Eu preencho 6 imposto de renda pessoal durante 9 meses. É necessário fornecer um cálculo zero

Este relatório é necessário para elaborar agentes fiscais para imposto de renda pessoal. Na maioria das vezes, eles significam empregadores (cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa), pagando salários aos funcionários. Eles também podem ser clientes - empresas e empreendedores individuais que pagaram renda a empreiteiros sob acordos GPC (contratos, arrendamentos, etc.).

Para mais informações sobre quem deve escrever o relatório, leia o artigo. "6-NDFL - quem aluga e quando?" .

E sobre quem não é obrigado a fazer isso, está descrito nos materiais:

"O procedimento para a entrega do imposto de renda de 6 pessoas para empreendedores individuais sem funcionários" ;
“Se não houver salário, é necessário apresentar declaração de imposto de renda de 6 pessoas” .

O último dia em que os inspetores do Serviço Fiscal Federal aceitarão o relatório é o último dia do mês seguinte ao período do relatório (artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa). O prazo de entrega do formulário anual difere do habitual e é fixado para 01 de abril do ano seguinte ao do relatório. Se a hora X for um fim de semana ou feriado, o relatório poderá ser enviado no próximo dia útil seguinte (cláusula 7, artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa). Quanto ao prazo de entrega do cálculo de 2018, só não transfere, pois dia 01/04/2019 é segunda-feira.

Como verificar erros de imposto de renda de 6 pessoas, leia .

O formulário 6-NDFL foi atualizado?

Esta questão surge inevitavelmente antes do início de uma nova campanha de relatórios, e a entrega do imposto de renda de 6 pessoas não é exceção. Desta vez, felizmente, não houve mudanças. A última vez que o formulário foi editado por despacho da Receita Federal de 17/01/2018 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido] e passou a ser de uso obrigatório a partir de 26/03/2018. Entregamos para 2018.

Se a sua empresa for a sucessora de uma empresa reorganizada e o empregador anterior não prestou contas, você deve prestar contas dos funcionários “legados”.

Como fazer o cálculo do 6-NDFL durante a reorganização, consulte.

Regras gerais para emissão de 6-NDFL

6-NDFL inclui uma página de título e 2 seções. Uma característica distintiva do relatório (quando comparado com o imposto de renda de 2 pessoas) é que os dados nele são um resumo e não são refletidos separadamente para cada pessoa.

Lembre-se das regras básicas para gerar um relatório:

Preenchemos o cálculo para cada OKTMO.
Se preencher à mão, use apenas caneta azul, roxa ou preta.
Se fizermos um relatório em um computador, escolha a fonte Courier New com altura de 16-18 p.
Preenchemos as células da esquerda para a direita, colocamos travessões nas vazias.
Se não houver indicadores, coloque 0 no campo correspondente.
Não usamos impressão frente e verso, os inspetores não aceitarão tal relatório.
O relatório é preenchido de acordo com o regime de competência.
Pegamos indicadores do registro de impostos.

IMPORTANTE! Se você não mantém registros fiscais, corre um grande risco. A sua ausência é reconhecida pelo Código Tributário da Federação Russa como uma violação gravíssima das regras de contabilização de receitas e despesas, que é punível com multa (artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa).

E agora vamos direto ao preenchimento linha a linha do imposto de renda 6 pessoas físicas. Preparamos um exemplo e isso o ajudará a lidar com essa tarefa.

Esclarecimentos à seção 1 do relatório:

"O procedimento para preencher a linha 70 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preenchimento dos termos 040 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preenchimento da linha 020 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preenchimento da linha 060 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preenchimento da linha 090 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preenchimento da linha 050 do formulário 6-NDFL" .

E aqui estão os artigos auxiliares para a seção 2 do relatório:

“Como refletir o recálculo do pagamento de férias no formulário 6-NDFL?” ;
"O procedimento para preencher a linha 130 no formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preencher a linha 120 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preencher a linha 100 do formulário 6-NDFL" ;
“Como preencher corretamente a seção 2 no cálculo do imposto de renda de 6 pessoas?” ;
"O procedimento para preencher a linha 140 do formulário 6-NDFL" ;
"O procedimento para preencher a linha 110 do formulário 6-NDFL" .

Em nosso site, você também encontrará explicações especializadas sobre como refletir bônus únicos, renda natural, licença médica, pagamento de férias e compensação por licença não-férias, benefício material, dedução de propriedade, assistência material, dividendos e outras informações obrigatórias em 6 -Imposto de renda pessoal.

Use nosso assistente para preencher o cálculo do 6-NDFL e você poderá identificar erros antes de enviar o formulário ao fisco.

Vale a pena tirar zeros?

A resposta a esta pergunta não é tão clara quanto parece. Se você for guiado pelo Código Tributário da Federação Russa, apenas os agentes fiscais “renderão” de acordo com 6-NDFL. Ou seja, se não houver provisões, parece que o relatório não é necessário. E se houver acúmulos, não pode haver nenhum zero. O mesmo é dito pelas próprias autoridades fiscais.

No entanto, na prática, existem várias situações e é impossível prever todas elas no Código Tributário da Federação Russa. Assim, uma indicação incorreta de OKTMO e KPP, mesmo que existam pagamentos a pessoas físicas, pode acarretar na necessidade de apresentação de zero 6-IRS. Você encontrará explicações detalhadas, bem como uma amostra de zeragem, nestes materiais:

“Como corrigir o OKTMO no cálculo do imposto de renda de 6 pessoas?” ;
"O procedimento para preencher o formulário 6-NDFL com diferentes OKTMO e pontos de verificação" .

