Aizpildām 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 9 mēnešiem. Vai ir nepieciešams nodrošināt nulles aprēķinu

Šis ziņojums ir nepieciešams, lai sastādītu nodokļu aģentus iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanai. Visbiežāk tie nozīmē darba devējus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts), kas maksā algas darbiniekiem. Tie var būt arī klienti - firmas un individuālie uzņēmēji, kas saskaņā ar GPC līgumiem (līgumi, nomas līgumi utt.) maksāja ienākumus darbuzņēmējiem.

Lai iegūtu plašāku informāciju par to, kam vajadzētu rakstīt ziņojumu, izlasiet rakstu. "6-NDFL — kas īrē un kad?" .

Un par tiem, kuriem tas nav jādara, tas ir aprakstīts materiālos:

• "Individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa piegādes kārtība" ;
• “Ja nav algas, vai jāiesniedz 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats” .

Pēdējā diena, kad Federālā nodokļu dienesta inspektori pieņems ziņojumu, ir tā mēneša pēdējā diena, kas seko pārskata periodam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants). Gada veidlapas iesniegšanas termiņš atšķiras no ierastā un ir noteikts pārskata gada 01. aprīlim. Ja X stunda izrādās nedēļas nogale vai brīvdiena, ziņojumu var iesniegt nākamajā darba dienā pēc tās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Kas attiecas uz 2018. gada aprēķina iesniegšanas termiņu, tas vienkārši nepāriet, jo 01.04.2019 ir pirmdiena.

Kā pārbaudīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kļūdas, lasiet .

Vai 6-NDFL veidlapa ir atjaunināta?

Šis jautājums neizbēgami rodas pirms jaunas atskaites kampaņas sākuma, un 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa piegāde nav izņēmums. Šoreiz, par laimi, nekādu izmaiņu nebija. Pēdējo reizi veidlapa tika rediģēta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 17.01.2018. Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] un kļuva obligāta lietošanai no 26.03.2018. Mēs to nododam 2018. gadam.

Ja jūsu uzņēmums ir reorganizēta uzņēmuma pēctecis un iepriekšējais darba devējs nav iesniedzis pārskatus, jums ir jāatskaitās par “mantotajiem” darbiniekiem.

Kā sastādīt 6-NDFL aprēķinu reorganizācijas laikā, sk.

Vispārīgi noteikumi 6-NDFL izdošanai

6-NDFL ietver titullapu un 2 sadaļas. Pārskata īpatnība (salīdzinot ar 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli) ir tā, ka tajā iekļautie dati ir kopsavilkums un netiek atspoguļoti atsevišķi katrai personai.

Atgādiniet pārskata ģenerēšanas pamatnoteikumus:

• Mēs aizpildām aprēķinu katram OKTMO.
• Ja aizpildāt ar roku, izmantojiet tikai zilu, violetu vai melnu pildspalvu.
• Ja atskaiti veidojam datorā, izvēlieties fontu Courier New ar augstumu 16-18 p.
• Šūnas aizpildām no kreisās uz labo pusi, tukšajās ieliekam domuzīmes.
• Ja indikatoru nav, attiecīgajā laukā ierakstiet 0.
• Neizmantojam divpusējo druku, inspektori šādu aktu nepieņems.
• Pārskats tiek aizpildīts pēc uzkrāšanas principa.
• Rādītājus ņemam no nodokļu reģistra.

SVARĪGS! Ja jūs neveicat nodokļu reģistrus, jūs esat pakļauts lielam riskam. Viņu neesamību Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss atzīst par ļoti nopietnu ienākumu un izdevumu uzskaites noteikumu pārkāpumu, par ko draud naudas sods (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants).

Un tagad pāriesim tieši uz 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa rindiņu aizpildīšanu. Mēs esam sagatavojuši piemēru, un tas palīdzēs jums tikt galā ar šo uzdevumu.

Ziņojuma 1. sadaļas precizējumi:

• "Veidlapas 6-NDFL 70. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "Veidlapas 6-NDFL nosacījumu 040 aizpildīšanas procedūra" ;
• "6-NDFL veidlapas 020. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "6-NDFL veidlapas 060. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "6-NDFL veidlapas 090. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "6-NDFL veidlapas 050. rindas aizpildīšanas procedūra" .

Un šeit ir palīgraksti ziņojuma 2. sadaļai:

• “Kā atspoguļot atvaļinājuma naudas pārrēķinu 6-NDFL formā?” ;
• "130. rindas aizpildīšanas procedūra veidlapā 6-NDFL" ;
• "Veidlapas 6-NDFL 120. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "Veidlapas 6-NDFL 100. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "Kā pareizi aizpildīt 2. sadaļu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā?" ;
• "Veidlapas 6-NDFL 140. rindas aizpildīšanas procedūra" ;
• "Veidlapas 6-NDFL 110. rindas aizpildīšanas procedūra" .

Mūsu mājaslapā atradīsiet arī ekspertu skaidrojumus par to, kā atspoguļot vienreizējās piemaksas, dabiskos ienākumus, slimības lapu, atvaļinājuma naudu un kompensāciju par atvaļinājumu, kas nav atvaļinājums, materiālo pabalstu, īpašuma atskaitījumu, materiālo palīdzību, dividendes un citu obligāto informāciju 6. - iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Izmantojiet mūsu palīgu, lai aizpildītu 6-NDFL aprēķinu, un jūs varēsiet identificēt kļūdas pirms veidlapas nosūtīšanas nodokļu iestādēm.

Vai ir vērts ņemt nulles?

Atbilde uz šo jautājumu nav tik skaidra, kā varētu šķist. Ja jūs vadāties pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, tad saskaņā ar 6-NDFL “nododas” tikai nodokļu aģenti. Tas ir, ja nav uzkrājumu, šķiet, ka atskaite nav vajadzīga. Un, ja ir uzkrājumi, tad nulles nevar būt vispār. To pašu saka arī pašas nodokļu iestādes.

Tomēr praksē ir dažādas situācijas, un tās visas nav iespējams paredzēt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tātad nepareiza OKTMO un KPP norāde, pat ja ir maksājumi privātpersonām, var radīt nepieciešamību iesniegt nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Detalizētus paskaidrojumus, kā arī nulles paraugu atradīsit šajos materiālos:

• “Kā labot OKTMO 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā?” ;
• "Veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas procedūra ar dažādiem OKTMO un kontrolpunktiem" .

