ponovni izračun plačila za dopust v obrazcu 6-NDFL?" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 130 v obrazcu 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 120 obrazca 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 100 obrazca 6-NDFL" ;
"Kako pravilno izpolniti razdelek 2 v izračunu 6-NDFL?" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 140 obrazca 6-NDFL" ;
"Postopek izpolnjevanja vrstice 110 obrazca 6-NDFL" .

Na naši spletni strani boste našli tudi strokovna pojasnila, kako v 6-dohodnini odražati enkratne nagrade, dohodke v naravi, bolniško odsotnost, regres in nadomestila za prosti dopust, materialne ugodnosti, premoženjske olajšave, denarne pomoči, dividende in druge obvezne podatke.

Uporabite našega pomočnika za izpolnjevanje izračuna 6-NDFL in lahko boste ugotovili napake, preden obrazec pošljete davčnim organom.

Ali je vredno vzeti ničle?

Odgovor na to vprašanje ni tako enoznačen, kot se morda zdi. Če se ravnamo po davčnem zakoniku Ruske federacije, se po 6-NDFL "predajo" samo davčni zastopniki. Se pravi, če ni časovnih razmejitev, se zdi, da poročilo ni potrebno. In če so časovne razmejitve, potem ničle sploh ne more biti. Podobno trdijo tudi davčni organi.

Vendar pa se v praksi pojavljajo različne situacije in vseh jih je nemogoče predvideti v davčnem zakoniku Ruske federacije. Tako lahko napačna navedba OKTMO in KPP, tudi če obstajajo plačila posameznikom, povzroči potrebo po predložitvi ničelnega 6-NDFL. Podrobna pojasnila in ničelni vzorec najdete v teh materialih:

"Kako pravilno popraviti OKTMO pri izračunu 6-NDFL?" ;
"Postopek izpolnjevanja obrazca 6-NDFL z različnimi OKTMO in kontrolnimi točkami" .

Poleg tega lahko po želji vzamete nič točk. To pomeni, da če se odločite za pripravo poročil, tudi če niste davčni agent, uslužbenci Zvezne davčne službe tega ne bodo mogli zavrniti.

Avtomatiziramo delo pri izpolnjevanju 6-NDFL

Obdobje poročanja je za računovodje naporen čas in seveda je treba izkoristiti vsako priložnost, ki bo pomagala skrajšati čas za pripravo poročil. Danes obstaja veliko načinov za avtomatizacijo ne le postopka izdaje 6-NDFL, temveč tudi njegovega preverjanja in pošiljanja. Poiščite podrobnosti o komercialnih in brezplačnih rešitvah.

Če uporabljate programsko opremo 1C, ne prezrite podrobnosti izpolnjevanja 6-NDFL v različnih različicah tega računovodskega programa. Upoštevajte, da je lahko v starejših različicah 1C ustvarjanje 6-NDFL problematično. našli boste tudi postopek za izpolnjevanje izračuna s tem znanim računovodskim programom.

Ali želite izpolniti 6-NDFL na spletu? Priporočamo branje te publikacije. Iz nje boste izvedeli, kakšne prednosti prinaša procesiranje spletnih plačil, kako ga izvajati in na kakšne težave lahko naletite.

Pokličite zdaj: 8 800 222-18-27

Razlika med 6-NDFL in 2-NDFL

Naj takoj opozorimo, da so poleg zakonodajne zahteve, da davčni zastopniki predložijo izračun 6-NDFL, še vedno dolžni davčnemu uradu predložiti podatke o dohodkih posameznikov v obrazcu 2-NDFL v skladu z 2. odstavkom čl. 230 Davčni zakonik Ruske federacije.

6-NDFL in 2-NDFL - poročila popolnoma drugačne vsebine.

Obrazec za izračun 6-NDFL za leto 2018

Kako oddati 6-NDFL

Vsi davčni zastopniki, ki imajo več kot 25 zaposlenih, so dolžni predložiti četrtletne in letne obračune zneskov dohodnine izključno v elektronski obliki z uporabo telekomunikacijskih kanalov. Na naši spletni strani lahko pripravite novo elektronsko različico obrazca 6-NDFL.

Pravico do oddaje plačil v papirni obliki lahko uveljavljajo samostojni podjetniki posamezniki in gospodarske družbe z manj kot 25 zaposlenimi.

Kdo in kje predloži poročilo 6-NDFL:

Davčni zastopniki - ruske organizacije, ki imajo ločene oddelke, davčnim organom pošljejo izračun zneskov dohodnine v zvezi s posamezniki, ki so prejeli dohodek iz takih ločenih oddelkov. na njihovi lokaciji;
Davčni zastopniki - organizacije, ki so razvrščene kot največji davkoplačevalci, zagotavljajo izračune zneskov dohodnine (tudi v zvezi s posamezniki, ki so prejeli dohodek iz ločenih oddelkov teh organizacij):
- Na davčni organ po mestu registracije kot največji davčni zavezanec.
- Ali pa na davčni organ na mestu registracije tak zavezanec po ustreznih ločen oddelek(ločeno za vsak posamezen oddelek).
Davčni zastopniki - samostojni podjetniki, ki so registrirani pri davčnem organu v kraju opravljanja dejavnosti v zvezi z uporabo sistema obdavčitve v obliki UTII in (ali) PSN, predložijo izračune zneskov dohodnine v zvezi z zaposlenimi. davčni organ lokalni njegov računovodstvo v zvezi z vodenjem takega aktivnosti;
Preostali samostojni podjetniki z zaposlenimi predložijo izračun 6-NDFL v kraju vašega bivanja.

