การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราว แรงงานต่างด้าว: ลักษณะเฉพาะของการจ่ายเงินสมทบ ชาวต่างชาติทำงานจากระยะไกล เบี้ยประกัน RSV
ชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราว - พลเมืองของประเทศสมาชิก EAEU วันนี้ 5 ประเทศที่เป็นสมาชิกของ EAEU: สหพันธรัฐรัสเซีย สาธารณรัฐเบลารุส คาซัคสถาน อาร์เมเนีย และคีร์กีซสถาน (คำนำ มาตรา 2 ของสนธิสัญญา EAEU มาตรา 1 ของ สนธิสัญญาในการภาคยานุวัติของสาธารณรัฐคีร์กีซกับสนธิสัญญา EAEU ข้อ 1 ของสนธิสัญญาว่าด้วยการภาคยานุวัติของสาธารณรัฐคีร์กีซกับสนธิสัญญา EAEU) ดังนั้นจากการจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นพลเมืองของประเทศเหล่านี้ นายจ้างชาวรัสเซียจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันตามกฎเดียวกันและในอัตราเดียวกัน รวมทั้งจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานชาวรัสเซีย ( ข้อ 4 ข้อ 1 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 N 212-FZ ข้อ 5 ข้อ 96 ข้อ 3 ข้อ 98 ของสนธิสัญญาสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียลงวันที่ 29/5/2014 จดหมายของกระทรวงแรงงานลงวันที่ 5 /18/2559 N 17-3 / V-197 ลงวันที่ 10/02/2558 N 17-3 / OOG-1277 ข้อ 2.4 ของภาคผนวกในจดหมายของ PFR ลงวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 N NP-30-26 /16733).
ค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับสิทธิบัตรในปี 2561
ในปี 2560 เบี้ยประกันสำหรับชาวต่างชาติจะเป็น:
- สำหรับการประกันบำนาญ - 22% สำหรับรายได้ที่ไม่เกิน 876,000 รูเบิลและ 10% สำหรับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ปกตินี้
- สำหรับสังคม - สำหรับความพิการและการเป็นแม่ - 2.9% ของรายได้ที่ไม่เกิน 755,000 รูเบิล ไม่มีการบริจาคเกินอัตรานี้
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1% ของรายได้ทั้งหมด
ในกรณีนี้ ผู้จ่ายเงินสมทบอาจประสบกับ:
- ภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเนื่องจากสภาพการทำงานพิเศษของแรงงานต่างชาติ
- ความเป็นไปได้ของการใช้อัตราภาษีที่ลดลงตามกฎหมาย
อัตราเงินสมทบประกันจากชาวต่างชาติในปี 2560 สำหรับการบาดเจ็บจะขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยนายจ้าง
เบี้ยประกันภัยรับชาวต่างชาติ ปี 2560-2561
ดูตารางที่ท้ายบทความสำหรับอัตราอื่นๆ หากคนต่างด้าวหรือคนไร้สัญชาติอาศัยอยู่ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นการชั่วคราว นายจ้างมีหน้าที่เรียกเก็บเฉพาะเงินบำนาญและเงินช่วยเหลือสังคม นอกจากนี้ เงินช่วยเหลือกรณีเจ็บป่วยและการคลอดบุตรจากการจ่ายเงินช่วยเหลือชาวต่างชาติดังกล่าวควรจ่ายในอัตรา 1.8% ท้ายที่สุดแล้วพวกเขามีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์เฉพาะกรณีทุพพลภาพชั่วคราวเท่านั้น
ชาวต่างชาติจากประเทศ EAEU และผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงจะถูกแยกออกเป็นกลุ่มแยกต่างหาก คำนวณเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานจากประเทศ EAEU ในอัตราเดียวกับการชำระเงินให้กับชาวรัสเซีย (ข้อ 3, มาตรา 98 ของสนธิสัญญาใน EAEU ลงวันที่ 29 พฤษภาคม 2014, จดหมายของกระทรวงแรงงานลงวันที่ 13 มีนาคม 2016 ไม่ .17-3/OOG-268). สำหรับการจ่ายเงินให้กับผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย จำเป็นต้องสะสมเฉพาะเงินบำนาญและเงินช่วยเหลือสังคมเท่านั้น
และการจ่ายเงินให้กับผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงที่อยู่ชั่วคราวจะไม่ถูกหักภาษีเลย
การเก็บภาษีแรงงานต่างด้าว พ.ศ. 2561 ด้านการจดสิทธิบัตร
ความสนใจ
เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าตอบแทนของแรงงานต่างชาติ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงว่าการหักภาษีมาตรฐานจะใช้เฉพาะกับรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีเท่านั้น นั่นคือหากพนักงานไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีการหักเงินที่ระบุจะไม่เกิดขึ้นจากเขา การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของแรงงานต่างด้าว สถานะทางภาษีของแรงงานต่างด้าว และดังนั้น อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกกำหนดทุกเดือนในวันที่จ่ายรายได้
ไม่น่าแปลกใจที่ในช่วงระยะเวลาภาษี (ปีปฏิทิน) สถานะของพนักงานอาจเปลี่ยนแปลงได้ ดังนั้นอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจเปลี่ยนแปลง - 13% หรือ 30% ขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่ในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะ
ลองดูที่สิ่งที่พบบ่อยที่สุด
เบี้ยประกันภัยรับชาวต่างชาติ ปี 2561
หากเอกสารไม่ใช่ภาษารัสเซีย อาจต้องใช้สำเนารับรอง เพื่อให้เข้าใจปัญหาเบี้ยประกัน เราจะกำหนดประเภทของชาวต่างชาติสามประเภท ซึ่งสามารถเป็นได้:
- พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่
- อยู่ในประเทศของเราชั่วคราว - ตัวอย่างเช่นด้วยวีซ่าหรือตามบัตรการย้ายถิ่นฐาน
- ผู้พักอาศัยชั่วคราวด้วยใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราว
หลังจากที่นายจ้างจัดเตรียมชุดเอกสารให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแล้ว บุคคลดังกล่าวจะมีสิทธิได้รับ SNILS เหตุใดคุณจึงต้องมีสิทธิบัตรการทำงานสำหรับชาวต่างชาติ ในการจ้างคนต่างชาติที่เข้ามาทำงานโดยไม่มีวีซ่าที่บริษัทของคุณ คุณต้องตรวจสอบว่าเขามีสิทธิบัตรการทำงานหรือไม่ และอายุของเขาอย่างน้อยสิบแปดปี
ค่าเบี้ยประกันภัยและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าตอบแทนแรงงานต่างด้าว
- สถานะภาษีของพนักงานมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีปฏิทิน (ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่กลายเป็นผู้พำนัก) และจนถึงสิ้นปีสถานะที่ได้รับจะไม่เปลี่ยนแปลง สถานการณ์นี้เป็นไปได้เมื่อระยะเวลาการพำนักของชาวต่างชาติในสหพันธรัฐรัสเซียตั้งแต่ต้นปีปฏิทินเกิน 183 วัน นั่นคือ โดยไม่คำนึงถึงสถานที่ในเดือนถัดไป ณ สิ้นปี พลเมืองต่างชาติจะ เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ เริ่มตั้งแต่เดือนที่แรงงานต่างชาติได้รับสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างจะต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของเขาในอัตรา 13% โดยคำนึงถึงการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากเกินไป สำหรับเดือนก่อนหน้าคำนวณในอัตรา 30% (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 03.10.2013 ฉบับที่ 03-04-05/41061 ลงวันที่ 15/11/2012 ฉบับที่ 03-04-05/6- 1301 ลงวันที่ 16/04/2555 ฉบับที่ 03-04-06/6-113) ฉันเสนอให้พิจารณากรณีนี้โดยละเอียดพร้อมตัวอย่าง
ค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับชาวต่างชาติที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร
โปรดทราบ: สถานะทางภาษีของพนักงานต่างชาติเป็นเป้าหมายที่หน่วยงานด้านภาษีให้ความสนใจเพิ่มขึ้น เนื่องจากสถานะภาษีดังกล่าวส่งผลต่อจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะขอเอกสารประกอบจากพนักงานทันทีที่จ้างงานและเป็นลายลักษณ์อักษร ดังนั้นเราจึงทราบว่าสถานะภาษีคืออะไรและได้รับการยืนยันอย่างไร ตอนนี้ถึงเวลาไปที่การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานต่างชาติโดยตรง ก่อนอื่นคุณต้องตัดสินใจเกี่ยวกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: สถานะภาษีของพนักงานต่างชาติ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีผู้มีถิ่นที่อยู่ 13% (ข้อ 1 ของบทความ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ 30% (ข้อ 3 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อยกเว้น (โดยไม่คำนึงถึงสถานะภาษี):
- ผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติสูง
- ผู้ลี้ภัยหรือชาวต่างชาติที่ได้รับลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย
13% (ข้อ 3 ของศิลปะ
ชาวต่างชาติพำนักชั่วคราว: ค่าเบี้ยประกัน
โปรดทราบ: แรงงานต่างชาติที่มีสถานะผู้ลี้ภัยมีสิทธิได้รับสวัสดิการทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการเกิดของเด็ก: ผลประโยชน์การคลอดบุตร; เงินช่วยเหลือครั้งเดียวสำหรับสตรีที่ลงทะเบียนกับสถานพยาบาลในระยะแรกของการตั้งครรภ์ เงินช่วยเหลือครั้งเดียวเมื่อแรกเกิดของเด็ก ค่าเลี้ยงดูบุตรรายเดือน ฯลฯ (ข้อ "c" ข้อ 3 ของขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการแต่งตั้งและการจ่ายผลประโยชน์ที่ได้รับอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซีย ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2552 ฉบับที่ 1012n ). ตั้งแต่วันที่ 01/01/2015 เงินสมทบกองทุนประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและที่เกี่ยวข้องกับการเป็นแม่จะต้องเกิดขึ้นจากการชำระเงินเพื่อสนับสนุนแรงงานต่างด้าวที่พำนักชั่วคราว (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 407-FZ ลงวันที่ 12/01/2014 ).