Além disso, você pode tirar zeros, se desejar. Isso significa que, se você decidir emitir relatórios, mesmo sem ser fiscal, os funcionários da Receita Federal não poderão se recusar a aceitá-los.

Automatizamos o trabalho de preenchimento do 6-IRS

O período do relatório é um período movimentado para os contadores e, é claro, quero aproveitar todas as oportunidades que ajudarão a reduzir o tempo de preparação dos relatórios. Hoje, existem muitas maneiras de automatizar não apenas o processo de emissão do imposto de renda de 6 pessoas físicas, mas também sua verificação e envio. Procure detalhes sobre soluções comerciais e gratuitas.

Se você usar o software 1C, não o ignore, o que revela as nuances do preenchimento do imposto de renda de 6 pessoas em diferentes versões deste programa de contabilidade. Observe que nas versões mais antigas do 1C, a formação do imposto de renda de 6 pessoas pode ser problemática. você também encontrará o procedimento para preencher o cálculo usando este conhecido programa de contabilidade.

Quer preencher 6-Imposto de Renda Pessoa Física online? Recomendamos a leitura deste post. A partir dele você aprenderá quais vantagens o registro online do cálculo oferece, como realizá-lo e quais dificuldades você pode encontrar.

Ligue agora: 8 800 222-18-27

A diferença entre 6-NDFL e 2-NDFL

Notamos desde já que para além da obrigatoriedade legal de os agentes fiscais apresentarem o Cálculo 6-NDFL, ainda são obrigados a apresentar à repartição de finanças Informação sobre rendimentos de pessoas singulares no formulário 2-NDFL nos termos do n.º 2 do Arte. 230 do Código Tributário da Federação Russa.

6-NDFL e 2-NDFL - relatórios de conteúdo completamente diferente.

Formulário de cálculo 6-NDFL para 2018

Como entregar 6-imposto de renda pessoal

Todos os agentes fiscais com mais de 25 trabalhadores são obrigados a apresentar os cálculos trimestrais e anuais dos valores do imposto sobre o rendimento de pessoas singulares exclusivamente em formato eletrónico através dos canais de telecomunicações. Uma nova versão eletrônica do formulário de imposto de renda de 6 pessoas pode ser preparada em nosso site.

Empresários individuais e empresas que empregam menos de 25 pessoas podem usar o direito de apresentar acordos em papel.

Quem envia o relatório 6-NDFL e onde:

Agentes fiscais - organizações russas que possuem subdivisões separadas, enviam o cálculo do valor do imposto de renda pessoal em relação a indivíduos que receberam renda de tais subdivisões separadas para as autoridades fiscais de acordo com a sua localização;
Agentes fiscais - organizações classificadas como os maiores contribuintes fornecem um cálculo dos valores do imposto de renda pessoal (inclusive em relação a pessoas físicas que receberam receita de divisões separadas dessas organizações):
- Para a autoridade fiscal no local de registro como o maior contribuinte.
- Ou à autoridade fiscal no local de inscrição tal contribuinte nos termos do respectivo divisão separada(separadamente para cada divisão separada).
Agentes fiscais - empresários individuais registrados na autoridade fiscal do local de negócios em conexão com a aplicação do sistema tributário na forma de UTII e (ou) PST, apresentam o cálculo do valor do imposto de renda pessoal referente a empregados à autoridade fiscal local dele contabilidade em conexão com tal Atividades;
Os demais empresários individuais com empregados apresentam o cálculo do imposto de renda de 6 pessoas no seu local de residência.

OKTMO em 6-imposto de renda pessoal

Nas primeiras edições, aceitava-se que os agentes fiscais deveriam gerar relatórios 6-NDFL para toda a organização como um todo. Posteriormente, foram feitas alterações que levaram ao fato de que o código OKTMO passou a ser um dos detalhes essenciais do relatório e passou a ser indicado na folha de rosto do cálculo. Assim, havia a obrigação de elaborar um relatório para cada OKTMO separadamente. O mesmo se aplica aos requisitos do posto de controle. Ou seja, o fiscal precisa gerar tantos relatórios quantas forem as combinações de OKTMO-KPP existentes na organização.

Prazos para declaração do 6º Imposto de Renda Pessoa Física 2019

Cálculo dos valores do imposto de renda pessoal calculado e retido pelo agente tributário no formulário 6-NDFL para períodos de relatório 2019 ano é servido da mesma forma que para os períodos de 2018. Ou seja, trimestralmente, até o último dia do mês seguinte ao período do relatório:

6-NDFL referente ao 1º trimestre de 2019 - até 3 de maio de 2019 inclusive;
6-NDFL para o semestre de 2019 - até 31 de julho de 2019 inclusive;
6-NDFL por 9 meses de 2019 - até 31 de outubro de 2019 inclusive;
6-NDFL para 2019 - até 1º de abril de 2020.

Como preencher 6-imposto de renda pessoal

O procedimento para preencher a folha de rosto

2.1. A folha de rosto (Página 001) do formulário de Cálculo é preenchida pelo fiscal, com exceção da seção "A ser preenchido por funcionário do fisco".