OKTMO v 6-NDFL

V prvih izdajah je bilo sprejeto, da morajo davčni zastopniki ustvariti poročila 6-NDFL za celotno organizacijo kot celoto. Kasneje so bile izvedene spremembe, ki so privedle do dejstva, da je koda OKTMO postala ena bistvenih podrobnosti poročila in se začela navajati na naslovni strani izračuna. Tako je obstajala obveznost priprave poročila za vsako OKTMO posebej. Enako velja za podrobnosti kontrolnih točk. To pomeni, da mora davčni zastopnik ustvariti toliko poročil, kolikor število kombinacij OKTMO-KPP obstaja v organizaciji.

Roki za vložitev 6-NDFL za leto 2019

Izračun zneskov dohodnine, ki jih davčni zastopnik izračuna in zadrži v obrazcu 6-NDFL za obdobja poročanja 2019 leto se odda na enak način kot za obdobja 2018. To je četrtletno, najpozneje zadnji dan meseca, ki sledi obdobju poročanja:

6-NDFL za 1. četrtletje 2019 - do vključno 3. maja 2019;
6-NDFL za prvo polovico 2019 - do vključno 31. julija 2019;
6-NDFL za 9 mesecev 2019 - do vključno 31. oktobra 2019;
6-NDFL za leto 2019 - najpozneje do 1. aprila 2020.

Kako izpolniti 6-NDFL

Postopek izpolnjevanja naslovne strani

2.1. Naslovno stran (Stran 001) obrazca za obračun izpolni davčni zastopnik, razen rubrike »Izpolni uslužbenec davčnega organa«.

2.2. Na naslovni strani obrazca za izračun je navedeno:
v vrstici "TIN" in "KPP" - za davčne zastopnike - organizacije - identifikacijska številka davčnega zastopnika (TIN) in koda razloga za registracijo (KPP) na lokaciji organizacije sta navedena v skladu s potrdilom o registraciji pri davčni organ, za zastopnike davčnih organov - posameznike pa je TIN navedena v skladu s potrdilom o registraciji pri davčnem organu posameznika v kraju stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije.
Če obrazec za izračun izpolni organizacija, ki ima ločene oddelke, je v tem polju za TIN navedena kontrolna točka v kraju registracije organizacije na lokaciji njenega ločenega oddelka;
v vrstico "Številka popravka" - ko davčni zastopnik davčnemu organu predloži začetni izračun, se vnese "000", pri predložitvi posodobljenega izračuna pa se navede številka popravka ("001", "002" in tako naprej );
v vrstici »Obdobje oddaje (šifra)« - koda za obdobje oddaje v skladu s Prilogo št. 1 k temu postopku.
Za likvidirane (reorganizirane) organizacije se v vrstico "Obdobje zastopanja (šifra)" vnese šifra obdobja za predstavitev, ki ustreza časovnemu obdobju od začetka leta, v katerem je prišlo do likvidacije (reorganizacije), do dneva likvidacije. (reorganizacija) je bila zaključena. Na primer, pri likvidaciji (reorganizaciji) organizacije v septembru ustreznega davčnega obdobja se v določeno vrstico vnese koda "53".
V vrstici "Davčno obdobje (leto)" - štiri števke, ki označujejo ustrezno obdobje (na primer 2016);
v vrstici »Predloženo davčnemu organu (šifra)« - koda davčnega organa, ki mu je izračun predložen (na primer 5032, kjer je 50 koda regije, 32 je koda davčnega organa);
v vrstici "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" - šifra kraja predložitve izračuna s strani davčnega zastopnika v skladu s Prilogo št. 2 k temu postopku;
v vrstici "(davčni zastopnik)" je navedeno skrajšano ime (če ni, polno ime) organizacije v skladu z njenimi ustanovnimi dokumenti. Vsebinski del imena (njegova okrajšava ali ime, na primer "Šola N 241" ali "OKB "Vympel") se nahaja na začetku vrstice.
V zvezi s posameznikom, ki je priznan kot davčni zastopnik, se polno ime, ime, patronim (patronim je naveden, če je na voljo) navede v celoti, brez okrajšav, v skladu z njegovim osebnim dokumentom. V primeru dvojnega priimka se besede pišejo z vezajem. Na primer, Ivanov-Jurjev Aleksej Mihajlovič;
v vrstici "Šifra po OKTMO" - izpolni OKTMO občine ob upoštevanju določb odstavka 1.10 tega postopka;
v vrstici "Kontaktna telefonska številka" - telefonska številka mesta in kontaktna telefonska številka davčnega zastopnika, s katero se po potrebi navedejo referenčne informacije o obdavčitvi osebnega dohodka, pa tudi poverilnice tega davčnega zastopnika, mogoče dobiti;
v vrstici »Na ___ straneh s prilogo dokazil ali njihovih kopij na ___ listov« - število strani izračuna in število listov dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika, če predloži ali podpiše izračun ;
v vrstico »Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tem izračunu« - v primeru potrditve točnosti in popolnosti podatkov v obrazcu za izračun davčni zastopnik vpiše 1, v primeru potrditve točnost in popolnost podatkov, predstavnik davčnega zastopnika vnese 2 in navede tudi priimek, ime, patronim osebe, ime organizacije - predstavnika davčnega zastopnika;
v vrstici "Podpis ________ Datum" - podpis, dan, številka meseca, leto podpisa izračuna;
v vrstici "Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika" - vrsta dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika davčnega zastopnika.

