9개월 동안 6개의 개인소득세를 납부합니다. 영점 계산을 제공해야 합니까?

이 보고서는 개인 소득세 대리인이 작성해야 합니다. 대부분 직원에게 급여를 지급하는 고용주(러시아 연방 세법 제230조 2항)를 의미합니다. GPC 계약(계약, 임대 등)에 따라 공연자에게 수입을 지급한 기업 및 개인 기업가 등 고객일 수도 있습니다.

누가 신고해야 하는지에 대한 자세한 내용은 기사를 읽어보세요. "6-NDFL - 누가 언제 제출합니까?" .

그리고 이를 수행할 의무가 없는 사람들은 자료에 설명되어 있습니다.

"직원이 없는 개인 기업가를 위한 6-NDFL 제출 절차" ;
“급여가 없으면 6-NDFL 보고서를 제출해야 하나요?” .

연방세청 조사관이 보고서를 접수하는 마지막 날은 보고 기간 다음 달의 마지막 날입니다(러시아 연방 세법 제230조). 연간 양식 제출 마감일은 일반적인 양식과 다르며 보고 연도 다음 해 4월 1일로 설정됩니다. X시간이 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일에 보고서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항). 2018년 계산서 제출 마감일은 2019년 4월 1일 월요일이므로 연기되지 않습니다.

6-NDFL의 오류를 확인하는 방법을 읽어보세요. .

6-NDFL 양식이 업데이트되었나요?

이 질문은 새로운 보고 캠페인이 시작되기 전에 필연적으로 발생하며 6-NDFL을 제출하는 것도 예외는 아닙니다. 이번에는 다행히 아무런 변화가 없었습니다. 이 양식은 2018년 1월 17일 No. ММВ-7-11/18@ 연방세청 명령에 따라 마지막으로 편집되었으며 2018년 3월 26일부터 의무적으로 사용해야 합니다. 2018년 임대해 드립니다.

귀하의 회사가 개편된 회사의 승계회사이고 이전 고용주가 보고서를 제출하지 않은 경우, "상속"으로 전근된 직원에 대해 보고해야 합니다.

재구성 중 6-NDFL 계산을 준비하는 방법은 다음을 참조하십시오.

6-NDFL 처리에 대한 일반 규칙

6-NDFL에는 제목 페이지와 2개의 섹션이 포함되어 있습니다. 2-NDFL과 비교할 때 보고서의 특징은 보고서의 데이터가 요약이며 각 개인에 대해 별도로 반영되지 않는다는 것입니다.

보고서 생성을 위한 기본 규칙을 기억해 보겠습니다.

각 OKTMO에 대한 계산을 작성합니다.
손으로 작성하는 경우 파란색, 보라색 또는 검정색 펜만 사용하십시오.
컴퓨터에서 보고서를 작성하는 경우 높이가 16-18포인트인 Courier New 글꼴을 선택합니다.
셀을 왼쪽에서 오른쪽으로 채우고 빈 셀에는 대시를 넣습니다.
표시자가 없는 경우 해당 필드에 0을 입력합니다.
우리는 양면 인쇄를 사용하지 않으며 검사관은 그러한 보고서를 받아들이지 않습니다.
우리는 누적 합계로 보고서를 작성합니다.
우리는 세금 등록부에서 지표를 가져옵니다.

중요한! 세금 기록을 보관하지 않으면 큰 위험에 처하게 됩니다. 이들의 부재는 러시아 연방 세법에 의해 소득 및 지출 회계 규칙을 매우 심각하게 위반한 것으로 인정되며 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제120조).

이제 6-NDFL을 한 줄씩 직접 작성해 보겠습니다. 우리는 이 작업에 대처하는 데 도움이 될 예를 준비했습니다.

보고서 섹션 1에 대한 설명:

"6-NDFL 양식의 70행 작성 절차" ;
"마감일 040 양식 6-NDFL 작성 절차" ;
"6-NDFL 양식의 020행 작성 절차" ;
"양식 6-NDFL의 060행 작성 절차" ;
"6-NDFL 양식의 090행을 작성하는 절차" ;
"양식 6-NDFL의 050행 작성 절차" .

보고서 섹션 2에 대한 지원 기사는 다음과 같습니다.

"휴가 수당 재계산을 6-NDFL 형식으로 반영하는 방법은 무엇입니까?" ;
"양식 6-NDFL의 130행을 작성하는 절차" ;
"6-NDFL 양식의 120행 작성 절차" ;
"6-NDFL 양식의 100행을 작성하는 절차" ;
"6-NDFL 계산에서 섹션 2를 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까?" ;
"6-NDFL 양식의 140행을 작성하는 절차" ;
"6-NDFL 양식의 110행 작성 절차" .

당사 웹사이트에서는 6가지 개인 소득세 일회성 보너스, 현물 소득, 병가, 휴가 수당 및 비휴가 보상, 물질적 혜택, 재산 공제, 재정 지원에 반영하는 방법에 대한 전문가 설명도 찾을 수 있습니다. 배당금 및 기타 필수 정보.

6-NDFL 계산을 작성하기 위해 당사의 도우미를 사용하면 양식을 세무 당국에 보내기 전에 오류를 식별할 수 있습니다.

0을 취할 가치가 있습니까?

이 질문에 대한 대답은 생각만큼 명확하지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드에 따라 안내되는 경우 세무 대리인만 6-NDFL에 따라 "항복"합니다. 즉, 발생액이 없으면 보고할 필요가 없는 것 같습니다. 그리고 발생액이 있으면 0이 전혀 없을 수 있습니다. 과세당국도 똑같은 말을 하고 있다.