2.2. A página de título do formulário de Cálculo indica:
nas linhas "TIN" e "KPP" - para agentes fiscais - organizações - o número de identificação do agente fiscal (TIN) e o código do motivo do registro (KPP) no local da organização são indicados de acordo com o Certificado de registro na autoridade fiscal e para agentes fiscais - pessoas físicas, o TIN é indicado de acordo com o Certificado de registro na autoridade fiscal de um indivíduo no local de residência no território da Federação Russa.
Se o formulário de Cálculo for preenchido por uma organização que possui subdivisões separadas, este campo após o NIF indica o ponto de verificação no local de registro da organização no local de sua subdivisão separada;
na linha "Número de ajuste" - quando o agente fiscal envia o Cálculo principal à autoridade fiscal, "000" é colocado, ao enviar o Cálculo revisado, o número do ajuste ("001", "002" e assim por diante ) é indicado;
na linha "Período de submissão (código)" - o código do período de submissão de acordo com o Anexo nº 1 deste Procedimento.
Para as entidades liquidadas (reorganizadas), a linha "Período de representação (código)" deverá conter o código do período de apresentação correspondente ao período de tempo desde o início do ano em que ocorreu a liquidação (reorganização) até o dia da liquidação (reorganização) é concluída. Por exemplo, ao liquidar (reorganizar) uma organização em setembro do período fiscal correspondente, o código "53" é inserido na linha especificada.
Na linha "Período fiscal (ano)" - quatro dígitos indicando o período correspondente (por exemplo, 2016);
na linha "Enviado ao fisco (código)" - o código do fisco ao qual o Cálculo é submetido (por exemplo, 5032, onde 50 é o código da região, 32 é o código do fisco);
na linha "No local (contabilidade) (código)" - o código do local de apresentação do Cálculo pelo agente fiscal de acordo com o Anexo nº 2 deste Procedimento;
a linha "(agente fiscal)" deve indicar o nome abreviado (se não disponível, o nome completo) da organização de acordo com seus documentos constitutivos. O conteúdo do nome (sua abreviação ou nome, por exemplo, "School N 241" ou "OKB" Vympel ") está localizado no início da linha.
Relativamente a uma pessoa singular reconhecida como agente fiscal, é indicado por extenso, sem abreviaturas, o nome completo, nome próprio, patronímico (indica-se o nome patronímico, se houver), de acordo com o documento comprovativo da sua identidade. No caso de sobrenome duplo, as palavras são escritas com hífen. Por exemplo, Ivanov-Yuriev Alexey Mikhailovich;
na linha "Código OKTMO" - é preenchido pelo OKTMO do município, levando em consideração o disposto no parágrafo 1.10 deste Procedimento;
na linha "Telefone de contato" - o código do telefone da cidade e o telefone de contato do agente fiscal, pelo qual, se necessário, informações de referência sobre a tributação da renda pessoal, bem como as credenciais desse agente fiscal ser obtido;
na linha "Em ___ páginas com anexo de documentos comprobatórios ou suas cópias em ___ folhas" - o número de páginas do Cálculo e o número de folhas do documento que confirma a autoridade do representante, se ele apresentar ou assinar o Cálculo;
na linha "Confirmo a exatidão e completude das informações especificadas neste cálculo" - em caso de confirmação da exatidão e completude das informações do formulário de Cálculo, o fiscal deverá inserir 1, se a exatidão e completude das informação é confirmada pelo representante do agente fiscal, 2 devem ser inseridos, e o sobrenome, nome , patronímico da pessoa, nome da organização - representante do agente fiscal;
na linha "Assinatura ________ Data" - assinatura, dia, número do mês, ano da assinatura do Cálculo;
na linha "Nome do documento que confirma a autoridade do representante" - o tipo de documento que confirma a autoridade do representante do agente fiscal.

2.3. A seção da folha de rosto "A preencher pelo funcionário da autoridade fiscal" contém informações sobre o método de envio do Cálculo de acordo com o Anexo nº 3 deste Procedimento, o número de páginas do Cálculo e o número de folhas do documento que confirma a autoridade do representante, se ele apresentar ou assinar o Cálculo, a data de sua apresentação (recibo), o número sob o qual o Cálculo está registrado, o sobrenome e iniciais do nome e patronímico do funcionário do autoridade fiscal que aceitou o Cálculo, sua assinatura.

A ordem de preenchimento da Seção 1 "Indicadores generalizados"

3.1. Seção 1 - indica os valores dos rendimentos acumulados, calculados e retidos na fonte, resumidos para todas as pessoas físicas, pelo regime de competência desde o início do período de tributação à alíquota apropriada.

3.2. Caso o agente tributário tenha pago à pessoa física no período de apuração (período de apresentação) rendimentos tributados em alíquotas diferentes, a Seção 1, com exceção das linhas 060 a 090, é preenchida para cada uma das alíquotas.
Se os indicadores das linhas correspondentes da Seção 1 não puderem ser colocados em uma página, o número necessário de páginas será preenchido.
Os totais de todas as tarifas nas linhas 060 - 090 são preenchidos na primeira página.

3.3. A seção 1 declara:
na linha 010 - a taxa de imposto correspondente, com a qual os valores do imposto são calculados;
na linha 020 - o valor dos rendimentos acumulados resumidos para todos os indivíduos em regime de competência desde o início do período fiscal;
na linha 025 - o valor dos rendimentos acumulados a título de dividendos, generalizados para todas as pessoas físicas, pelo regime de competência desde o início do exercício fiscal;
na linha 030 - o valor das deduções fiscais generalizadas para todas as pessoas físicas que reduzam os rendimentos sujeitos à tributação, pelo regime de competência desde o início do período de tributação;
na linha 040 - o valor total do imposto calculado para todas as pessoas físicas pelo regime de competência desde o início do período fiscal;
na linha 045 - o valor do imposto de renda apurado na forma de dividendos, generalizado para todas as pessoas físicas, pelo regime de competência desde o início do exercício fiscal;
na linha 050 - o valor das antecipações fixas generalizadas para todas as pessoas físicas, aceitas como redução do valor do imposto calculado desde o início do período de tributação;
na linha 060 - o total de pessoas físicas que receberam rendimentos tributáveis no período de tributação. Em caso de despedimento e contratação durante um período fiscal da mesma pessoa singular, o número de pessoas singulares não é ajustado.
na linha 070 - o valor total do imposto retido na fonte desde o início do período de tributação;
na linha 080 - o valor total do imposto não retido pelo agente fiscal, de acordo com o regime de competência desde o início do período de tributação;
na linha 090 - o valor total do imposto devolvido pelo agente tributário aos contribuintes de acordo com o artigo 231 do Código Tributário da Federação Russa, pelo regime de competência desde o início do período fiscal.