2.3. Oddelek naslovne strani "Izpolni uslužbenec davčnega organa" vsebuje podatke o načinu predložitve izračuna v skladu s Prilogo št. 3 k temu postopku, številu strani izračuna in številu listov. dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika, če ta predloži ali podpiše izračun, datum njegove predložitve (prejema), številko, pod katero je izračun evidentiran, priimek in začetnice imena in patronimika uslužbenca davčnega organa. ki je Izračun sprejel, njegov podpis.

Postopek izpolnjevanja oddelka 1 "Splošni kazalniki"

3.1. V razdelku 1 so navedeni zneski obračunanega dohodka, obračunanega in odtegnjenega davka, sešteti za vse posameznike po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja po ustrezni davčni stopnji.

3.2. Če je davčni zastopnik posameznikom v davčnem obdobju (reprezentančni dobi) izplačal dohodke, obdavčene po različnih stopnjah, se rubrika 1, razen vrstic 060 - 090, izpolni za vsako davčno stopnjo.
Če indikatorjev ustreznih vrstic oddelka 1 ni mogoče postaviti na eno stran, se izpolni zahtevano število strani.
Seštevki za vse stave na vrsticah 060 - 090 so izpolnjeni na prvi strani.

3.3. Oddelek 1 določa:
v vrstici 010 - ustrezna davčna stopnja, po kateri so izračunani zneski davka;
v vrstici 020 - kumulativni seštevek obračunanih dohodkov za vse posameznike od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 025 - znesek vnaprej vračunanih dohodkov v obliki dividend, posplošen za vse posameznike po obračunskem načelu od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 030 - vsota davčnih odtegljajev, posplošenih za vse posameznike, ki zmanjšujejo dohodke, ki so predmet obdavčitve po nastanku od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 040 - znesek obračunanega davka, povzetega za vse posameznike po nastanku od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 045 - znesek obračunanega davka od dohodka v obliki dividend, seštet za vse posameznike po nastanku od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 050 - vsota fiksnih predplačil, posplošenih za vse posameznike, sprejetih za zmanjšanje zneska obračunanega davka od začetka davčnega obdobja;
na vrstici 060 - skupno število posameznikov, ki so v davčnem obdobju prejeli obdavčljive dohodke. V primeru odpuščanja in zaposlitve istega posameznika v istem davčnem obdobju se število posameznikov ne usklajuje.
v vrstici 070 - skupni znesek davka, odtegnjenega na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 080 - skupni znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal, kumulativno od začetka davčnega obdobja;
v vrstici 090 - skupni znesek davka, ki ga je davčni zastopnik vrnil davkoplačevalcem v skladu s členom 231 Davčnega zakonika Ruske federacije, kumulativno od začetka davčnega obdobja.

Postopek izpolnjevanja razdelka 2 "Datumi in zneski dejansko prejetega dohodka in odtegnjene dohodnine"

4.1. V 2. razdelku so navedeni datumi dejanskega prejema dohodka s strani posameznika in davčnega odtegljaja, čas nakazila davka ter zneski dejansko prejetega dohodka in odtegnjenega davka, posplošenega za vse posameznike.

4.2. Razdelek 2 navaja:
v vrstici 100 - datum dejanskega prejema dohodka, ki se odraža v vrstici 130;
v vrstici 110 - datum davčnega odtegljaja od zneska dejansko prejetega dohodka, ki se odraža v vrstici 130;
v vrstici 120 - datum, do katerega je treba najkasneje nakazati znesek davka;
v vrstici 130 - posplošeni znesek dejansko prejetega dohodka (brez odštevanja zneska odtegnjenega davka) na datum, naveden v vrstici 100;
v vrstici 140 - posplošeni znesek odtegnjenega davka na datum, naveden v vrstici 110.
Če so za različne vrste dohodkov, ki imajo enak datum dejanskega prejema, različni roki za nakazilo davka, se vrstice 100 - 140 izpolnijo za vsak rok za nakazilo davka posebej.

Globe

Uvedene so nove vrste odgovornosti za nepravočasne, nepopolne ali nezanesljive informacije. Obstajajo globe za najbolj "pozabljive".

Če organizacija ali samostojni podjetnik ne zagotovi plačila v desetih dneh, lahko davčni organi začasno ustavijo transakcije na računih zamudnikov. A to še ni vse. Pozno poročanje o 6-NDFL je lahko razlog za upravno odgovornost delodajalca: globa v višini tisoč rubljev za vsak polni in delni mesec od datuma, določenega za njegovo predložitev.

Predložitev nezanesljivih izračunov 6-NDFL in (ali) podatkov o dohodku posameznikov 2-NDFL pomeni globo 500 rubljev. za vsak predložen dokument z neresničnimi podatki.

V tem primeru je delodajalec prost odgovornosti, če samostojno ugotovi napake in davčnemu organu predloži posodobljene dokumente, preden davčni organ ugotovi, da so podatki neverodostojni.