Turklāt, ja vēlaties, varat ņemt nulles. Tas nozīmē, ka, ja jūs nolemjat izdot ziņojumus, pat nebūdams nodokļu aģents, Federālā nodokļu dienesta darbinieki nevarēs atteikties to pieņemt.

Automatizējam 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas darbu

Atskaites periods grāmatvežiem ir saspringts laiks, un, protams, vēlos izmantot katru iespēju, kas palīdzēs samazināt atskaišu sagatavošanas laiku. Mūsdienās ir daudz veidu, kā automatizēt ne tikai 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izsniegšanas procesu, bet arī tā pārbaudi un nosūtīšanu. Meklējiet sīkāku informāciju par komerciāliem un bezmaksas risinājumiem.

Ja izmantojat 1C programmatūru, neapejiet to, kas atklāj 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas nianses dažādās šīs grāmatvedības programmas versijās. Lūdzu, ņemiet vērā, ka vecākās 1C versijās 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidošana var būt problemātiska. Jūs atradīsiet arī aprēķina aizpildīšanas procedūru, izmantojot šo labi zināmo grāmatvedības programmu.

Vai vēlaties aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli tiešsaistē? Mēs iesakām izlasīt šo ziņu. No tā jūs uzzināsiet, kādas priekšrocības sniedz aprēķinu reģistrācija tiešsaistē, kā to veikt un ar kādām grūtībām jūs varat saskarties.

Zvaniet tūlīt: 8 800 222-18-27

Atšķirība starp 6-NDFL un 2-NDFL

Mēs uzreiz atzīmējam, ka papildus juridiskajai prasībai nodokļu aģentiem iesniegt aprēķinu 6-NDFL, viņiem joprojām ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai informācija par fizisko personu ienākumiem veidlapā 2-NDFL saskaņā ar 2. punktu. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants.

6-NDFL un 2-NDFL - pilnīgi atšķirīga satura ziņojumi.

Aprēķina veidlapa 6-NDFL 2018. gadam

Kā nodot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli

Visiem nodokļu aģentiem, kuros ir vairāk nekā 25 darbinieki, ir jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu ceturkšņa un gada aprēķini tikai elektroniskā veidā, izmantojot telekomunikāciju kanālus. Mūsu mājaslapā var sagatavot jaunu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapas elektronisko versiju.

Tiesības iesniegt norēķinus papīra formā var izmantot individuālie uzņēmēji un uzņēmumi, kas nodarbina mazāk par 25 cilvēkiem.

Kas iesniedz 6-NDFL ziņojumu un kur:

1. Nodokļu aģenti - Krievijas organizācijas, kurām ir atsevišķas apakšvienības, nosūta nodokļu iestādēm iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas aprēķinu par personām, kuras guvušas ienākumus no šādām atsevišķām apakšvienībām. atbilstoši to atrašanās vietai;
2. Nodokļu aģenti - organizācijas, kas klasificētas kā lielākie nodokļu maksātāji, sniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru aprēķinu (tai skaitā attiecībā uz personām, kuras guvušas ienākumus no atsevišķām šo organizāciju nodaļām):
   • Nodokļu iestādei reģistrācijas vietā kā lielākais nodokļu maksātājs.
   • Vai nodokļu iestādei reģistrācijas vietāšāds nodokļu maksātājs saskaņā ar attiecīgajiem atsevišķa nodaļa(katrai atsevišķai nodaļai atsevišķi).
3. Nodokļu aģenti - individuālie uzņēmēji, kuri ir reģistrēti nodokļu iestādē uzņēmējdarbības vietā saistībā ar nodokļu sistēmas piemērošanu UTII un (vai) PST formā, iesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas aprēķinu attiecībā uz darbinieki nodokļu iestādei vietējā viņa grāmatvedība saistībā ar tādu aktivitātes;
4. Pārējie individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem uzrāda 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu savā dzīvesvietā.

OKTMO 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklī

Pirmajos izdevumos tika pieņemts, ka nodokļu aģentiem būs jāģenerē 6-NDFL pārskati par visu organizāciju kopumā. Pēc tam tika veiktas izmaiņas, kas noveda pie tā, ka OKTMO kods kļuva par vienu no būtiskām ziņojuma detaļām un sāka norādīt aprēķina titullapā. Līdz ar to bija pienākums sastādīt atskaiti par katru OKTMO atsevišķi. Tas pats attiecas uz kontrolpunkta rekvizītiem. Tas nozīmē, ka nodokļu aģentam ir jāģenerē tik daudz pārskatu, cik organizācijā ir OKTMO-KPP kombinācijas.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņi 2019. gadam

Nodokļu aģenta veidlapā 6-NDFL aprēķināto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu aprēķins par pārskata periodiem 2019 gads tiek apkalpots tāpat kā par 2018. gada periodiem. Tas ir, reizi ceturksnī, ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata periodam:

• 6-NDFL par 2019. gada 1. ceturksni - līdz 2019. gada 3. maijam ieskaitot;
• 6-NDFL par 2019. gada pusgadu - līdz 2019. gada 31. jūlijam ieskaitot;
• 6-NDFL 2019. gada 9 mēnešiem - līdz 2019. gada 31. oktobrim ieskaitot;
• 6-NDFL 2019. gadam — ne vēlāk kā 2020. gada 1. aprīlī.

Kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli

Titullapas aizpildīšanas kārtība

2.1. Aprēķina veidlapas titullapu (001. lpp.) aizpilda nodokļu aģents, izņemot sadaļu "Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks".