O procedimento para preencher a Seção 2 "Datas e valores de renda efetivamente recebida e imposto de renda pessoal retido"

4.1. A Seção 2 especifica as datas em que os indivíduos realmente receberam o imposto de renda e retido na fonte, o momento das transferências de impostos e as somas dos rendimentos efetivamente recebidos e do imposto retido resumidos para todos os indivíduos.

4.2. A seção 2 declara:
na linha 100 - a data do recebimento efetivo da receita refletida na linha 130;
na linha 110 - a data da retenção na fonte do valor dos rendimentos efetivamente recebidos, refletida na linha 130;
na linha 120 - a data até a qual o valor do imposto deve ser transferido;
na linha 130 - o valor generalizado dos rendimentos efetivamente recebidos (sem dedução do valor do imposto retido) na data indicada na linha 100;
na linha 140 - o valor generalizado do imposto retido na data indicada na linha 110.
Se em relação a diferentes tipos de rendimentos com a mesma data do seu efetivo recebimento, existirem prazos diferentes para transferência de imposto, então as linhas 100 - 140 são preenchidas para cada termo de transferência de imposto separadamente.

multas

Novos tipos de responsabilidade por informações intempestivas, bem como incompletas ou imprecisas foram estabelecidas. Para as multas mais "esquecidas" são fornecidas.

Se uma organização ou um empresário individual não tiver tempo para fornecer um cálculo no prazo de dez dias, o fisco poderá suspender as operações nas contas dos retardatários. Mas isso não é tudo. O atraso no relatório do 6-NDFL pode ser um motivo para levar o empregador à responsabilidade administrativa: multa de mil rublos para cada mês completo e incompleto a partir da data marcada para sua apresentação.

O envio de cálculos não confiáveis 6-NDFL e (ou) informações sobre a renda de indivíduos 2-NDFL acarreta uma multa de 500 rublos. para cada documento enviado contendo informações falsas.

Ao mesmo tempo, o empregador fica isento de responsabilidade se identificar erros de forma independente e enviar documentos atualizados à autoridade fiscal até que a autoridade tributária descubra a imprecisão das informações.

Determinação da data de recebimento efetivo dos rendimentos para efeitos de cálculo do IRS

Com base no § 1º do art. 223 do Código Tributário da Federação Russa para fins de aplicação do cap. 23 do Código Tributário da Federação Russa, a data de recebimento efetivo da receita é definida como o dia:

pagamentos de rendimentos, incluindo transferências de rendimentos para contas bancárias do contribuinte ou (por sua conta) para contas de terceiros - quando do recebimento de rendimentos em numerário;
transferência de rendimentos em espécie - quando são recebidos em espécie;
pagamento pelo contribuinte de juros sobre fundos emprestados (crédito) recebidos, aquisição de bens (obras, serviços), valores mobiliários - mediante recebimento de receita na forma de benefício material.

As exceções ao procedimento acima para determinar a data do recebimento efetivo da receita estão contidas nos parágrafos 2 a 5 do art. 223 do Código Tributário da Federação Russa. Em particular, ao receber renda na forma de salário, a data de recebimento efetivo pelo contribuinte de tal renda é o último dia do mês para o qual ele acumulou renda pelas funções trabalhistas executadas de acordo com o contrato de trabalho (contrato) .

A Lei Federal nº 113-FZ no § 1º do art. 223 do Código Tributário da Federação Russa, foram introduzidas novas disposições que permitem resolver problemas com a data de recebimento da receita, antes que as autoridades reguladoras pudessem dar várias explicações que apenas confundiam os agentes fiscais. O quadro legislativo em vigor define a data de recebimento dos rendimentos dos fundos de crédito recebidos, como a data de pagamento dos juros do empréstimo (se o empréstimo for remunerado), ou a data de reembolso dos fundos emprestados (se o empréstimo for é sem juros). Desde 2016, os benefícios materiais devem ser calculados no último dia de cada mês, durante todo o período do empréstimo. Assim, o imposto de renda pessoal deve ser calculado a partir dos benefícios materiais e também deve ser transferido mensalmente - no último dia, independentemente de o empréstimo render ou não juros. Além disso, o último dia do mês em que o relatório antecipado correspondente foi aprovado será a data de recebimento de receitas em valores contábeis.

Questões complexas e recursos de preenchimento de imposto de renda de 6 pessoas

Rendimentos não tributáveis. Se o imposto de renda pessoal não for cobrado sobre a renda de um indivíduo, os dados sobre essa renda no relatório de imposto de renda de 6 pessoas não precisam ser registrados (por exemplo, benefícios de maternidade).

Adiamento do prazo para apresentação do relatório. Se o prazo para apresentação de novos cálculos de imposto de renda de 6 pessoas recair em feriado ou fim de semana, o prazo será automaticamente adiado para o primeiro dia útil seguinte ao dia não útil.

Se a retenção do imposto de renda pessoal falhou. Envie uma mensagem sobre a impossibilidade de retenção na fonte e o valor do imposto não retido à autoridade fiscal antes de 1º de março do ano seguinte ao período fiscal vencido. Uma vez que, após a notificação da impossibilidade de retenção na fonte, cessa a obrigação do agente tributário de reter o IRS, o n.º 2 do art. 231 do Código Tributário da Federação Russa, que exige que os agentes fiscais cobrem dívidas de pessoas físicas até que sejam totalmente pagas.