그러나 실제로는 다양한 상황이 발생하며 러시아 연방 세법에서 모든 상황을 규정하는 것은 불가능합니다. 따라서 OKTMO 및 KPP를 잘못 표시하면 개인에게 지급이 있더라도 0 6-NDFL을 제출해야 할 수 있습니다. 자세한 설명과 샘플 제로는 다음 자료에서 찾을 수 있습니다.

"6-NDFL 계산에서 OKTMO를 올바르게 수정하는 방법은 무엇입니까?" ;
"다른 OKTMO 및 체크포인트로 6-NDFL 양식을 작성하는 절차" .

또한 마음대로 0 점을 찍을 수 있습니다. 이는 세무 대리인이 아니더라도 보고서를 준비하기로 결정한 경우 연방세무서 직원이 이를 거부할 수 없음을 의미합니다.

6-NDFL 작성 작업을 자동화합니다.

보고 기간은 회계사에게 바쁜 시간이므로 보고서 준비 시간을 줄이는 데 도움이 되는 모든 기회를 활용하고 싶을 것입니다. 오늘날에는 6-NDFL 발행 프로세스뿐만 아니라 확인 및 전송 프로세스를 자동화하는 방법이 많이 있습니다. 상용 및 무료 솔루션에 대해 자세히 알아보세요.

1C 소프트웨어를 사용하는 경우 이 회계 프로그램의 다른 버전에서 6-NDFL 작성 세부 사항을 무시하지 마십시오. 이전 버전의 1C에서는 6-NDFL을 생성하는 데 문제가 있을 수 있습니다. 또한 이 유명한 회계 프로그램을 사용하여 계산을 작성하는 절차도 확인할 수 있습니다.

6-NDFL을 온라인으로 작성하시겠습니까? 이 간행물을 읽어 보시기 바랍니다. 이를 통해 온라인 결제 처리가 제공하는 이점, 처리 방법 및 발생할 수 있는 어려움에 대해 알아볼 수 있습니다.

지금 전화하세요: 8 800 222-18-27

6-NDFL과 2-NDFL의 차이점

세무 대리인이 계산 6-NDFL을 제출해야 하는 법적 요구 사항 외에도 Art의 2항에 따라 2-NDFL 형식으로 개인 소득에 대한 정보를 세무서에 제출해야 한다는 점을 즉시 알아두십시오. 230 러시아 연방 세금 코드.

6-NDFL 및 2-NDFL - 완전히 다른 콘텐츠에 대한 보고서입니다.

2018년 계산 양식 6-NDFL

6-NDFL 제출 방법

직원이 25명 이상인 모든 세무 대리인은 분기별 및 연간 개인 소득세 금액을 통신 채널을 사용하여 전자 형식으로만 계산하여 제출해야 합니다. 양식 6-NDFL의 새로운 전자 버전을 당사 웹사이트에서 준비할 수 있습니다.

개인 기업가와 직원이 25명 미만인 회사는 서면 양식으로 지불금을 제출할 권리를 행사할 수 있습니다.

6-NDFL 보고서를 제출하는 사람과 장소는 다음과 같습니다.

세무 대리인 - 별도의 부서가 있는 러시아 조직은 별도의 부서에서 소득을 받은 개인과 관련된 개인 소득세 금액 계산을 세무 당국에 보냅니다. 그들의 위치에;
세무 대리인 - 최대 납세자로 분류되는 조직은 개인 소득세 금액 계산을 제공합니다(이러한 조직의 별도 부서에서 소득을 받은 개인과 관련된 경우 포함).
- 세무당국에 가장 큰 납세자로 등록 된 장소에서.
- 아니면 세무당국에 등록 장소에서해당 납세자는 관련 규정에 따라 별도의 부서(각 부서마다 별도로).
세무 대리인 - UTII 및/또는 PSN 형식의 과세 시스템 적용과 관련하여 활동 장소의 세무 당국에 등록된 개인 기업가는 직원과 관련된 개인 소득세 금액 계산을 세무 당국 현지의그의 회계그러한 행위와 관련하여 활동;
직원이 있는 다른 개인 기업가는 6-NDFL 계산을 제출합니다. 당신의 거주지에서.

6-NDFL의 OKTMO

초판에서는 세무 대리인이 전체 조직에 대해 6-NDFL 보고서를 생성해야 한다는 것이 승인되었습니다. 그 후 OKTMO 코드가 보고서의 필수 세부 사항 중 하나가 되어 계산 제목 페이지에 표시되기 시작하는 변경이 이루어졌습니다. 따라서 OKTMO별로 보고서를 별도로 작성해야 할 의무가 있었다. 체크포인트 세부정보에도 동일하게 적용됩니다. 즉, 세무 대리인은 조직에 존재하는 OKTMO-KPP 조합 수만큼 보고서를 생성해야 합니다.

2019년 6-NDFL 제출 마감일

보고 기간 동안 세무 대리인이 양식 6-NDFL로 계산하고 원천징수한 개인 소득세 금액 계산 2019 2018년과 동일하게 제출합니다. 즉, 분기별로 보고 기간 다음 달의 마지막 날까지:

2019년 1분기 - 2019년 5월 3일까지 6-NDFL
2019년 상반기 6-NDFL - 2019년 7월 31일까지;
2019년 9개월 동안 6-NDFL - 2019년 10월 31일까지
2019년 6-NDFL - 늦어도 2020년 4월 1일까지.

6-NDFL 작성 방법

제목 페이지 작성 절차

2.1. 계산 양식의 제목 페이지(001페이지)는 "세무 당국 직원이 작성" 섹션을 제외하고 세무 대리인이 작성합니다.