Ugotavljanje datuma dejanskega prejema dohodka za izračun dohodnine

Na podlagi 1. odstavka čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije za namene uporabe pogl. 23 davčnega zakonika Ruske federacije je datum dejanskega prejema dohodka opredeljen kot dan:

plačilo dohodka, vključno s prenosom dohodka na bančne račune davčnega zavezanca ali (po njegovem navodilu) na račune tretjih oseb - pri prejemu dohodka v gotovini;
prenos dohodka v naravi - pri prejemu v naravi;
plačilo obresti s strani davčnega zavezanca na prejeta izposojena (kreditna) sredstva, pridobitev blaga (dela, storitev), vrednostnih papirjev - po prejemu dohodka v obliki materialnih koristi.

Izjeme od zgornjega postopka za določitev datuma dejanskega prejema dohodka so vsebovane v odstavkih 2–5 čl. 223 Davčni zakonik Ruske federacije. Zlasti pri prejemanju dohodka v obliki plače je datum dejanskega prejema takega dohodka s strani davčnega zavezanca zadnji dan v mesecu, za katerega je bil obračunan dohodek za delo, opravljeno v skladu s pogodbo o zaposlitvi (pogodbo).

Zvezni zakon št. 113-FZ v 1. odstavku čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije je uvedel nove določbe, ki omogočajo reševanje vprašanj z datumom prejema dohodka; prej so regulativni organi lahko dajali različna pojasnila, kar je samo zmedlo davčne zastopnike. Veljavni zakonodajni okvir opredeljuje datum prejema dohodka od prejetih posojilnih sredstev kot datum plačila obresti na posojilo (če je posojilo obrestovano) oziroma datum vračila izposojenih sredstev (če je posojilo brez obresti). Od leta 2016 je treba materialne ugodnosti izračunati zadnji dan vsakega meseca v celotnem obdobju posojila. Skladno s tem je treba dohodnino obračunati tudi od materialnih prejemkov in jo nakazovati mesečno – zadnji dan, ne glede na to, ali je posojilo obrestno ali brezobrestno. Prav tako bo zadnji dan v mesecu, v katerem je bilo odobreno ustrezno akontacijsko poročilo, postal datum prejema dohodka na računovodske zneske.

Kompleksna vprašanja in značilnosti izpolnjevanja 6-NDFL

Neobdavčen dohodek.Če dohodnina ni obračunana od dohodka posameznika, potem podatkov o takem dohodku ni treba vnesti v poročilo 6-NDFL (na primer nadomestilo za materinstvo).

Prestavitev roka za oddajo poročila. Če rok za oddajo novih izračunov 6-NDFL pade na praznik ali konec tedna, se rok samodejno premakne na prvi delovni dan, ki sledi prostemu dnevu.

Če dohodnine ni bilo mogoče zadržati. O nemožnosti davčnega odtegljaja in znesku neodtegnjenega davka sporočite davčnemu organu pred 1. marcem leta po pretečenem davčnem obdobju. Ker po obvestilu o nezmožnosti davčnega odtegljaja preneha obveznost davčnega zastopnika za odtegljaj dohodnine, 2. odstavek čl. 231 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki davčnim zastopnikom nalaga, da izterjajo dolgove od posameznikov, dokler niso v celoti poplačani.

Računovodstvo za bonuse. Mesečne bonuse in bonuse, izplačane za drugo obdobje (četrtletje, leto), je treba upoštevati v 6-NDFL na različne načine (za več informacij glejte pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 24. januarja 2017 št. BS- 4-11/1139@).

Izplačilo plače na začetku naslednjega poročevalskega obdobja. Kaj storiti v primeru, ko so bile plače zaposlenih za marec 2018 izplačane 11. 4. 2018, dohodnina pa je bila nakazana 12. 4. 2018? Odražajte takšno operacijo v razdelku 1 izračuna v obrazcu 6-NDFL za 1. četrtletje 2018. Hkrati imate pravico, da ne odražate transakcije v razdelku 2 izračuna v obrazcu 6-NDFL za 1. četrtletje 2018. Ker boste to operacijo odražali pri neposrednem izplačilu plač zaposlenim v izračunu 6-NDFL za prvo polovico leta 2018 (glej pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 15. marca 2016 št. BS-4-11/4222@).

Izpolnjevanje posameznih vrstic za izračun 6-NDFL. Vrstica 100 razdelka 2 "Datum dejanskega prejema dohodka" izračuna v obrazcu 6-NDFL se izpolni ob upoštevanju določb člena 223 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vrstica 110 razdelka 2 "Datum davčnega odtegljaja" se izpolni ob upoštevanju določb odstavka 4 člena 226 in odstavka 7 člena 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vrstica 120 razdelka 2 »Rok za nakazilo davka« se izpolni ob upoštevanju določb odstavka 6 člena 226 in odstavka 9 člena 226.1 Davčnega zakonika Ruske federacije (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 01.02. .2017 št. 03-04-06/5209).