Contabilidade de prêmios. Bônus mensais e bônus pagos por um período diferente (trimestre, ano) devem ser levados em consideração no imposto de renda pessoal de 6 maneiras diferentes (para mais detalhes, consulte a carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 24.01.2017 No . BS-4-11 / [e-mail protegido]).

Pagamento de salário no início do próximo período de relatório. O que deve ser feito no caso em que os salários dos funcionários de março de 2018 foram pagos em 11/04/2018 e o imposto de renda pessoal foi transferido em 12/04/2018? Reflita tal operação na seção 1 do cálculo no formulário 6-NDFL para o 1º trimestre de 2018. Ao mesmo tempo, você tem o direito de não refletir a operação na seção 2 do cálculo no formulário 6-NDFL para o 1º trimestre de 2018. Como você refletirá esta operação com o pagamento direto de salários aos funcionários no Cálculo 6-NDFL para os seis meses de 2018 (consulte a carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 15.03.2016 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]).

Preenchendo linhas individuais de cálculo 6-NDFL. A linha 100 da seção 2 "Data do recebimento efetivo da receita" do cálculo no formulário 6-NDFL é preenchida levando em consideração as disposições do artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa. A linha 110 da seção 2 "Data de retenção do imposto" é preenchida levando em consideração as disposições da cláusula 4 do artigo 226 e da cláusula 7 do artigo 226.1 do Código Tributário da Federação Russa. A linha 120 da seção 2 "Termo para transferência de impostos" é preenchida levando em consideração o disposto na cláusula 6 do artigo 226 e na cláusula 9 do artigo 226.1 do Código Tributário da Federação Russa (ver carta do Ministério das Finanças da Rússia datada 01 de fevereiro de 2017 nº 03-04-06 / 5209).

Auxílio Hospitalar, provisionado em dezembro de 2017, mas pago em 19 de janeiro de 2018. Reflita essa receita nas seções 1 e 2 do Cálculo de 6-NDFL para o 1º trimestre de 2018. Na seção 2 do cálculo no formulário 6-NDFL para o 1º trimestre de 2018, escreva esta operação da seguinte forma: na linha 100 indique 19/01/2018, na linha 110 - 19/01/2018, na linha 120 - 01 /31/2018, nas linhas 130 e 140 - os indicadores totais correspondentes (ver carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 25 de janeiro de 2017 nº BS-4-11 / [e-mail protegido]).

O cálculo do 6-NDFL é apresentado por todos os agentes fiscais, a partir do 1º trimestre de 2016. Este formulário foi adotado para um controle mais eficiente pelas autoridades fiscais sobre a acumulação e dedução do imposto de renda pessoal (Decreto do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 14 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11/450). Em outubro, os agentes fiscais enviam um Cálculo para 9 meses, portanto, a questão de como preencher o imposto de renda de 6 pessoas para o 3º trimestre de 2016 agora é especialmente relevante.

Neste artigo, veremos quais dificuldades você pode encontrar ao preencher o formulário de imposto de renda de 6 pessoas e também analisaremos um exemplo de cálculo por 9 meses.

Preenchimento de 6-imposto de renda pessoal para o 3º trimestre

Para a submissão do Cálculo do 6-NDFL ao IFTS, foram adotados os seguintes prazos:

por 1 trimestre, meio ano e 9 meses - até o último dia do mês seguinte ao trimestre vencido,
para o ano - até 1º de abril do ano seguinte.

Se 25 pessoas ou menos receberam renda do agente no período do relatório, é permitido enviar o 6-NDFL em papel, caso contrário, é necessário um envio eletrônico. Os agentes fiscais, com divisões separadas, devem enviar 6 impostos de renda pessoal para cada um deles separadamente, e não importa se todos estão registrados no mesmo IFTS ou em diferentes (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 01/08/2016 nº BS-4-11/13984).

A composição do formulário 6-NDFL - Título e duas seções. A Seção 1 é um resumo dos indicadores fiscais e a Seção 2 é o valor da renda real e do imposto de renda pessoal retido por datas.

Os dados em 6-NDFL são inseridos em regime de competência. Instruções detalhadas para inserir indicadores no Cálculo estão contidas no Procedimento para preenchimento do 6-NDFL, aprovado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 14/10/2015 nº ММВ-7-11/450. A página de título não causa nenhuma dificuldade particular no preenchimento, mas consideraremos as seções restantes com mais detalhes.

Na Seção 1 6-NDFL:

As linhas 010-050 são preenchidas separadamente para cada alíquota de imposto de renda pessoal. Se os dados introduzidos nestas linhas não couberem numa página, preenche-se o número de páginas necessário.
Os indicadores das linhas 060-090 resumidos desde o início do ano são refletidos apenas na primeira página da Seção 1, se houver várias dessas páginas.
Se pessoas físicas receberam dividendos, eles são incluídos no lucro tributável total na linha 020 e são alocados na linha 025. Da mesma forma, o valor do imposto sobre "dividendos" é incluído no valor total do imposto de renda pessoal na linha 040 e é alocado em linha 045.
Na linha 030, as deduções fiscais são indicadas no total (artigos 217 e 218 do Código Tributário da Federação Russa).