2.2. Aprēķinu veidlapas titullapā ir norādīts:
rindās "TIN" un "KPP" - nodokļu aģentiem - organizācijām - tiek norādīts nodokļu aģenta identifikācijas numurs (TIN) un reģistrācijas iemesla kods (KPP) organizācijas atrašanās vietā saskaņā ar Reģistrācijas apliecība nodokļu iestādē un nodokļu aģentiem - fiziskām personām TIN tiek norādīts saskaņā ar apliecību par reģistrāciju nodokļu iestādē fiziskai personai dzīvesvietā Krievijas Federācijas teritorijā.
Ja Aprēķina veidlapu aizpilda organizācija, kurai ir atsevišķas apakšvienības, šajā laukā aiz TIN norāda kontrolpunktu organizācijas reģistrācijas vietā tās atsevišķās apakšvienības atrašanās vietā;
rindā "Korekcijas numurs" - kad nodokļu aģents nodokļu iestādei iesniedz primāro Aprēķinu, tiek ierakstīts "000", iesniedzot precizēto Aprēķinu, korekcijas numurs ("001", "002" un tā tālāk). ) ir norādīts;
rindā "Iesniegšanas periods (kods)" - iesniegšanas perioda kods saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.1.
Likvidētajām (reorganizētajām) organizācijām rindā "Pārstāvības periods (kods)" norāda uzrādīšanas perioda kodu, kas atbilst laika periodam no tā gada sākuma, kurā notikusi likvidācija (reorganizācija) līdz likvidācijas dienai. (reorganizācija) ir pabeigta. Piemēram, likvidējot (reorganizējot) organizāciju attiecīgā taksācijas perioda septembrī, norādītajā rindā ieraksta kodu "53".
Rindā "Taksācijas periods (gads)" - četri cipari, kas norāda atbilstošo periodu (piemēram, 2016. gads);
rindā "Iesniegts nodokļu iestādei (kods)" - tās nodokļu iestādes kods, kurai iesniegts Aprēķins (piemēram, 5032, kur 50 ir reģiona kods, 32 ir nodokļu iestādes kods);
rindā "Atrašanās vietā (uzskaitē) (kods)" - nodokļu aģenta Aprēķina iesniegšanas vietas kodu saskaņā ar šīs kārtības 2.pielikumu;
rindā "(nodokļu aģents)" norāda organizācijas saīsināto nosaukumu (ja nav, pilnu nosaukumu) saskaņā ar tās dibināšanas dokumentiem. Nosaukuma saturs (tā saīsinājums vai nosaukums, piemēram, "Skola N 241" vai "OKB" Vympel ") atrodas no rindas sākuma.
Attiecībā uz personu, kas atzīta par nodokļu aģentu, pilnu vārdu, vārdu, uzvārdu (ja ir norādīts) norāda pilnā apmērā, bez saīsinājumiem saskaņā ar personu apliecinošu dokumentu. Dubultā uzvārda gadījumā vārdus raksta ar defisi. Piemēram, Ivanovs-Jurijevs Aleksejs Mihailovičs;
rindā "OKTMO kods" - aizpilda pašvaldības OKTMO, ņemot vērā šīs kārtības 1.10.punktā noteikto;
rindā "Kontakttālrunis" - pilsētas tālruņa kods un nodokļu aģenta kontakttālrunis, pa kuru nepieciešamības gadījumā var sniegt izziņas informāciju par iedzīvotāju ienākuma aplikšanu ar nodokli, kā arī šī nodokļu aģenta pilnvaras. iegūt;
rindā "Uz ___ lapām ar apliecinošo dokumentu pielikumu vai to kopijām uz ___ lapām" - Aprēķina lapu skaits un pārstāvja pilnvaras apliecinoša dokumenta lapu skaits, ja viņš iesniedz vai paraksta Aprēķinu;
rindā "Apstiprinu šajā aprēķinā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu" - Aprēķina veidlapā norādīto ziņu pareizības un pilnīguma apstiprinājuma gadījumā nodokļu aģents ieraksta 1, ja aprēķinu veidlapā norādīto ziņu pareizība un pilnīgums ir apstiprināts. informāciju apstiprina nodokļu aģenta pārstāvis, ieraksta 2 un nodokļu aģenta pārstāvja uzvārdu, vārdu, personas uzvārdu, organizācijas nosaukumu;
rindā "Paraksts ________ Datums" - paraksts, diena, mēneša numurs, aprēķina parakstīšanas gads;
rindā "Pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta nosaukums" - dokumenta veids, kas apliecina nodokļu aģenta pārstāvja pilnvaras.

2.3. Titullapas sadaļā "Aizpilda nodokļu iestādes darbinieks" ir informācija par Aprēķina iesniegšanas veidu saskaņā ar šīs kārtības pielikumu Nr.3, Aprēķina lappušu skaitu un lapu skaitu. dokumentā, kas apliecina pārstāvja pilnvaras, ja viņš iesniedz vai paraksta Aprēķinu, tā iesniegšanas (saņemšanas) datums, numurs, ar kuru reģistrēts Aprēķins, uzņēmuma darbinieka uzvārds un vārda un uzvārda iniciāļi. nodokļu iestāde, kas pieņēma Aprēķinu, viņa paraksts.

1. sadaļas "Vispārīgie rādītāji" aizpildīšanas kārtība

3.1. 1.sadaļa - norāda uzkrāto ienākumu, aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas, summētas visām fiziskām personām, pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma pēc atbilstošās nodokļa likmes.

3.2. Ja nodokļu aģents taksācijas periodā (iesniegšanas periodā) izmaksājis fiziskām personām ienākumus, kas apliekami ar dažādām likmēm, 1.sadaļu, izņemot 060.-090.rindu, aizpilda par katru no nodokļa likmēm.
Ja 1.sadaļas atbilstošo rindu rādītājus nevar ievietot vienā lapā, tad tiek aizpildīts nepieciešamais lappušu skaits.
Visu likmju kopsummas 060. - 090. rindā tiek aizpildītas pirmajā lapā.

3.3. 1. sadaļa nosaka:
010.rindā - atbilstošā nodokļa likme, ar kuras izmantošanu tiek aprēķinātas nodokļa summas;
020.rindā - uzkrāto ienākumu summa, kas apkopota visām fiziskām personām pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
025. rindā - uzkrātā ienākuma summa dividenžu veidā, kas vispārināta visām fiziskām personām, pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
030.rindā - nodokļu atskaitījumu summa, kas vispārināta visām fiziskām personām, kuras samazina ar nodokli apliekamos ienākumus, pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
040.rindā - aprēķinātā nodokļa kopējā summa visām fiziskām personām pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
045.rindā - aprēķinātā ienākuma nodokļa summa dividenžu veidā, kas vispārināta visām fiziskām personām, pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
050.rindā - visām fiziskām personām vispārināto fiksēto avansa maksājumu summa, kas pieņemta kā aprēķinātā nodokļa summas samazinājums no taksācijas perioda sākuma;
060.rindā - to fizisko personu kopskaits, kuras taksācijas periodā guvušas ar nodokli apliekamos ienākumus. Vienas un tās pašas personas atlaišanas un pieņemšanas darbā vienā taksācijas periodā personu skaits netiek koriģēts.
070.rindā - kopējā ieturētā nodokļa summa pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
080. rindā - nodokļu aģenta neieturētā nodokļa kopējā summa pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma;
090. rindā - kopējā nodokļu summa, ko nodokļu aģents atmaksājis nodokļu maksātājiem saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pantu, pamatojoties uz uzkrāšanas principu no taksācijas perioda sākuma.