Bolniško nadomestilo, obračunano za december 2017, a izplačano 19. januarja 2018. Takšen dohodek odražajte v razdelkih 1 in 2 izračuna 6-NDFL za 1. četrtletje 2018. V razdelku 2 izračuna v obrazcu 6-NDFL za 1. četrtletje 2018 vnesite to operacijo na naslednji način: v vrstico 100 navedite 19.01.2018, na vrstico 110 - 19.01.2018, na vrstico 120 - 01 /31/2018, v vrstici 130 in 140 - ustrezni skupni kazalniki (glej dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 25. januarja 2017 št. BS-4-11/1249@).

Vsi davčni zastopniki predložijo izračune 6-NDFL od 1. četrtletja 2016. Ta obrazec je bil sprejet za učinkovitejši nadzor davčnih organov nad obračunavanjem in odtegljajem dohodnine (odlok Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450). Oktobra davčni zastopniki predložijo izračun za 9 mesecev, zato je vprašanje, kako izpolniti 6-NDFL za 3. četrtletje 2016, zdaj še posebej pomembno.

V tem članku bomo preučili, na katere težave lahko naletite pri izpolnjevanju obrazca 6-NDFL, pogledali pa si bomo tudi primer izračuna za 9 mesecev.

Izpolnjevanje 6-NDFL za 3. četrtletje

Za predložitev izračuna 6-NDFL Zvezni davčni službi so bili sprejeti naslednji roki:

za 1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev - do zadnjega dne v mesecu po pretečenem četrtletju,
na leto - do 1. aprila naslednjega leta.

Če je v obdobju poročanja 25 ali manj ljudi prejelo dohodek od agenta, je dovoljeno predložiti 6-NDFL na papirju, sicer je potrebna elektronska predložitev. Davčni zastopniki, ki imajo ločene oddelke, morajo predložiti 6-NDFL za vsakega od njih posebej, pri čemer ni pomembno, ali so vsi registrirani pri isti zvezni davčni službi ali v različnih (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 01.08.2016 št. BS-4-11/13984 ).

Sestava obrazca 6-NDFL - Naslov in dva oddelka. V rubriki 1 so posplošeni davčni kazalniki, v rubriki 2 pa znesek dejanskega dohodka in odtegljane dohodnine po datumih.

Podatki v 6-NDFL se vnesejo na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Podrobna navodila za vnos kazalnikov v izračun so v Postopku za izpolnjevanje 6-NDFL, odobrenem z Odlokom Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450. Naslovna stran pri izpolnjevanju ne povzroča posebnih težav, vendar bomo preostale razdelke obravnavali podrobneje.

V oddelku 1 6-NDFL:

Vrstice 010-050 se izpolnjujejo za vsako stopnjo dohodnine posebej. Če podatki, vpisani v te vrstice, ne ustrezajo eni strani, se izpolni potrebno število strani.
Kazalniki vrstic 060-090, povzeti od začetka leta, se odražajo samo na prvi strani razdelka 1, če je takih strani več.
Če so bile dividende izplačane fizičnim osebam, so vključene v skupni obdavčljivi dohodek v vrstici 020 in razporejene v vrstici 025. Podobno je znesek davka na »dividende« vključen v skupni znesek dohodnine v vrstici 040 in razporejen v vrstici 045.
V vrstici 030 so davčne olajšave navedene v celoti (člena 217 in 218 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Oddelek 2 6-NDFL:

Vrstice 100-140 ne vključujejo le zneskov dejanskega dohodka in dohodnine, temveč tudi datume ustreznih transakcij.
Datum prejema dohodka v vrstici 100: zadnji dan v mesecu - za plače, dan izplačila - za dopust in bolniško odsotnost.
Na vrstico 110 - dan, ko je bil posamezniku izplačan dohodek, ki je tudi dan odtegljaja davka.
Rok za plačilo dohodnine v vrstici 120 je naslednji dan po nakazilu dohodka na posameznika, za regres in bolniško odsotnost pa zadnji dan v mesecu njihovega izplačila. Če ti dnevi sovpadajo z vikendi, se plačilo prenese na naslednji delovni dan.
V vrstici 130 morate navesti prejeti dohodek za mesec, ne da bi ga zmanjšali za davčne olajšave, če so bile zagotovljene (pismo Zvezne davčne službe z dne 20. junija 2016 št. BS-4-11/10956).
Zneske odtegnjene dohodnine v vrstici 140 je treba navesti v celoti in ni pomembno, ali je bila prenesena ali ne.

Prosimo, upoštevajte: čeprav se obrazec 6-NDFL izpolnjuje za 9 mesecev na podlagi nastanka poslovnega dogodka, se davek, zadržan v prejšnjih dveh četrtletjih, ne odraža v razdelku 2. Hkrati so kazalniki 1. in 2. četrtletja vključeni v splošne kazalnike 1. razdelka.

Avgusta je Zvezna davčna služba Ruske federacije pojasnila, kako v 6-NDFL prikazati plačo, obračunano v enem četrtletju in izplačano v naslednjem. Na primer, če je bila septembrska plača izplačana oktobra, jo je treba v obračunu za 9 mesecev vključiti v dohodek v vrstici 020, davek od nje pa v dohodnino v vrstici 040.

Ta znesek ni vključen v odtegnjeni ali neodtegnjeni davek v vrsticah 070 in 080. V 2. razdelku izračuna za 9 mesecev septembrska plača sploh ne bo prikazana. Toda pri pripravi 6-dohodnine za leto 2016 je treba plačo in dohodnino za september navesti tako v vrstici 070 kot v oddelku 2 (pismo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 01.08.2016 št. BS -4-11/13984).