2.2. 계산 양식의 제목 페이지는 다음을 나타냅니다.
"TIN" 및 "KPP" 행 - 세무 대리인 - 조직의 경우 - 조직 위치의 세무 대리인 식별 번호(TIN) 및 등록 코드 이유(KPP)는 등록 증명서에 따라 표시됩니다. 세무 당국 및 세무 당국 대리인(개인)의 경우 TIN은 러시아 연방 영토 거주지의 개인 세무 당국 등록 증명서에 따라 표시됩니다.
별도의 부서가 있는 조직이 계산 양식을 작성한 경우 별도의 부서 위치에 있는 조직 등록 장소의 체크포인트가 이 필드에 TIN 뒤에 표시됩니다.
"조정 번호" 줄에 - 세무 대리인이 세무 당국에 초기 계산을 제출하면 "000"이 입력되고, 업데이트된 계산을 제출하면 수정 번호가 표시됩니다("001", "002" 등). );
"제출 기간(코드)" 줄 - 이 절차의 부록 1에 따른 프레젠테이션 기간 코드입니다.
청산(개편)된 조직의 경우 “대표 기간(코드)” 줄에 청산(개편)이 발생한 연초부터 청산일까지의 기간에 해당하는 제시 기간 코드를 입력합니다. (개편)이 완료되었습니다. 예를 들어, 해당 과세 기간의 9월에 조직을 청산(재편)하는 경우 지정된 행에 코드 "53"이 입력됩니다.
"과세 기간(연도)" 행 - 해당 기간을 나타내는 4자리 숫자(예: 2016)
"세무 당국에 제출됨(코드)" 행 - 계산이 제출된 세무 당국의 코드(예: 5032, 여기서 50은 지역 코드, 32는 세무 당국 코드)
"위치(회계)(코드)" 행 - 이 절차의 부록 2에 따라 세무 대리인이 계산서를 제출한 장소의 코드입니다.
"(세무 대리인)" 줄에는 조직의 구성 문서에 따라 조직의 약칭(없는 경우 전체 이름)이 표시됩니다. 이름의 내용 부분(예: "School N 241" 또는 "OKB "Vympel"과 같은 약어 또는 이름)은 줄의 시작 부분에 위치합니다.
세무 대리인으로 인정된 개인의 경우, 그의 신원 문서에 따라 성명, 이름, 부칭(가능한 경우 후문명이 표시됨)이 약어 없이 전체로 표시됩니다. 이중 성의 경우 단어를 하이픈으로 표기합니다. 예를 들어 Ivanov-Yuryev Alexey Mikhailovich;
"OKTMO에 따른 코드" 라인 - 본 절차의 1.10항 조항을 고려하여 지방자치단체의 OKTMO가 작성합니다.
"연락처 전화번호" 라인 - 해당 도시의 전화번호 및 세무 대리인의 연락 전화번호(필요한 경우 개인 소득 과세에 관한 참조 정보 및 이 세무 대리인의 자격 증명) 얻어 질 수있는;
"증빙 문서가 첨부되거나 ___ 시트에 사본이 포함된 ___ 페이지" 줄에 - 계산을 제출하거나 서명하는 경우 계산의 페이지 수와 대리인의 권한을 확인하는 문서의 시트 수 ;
"나는 이 계산에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다"라는 줄에 - 계산 양식에 있는 정보의 정확성과 완전성을 확인하는 경우 세무 대리인은 1을 입력하고 정보의 정확성과 완전성, 세무 대리인의 대표자는 2를 입력하고 성, 이름, 개인의 부칭, 조직 이름 - 세무 대리인의 대표자를 나타냅니다.
"서명 ________ 날짜" 줄에 - 서명, 일, 월, 계산에 서명한 연도;
"대리인의 권한을 확인하는 문서의 이름"라인 - 세무 대리인의 권한을 확인하는 문서 유형.

2.3. 제목 페이지의 "세무 당국 직원이 작성" 섹션에는 이 절차의 부록 3에 따라 계산서를 제출하는 방법, 계산 페이지 수 및 시트 수에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 대리인의 권한을 확인하는 문서(그가 계산서를 제출하거나 서명한 경우), 제출일(접수) , 계산서가 등록된 번호, 세무 당국 직원의 이름과 이니셜 및 후원 계산을 수락한 사람, 그의 서명.

섹션 1 "일반 지표" 작성 절차

3.1. 섹션 1에는 적절한 세율에 따라 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 모든 개인에 대해 집계된 발생 소득, 계산 및 원천징수 세금의 합계가 표시됩니다.

3.2. 세무 대리인이 과세 기간(대리 기간) 동안 개인에게 다른 세율로 과세되는 소득을 지급한 경우 060~090행을 제외하고 섹션 1이 각 세율에 대해 작성됩니다.
섹션 1의 해당 줄의 표시를 한 페이지에 배치할 수 없는 경우 필요한 페이지 수를 채웁니다.
060 - 090행의 모든 베팅 총액은 첫 번째 페이지에 기재됩니다.