2.sadaļas "Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas" aizpildīšanas kārtība

4.1. 2. sadaļa nosaka datumus, kad fiziskas personas faktiski saņēma ienākumus un ieturēto nodokli, nodokļu pārskaitīšanas laiku, kā arī faktiski saņemto ienākumu un ieturētā nodokļa summas, kas apkopotas par visām fiziskām personām.

4.2. 2. sadaļa nosaka:
100.rindā - 130.rindā atspoguļoto ienākumu faktiskās saņemšanas datumu;
110.rindā - 130.rindā atspoguļoto nodokļa ieturēšanas datums no faktiski saņemto ienākumu summas;
120.rindā - datums ne vēlāk kā jāpārskaita nodokļa summa;
130.rindā - vispārināto faktiski saņemto ienākumu summu (neatskaitot ieturētā nodokļa summu) 100.rindā norādītajā datumā;
140.rindā - 110.rindā norādītajā datumā ieturētā vispārinātā nodokļa summa.
Ja dažādiem ienākumu veidiem, kuriem ir vienāds faktiskās saņemšanas datums, ir atšķirīgi nodokļu pārskaitīšanas termiņi, tad 100.-140.rinda tiek aizpildīta par katru nodokļa pārskaitīšanas termiņu atsevišķi.

naudas sodi

Noteikti jauni atbildības veidi par nesavlaicīgu, kā arī nepilnīgu vai neprecīzu informāciju. Par "aizmāršīgākajiem" ir paredzēti naudas sodi.

Ja organizācijai vai individuālajam uzņēmējam nav laika sniegt aprēķinu desmit dienu laikā, nodokļu iestādes var apturēt operācijas kavētāju kontos. Bet tas vēl nav viss. Nokavēta 6-NDFL ziņošana var būt iemesls darba devēja saukšanai pie administratīvās atbildības: naudas sods tūkstoš rubļu par katru pilnu un nepilnu mēnesi no tā iesniegšanas datuma.

Neuzticamu aprēķinu 6-NDFL un (vai) informācijas par personu ienākumiem iesniegšana 2-NDFL nozīmē naudas sodu 500 rubļu apmērā. par katru iesniegto dokumentu, kurā ir nepatiesas ziņas.

Vienlaikus darba devējs ir atbrīvots no atbildības, ja viņš patstāvīgi konstatējis kļūdas un iesniedzis nodokļu administrācijai precizētus dokumentus, līdz nodokļu iestāde atklāj informācijas neprecizitāti.

Ienākuma faktiskās saņemšanas datuma noteikšana iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā

Pamatojoties uz Art. 223 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, lai piemērotu Ch. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pantu faktiskās ienākumu saņemšanas datums ir definēts kā diena:

1. ienākumu maksājumi, tai skaitā ienākumu pārskaitījumi uz nodokļu maksātāja kontiem bankās vai (viņa vārdā) uz trešo personu kontiem - saņemot ienākumus skaidrā naudā;
2. ienākumu pārvedums natūrā - kad tie saņemti natūrā;
3. nodokļu maksātāja procentu maksājums par saņemtajiem aizņemtajiem (kredīta) līdzekļiem, preču (darbu, pakalpojumu), vērtspapīru iegādi - saņemot ienākumus materiālā labuma veidā.

Izņēmumi iepriekšminētajai ienākumu faktiskās saņemšanas datuma noteikšanas kārtībai ir ietverti Art. 2.–5. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants. Jo īpaši, saņemot ienākumus algas veidā, datums, kad nodokļu maksātājs faktiski saņem šādus ienākumus, ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi par veiktajiem darba pienākumiem saskaņā ar darba līgumu (līgumu). .

Federālā likuma Nr.113-FZ Art. 1. punktā. 223 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir ieviesti jauni noteikumi, kas ļauj atrisināt jautājumus ar ienākumu saņemšanas datumu, iepriekš regulējošās iestādes varēja sniegt dažādus skaidrojumus, kas tikai mulsināja nodokļu aģentus. Pašreizējais tiesiskais regulējums nosaka ienākumu saņemšanas datumu par saņemtajiem kredīta līdzekļiem, kā aizdevuma procentu samaksas datumu (ja aizdevums ir ar procentiem) vai aizņemto līdzekļu atmaksas datumu (ja aizdevums ir bez procentiem). Kopš 2016. gada materiālie pabalsti jārēķina katra mēneša pēdējā dienā, visā aizdevuma periodā. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis būtu jāaprēķina no materiālajiem pabalstiem un arī jāpārskaita katru mēnesi - pēdējā dienā neatkarīgi no tā, vai kredīts ir bezprocentu vai bezprocentu. Arī tā mēneša pēdējā diena, kurā apstiprināts attiecīgais avansa pārskats, kļūs par ienākuma saņemšanas datumu par atskaitāmajām summām.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas sarežģīti jautājumi un iezīmes

Neapliekamie ienākumi. Ja fiziskās personas ienākumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad dati par šādiem ienākumiem 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatā nav jāreģistrē (piemēram, maternitātes pabalsti).

Atskaites iesniegšanas termiņa pārcelšana. Ja jaunu 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu iesniegšanas termiņš iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, tad termiņš automātiski tiks pārcelts uz pirmo darba dienu pēc brīvdienas.

Ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana neizdevās. Ziņu par nodokļa ieturēšanas neiespējamību un neieturētā nodokļa summu nosūtīt nodokļu iestādei līdz nākamā gada 1. martam pēc taksācijas perioda beigām. Tā kā pēc paziņošanas par nodokļa ieturēšanas neiespējamību nodokļu aģentam izbeidzas pienākums ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, 2. pants. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants, kas nosaka, ka nodokļu aģentiem ir jāpiedzen parāds no fiziskām personām, līdz tas ir pilnībā dzēsts.