6-NDFL za 9 mesecev. Vzorčno polnjenje

Tukaj je primer izpolnjevanja 6-NDFL za 9 mesecev:

Volna LLC je za 9 mesecev leta 2016 obračunala dohodke posameznikom v višini 2.650.600 rubljev, od tega 46.600 rubljev dividend. Znesek odbitkov za 9 mesecev je 95.650 rubljev. Davek po stopnji 13% je znašal 332.144 rubljev. Junijska plača (217.500 rubljev) je bila nakazana 5. julija, dohodnina za junij - 27.911 rubljev. Plače za september so zaposlenim na Volni izplačali 5. oktobra. Dohodnina za september - 36.904 rubljev.

V tem primeru bo 6-NDFL za 9 mesecev, katerega primer je objavljen tukaj, izpolnjen po vrsticah na naslednji način:

020 – skupni dohodek je 2.650.600 rubljev (to vključuje septembrsko plačo).

030 - davčne olajšave - 95.650 rubljev.

040 – skupni znesek dohodnine (vključno s plačo za september) je 332.144 rubljev.

025 – znesek izplačanih dividend dodelimo 46.600 rubljev.

045 – od dividend plačamo dohodnino - 6.058 rubljev.

070 – vsa odtegnjena dohodnina minus izračunani znesek iz septembrske plače – 295.240 rubljev.

Oddelek 2 obrazca 6-NDFL za 3. četrtletje 2016 vključuje zneske junijskega dohodka in davka:

130 – plača za junij – 217.500 rubljev, medtem ko je datum v vrstici 100 30.6.2016.

140 - Dohodnina od junijske plače - 27.911 rubljev, datum davčnega odtegljaja v vrstici 110 je 05.07.2016.

Dohodnina in dohodnina, navedena za julij in avgust, sta vključena z dejanskimi datumi.

Septembrska plača in dohodnina ne bosta vključeni v 2. razdelek, kasneje pa ju je treba vključiti v 2. razdelek letne 6-dohodnine.

Izračun v obrazcu 6-NDFL za koledarsko leto se predloži najkasneje 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Zato je treba na podlagi rezultatov leta 2018 poročilo predložiti najkasneje do 01.04.2019 (odstavek 3, odstavek 2, člen 230 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako izpolniti obrazec 6-NDFL

Naj vas spomnimo, da je izračun v obrazcu 6-NDFL (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 14. oktobra 2015 št. MMV-7-11/450@) izpolnjen na podlagi nastanka poslovnega dogodka.

Sestava razdelkov obrazca 6-NDFL se ni spremenila:

Naslovna stran (Stran 001);
Oddelek 1 "Splošni kazalniki";
Oddelek 2 "Datumi in zneski dejansko prejetega dohodka in odtegnjene dohodnine."

Zneski dohodnine, odtegnjeni v 1., 2. ali 3. četrtletju, se ne bodo odražali v 2. razdelku izračuna za leto 2018. In to kljub dejstvu, da je obrazec 6-NDFL izpolnjen z obračunsko vsoto. Zneski odtegnjenega davka v 1., 2. ali 3. četrtletju so navedeni v 2. poglavju izračunov samo za 1. četrtletje, pol leta in 9 mesecev. V Izračunu za leto bodo ti zneski vključeni izključno v kazalnike 1. poglavja.

O osnovnih zahtevah za izpolnjevanje obrazca 6-NDFL lahko preberete v.

6-NDFL za leto 2018: primer izpolnjevanja

Hkrati so v razdelku 1 navedeni zneski akontacije in plače za december ter obračunan davek, ker datumi obračuna davka padejo v leto 2018. Hkrati bo vrstica 070 »Znesek odtegnjenega davka« oddelka 1 za leto 2018 dodatno odražala davek od plače, odtegnjen v letu 2018 za december 2017 v višini 71.329 rubljev.

Posledično se med kazalniki vrstic 040 "Znesek obračunanega davka" in 070 "Znesek odtegnjenega davka" oddelka 1 v poročilu za leto 2018 oblikuje razlika v višini 4.105 rubljev (75.434 - 71.329), ki je bila oblikovana od:

Dohodnina, odtegnjena v letu 2018 od plače za december 2017 v višini 71.329 rubljev;

Dohodnina, izračunana, vendar neodtegnjena na dan 31. decembra 2018 v višini 75.434 rubljev od plače za december 2018.

Če želite preveriti pravilnost izpolnjevanja obrazca 6-NDFL, lahko uporabite.

V članku boste našli primer izpolnjevanja 6-NDFL za 9 mesecev 2018 v različnih situacijah, trenutni obrazec, tabelo rokov za oddajo izračunov, pa tudi uporabne storitve, ki vam bodo pomagale pri poročanju davčnemu uradu.

Pozor! Naslednje vam bo pomagalo pravilno in pravočasno poročati:

Izračun po obrazcu 6-NDFL je mogoče ustvariti v programu BukhSoft v 3 klikih. Vedno je sestavljen na aktualnem obrazcu, ob upoštevanju vseh sprememb zakona. Program bo samodejno izpolnil izračun. Pred pošiljanjem na davčni urad bo obrazec testiran z vsemi programi preverjanja Zvezne davčne službe. Preizkusite brezplačno:

6-NDFL na spletu

Kdo je dolžan poročati?