3.3. 섹션 1에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.
010 행 - 세액이 계산되는 데 사용되는 해당 세율
020행 - 세금 기간 시작부터 모든 개인의 누적 소득 총액입니다.
온라인 025 - 세금 기간 시작부터 발생 기준에 따라 모든 개인에게 일반화된 배당금 형태의 발생 소득 금액입니다.
030행 - 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 과세 대상 소득을 줄이는 모든 개인에 대해 일반화된 세금 공제 합계입니다.
040행 - 세금 기간 시작부터 발생 기준으로 모든 개인에 대해 요약된 계산된 세금 금액입니다.
045행 - 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 모든 개인에 대해 집계된 배당금 형태의 소득에 대해 계산된 세금 금액입니다.
온라인 050 - 모든 개인에 대해 일반화된 고정 선지급 금액의 합계로, 세금 기간 시작부터 계산된 세액을 줄이기 위해 허용됩니다.
060행 - 해당 과세 기간에 과세 소득을 받은 개인의 총 수입니다. 동일한 과세기간 동안 동일한 개인을 해고하고 고용하는 경우에는 개인 수는 조정되지 않습니다.
070행 - 세금 기간 시작부터 발생 기준으로 원천징수된 총 세금 금액
080행 - 세무 대리인이 원천징수하지 않은 총 세금 금액(과세 기간 시작부터 누적)
090행 - 러시아 연방 세금법 제231조에 따라 세무 대리인이 납세자에게 반환한 세금 총액(과세 기간 시작부터 누계).

섹션 2 "개인소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액" 작성 절차

4.1. 2항에는 개인이 실제 소득을 수령하고 세금을 원천징수한 날짜, 세금을 납부하는 시기, 모든 개인에 대해 일반화한 실제 소득 및 원천징수세액이 나와 있습니다.

4.2. 섹션 2에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.
100행 - 130행에 반영된 실제 소득 수령 날짜
110행 - 130행에 반영된 실제 수령 소득 금액에서 원천징수된 날짜입니다.
120행 - 세금 금액을 이전해야 하는 날짜
130행 - 100행에 표시된 날짜에 실제로 수령한 일반 소득 금액(원천징수 세액을 차감하지 않음)
140행 - 110행에 표시된 날짜에 원천징수된 일반 세금 금액입니다.
실제 수령일이 동일한 여러 유형의 소득에 대해 세금 납부 기한이 다른 경우 각 세금 납부 기한에 대해 100~140행이 별도로 채워집니다.

벌금

시기적절하지 않거나 불완전하거나 신뢰할 수 없는 정보에 대한 새로운 유형의 책임이 확립되었습니다. 가장 "잊어버린" 사람에게는 벌금이 부과됩니다.

단체나 개인 사업자가 10일 이내에 대금을 지급하지 않을 경우, 세무당국은 후발자의 계좌에 대한 거래를 정지할 수 있습니다. 하지만 그게 전부는 아닙니다. 6-NDFL의 늦은 보고는 고용주에게 행정적 책임을 묻는 이유가 될 수 있습니다. 제출 날짜로부터 전체 및 부분 달마다 1,000루블의 벌금이 부과됩니다.

신뢰할 수 없는 6-NDFL 계산 및/또는 개인 2-NDFL 소득에 대한 정보를 제출하면 500 루블의 벌금이 부과됩니다. 허위 정보가 포함된 제출된 각 문서에 대해.

이 경우, 고용주는 세무 당국이 해당 정보가 신뢰할 수 없다는 것을 발견하기 전에 독립적으로 오류를 식별하고 업데이트된 문서를 세무 당국에 제출하면 책임이 면제됩니다.

개인소득세 계산을 위한 실제 소득 수령일 결정

Art의 단락 1을 기반으로합니다. Ch.를 적용하기 위해 러시아 연방 세금 코드 223. 러시아 연방 세금 코드 23에서 실제 소득 수령일은 다음 날로 정의됩니다.

소득을 납세자의 은행 계좌 또는 (그의 지시에 따라) 제3자 계좌로 이체하는 것을 포함한 소득 지급 - 현금으로 소득을 받는 경우
현물 소득 양도 - 현물로 수령한 경우
납세자가 빌린 (신용) 자금에 대한이자 지불, 상품 (작업, 서비스) 인수, 유가 증권-물질적 혜택 형태의 소득 수령시.

실제 소득 수령 날짜를 결정하기 위한 위 절차에 대한 예외는 Art의 2-5항에 포함되어 있습니다. 223 러시아 연방 세금 코드. 특히, 임금 형태의 소득을 받는 경우, 납세자가 실제로 해당 소득을 받은 날은 고용 계약(계약)에 따라 수행한 업무에 대한 소득이 발생한 달의 말일입니다.

Art 제1항의 연방법 No. 113-FZ. 러시아 연방 세법 223은 소득 수령일 문제를 해결할 수 있는 새로운 조항을 도입했습니다. 이전에는 규제 당국이 다양한 설명을 제공할 수 있었지만 이는 세무 대리인에게만 혼란을 안겨주었습니다. 현행 입법 체계는 받은 대출 자금에 대한 소득 수령 날짜를 대출에 대한 이자 지불 날짜(대출이 이자 지급인 경우) 또는 빌린 자금의 상환 날짜(대출이 다음과 같은 경우)로 정의합니다. 무이자). 2016년부터 대출 기간 전체에 걸쳐 매월 말일에 실질적인 혜택을 계산해야 합니다. 따라서 개인 소득세는 대출이 이자부인지 무이자인지에 관계없이 물질적 혜택에 대해 계산하고 마지막 날에 매월 이체해야합니다. 또한, 해당 사전신고가 승인된 달의 말일이 해당금액에 대한 소득을 수령하는 날이 됩니다.

6-NDFL 작성의 복잡한 질문 및 기능

비과세 소득.개인 소득에 대해 개인 소득세가 계산되지 않는 경우 해당 소득에 대한 데이터를 6-NDFL 보고서에 입력할 필요가 없습니다(예: 출산 혜택).

보고서 제출 기한 연기. 새로운 6-NDFL 계산 제출 기한이 공휴일이나 주말인 경우 기한은 자동으로 휴무일 다음의 첫 번째 영업일로 이동됩니다.