Seção 2 6-NDFL:

As linhas 100-140 incluem não apenas os valores de renda real e imposto de renda pessoal, mas também as datas das transações correspondentes.
Data de recebimento da renda na linha 100: último dia do mês - para salários, dia do pagamento - para férias e licença médica.
Na linha 110 - o dia em que o rendimento foi pago a uma pessoa física, é também o dia em que o imposto foi retido.
O prazo para o pagamento do imposto de renda pessoal na linha 120: no dia seguinte à transferência de renda para pessoa física, e de férias e licença médica - o último dia do mês de seu pagamento. Se estes dias coincidirem com fins de semana, o pagamento é transferido para o dia útil seguinte.
Na linha 130, deve-se indicar os rendimentos auferidos no mês, sem abatê-los por deduções fiscais, se houver (ofício da Receita Federal de 20/06/2016 nº BS-4-11/10956).
O valor do imposto de renda pessoal retido na linha 140 deve ser indicado por completo, independentemente de ter sido transferido ou não.

Observação: embora o Formulário 6-NDFL seja preenchido por 9 meses com base no regime de competência, o imposto retido na fonte nos dois trimestres anteriores não é refletido na Seção 2. Ao mesmo tempo, os indicadores do 1º e 2º trimestres são incluídos nos indicadores gerais da Seção 1.

Em agosto, o Serviço Fiscal Federal da Federação Russa explicou como mostrar no imposto de renda de 6 pessoas o salário acumulado em um trimestre e pago no próximo. Por exemplo, se o salário de setembro foi pago em outubro, no Cálculo de 9 meses, ele deve ser incluído na renda na linha 020 e o imposto dele - no imposto de renda pessoal na linha 040.

Imposto retido ou não retido nas linhas 070 e 080, este valor não está incluso. Na Seção 2 do cálculo por 9 meses, o salário de setembro não será refletido. Porém, ao preparar o 6-NDFL para 2016, o salário e o imposto de renda pessoal de setembro devem ser indicados na linha 070 e na Seção 2 (carta do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa de 01/08/2016 nº BS-4 -11/13984).

6-Imposto de renda pessoal por 9 meses. Preenchimento de amostra

Aqui está um exemplo de preenchimento de 6 impostos de renda pessoal por 9 meses:

A Volna LLC durante 9 meses de 2016 acumulou receita para pessoas físicas no valor de 2.650.600 rublos, dos quais 46.600 rublos são dividendos. O valor das deduções fornecidas por 9 meses é de 95.650 rublos. O imposto a uma taxa de 13% totalizou 332.144 rublos. O salário de junho (217.500 rublos) foi transferido em 5 de julho, o imposto de renda pessoal de junho - 27.911 rublos. O salário de setembro foi pago aos funcionários da Volna no dia 5 de outubro. Imposto de renda pessoal de setembro - 36.904 rublos.

Neste caso, o imposto de renda de 6 pessoas por 9 meses, cujo exemplo está postado aqui, será preenchido linha por linha da seguinte forma:

020 -valor total da renda 2.650.600 rublos (também inclui o salário de setembro).

030 - deduções fiscais - 95.650 rublos.

040 - o valor total do imposto de renda pessoal (incluindo o salário de setembro) 332.144 rublos.

025 – alocar o valor dos dividendos pagos 46.600 rublos.

045 - alocamos imposto de renda pessoal de dividendos - 6.058 rublos.

070 - todo o imposto de renda pessoal retido menos o valor calculado do salário de setembro - 295.240 rublos.

A seção 2 do Formulário 6-NDFL para o 3º trimestre de 2016 inclui os valores de renda e impostos de junho:

130 - salário de junho - 217.500 rublos, enquanto a data na linha 100 é 30/06/2016.

140 - imposto de renda pessoal do salário de junho - 27.911 rublos, a data de retenção do imposto na linha 110 é 05/07/2016.

A renda e o imposto de renda pessoal, listados para julho e agosto, incluem as datas reais.

O salário de setembro e o imposto de renda pessoal não serão incluídos na Seção 2, mas posteriormente devem ser incluídos na Seção 2 do imposto de renda anual de 6 pessoas.

O cálculo no formulário 6-NDFL para o ano civil é enviado até 1º de abril do ano seguinte ao do relatório. Portanto, de acordo com os resultados de 2018, o relatório deve ser enviado até 01/04/2019 (parágrafo 3, cláusula 2, artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa).

Como preencher o formulário 6-NDFL

Lembre-se que o Cálculo é preenchido no formulário 6-NDFL (aprovado por despacho da Receita Federal de 14 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / [e-mail protegido]) de forma cumulativa.

A composição das seções do formulário 6-NDFL não mudou:

Página de rosto (Página 001);
Seção 1 "Indicadores generalizados";
Seção 2 "Datas e valores dos rendimentos efetivamente recebidos e imposto de renda pessoal retido."

Não serão refletidos os valores de IRS retidos no 1º, 2º ou 3º trimestres na Secção 2 do Cálculo de 2018. E isso apesar do fato de que o formulário 6-NDFL é preenchido por competência. Os montantes de IRS retidos no 1º, 2º ou 3º trimestres constam da Secção 2 dos Cálculos do 1º trimestre, semestre e 9 meses, respetivamente. No Cálculo do ano, esses valores serão contemplados exclusivamente nos indicadores da Seção 1.

Você pode ler sobre os requisitos básicos para preencher o formulário 6-NDFL em.

6-NDFL para 2018: um exemplo de preenchimento

Ao mesmo tempo, na seção 1, são fornecidos os valores do adiantamento e do salário de dezembro, bem como o imposto calculado, porque as datas de cálculo do imposto são em 2018. Ao mesmo tempo, na linha 070 "Valor do imposto retido" da Seção 1 para 2018, o imposto retido em 2018 dos salários de dezembro de 2017 no valor de 71.329 rublos será refletido adicionalmente.