Osebe, ki so davčni zastopniki za denarna in stvarna plačila v okviru delovnih razmerij in po pogodbah o civilnem postopku, morajo predložiti izračun 6-NDFL za 9 mesecev. Tej vključujejo:

Podjetja in njihovi deli.
Samostojni podjetniki.
»Samozaposlene« osebe (zasebni notarji, odvetniki, arbitražni upravitelji itd.), ki poslujejo brez najemanja zaposlenih.

posamezniki, s katerimi ima podjetje sklenjene pogodbe o zaposlitvi (delovna razmerja);
posamezniki, ki so opravljali storitve ali dela v skladu s pogodbami GPC;
osebe, ki imajo izključne pravice do intelektualne lastnine na podlagi licenčnih pogodb ali pogodb o odtujitvi pravic.

Obrazec 6-NDFL za 9 mesecev

Zvezna davčna služba je odobrila papirne in elektronske obrazce ter postopek za njihovo izpolnjevanje z odredbo z dne 14. oktobra 2015 št. MМВ-7-11/450. Od 26. marca 2018 je v veljavi posodobljen obrazec (Odredba Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2018 št. MMV-7-11/18@).

Praviloma se oddaja 6-dohodnine, tudi za 9 mesecev 2018, izvaja elektronsko prek interneta. Za papirno obliko je samo en primer: če je v poročevalskem ali davčnem obdobju število posameznikov, ki jim je podjetje kot davčni zastopnik nakazalo dohodke, manjše od 25.

Obrazec 6-NDFL izgleda takole:

Vzorec 6-NDFL za 9 mesecev

Izračun vključuje naslovno stran ter oddelka 1 in 2. Pri izpolnjevanju 6-NDFL upoštevajte splošna pravila, določena za izračune in davčne napovedi:

Celice skupnih kazalnikov so predmet obveznega polnjenja. Če ni vrednosti, nastavite »0«.
Abecedne in številske vrednosti se vnesejo v celice od leve proti desni.
V nezapolnjenih (desnih) celicah so črtice.
Številke strani so podane po vrstnem redu: “001”, “002”, “003” itd.
Vrednosti, ki vsebujejo kopejke, ni mogoče zaokrožiti na rublje. Vnašajo se s penijami.

Izračun se zaključi na naslednji način:

Značilnosti polnjenja: naslovna stran

V polju "TIN" morate navesti številko, ki jo je Zvezna davčna služba dodelila podjetju, samostojnemu podjetniku ali "samozaposleni osebi".

Polje “Kontrolna točka” je namenjeno pravnim osebam. Navedejo svojo kontrolno točko ali kodo svoje ločene enote.

Polje "Številka prilagoditve" je namenjeno naslednjim vrednostim:

»000« (če se izračun oddaja prvič);
"001", "002" itd. (če oddajo prilagojeni Izračun).

V polje "Obdobje poročanja (koda)" morate vnesti:

"21" - za 6-dohodnino za 1. četrtletje;
"31" - za 6-dohodnino za 2. četrtletje (polletje);
"33" - za 6-dohodnino za 3. četrtletje (9 mesecev);
“34” - za letno 6-dohodnino.

V polje »Davčno obdobje (leto)« vnesete leto poročevalskega obdobja.

Polje »Predloženo davčnemu organu (koda)« je namenjeno kodi Zvezne davčne službe, ki prejema poročila. Kodo lahko najdete s storitvijo:

V polje »Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)« navedite:

“214” - ob predložitvi Poravnave na sedežu družbe;
"120" - pri predložitvi izračuna na kraju registracije samostojnega podjetnika;
»213« je oznaka za največje davčne zavezance.

V polje »Davčni zastopnik« morate navesti krajši naziv pravne osebe ali polni naziv samostojnega podjetnika posameznika.

... razdelek 1

Ko izpolnimo 6 dohodnine za 9 mesecev, je treba kazalnike v razdelku 1 navesti na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta (od 01.01.2018 do 30.09.2018).

Oddelek 1 je treba sestaviti za vsako stopnjo dohodnine, ki jo uporablja davčni zastopnik (13 %, 30 % itd.). pri čemer:

vrstica 010 je za davčno stopnjo;
020 - za višino dohodkov posameznikov;
025 - za vrednost dividend;
030 - za znesek odbitka;
040 - za znesek dohodnine od dohodka;
045 - za davek na dividende.

Vrstice 060 - 090 je potrebno izpolniti samo enkrat. Navajajo:

060 - število ljudi, ki so prejeli dohodek;
za 070 - odtegnjena dohodnina;
na 080 - dohodnina, ki ni mogla biti zadržana;
po 090 - vrnjena dohodnina v primeru previsokega odtegljaja in ko se status prejemnika dohodka spremeni iz nerezidenta v rezidenta Ruske federacije.

... razdelek 2

V rubriki 2 so navedeni datumi in zneski prejetih dohodkov, datumi odtegljaja dohodnine, njeni zneski in roki za plačilo v proračun. Pri izpolnjevanju 6-NDFL za 9 mesecev 2018 morate to upoštevati.