개인소득세를 원천징수할 수 없는 경우. 원천징수 불가능 및 원천징수되지 않은 세액에 대한 메시지를 과세 기간이 만료되는 연도의 다음 해 3월 1일 이전에 세무 당국에 보냅니다. 원천징수 불가능 통지 이후, 세무 대리인의 개인 소득세 원천징수 의무는 Art 2항에 따라 종료됩니다. 러시아 연방 세금 코드 231은 세무 대리인에게 개인이 완전히 상환될 때까지 부채를 징수하도록 지시합니다.

보너스 회계.다른 기간(분기, 연도)에 대해 지급된 월별 보너스 및 보너스는 6-NDFL에서 다양한 방식으로 고려해야 합니다(자세한 내용은 2017년 1월 24일자 러시아 연방 세무 서비스 서한 No. BS- 참조). 4-11/1139@).

다음 보고 기간이 시작될 때 임금 지급. 2018년 3월 직원의 급여가 2018년 4월 11일에 지급되고 개인소득세가 2018년 4월 12일에 양도된 경우 어떻게 해야 합니까? 2018년 1분기 양식 6-NDFL 계산의 섹션 1에 이러한 작업을 반영합니다. 동시에 귀하는 2018년 1분기 양식 6-NDFL 계산의 섹션 2에 있는 거래를 반영하지 않을 권리가 있습니다. 2018년 상반기 계산 6-NDFL에서 직원에게 임금을 직접 지급할 때 이 작업을 반영하게 되므로(2016년 3월 15일자 러시아 연방세청 서신 번호 BS-4-11/4222@ 참조).

6-NDFL 계산을 위한 개별 라인 작성. 6-NDFL 양식 계산의 섹션 2 "실제 소득 수령일"의 100행은 러시아 연방 세법 제223조의 조항을 고려하여 작성됩니다. 제2절 "세금 원천징수일"의 110행은 러시아 연방 세법 제226조 4항 및 제226.1조 7항의 규정을 고려하여 작성됩니다. 섹션 2 "세금 이체 마감일"의 120행은 러시아 연방 세법 제226조 6항 및 226.1조 9항의 조항을 고려하여 작성됩니다(2002년 1월 1일자 러시아 재무부 서한 참조). .2017 No. 03-04-06/5209).

2017년 12월에 발생했지만 2018년 1월 19일에 지급된 질병 수당. 2018년 1분기 계산 6-NDFL의 섹션 1과 2에 이러한 소득을 반영합니다. 2018년 1분기에 대한 6-NDFL 양식 계산의 섹션 2에서 이 연산을 다음과 같이 입력합니다. 100행에 2018년 1월 19일을 표시하고 110~2018년 1월 19일을 표시하고 120~01행에 입력합니다. /31/2018, 130 및 140행 - 해당 총계 지표(2017년 1월 25일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4-11/1249@ 참조).

모든 세무 대리인은 2016년 1분기부터 6-NDFL 계산서를 제출합니다. 이 양식은 개인 소득세의 발생 및 원천징수에 대한 세무 당국의 보다 효율적인 통제를 위해 채택되었습니다(2015년 10월 14일자 러시아 연방 세무 서비스 명령 No. ММВ-7-11/450). 10월에 세무 대리인은 9개월 동안의 계산서를 제출하므로 2016년 3분기 6-NDFL을 작성하는 방법에 대한 질문은 현재 특히 중요합니다.

이 글에서는 6-NDFL 양식을 작성할 때 발생할 수 있는 어려움과 9개월 계산의 예를 살펴보겠습니다.

3분기에 6-NDFL 작성

연방 세금 서비스에 계산 6-NDFL을 제출하기 위해 다음 마감일이 채택되었습니다.

1분기, 반년 9개월 - 만료된 분기의 다음달 말일까지
매년 - 다음 해 4월 1일까지.

보고 기간 동안 대리인으로부터 소득을 받은 사람이 25명 이하인 경우 6-NDFL을 종이로 제출할 수 있으며, 그렇지 않은 경우 전자 제출이 필요합니다. 별도의 부서가 있는 세무 대리인은 각각에 대해 별도로 6-NDFL을 제출해야 하며, 모두 동일한 연방 세무 서비스에 등록되어 있는지 아니면 다른 부서에 등록되어 있는지 여부는 중요하지 않습니다(러시아 연방 세무 서비스 서신 2016년 8월 1일 번호 BS-4-11/13984 ).

6-NDFL 양식의 구성 - 제목과 두 개의 섹션. 1항은 종합과세지표이고, 2항은 날짜별 개인소득세 실질소득금액과 원천징수된 금액이다.

6-NDFL의 데이터는 발생 기준으로 입력됩니다. 계산에 지표를 입력하는 방법에 대한 자세한 지침은 2015년 10월 14일자 러시아 연방 국세청 명령 No. ММВ-7-11/450에 의해 승인된 6-NDFL 작성 절차에 포함되어 있습니다. 제목 페이지는 작성 시 특별한 어려움을 일으키지 않지만 나머지 섹션을 더 자세히 고려하겠습니다.

섹션 1 6-NDFL에서:

010-050행은 각 개인 소득세율에 대해 별도로 작성됩니다. 이 줄에 입력된 데이터가 한 페이지에 맞지 않으면 필요한 페이지 수를 채웁니다.
연초부터 요약된 060-090행의 표시는 해당 페이지가 여러 개인 경우 섹션 1의 첫 번째 페이지에만 반영됩니다.
개인에게 배당금이 지급된 경우 해당 배당금은 020행의 총 과세 소득에 포함되고 025행에 배분됩니다. 마찬가지로 "배당"세액은 040행의 개인 소득세 총액에 포함되어 025행에 배분됩니다. 045.
030행에는 총 세금 공제가 표시됩니다(러시아 연방 세법 제217조 및 218조).