Portanto, entre os indicadores das linhas 040 "Valor do imposto calculado" e 070 "Valor do imposto retido" da Seção 1 do relatório de 2018, há uma diferença no valor de 4.105 rublos (75.434 - 71.329), que foi formada de:

Imposto de renda pessoal retido em 2018 dos salários de dezembro de 2017 no valor de 71.329 rublos;

Imposto de renda pessoal calculado, mas não retido em 31 de dezembro de 2018, no valor de 75.434 rublos do salário de dezembro de 2018.

Para verificar a exatidão do preenchimento do formulário 6-NDFL, você pode usar.

No artigo você encontrará um exemplo de preenchimento de 6 impostos de renda pessoal para 9 meses de 2018 em várias situações, um formulário atualizado, uma tabela de prazos de cálculo, além de serviços úteis que o ajudarão a relatar para a repartição de finanças.

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Quem é obrigado a relatar

Pessoas que são agentes fiscais para pagamentos em dinheiro e em espécie no âmbito das relações trabalhistas e sob acordos GPC são obrigadas a apresentar o Cálculo de 6-NDFL por 9 meses. Esses incluem:

Empresas e suas divisões.
Empreendedores individuais.
Pessoas "autônomas" (notários particulares, advogados, gerentes de arbitragem, etc.) que operam sem o envolvimento de funcionários.

indivíduos com quem a empresa tenha celebrado contratos de trabalho (relações trabalhistas);
indivíduos que prestaram serviços ou realizaram trabalhos de acordo com os acordos GPC;
pessoas que detenham direitos exclusivos sobre objetos de propriedade intelectual, no âmbito de contratos de licença ou de alienação de direitos.

Formulário 6-NDFL por 9 meses

A Receita Federal aprovou os formulários em papel e eletrônicos, bem como o procedimento para seu preenchimento pelo despacho nº ММВ-7-11/450 de 14/10/2015. Desde 26 de março de 2018, está em vigor um formulário atualizado (Despacho da Receita Federal de 17 de janeiro de 2018 nº ММВ-7-11/ [e-mail protegido]).

Como regra geral, a entrega do imposto de renda de 6 pessoas, inclusive para 9 meses de 2018, é realizada em formato eletrônico pela Internet. Existe apenas um caso para o formato de papel: se para o período de reporte ou imposto o número de pessoas físicas para quem a empresa transferiu renda como agente fiscal for menor que 25.

O formulário 6-NDFL tem a seguinte aparência:

Amostra 6-NDFL por 9 meses

O cálculo inclui a folha de rosto e as seções 1 e 2. Ao preencher o 6-imposto de renda pessoal, são levadas em consideração as regras gerais estabelecidas para cálculos e declarações fiscais:

As células dos indicadores totais são de preenchimento obrigatório. Quando não há valor, "0" deve ser definido.
Valores alfabéticos e numéricos são inseridos nas células da esquerda para a direita.
Nas células vazias (à direita), são feitos traços.
Os números das páginas são dados em ordem: "001", "002", "003", etc.
Valores com copeques não podem ser arredondados para rublos. Eles são inseridos com um centavo.

O cálculo é concluído da seguinte forma:

Recursos de preenchimento: página de título

No campo "TIN" você precisa indicar o número que o Serviço de Impostos Federais atribuiu à empresa, empresário individual ou "autônomo".

O campo "KPP" é destinado a pessoas jurídicas. Eles indicam seu ponto de verificação ou o código de sua subdivisão separada.

O campo "Número de ajuste" destina-se aos seguintes valores:

"000" (caso o Cálculo seja submetido pela primeira vez);
"001", "002", etc. (se o Cálculo corrigido for enviado).

No campo "Período do relatório (código)" você precisa inserir:

“21” - para imposto de renda de 6 pessoas por 1 trimestre;
“31” - para imposto de renda de 6 pessoas no 2º trimestre (semestre);
“33” - para imposto de renda de 6 pessoas no 3º trimestre (9 meses);
"34" - para o imposto de renda anual de 6 pessoas.

No campo "Período de tributação (ano)", insira o ano do período do relatório.

O campo “Enviado ao Fisco (código)” destina-se ao código do IFTS, que recebe o reporte. O código pode ser encontrado usando o serviço:

No campo "No local (contabilidade) (código)" deverá especificar:

“214” - mediante entrega do Cálculo no local da empresa;
“120” - mediante entrega do Cálculo no local de registro do IP;
“213” é o código para os maiores contribuintes.

No campo "Agente fiscal", você deve especificar o nome abreviado da pessoa jurídica ou o nome completo do empresário individual / "autônomo".

… seção 1

Quando preenchemos 6 imposto de renda pessoal por 9 meses, os indicadores da seção 1 devem ser cumulativos desde o início do ano (de 01/01/2018 a 30/09/2018).

A secção 1 deve ser elaborada para cada taxa de IRS aplicada pelo agente tributário (13%, 30%, etc.). Em que:

a linha 010 é para a alíquota;
020 - pelo valor dos rendimentos de pessoa física;
025 - pelo valor dos dividendos;
030 - para o valor da dedução;
040 - para o valor do imposto de renda de pessoa física;
045 - para imposto sobre dividendos.

As linhas 060 - 090 requerem preenchimento apenas uma vez. Eles indicam:

por 060 - o número de pessoas que receberam renda;
conforme 070 - imposto de renda pessoa física retido;
de acordo com 080 - imposto de renda pessoal, que não poderia ser retido;
090 - imposto de renda pessoal devolvido em caso de dedução excessiva e quando o status do destinatário da renda mudar de não residente para residente na Federação Russa.