Vsak datum izplačila dohodka mora ustrezati samo enemu znesku dohodnine.
Združevanje transakcij po dohodninskih stopnjah ni potrebno. Predstavljeni so v kronološkem vrstnem redu.
V Izračunu morate navesti zneske prejetih dohodkov osebe in od nje odtegnjene dohodnine, ki se nanašajo na zadnje 3 mesece.
Če je bilo izplačilo več dohodkov opravljeno na isti dan, vendar so datumi nakazila dohodnine v proračun različni, potem izpolnite dodatne vrstice (100 - 140). V delu 6-NDFL za 9 mesecev 2018 so podani kazalniki za obdobje od julija do septembra:

vrstica 100 je namenjena vpisu datumov prejema dohodka;
110 - dohodninski odtegljaj;
120 - rok za plačilo dohodnine v proračun, naveden v vrstici 100;
130 - znesek dohodka, ob upoštevanju dohodnine, prejet na dan, naveden v vrstici 100;
140 - znesek dohodnine, ki je bil odtegnjen na dan, naveden v vrstici 110.

Program BukhSoft vam bo brezplačno pomagal pri izdelavi pravilne položnice. Za nakazilo dohodnine preprosto kliknite na spodnji gumb:

Pripravite plačilo dohodnine

Primer izpolnjevanja 6-NDFL za 9 mesecev 2018 glede plače

V praksi se dokončni obračun plače za junij opravi julija. Ta operacija je prikazana v razdelku 2 Izračuni.

Primer

Podjetje je zaposlenim izvedlo zadnje izplačilo mesečnih plač 3. dan naslednjega meseca (za junij - 3. julij). Računovodja je v razdelku 2 6-NDFL za 9 mesecev 2018 izpolnil naslednje datume:

na liniji 100 – 30.6.2018;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

Primer 6-NDFL za 9 mesecev 2018 na bolniškem dopustu

30. september 2018 – nedelja. Zato ima odraz plačila dohodnine od dohodka v obliki bolniške odsotnosti številne značilnosti. Poglejmo si primer.

Primer

Podjetje je 30. septembra 2018 izplačalo bolniško odsotnost delavcem. To nedeljo. Zato te operacije ni treba odražati v 6 dohodninah za 9 mesecev 2018. Navedeno je v izračunu za leto:

na liniji 100 – 30.09.2018;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

6-NDFL za 9 mesecev: plačilo dopusta

Oddelek 2 6-NDFL za 9 mesecev za leto 2018 odraža plačilo za dopust, ki je bilo obračunano v drugem četrtletju in izplačano zaposlenim v tretjem četrtletju.

Primer

Zaposleni gre na drugi plačani dopust 25. junija 2018. Računovodja mu je obračunal plačilo za dopust junija in ga izplačal 20. julija 2017. V 6-NDFL za 9 mesecev se je znesek odražal na naslednji način:

na liniji 100 – 20.7.2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

Izpolnjevanje 6-dohodnine za 9 mesecev: bonusi

Tudi ta primer ima svoje značilnosti. Poglejmo si primere.

Primer

20. julija 2018 je družba zaposlenim izplačala nagrade za drugo četrtletje. Razdelek 2 navaja datume:

na liniji 100 – 20.7.2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

Dodatki za proizvodnjo, izplačani vsak mesec, so razvrščeni kot plače. Za datum njihovega prejema se šteje zadnji dan v mesecu.

Primer

Družba je 7. julija 2018 zaposlenim izplačala nagrade za junij. Računovodja jih je odražal v razdelku 2 izračuna:

na liniji 100 – 30.6.2018;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

Rok za oddajo 6-NDFL

Obračun je četrtletni. Predložijo ga Zvezni davčni službi najpozneje zadnji dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Letni 6-NDFL je treba prijaviti najkasneje do 1. aprila naslednjega leta.

Tabela. Roki za oddajo 6-NDFL v letu 2018

Opomba: če rok pade na vikend ali dela prost dan, se lahko javite naslednji delovni dan.

Odgovornost za kršitev rokov

Takšna kršitev predvideva davčno odgovornost za pravne osebe in upravno odgovornost za uradnike podjetij. Za zamudo pri dostavi je globa 1000 rubljev. za vsak polni ali delni mesec neoddaje Izračuna. Začne se šteti od datuma konca roka do dneva prejema izračuna IFTS. Kazen se lahko izda v 10 delovnih dneh (to je pred zaključkom davčnega pregleda).

Nepredložitev 6-NDFL lahko povzroči blokado TRR podjetja v 10 dneh od dneva, ko je potekel rok za predložitev.

Za uradnike je odgovornost določena v razponu od 300 do 500 rubljev.

Zero 6-dohodnina za 9 mesecev 2018

Če podjetje v poročevalskem obdobju ni izplačalo fizičnih oseb in od njih ni obračunalo dohodnine, ima pravico, da INFS odda ničelno dohodnino. Dejansko v tem primeru ne opravlja nalog davčnega zastopnika.

Vendar morate o tem obvestiti zvezno davčno službo tako, da ji pošljete ustrezno pismo v kateri koli obliki (glejte vzorec zgoraj).

Tako podjetje odpravi tveganje blokade TRR. V nasprotnem primeru lahko davčni organi "pozabijo" na njeno razrešitev dolžnosti davčnega zastopnika.

domov » Gastritis » V 9 mesecih izpolnimo 6 dohodninskih. Ali je treba zagotoviti ničelni izračun?