Balvu uzskaite. Ikmēneša prēmijas un prēmijas, kas izmaksātas par atšķirīgu periodu (ceturksni, gadu), 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī ir jāņem vērā dažādos veidos (sīkāku informāciju skatīt Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 01.24.2017. vēstulē Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Algas izmaksa nākamā pārskata perioda sākumā. Kā rīkoties gadījumā, ja darbiniekiem darba samaksa par 2018.gada martu izmaksāta 2018.04.11., bet iedzīvotāju ienākuma nodoklis pārskaitīts 2018.04.12.? Atspoguļojiet šādu darbību aprēķina 1. sadaļā veidlapā 6-NDFL par 2018. gada 1. ceturksni. Tajā pašā laikā jums ir tiesības neatspoguļot 2018. gada 1. ceturkšņa aprēķina 6-NDFL veidlapā veikto darbību 2. sadaļā. Tā kā šī darbība tiks atspoguļota ar tiešu algu izmaksu darbiniekiem Aprēķinos 6-NDFL par 2018. gada sešiem mēnešiem (skat. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 15.03.2016. vēstuli Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Atsevišķu aprēķinu rindu aizpildīšana 6-NDFL. Aprēķina 2. sadaļas "Faktiskās ienākumu saņemšanas datums" 100. rinda veidlapā 6-NDFL tiek aizpildīta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta noteikumus. 2. sadaļas "Nodokļu ieturēšanas datums" 110. rindiņa ir aizpildīta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkta un 226.1 panta 7. punkta noteikumus. 2. sadaļas "Nodokļu pārskaitīšanas termiņš" 120. rindiņa ir aizpildīta, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkta un 226. panta 1. punkta 9. punkta noteikumus (sk. Krievijas Finanšu ministrijas vēstuli, kas datēta 2017. gada 1. februāris Nr. 03-04-06 / 5209).

Slimnīcas pabalsts, uzkrāts par 2017. gada decembri, bet izmaksāts 2018. gada 19. janvārī. Atspoguļojiet šādus ienākumus 6-NDFL aprēķina 1. un 2. sadaļā par 2018. gada 1. ceturksni. Aprēķina 2. sadaļā veidlapā 6-NDFL par 2018. gada 1. ceturksni šo darbību ierakstiet šādi: 100. rindā norāda 19.01.2018., 110. rindā - 19.01.2018., 120. rindā - 01. /31/2018, 130. un 140. rindā - atbilstošie kopējie rādītāji (sk. Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. janvāra vēstuli Nr. BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu]).

6-NDFL aprēķinu iesniedz visi nodokļu aģenti, sākot ar 2016. gada 1. ceturksni. Šī veidlapa tika pieņemta, lai nodokļu iestādes efektīvāk kontrolētu iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrāšanu un atskaitīšanu (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-11/450). Oktobrī nodokļu aģenti iesniedz Aprēķinu par 9 mēnešiem, tāpēc šobrīd īpaši aktuāls ir jautājums, kā aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2016. gada 3. ceturksni.

Šajā rakstā mēs apsvērsim, ar kādām grūtībām jūs varat saskarties, aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapu, kā arī analizēsim Aprēķina piemēru par 9 mēnešiem.

Aizpildot 6-iedzīvotāju ienākuma nodokli par 3.ceturksni

6-NDFL aprēķina iesniegšanai IFTS ir pieņemti šādi termiņi:

• par 1 ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem - līdz beidzamajam ceturksnim sekojošā mēneša pēdējai dienai,
• gadam - līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ja pārskata periodā ienākumus no aģenta saņēma 25 cilvēki vai mazāk, tad 6-NDFL ir atļauts iesniegt papīra formātā, pretējā gadījumā ir nepieciešams elektronisks iesniegums. Nodokļu aģentiem, kuriem ir atsevišķas nodaļas, ir jāiesniedz 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par katru atsevišķi, un nav svarīgi, vai viņi visi ir reģistrēti vienā un tajā pašā IFTS, vai dažādās (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstule). 08.01.2016. Nr. BS-4-11 / 13984).

Veidlapas 6-NDFL sastāvs - nosaukums un divas sadaļas. 1. sadaļa ir nodokļu rādītāju apkopojums, bet 2. sadaļa ir faktiskā ienākuma un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa pa datumiem.

Dati 6-NDFL tiek ievadīti, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Sīki izstrādāti norādījumi par rādītāju ievadīšanu Aprēķinos ir ietverti 6-NDFL aizpildīšanas procedūrā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 14.10.2015. Nr. ММВ-7-11/450. Titullapa aizpildot īpašas grūtības nesagādā, bet pārējās sadaļas izskatīsim sīkāk.

1. sadaļā 6-NDFL:

• 010-050 rindas aizpilda katrai iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmei atsevišķi. Ja šajās rindās ievadītie dati neietilpst vienā lapā, tiek aizpildīts nepieciešamais lappušu skaits.
• Kopš gada sākuma apkopotie 060-090 rindu rādītāji atspoguļoti tikai 1.sadaļas pirmajā lapā, ja šādas lapas ir vairākas.
• Ja fiziskām personām tika izmaksātas dividendes, tās tiek iekļautas kopējā ar nodokli apliekamajā ienākumā 020. rindā un tiek iedalītas 025. rindā. Tāpat "dividenžu" nodokļa summa tiek iekļauta kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summā 040. rindā un tiek iedalīta 040. rindā. 045. rinda.
• 030. rindā nodokļu atskaitījumi ir norādīti kopā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. un 218. pants).

2. sadaļa 6-NDFL:

• 100.-140.rindā ir iekļautas ne tikai faktiskā ienākuma un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas, bet arī atbilstošo darījumu datumi.
• Ienākuma saņemšanas datums 100.rindā: mēneša pēdējā diena - algām, izmaksas diena - atvaļinājuma naudai un slimības atvaļinājumam.
• 110.rindā - diena, kad fiziskai personai tika izmaksāti ienākumi, tā ir arī nodokļa ieturēšanas diena.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš 120.rindā: nākamajā dienā pēc ienākumu pārskaitīšanas fiziskai personai un no atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma - to izmaksas mēneša pēdējā diena. Ja šīs dienas sakrīt ar brīvdienām, maksājums tiek pārskaitīts uz tām sekojošo darba dienu.
• 130. rindā jānorāda mēnesī saņemtie ienākumi, nesamazinot tos nodokļu atskaitījumiem, ja tādi tika nodrošināti (Federālā nodokļu dienesta 20.06.2016. vēstule Nr. BS-4-11 / 10956).
• Ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 140.rindā jānorāda pilnā apmērā, un nav nozīmes, vai tā tika pārskaitīta vai ne.