섹션 2 6-NDFL:

100-140행에는 실제 소득세와 개인 소득세 금액뿐만 아니라 해당 거래 날짜도 포함됩니다.
100 행의 소득 수령일 : 월말 - 급여, 지불일 - 휴가비 및 병가.
110행 - 개인에게 소득이 지급된 날이자 세금이 원천징수된 날입니다.
120행의 개인 소득세 납부 마감일은 소득이 개인에게 이전된 다음 날이며, 휴가 수당 및 병가의 경우 납부 달의 마지막 날입니다. 이 날짜가 주말과 일치하는 경우 지불은 다음 영업일로 이체됩니다.
130행에는 세금 공제를 적용하지 않고 해당 월에 받은 소득을 표시해야 합니다(2016년 6월 20일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-11/10956).
140행에 원천징수된 개인소득세 금액은 모두 기재되어야 하며, 양도 여부는 중요하지 않습니다.

참고: 양식 6-NDFL은 발생 기준으로 9개월 동안 작성되지만 이전 2분기에 원천징수된 세금은 섹션 2에 반영되지 않습니다. 동시에 1절의 종합지표에는 1분기와 2분기의 지표가 포함된다.

8월에 러시아 연방 국세청은 한 분기에 발생하고 다음 분기에 지급된 급여를 6-NDFL에 표시하는 방법을 설명했습니다. 예를 들어, 9월 급여가 10월에 지급되었다면 9개월 계산 시 020행 소득에 포함되어야 하고, 이에 대한 세금은 040행 개인소득세에 포함되어야 합니다.

이 금액은 070 및 080행의 원천징수 또는 미원천세에 포함되지 않습니다. 9개월 계산 섹션 2에서는 9월 급여가 전혀 반영되지 않습니다. 그러나 2016년 6개 개인 소득세를 준비할 때 9월의 급여 및 개인 소득세는 070행과 섹션 2(2016년 8월 1일자 러시아 연방 세무 서비스 서한 No. BS)에 모두 표시되어야 합니다. -13984-4-11).

9개월 동안 6-NDFL. 샘플 충전

다음은 9개월 동안 6-NDFL을 작성하는 예입니다.

Volna LLC는 2016년 9개월 동안 2,650,600 루블의 개인 소득을 얻었으며 그 중 46,600 루블이 배당금이었습니다. 9개월 동안 제공되는 공제 금액은 95,650루블입니다. 13% 세율의 세금은 332,144 루블에 달했습니다. 6월 급여(217,500루블)는 7월 5일에 이체되었으며, 6월 개인 소득세는 27,911루블입니다. 9월 급여는 10월 5일에 Volna 직원에게 지급되었습니다. 9월 개인 소득세 – 36,904 루블.

이 경우 여기에 게시된 예인 9개월 동안의 6-NDFL은 다음과 같이 한 줄씩 작성됩니다.

020 – 총 수입은 2,650,600 루블입니다(9월 급여 포함).

030 – 세금 공제 - 95,650 루블.

040 – 개인 소득세 총액(9월 급여 포함)은 332,144 루블입니다.

025 – 지급되는 배당금 금액을 46,600 루블로 할당합니다.

045 – 우리는 배당금에 개인 소득세를 할당합니다 - 6,058 루블.

070 – 원천징수된 모든 개인 소득세에서 9월 급여에서 계산된 금액을 뺀 금액 – 295,240 루블.

2016년 3분기 양식 6-NDFL 섹션 2에는 6월 소득 및 세금 금액이 포함되어 있습니다.

130 – 6월 급여 – 217,500 루블, 라인 100의 날짜는 2016년 6월 30일입니다.

140 - 6월 급여의 개인 소득세 - 27,911 루블, 110행의 세금 원천징수 날짜는 2016년 7월 5일입니다.

7월과 8월에 기재된 소득세와 개인소득세가 실제 날짜에 포함되어 있습니다.

9월 급여와 개인소득세는 섹션 2에 포함되지 않지만 나중에 연간 6개 개인소득세 섹션 2에 포함되어야 합니다.

해당 연도에 대한 양식 6-NDFL의 계산은 보고 연도 다음 해 4월 1일까지 제출됩니다. 따라서 2018년 결과에 따라 보고서는 늦어도 2019년 4월 1일까지 제출되어야 합니다(러시아 연방 조세법 제230조 3항, 2항).

양식 6-NDFL 작성 방법

6-NDFL 형식의 계산(2015년 10월 14일자 연방세청 명령에 따라 승인됨 No. ММВ-7-11/450@)은 발생 기준으로 작성됩니다.

6-NDFL 형식 섹션의 구성은 변경되지 않았습니다.

제목 페이지(페이지 001);
섹션 1 "일반 지표";
섹션 2 "개인 소득세를 실제로 수령하고 원천징수한 소득 날짜 및 금액."

1분기, 2분기 또는 3분기에 원천징수된 개인 소득세 금액은 2018년 계산 섹션 2에 반영되지 않습니다. 그리고 이는 6-NDFL 양식이 발생액 합계로 채워져 있음에도 불구하고 발생합니다. 1분기, 2분기, 3분기에 원천징수된 세액은 각각 1분기, 반년, 9개월에 대해서만 계산 섹션 2에 나와 있습니다. 해당 연도 계산에서 이러한 금액은 섹션 1의 지표에만 포함됩니다.

양식 6-NDFL 작성을 위한 기본 요구 사항을 읽어보세요.

2018년 6-NDFL: 작성 예

동시에 1항에는 세금 계산일이 2018년이기 때문에 12월 선불금과 급여 금액, 계산된 세금이 나와 있습니다. 동시에 2018년 섹션 1의 070행 "원천징수 세액"에는 2017년 12월에 2018년 원천징수된 급여세 71,329루블이 추가로 반영됩니다.