… seção 2

A secção 2 destina-se a indicar as datas e os montantes dos rendimentos auferidos, as datas de retenção na fonte do IRS, os respetivos montantes e os prazos de pagamento ao orçamento. Quando preenchemos 6-imposto de renda pessoal para 9 meses de 2018, isso deve ser levado em consideração.

A cada data de pagamento de rendimentos deve corresponder apenas um montante de IRS.
Não é necessário agrupar transações de acordo com as taxas de imposto de renda de pessoas físicas. Eles estão listados em ordem cronológica.
No Cálculo, você deve indicar o valor dos rendimentos recebidos por uma pessoa e o imposto de renda pessoal retido na fonte, relativos aos últimos 3 meses.
Se o pagamento de vários rendimentos for feito no mesmo dia, mas as datas de transferência do imposto de renda pessoal para o orçamento forem diferentes, linhas adicionais (100 - 140) serão preenchidas. Na parte 6-imposto de renda pessoal para 9 meses de 2018, são fornecidos indicadores para o período de julho a setembro:

a linha 100 destina-se ao registo das datas de recebimento dos rendimentos;
110 - deduções de imposto de renda pessoal;
120 - o prazo para pagamento do imposto de renda pessoal ao orçamento, dada a linha 100;
130 - o valor da renda, incluindo imposto de renda pessoal, recebido no dia indicado na linha 100;
140 - o valor do imposto de renda pessoal retido no dia indicado na linha 110.

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Um exemplo de preenchimento de 6 impostos de renda pessoal para 9 meses de 2018 em termos de salário

Na prática, a liquidação final dos salários de junho é feita em julho. Esta operação é mostrada na seção 2 de Cálculo.

Exemplo

A empresa efetuou o acerto final das remunerações mensais com os seus trabalhadores no 3º dia do mês seguinte (referente a junho - 3 de julho). O contador preencheu a seção 2 do 6-NDFL para 9 meses de 2018 nas seguintes datas:

na linha 100 - 30/06/2018;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

Exemplo 6-imposto de renda pessoal por 9 meses de 2018 para licença médica

30 de setembro de 2018 - domingo. Portanto, a reflexão no cálculo do pagamento do imposto de renda pessoal da renda na forma de licença médica tem uma série de recursos. Vejamos um exemplo.

Exemplo

A empresa pagou licença médica ao seu funcionário em 30 de setembro de 2018. Este Domingo. Portanto, esta operação não precisa ser refletida no 6º imposto de renda pessoal durante os 9 meses de 2018. É indicado no Cálculo do ano:

na linha 100 - 30/09/2018;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

6-Imposto de renda pessoal por 9 meses: pagamento de férias

A Seção 2 do 6-NDFL por 9 meses para 2018 reflete o pagamento de férias, que foi acumulado no segundo trimestre e pago aos funcionários no terceiro trimestre.

Exemplo

O funcionário sai de férias remuneradas a partir de 25 de junho de 2018. O contador acumulou férias para ele em junho e pagou em 20 de julho de 2017. No imposto de renda de 6 pessoas por 9 meses, o valor foi refletido da seguinte forma:

na linha 100 - 20. 07. 2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

Preenchemos 6 impostos de renda pessoal por 9 meses: prêmios

Este caso também tem suas próprias características. Vejamos exemplos.

Exemplo

Em 20 de julho de 2018, a empresa pagou bônus aos funcionários ilustres do segundo trimestre. A seção 2 indica as datas:

na linha 100 - 20. 07. 2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

Os bônus de produção pagos todos os meses estão relacionados aos salários. A data de recebimento é o último dia do mês.

Exemplo

Em 07.07.2018, a empresa pagou aos seus funcionários os abonos referentes ao mês de junho. O contador refletiu-os na seção 2 do Cálculo:

na linha 100 - 30. 06. 2018;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

Prazo para 6-Imposto de Renda Pessoa Física

O cálculo é trimestral. Eles o entregam ao IFTS até o último dia do mês seguinte ao período do relatório. O imposto de renda anual de 6 pessoas deve ser declarado até 1º de abril do ano seguinte.

Mesa. Prazo para entrega do 6º Imposto de Renda Pessoa Física em 2018

Observação: Se a data de vencimento cair em um final de semana ou feriado não útil, você poderá relatar no próximo dia útil seguinte.

Responsabilidade pela violação do prazo

Tal violação prevê responsabilidade fiscal para pessoas jurídicas e responsabilidade administrativa para funcionários da empresa. Para atraso na entrega, a multa é fixada em 1.000 rublos. por cada mês total ou parcial de não apresentação do Acordo. Começa a ser contado a partir do término da data limite da data de recebimento do Cálculo IFTS. A multa pode ser emitida no prazo de 10 dias úteis (ou seja, antes do final da auditoria fiscal documental).

A não apresentação do 6-NDFL pode levar ao bloqueio da conta corrente da empresa no prazo de 10 dias a contar da data em que expirou o prazo de apresentação.

Para os funcionários, a responsabilidade é definida na faixa de 300 a 500 rublos.

Zero 6-imposto de renda pessoal por 9 meses 2018

Se a empresa no período do relatório não fez pagamentos a pessoas físicas e não calculou o imposto de renda pessoal deles, ela tem o direito de enviar zero 6-imposto de renda pessoal ao INFS. Com efeito, neste caso, ela não cumpre as funções de agente fiscal.

Mas isso deve ser notificado à Inspetoria do Serviço de Impostos Federais, enviando-lhe uma carta apropriada em qualquer formato (veja a amostra acima).

Assim, a empresa elimina o risco de bloqueio de sua conta corrente. Caso contrário, as autoridades fiscais podem "esquecer" de liberá-la das funções de agente fiscal.

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