Lūdzu, ņemiet vērā: lai gan veidlapa 6-NDFL tiek aizpildīta 9 mēnešus pēc uzkrāšanas principa, iepriekšējos divos ceturkšņos ieturētais nodoklis nav atspoguļots 2. sadaļā. Tajā pašā laikā 1. un 2. ceturkšņa rādītāji ir iekļauti 1. sadaļas vispārīgajos rādītājos.

Augustā Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests skaidroja, kā 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī uzrādīt algu, kas uzkrāta vienā ceturksnī un izmaksāta nākamajā. Piemēram, ja septembra alga izmaksāta oktobrī, tad Aprēķinos par 9 mēnešiem tā jāiekļauj ienākumos 020.rindā, bet nodoklis no tā - iedzīvotāju ienākuma nodoklī 040.rindā.

Ieturētais vai neieturētais nodoklis 070. un 080. rindā šī summa nav iekļauta. Aprēķina 2.sadaļā par 9 mēnešiem septembra alga vispār netiks atspoguļota. Bet, sagatavojot 6-NDFL 2016. gadam, gan 070. rindā, gan 2. sadaļā jānorāda alga un iedzīvotāju ienākuma nodoklis par septembri (Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 08.01.2016. vēstule Nr. BS-4 -11 / 13984).

6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 9 mēnešiem. Parauga aizpildīšana

Šeit ir piemērs 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai par 9 mēnešiem:

Volna LLC par 2016. gada 9 mēnešiem privātpersonām uzkrāja ienākumus 2 650 600 rubļu apmērā, no kuriem 46 600 rubļu ir dividendes. Par 9 mēnešiem paredzēto atskaitījumu summa ir 95 650 rubļu. Nodoklis ar 13% likmi sastādīja 332 144 rubļus. Jūnija alga (217 500 rubļi) pārskaitīta 5. jūlijā, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par jūniju - 27 911 rubļi. Algu par septembri Volnas darbiniekiem izmaksāja 5.oktobrī. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par septembri - 36 904 rubļi.

Šajā gadījumā 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 9 mēnešiem, kura piemērs ir ievietots šeit, tiks aizpildīts pēc rindas šādi:

020 -kopējā ienākumu summa 2 650 600 rubļu (tajā iekļauta arī septembra alga).

030 - nodokļu atskaitījumi - 95 650 rubļi.

040 - kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa (ieskaitot algu par septembri) 332 144 rubļi.

025 – piešķirt izmaksāto dividenžu summu 46 600 rubļu.

045 - no dividendēm piešķiram iedzīvotāju ienākuma nodokli - 6058 rubļi.

070 - viss ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis mīnus aprēķinātā summa no septembra algas - 295 240 rubļi.

6-NDFL veidlapas 2. sadaļā par 2016. gada 3. ceturksni ir iekļautas jūnija ienākumu un nodokļu summas:

130 - alga par jūniju - 217 500 rubļi, savukārt datums 100. rindā ir 30.06.2016.

140 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis no jūnija algas - 27 911 rubļi, nodokļa ieturēšanas datums 110.rindā ir 05.07.2016.

Ienākumi un iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas norādīti jūlijam un augustam, ietver faktiskos datumus.

Septembra alga un iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiks iekļauti 2.sadaļā, bet vēlāk tie jāiekļauj ikgadējā 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2.sadaļā.

Aprēķinu veidlapā 6-NDFL par kalendāro gadu iesniedz ne vēlāk kā līdz pārskata gada 1.aprīlim. Tāpēc saskaņā ar 2018. gada rezultātiem pārskats jāiesniedz ne vēlāk kā 04/01/2019 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 3. punkta 2. punkts).

Kā aizpildīt veidlapu 6-NDFL

Atgādiniet, ka aprēķins ir aizpildīts veidlapā 6-NDFL (apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]) kumulatīvi.

Veidlapas 6-NDFL sadaļu sastāvs nav mainījies:

• Titullapa (Page 001);
• 1. sadaļa "Vispārīgie rādītāji";
• 2.sadaļa "Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas".

1., 2. vai 3.ceturksnī ieturētās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas Aprēķina 2.sadaļā par 2018.gadu netiks atspoguļotas. Un tas notiek neskatoties uz to, ka 6-NDFL veidlapa tiek aizpildīta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Ieturētā nodokļa summas 1., 2. vai 3. ceturksnī norādītas Aprēķinu 2. sadaļā attiecīgi par 1. ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem. Aprēķinos par gadu šīs summas tiks iekļautas tikai 1.sadaļas rādītājos.

Par 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas pamatprasībām varat lasīt šeit.

6-NDFL 2018. gadam: aizpildīšanas piemērs

Vienlaikus 1.sadaļā ir dotas avansa un darba algas summas par decembri, kā arī aprēķinātais nodoklis, jo nodokļa aprēķināšanas datumi ir 2018.gadā. Vienlaikus 1.sadaļas 070.rindā "Ieturētā nodokļa summa" par 2018.gadu papildus tiks atspoguļots 2018.gadā ieturētais nodoklis no darba samaksas par 2017.gada decembri 71 329 rubļu apmērā.

Līdz ar to starp 2018. gada pārskata 1. sadaļas 040. rindas "Aprēķinātā nodokļa summa" un 070. "Ieturētā nodokļa summa" rādītājiem ir starpība 4 105 rubļu (75 434 - 71 329) apmērā, kas izveidojās. no:

2018. gadā ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas par 2017. gada decembri 71 329 rubļu apmērā;

Aprēķināts, bet neieturēts uz 2018. gada 31. decembri iedzīvotāju ienākuma nodoklis 75 434 rubļu apmērā no algas par 2018. gada decembri.

Lai pārbaudītu veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas pareizību, varat izmantot.