결과적으로 2018년 보고서 섹션 1의 040행 "계산세액"과 070행 "원천징수세액" 사이에 4,105루블(75,434-71,329)의 차이가 발생합니다. 에서:

2017년 12월 임금에서 2018년에 71,329 루블의 개인 소득세가 원천징수되었습니다.

2018년 12월 31일 기준으로 계산되었지만 원천징수되지 않은 개인 소득세는 2018년 12월 급여에서 75,434 루블입니다.

6-NDFL 양식 작성의 정확성을 확인하려면 다음을 사용할 수 있습니다.

이 기사에서는 다양한 상황에서 2018년 9개월 동안 6-NDFL을 작성하는 예, 현재 양식, 계산 제출 마감일 표, 세무서에 신고하는 데 도움이 되는 유용한 서비스를 확인할 수 있습니다.

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누가 보고해야 합니까?

노사관계 및 민사소송 합의에 따라 현금 및 현물 지급에 대한 세무 대리인인 사람은 9개월 동안 계산서 6-NDFL을 제출해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

회사 및 해당 부서.
개인 기업가.
직원을 고용하지 않고 운영하는 "자영업자"(개업 공증인, 변호사, 중재 관리자 등).

회사와 고용계약(노동관계)을 체결한 개인
GPC 계약에 따라 서비스를 제공하거나 업무를 수행한 개인
라이센스 계약 또는 권리 양도 계약에 따라 지적 재산권에 대한 독점권을 갖는 사람.

9개월 동안 6-NDFL 양식을 작성하세요.

연방세청은 2015년 10월 14일자 명령 No. ММВ-7-11/450에 따라 종이 및 전자 양식과 작성 절차를 승인했습니다. 2018년 3월 26일부터 업데이트된 양식이 적용되었습니다(2018년 1월 17일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/18@).

2018년 9개월분을 포함한 6개 개인소득세 신고는 원칙적으로 인터넷을 통해 전자적으로 이루어집니다. 종이 형식의 경우, 보고 또는 세금 기간 동안 회사가 세무 대리인으로서 소득을 양도한 개인의 수가 25명 미만인 경우는 단 하나입니다.

양식 6-NDFL은 다음과 같습니다.

9개월 동안 샘플 6-NDFL

계산에는 제목 페이지와 섹션 1 및 2가 포함됩니다. 6-NDFL을 작성할 때 계산 및 세금 신고에 대해 설정된 일반 규칙을 고려하십시오.

전체 지표 셀은 필수 작성 대상입니다. 값이 없으면 "0"으로 설정합니다.
알파벳 및 숫자 값은 왼쪽에서 오른쪽으로 셀에 입력됩니다.
채워지지 않은(오른쪽) 셀에는 대시가 만들어집니다.
페이지 번호는 "001", "002", "003" 등의 순서로 지정됩니다.
코펙이 포함된 값은 루블로 반올림할 수 없습니다. 그들은 동전으로 입력됩니다.

계산은 다음과 같이 완료됩니다.

채우기 기능: 제목 페이지

"TIN" 필드에는 연방세청이 회사, 개인 기업가 또는 "자영업자"에게 할당한 번호를 표시해야 합니다.

"체크포인트" 필드는 법인을 위한 것입니다. 이는 체크포인트나 별도 유닛의 코드를 나타냅니다.

"조정 번호" 필드는 다음 값에 사용됩니다.

"000"(계산서를 처음으로 제출한 경우)
"001", "002" 등 (조정된 계산을 제출하는 경우)

"보고 기간(코드)" 필드에 다음을 입력해야 합니다.

"21" - 1분기 6개 개인 소득세의 경우
"31" - 2분기(반기) 6개 개인소득세
"33" - 3분기(9개월)에 대한 6개 개인 소득세의 경우
"34" - 연간 6개 개인 소득세의 경우.

'과세 기간(연도)' 필드에 신고 기간의 연도를 입력합니다.

"세무 당국에 제출됨(코드)" 필드는 보고서를 받는 연방 세무 서비스 코드용입니다. 코드는 서비스를 사용하여 찾을 수 있습니다.

"위치(회계)(코드)" 필드에 다음을 표시해야 합니다.

"214" - 회사 소재지에서 합의서를 제출하는 경우
"120" - 개별 기업가 등록 장소에 계산서를 제출할 때
“213”은 가장 큰 납세자를 위한 코드입니다.

"세무 대리인" 필드에는 법인의 약칭 또는 개별 기업가/"자영업자"의 전체 이름을 표시해야 합니다.

... 섹션 1

9개월 동안 6개의 개인 소득세를 작성할 때 섹션 1의 지표는 연초(2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지)부터 발생 기준으로 제공되어야 합니다.

섹션 1은 세무 대리인이 적용하는 각 개인 소득세율(13%, 30% 등)에 대해 작성되어야 합니다. 여기서:

010행은 세율입니다.
020 - 개인 소득 금액
025 - 배당금 가치
030 - 공제 금액
040 - 소득에 대한 개인 소득세 금액
045 - 배당금에 대한 세금.

060~090행은 한 번만 입력하면 됩니다. 그들은 다음을 나타냅니다:

060 - 소득을 얻은 사람의 수
070 - 원천징수된 개인소득세;
080 - 원천징수할 수 없는 개인 소득세
090에 따르면 - 과도한 원천징수 및 소득 수취인의 지위가 비거주자에서 러시아 연방 거주자로 변경되는 경우 개인 소득세를 반환합니다.