Rakstā atradīsiet piemēru 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanai par 2018. gada 9 mēnešiem dažādās situācijās, aktuālu veidlapu, aprēķinu termiņu tabulu, kā arī noderīgus pakalpojumus, kas palīdzēs ziņot nodokļu birojs.

Uzmanību! Tālāk sniegtā informācija palīdzēs jums pareizi un savlaicīgi ziņot:

Aprēķinu saskaņā ar veidlapu 6-NDFL var ģenerēt BukhSoft programmā ar 3 klikšķiem. Tas vienmēr tiek sastādīts uz aktuālas veidlapas, ņemot vērā visas izmaiņas likumā. Programma aprēķinu aizpildīs automātiski. Pirms veidlapas nosūtīšanas uz nodokļu biroju to pārbaudīs visas Federālā nodokļu dienesta pārbaudes programmas. Izmēģiniet to bez maksas:

6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiešsaistē

Kam ir jāziņo

Personām, kuras ir nodokļu aģentes skaidrā naudā un maksājumiem natūrā darba attiecību ietvaros un saskaņā ar GPC līgumiem, ir jāiesniedz 6-NDFL aprēķins par 9 mēnešiem. Tie ietver:

1. Uzņēmumi un to nodaļas.
2. Individuālie uzņēmēji.
3. "Pašnodarbinātās" personas (privātie notāri, juristi, šķīrējtiesu vadītāji u.c.), kas darbojas bez darbinieku iesaistes.

• personas, ar kurām uzņēmums ir noslēdzis darba līgumus (darba attiecības);
• personām, kuras ir sniegušas pakalpojumus vai veikušas darbu saskaņā ar GPC līgumiem;
• personas, kurām ir ekskluzīvas tiesības uz intelektuālā īpašuma objektiem licences līgumu vai tiesību atsavināšanas līgumu ietvaros.

Veidlapa 6-NDFL 9 mēnešus

Federālais nodokļu dienests ar 14.10.2015. rīkojumu Nr.ММВ-7-11/450 apstiprināja papīra un elektroniskās veidlapas, kā arī to aizpildīšanas kārtību. Kopš 2018. gada 26. marta ir spēkā precizēta veidlapa (Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojums Nr. ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu]).

Parasti 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa piegāde, tai skaitā par 2018. gada 9 mēnešiem, tiek veikta elektroniskā veidā, izmantojot internetu. Papīra formātam ir tikai viens gadījums: ja pārskata vai taksācijas periodā to fizisko personu skaits, kurām uzņēmums kā nodokļu aģents pārskaitījis ienākumus, ir mazāks par 25.

Veidlapa 6-NDFL izskatās šādi:

6-NDFL paraugs 9 mēnešus

Aprēķinos ir iekļauta titullapa un 1. un 2. sadaļa. Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli, tiek ņemti vērā vispārējie aprēķinu un nodokļu deklarāciju noteikumi:

1. Kopējo rādītāju šūnas ir obligāti aizpildāmas. Ja vērtības nav, jāiestata "0".
2. Alfabētiskās un skaitliskās vērtības tiek ievadītas šūnās no kreisās puses uz labo.
3. Tukšajās (labajās) šūnās tiek izveidotas domuzīmes.
4. Lapu numuri ir norādīti secībā: "001", "002", "003" utt.
5. Vērtības ar kapeikām nevar noapaļot līdz rubļiem. Tie tiek ievadīti ar santīmu.

Aprēķinu pabeidz šādi:

Aizpildījuma iezīmes: titullapa

Laukā "TIN" jānorāda numurs, ko Federālais nodokļu dienests piešķīris uzņēmumam, individuālajam uzņēmējam vai "pašnodarbinātai personai".

Lauks "KPP" paredzēts juridiskām personām. Viņi norāda vai nu savu kontrolpunktu, vai savas atsevišķās apakšnodaļas kodu.

Lauks "Regulēšanas numurs" ir paredzēts šādām vērtībām:

• "000" (ja Aprēķins iesniegts pirmo reizi);
• "001", "002" utt. (ja tiek iesniegts labotais Aprēķins).

Laukā "Pārskata periods (kods)" jāievada:

• “21” - par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 1 ceturksni;
• “31” - 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklim par 2.ceturksni (pusgadu);
• “33” - 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklim par 3.ceturksni (9 mēneši);
• "34" - ikgadējam 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

Laukā "Taksācijas periods (gads)" ieraksta pārskata perioda gadu.

Lauks "Iesniegts nodokļu iestādei (kods)" ir paredzēts IFTS kodam, kas saņem pārskatu. Kodu var atrast, izmantojot pakalpojumu:

Laukā "Atrašanās vietā (grāmatvedība) (kods)" jānorāda:

• “214” - pēc Aprēķina piegādes uzņēmuma atrašanās vietā;
• “120” - pēc Aprēķina piegādes IP reģistrācijas vietā;
• “213” ir lielāko nodokļu maksātāju kods.

Laukā "Nodokļu aģents" jānorāda juridiskās personas īsais nosaukums vai individuālā uzņēmēja / "pašnodarbinātā" pilns nosaukums.

… 1. sadaļa

Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 9 mēnešiem, 1.sadaļas rādītājiem ir jābūt kumulatīviem no gada sākuma (no 01.01.2018. līdz 30.09.2018.).

1.sadaļa jāsastāda par katru nodokļu aģenta piemēroto iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi (13%, 30% utt.). Kurā:

• 010. rinda ir paredzēta nodokļa likmei;
• 020 - fizisko personu ienākumu summai;
• 025 - par dividenžu vērtību;
• 030 - par atskaitījuma summu;
• 040 - par iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru no ienākumiem;
• 045 - par nodokli par dividendēm.

Rindas 060–090 ir jāaizpilda tikai vienu reizi. Tie norāda:

• ar 060 - ienākumus saņēmušo cilvēku skaits;
• saskaņā ar 070 - ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• saskaņā ar 080 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kuru nevarēja paturēt;
• 090 - atgriezts iedzīvotāju ienākuma nodoklis tā pārmērīgas atskaitīšanas gadījumā un ienākuma saņēmēja statusam mainoties no nerezidenta uz Krievijas Federācijas rezidentu.

… 2. sadaļa

2. sadaļā paredzēts norādīt saņemto ienākumu datumus un summas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datumus, tā apmērus un iemaksas budžetā laiku. Aizpildot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2018. gada 9 mēnešiem, tas būtu jāņem vērā.

1. Katram ienākuma izmaksas datumam jāatbilst tikai vienai iedzīvotāju ienākuma nodokļa summai.
2. Nav nepieciešams grupēt darījumus atbilstoši iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmēm. Tie ir uzskaitīti hronoloģiskā secībā.
3. Aprēķinā jānorāda personas saņemto ienākumu summa un no tās ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas attiecas uz pēdējiem 3 mēnešiem.
4. Ja vairāku ienākumu izmaksa tiek veikta vienā dienā, bet datumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanai budžetā ir atšķirīgi, tad aizpilda papildu rindas (100 - 140). 6. daļā-Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada 9 mēnešiem sniegti rādītāji par laika posmu no jūlija līdz septembrim:

• 100.rinda paredzēta ienākumu saņemšanas datumu ierakstīšanai;
• 110 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumi;
• 120 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa iemaksas termiņš budžetā, dots 100.rindā;
• 130 - 100.rindā norādītajā dienā saņemtā ienākuma summa, ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• 140 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas tika ieturēta 110.rindā norādītajā dienā.

Programma BukhSoft palīdzēs jums bez maksas veikt pareizo maksājumu. Lai sagatavotu nodokļu deklarāciju, vienkārši noklikšķiniet uz zemāk esošās pogas:

Veiciet nodokļu maksājumu

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšanas piemērs par 2018. gada 9 mēnešiem algas izteiksmē

Praksē algu izmaksu galīgais norēķins par jūniju tiek veikts jūlijā. Šī darbība ir parādīta Aprēķinu 2. sadaļā.

Piemērs

Mēneša algu galīgo norēķinu ar darbiniekiem uzņēmums veica tam sekojošā mēneša 3. datumā (par jūniju - 3. jūliju). Grāmatvedis aizpildīja 6-NDFL 2. sadaļu par 2018. gada 9 mēnešiem šādus datumus:

• 100. rindā - 30.06.2018.;
• 110 – 03.07.2018;
• 120 –04.07.2018.

Piemērs 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada 9 mēnešiem par slimības atvaļinājumu

2018. gada 30. septembris - svētdiena. Tāpēc atspoguļojumam Aprēķinos par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu no ienākumiem slimības atvaļinājuma veidā ir vairākas iezīmes. Apskatīsim piemēru.

Piemērs

Uzņēmums savam darbiniekam slimības atvaļinājumu izmaksāja 2018. gada 30. septembrī. Šo svētdien. Līdz ar to šī operācija nav jāatspoguļo 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī par 2018.gada 9 mēnešiem Tas norādīts Aprēķinos par gadu:

• 100. rindā - 30.09.2018.;
• 110 – 30.09.2018;
• 120 – 01.10.2018.

6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 9 mēnešiem: atvaļinājuma nauda

6-NDFL 2. sadaļa 9 mēnešiem 2018. gadā atspoguļo atvaļinājuma naudu, kas tika uzkrāta otrajā ceturksnī un izmaksāta darbiniekiem trešajā ceturksnī.

Piemērs

Darbinieks dodas citā apmaksātā atvaļinājumā no 2018. gada 25. jūnija. Grāmatvede viņam atvaļinājuma naudu uzkrāja jūnijā, izmaksāja 2017. gada 20. jūlijā. 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī par 9 mēnešiem summa tika atspoguļota šādi:

• 100.līnijā - 20.07.2018.;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 31. 07. 2018.

Aizpildām 6-iedzīvotāju ienākuma nodokli par 9 mēnešiem: prēmijas

Arī šai lietai ir savas īpatnības. Apskatīsim piemērus.

Piemērs

2018. gada 20. jūlijā uzņēmums par otro ceturksni izmaksāja prēmijas izciliem darbiniekiem. 2. iedaļā ir norādīti datumi:

• 100.līnijā - 20.07.2018.;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 23. 07. 2018.

Katru mēnesi izmaksātās ražošanas piemaksas ir saistītas ar darba samaksu. Saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena.

Piemērs

Uzņēmums 07.07.2018 darbiniekiem izmaksāja prēmijas par jūniju. Grāmatvedis tos atspoguļoja aprēķina 2. sadaļā:

• 100.līnijā - 30.06.2018.;
• 110 - 07. 07. 2018;
• 120 - 08. 07. 2018.

6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa termiņš

Aprēķins tiek veikts reizi ceturksnī. Viņi to nodod IFTS ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kas seko pārskata periodam. Ikgadējais 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāziņo ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Tabula. 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš 2018.g

Piezīme: ja izpildes termiņš iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, varat ziņot nākamajā darba dienā pēc tās.

Atbildība par termiņa pārkāpšanu

Šāds pārkāpums paredz nodokļu saistības juridiskajām personām un administratīvo atbildību uzņēmuma amatpersonām. Par novēlotu piegādi naudas sods ir 1000 rubļu. par katru pilnu vai daļēju Izlīguma neiesniegšanas mēnesi. To sāk skaitīt no IFTS aprēķina saņemšanas datuma beigu datuma. Naudas sodu var noformēt 10 darbdienu laikā (tas ir, pirms reģistra nodokļu audita beigām).

Ja 6-NDFL netiek iesniegts, uzņēmuma norēķinu konts var tikt bloķēts 10 dienu laikā no iesniegšanas termiņa beigām.

Amatpersonām atbildība noteikta robežās no 300 līdz 500 rubļiem.

Nulle 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis par 2018. gada 9 mēnešiem

Ja uzņēmums pārskata periodā nav veicis maksājumus fiziskām personām un no tām nav aprēķinājis iedzīvotāju ienākuma nodokli, tam ir tiesības iesniegt INFS nulles 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Patiešām, šajā gadījumā viņa nepilda nodokļu aģenta pienākumus.

Bet tas ir jāpaziņo Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai, nosūtot tai atbilstošu vēstuli jebkurā formā (skatiet paraugu iepriekš).

Tādējādi uzņēmums novērš risku bloķēt savu norēķinu kontu. Pretējā gadījumā nodokļu iestādes var "aizmirst" par viņas atbrīvošanu no nodokļu aģenta pienākumiem.

mājas » Gastrīts » Aizpildām 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 9 mēnešiem. Vai ir nepieciešams nodrošināt nulles aprēķinu