... 섹션 2

섹션 2는 수령한 소득 날짜 및 금액, 개인 소득세 원천징수 날짜, 금액 및 예산 지불 기한을 표시하기 위한 것입니다. 2018년 9개월분의 6개 개인소득세를 작성할 때 반드시 고려해야 할 내용입니다.

각 소득 지급일은 하나의 개인 소득세 금액에만 해당해야 합니다.
개인 소득세율에 따라 거래를 그룹화할 필요는 없습니다. 그것들은 연대순으로 제시됩니다.
계산 시 지난 3개월 동안 개인이 받은 소득과 그로부터 원천징수된 개인 소득세 금액을 표시해야 합니다.
같은 날 여러 소득을 지불했지만 개인 소득세를 예산으로 이전하는 날짜가 다른 경우 추가 행(100 - 140)을 작성하십시오. 2018년 9개월 동안의 Part 6-NDFL에는 7월부터 9월까지의 기간에 대한 지표가 제공됩니다.

라인 100은 소득 수령 날짜를 입력하기 위한 것입니다.
110 - 개인 소득세 원천징수;
120 - 100행에 명시된 예산에 대한 개인 소득세 납부 기한
130 - 개인 소득세를 고려하여 100행에 표시된 날에 수령한 소득 금액
140 - 110행에 명시된 날짜에 원천징수된 개인 소득세 금액입니다.

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개인소득세 납부 준비

급여와 관련하여 2018년 9개월 동안 6-NDFL을 작성하는 예

실제로 6월 급여 지급액의 최종 계산은 7월에 이루어집니다. 이 작업은 섹션 2 계산에 나와 있습니다.

예

회사는 직원들에게 월급을 다음 달 3일(6~7월 3일) 최종 지급했다. 회계사는 2018년 9개월 동안 6-NDFL 섹션 2에 다음 날짜를 작성했습니다.

라인 100 – 2018년 6월 30일;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

예 6-2018년 9개월 동안의 병가에 대한 NDFL

2018년 9월 30일 – 일요일. 따라서 병가 형태의 소득에 대한 개인 소득세 납부 계산에 반영되는 데에는 여러 가지 특징이 있습니다. 예를 살펴보겠습니다.

예

회사는 2018년 9월 30일에 직원들에게 병가를 지급했습니다. 이번 주 일요일. 따라서 이 작업은 2018년 9개월 동안의 6개 개인소득세에 반영될 필요가 없습니다. 이는 해당 연도 계산에 표시됩니다.

라인 100 – 2018년 9월 30일;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

9개월간 6-NDFL: 휴가비

2018년 9개월 동안의 6-NDFL 섹션 2에는 2분기에 발생하여 3분기에 직원에게 지급된 휴가 수당이 반영되어 있습니다.

예

해당 직원은 2018년 6월 25일에 또 다른 유급 휴가를 갑니다. 회계사는 6월에 그에게 휴가 수당을 발생시키고 2017년 7월 20일에 그에게 지급했습니다. 9개월 동안 6-NDFL에서 금액은 다음과 같이 반영되었습니다.

라인 100 – 2018년 7월 20일;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

9개월 동안 6가지 개인소득세 작성: 보너스

이 경우에도 특징이 있습니다. 예를 살펴 보겠습니다.

예

2018년 7월 20일, 회사는 2분기 우수 직원 상여금을 지급했습니다. 섹션 2는 날짜를 나타냅니다.

라인 100 – 2018년 7월 20일;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

매달 지급되는 생산상여금은 임금으로 분류됩니다. 수령일은 해당 월의 마지막 날로 간주됩니다.

예

2018년 7월 7일, 회사는 직원들에게 6월 상여금을 지급했습니다. 회계사는 이를 계산 섹션 2에 반영했습니다.

라인 100 – 2018년 6월 30일;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

6-NDFL 제출 마감일

계산은 분기별로 이루어집니다. 보고 기간 다음 달 말일까지 연방세청에 제출합니다. 연간 6-NDFL은 늦어도 다음 해 4월 1일까지 보고되어야 합니다.

테이블. 2018년 6-NDFL 제출 마감일

참고: 마감일이 주말이나 휴무일인 경우 다음 영업일에 신고할 수 있습니다.

마감일 위반에 대한 책임

이러한 위반은 법인에 대한 세금 책임과 회사 임원에 대한 행정 책임을 규정합니다. 배송 지연의 경우 벌금은 1000 루블로 설정됩니다. 계산서를 제출하지 못한 달 전체 또는 일부에 대해. 마감일 종료일부터 IFTS 계산이 수신된 날까지 계산되기 시작합니다. 벌금은 영업일 기준 10일 이내에(즉, 데스크 세무 조사가 완료되기 전) 발급될 수 있습니다.

6-NDFL을 제출하지 않으면 제출 기한이 만료된 날로부터 10일 이내에 회사의 당좌 계좌가 차단될 수 있습니다.

공무원의 경우 책임은 300 ~ 500 루블 범위로 설정됩니다.

2018년 9개월간 6개인소득세 제로

회사가 보고 기간 동안 개인에게 지불하지 않았고 개인 소득세를 계산하지 않은 경우 INFS에 0-6 개인 소득세를 제출할 권리가 있습니다. 실제로 이 경우 그녀는 세무사 업무를 수행하지 않습니다.

그러나 어떤 형식으로든 해당 서신을 보내 연방세 서비스에 이에 대해 알려야 합니다(위 샘플 참조).

따라서 회사는 당좌 계정을 차단할 위험을 제거합니다. 그렇지 않으면 세무 당국은 그녀를 세무 대리인으로서의 직무에서 해방시키는 것을 “잊어버릴” 수 있습니다.

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