สำคัญ
เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายอย่างชัดเจน จำเป็นต้องติดตามความถูกต้องของสิทธิบัตรและการดำเนินการชำระภาษีคงที่สำหรับการย้ายจากบุคคลในเวลาที่เหมาะสม กรณีชำระเงินล่าช้า สิทธิบัตรจะถูกยกเลิกในวันถัดไปหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงิน อายุการใช้งานทั้งหมดต้องไม่เกินสิบสองเดือน และคุณสมัครต่ออายุล่วงหน้าได้ไม่เกินสิบวัน
ภาษีใดที่เรียกเก็บจากรายได้ของชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราว วิธีกรอก ERSV ในกรณีนี้ เอกสารกำกับดูแลคืออะไร - อ่านบทความ
คำถาม:มีข้อความในเว็บไซต์ PFR: "ควรพิจารณาว่าชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวไม่มีประกันในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ ซึ่งหมายความว่าฐานการคำนวณสำหรับการสมทบเงินบำนาญและประกันสุขภาพจะแตกต่างกัน" http://www.pfrf.ru/branches/spb/news~2014/05/08/63295I ในคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10.10.2016 No. ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]: " VIII ขั้นตอนการกรอกส่วนย่อย 1.2 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ" 8.1 ในบรรทัด 010-060 จำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับจะคำนวณตามจำนวนเงินที่จ่ายและ ค่าตอบแทนอื่นที่ทำขึ้นเพื่อช่วยเหลือบุคคลที่เป็นผู้ประกันตนในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ" และผู้อยู่อาศัยชั่วคราวจะไม่ได้รับการประกันในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ บางทีคุณอาจหมายถึงคำอธิบายใหม่สำหรับ ERSV 2017 โปรดบอกฉันใน กรณีนี้ลิงค์ไปยังกฎหมายหรือคำแนะนำในการกรอก
คำตอบ:ไม่มีคำชี้แจงอย่างเป็นทางการจากผู้ตรวจสอบในเรื่องนี้ แต่ตามขั้นตอนการกรอกการคำนวณเป็นไปตามที่บรรทัด 040 ของหมวดย่อย 1.2 จำเป็นต้องรวมการชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับตามมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบรรทัดที่ 030 ของการชำระเงินที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้น การชำระเงินให้กับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวควรรวมอยู่ในบรรทัด 030 และ 040 ของส่วนย่อย 1.2 การชำระเงินเหล่านี้ไม่ส่งผลกระทบต่อฐานภาษีของเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับเนื่องจากไม่อยู่ในบรรทัดที่ 050 ของส่วนย่อย 1.2 ของการคำนวณเบี้ยประกัน นักบัญชีมีสิทธิขอคำชี้แจงในการกรอกการคำนวณในการตรวจสอบ
เหตุผล
จากคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10.10.2016 No. ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]
VIII. ขั้นตอนการกรอกส่วนย่อย 1.2 "การคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับประกันสุขภาพภาคบังคับ"
8.1. ในบรรทัด 010-060 จำนวนเงินจะคำนวณตามจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ทำขึ้นเพื่อช่วยเหลือบุคคลที่เป็นผู้ประกันตนในระบบประกันสุขภาพภาคบังคับ1
8.2. ในบรรทัด 010 คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องระบุจำนวนผู้ประกันตนทั้งหมดสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับตั้งแต่เริ่มต้นรอบการเรียกเก็บเงิน สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) เช่นเดียวกับเดือนแรก สอง และสาม ของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ
8.3. ในบรรทัดที่ 020 คอลัมน์ที่เหมาะสมจะสะท้อนถึงจำนวนของบุคคลที่มีการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ใช้ในการคำนวณเบี้ยประกันตามอัตราเบี้ยประกันที่ใช้เมื่อกรอกส่วนย่อย 1.2 จากจุดเริ่มต้นของรอบการเรียกเก็บเงิน สำหรับสามช่วงหลัง เดือนของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) เช่นเดียวกับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการชำระเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ
8.4. ในบรรทัด 030 คอลัมน์ที่เกี่ยวข้องจะสะท้อนถึงจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของข้อ 420 ของรหัส * ตามเกณฑ์คงค้างจากจุดเริ่มต้นของรอบการเรียกเก็บเงินสำหรับสามเดือนสุดท้ายของการเรียกเก็บเงิน ระยะเวลา (การรายงาน) เช่นเดียวกับเดือนที่หนึ่ง สอง และสามนับจากสามเดือนสุดท้ายของระยะเวลาการชำระเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ
8.5 ในบรรทัด 040 คอลัมน์ที่เหมาะสมแสดงถึงจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับตามมาตรา 422 ของประมวล * ตลอดจนจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและเอกสารที่เกี่ยวข้องกับ รายได้ที่ได้รับตามข้อตกลงของผู้แต่ง ข้อตกลงการจำหน่ายเอกสิทธิ์ในผลงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปกรรม สัญญาอนุญาตให้เผยแพร่ ข้อตกลงอนุญาตให้ใช้สิทธิในงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปกรรม ตามวรรค 8 ของมาตรา 421 ของประมวล หรือจำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถจัดทำเป็นเอกสารและยอมรับการหักในจำนวนที่กำหนดโดยวรรค 9 ของมาตรา 421 ของประมวลตามเกณฑ์คงค้างจากจุดเริ่มต้นของรอบการเรียกเก็บเงิน สำหรับสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) เช่นเดียวกับเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ โดยตรง.
จากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ส่วนที่สอง
มาตรา 422 จำนวนเงินไม่ต้องเสียภาษีของเบี้ยประกัน
15) จำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้สัญญาแรงงานและสัญญากฎหมายแพ่งรวมถึงภายใต้สัญญาตามคำสั่งของผู้แต่งเพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย * ยกเว้นจำนวนเงินที่จ่าย และค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลดังกล่าวซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกันตนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภท
ชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซียคือชาวต่างชาติที่ไม่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ชั่วคราว (ข้อ 1 บทความ 2 ของกฎหมายลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 N 115-FZ) ตามกฎทั่วไป พวกเขามีสิทธิ์ที่จะได้งานในองค์กรของรัสเซียหากมีใบอนุญาตทำงานหรือสิทธิบัตร (มาตรา 4, มาตรา 13 ของกฎหมายลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 N 115-FZ) ในเวลาเดียวกัน นายจ้างทั้งหมดจากเงินที่จ่ายให้กับพนักงานจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับเงินนอกงบประมาณ (ส่วนที่ 1 ของข้อ 7 อนุวรรค "a" "b" วรรค 1 ของส่วนที่ 1 ของข้อ 5 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 N 212-FZ) . กฎนี้ยังใช้กับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราว แต่มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง (ข้อ 15 ส่วนที่ 1 บทความ 9 ของกฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 N 212-FZ)
ต้องชำระค่าธรรมเนียมอะไรบ้างและในอัตราเท่าใด
ในกรณีทั่วไป การสะสมเบี้ยประกันจากการจ่ายเงินของชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวในปี 2559 จะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้ (ส่วนที่ 1.1 ของข้อ 58.2 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 N 212-FZ)
การบริจาคให้กับ PFR (ข้อ 1 บทความ 7 ของกฎหมายลงวันที่ 15 ธันวาคม 2544 N 167-FZ) | เงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร (ตอนที่ 1 ของบทความ 2 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 29 ธันวาคม 2549 N 255-FZ) | การบริจาคให้กับ FSS "สำหรับการบาดเจ็บ" (มาตรา 5 ข้อ 1 ของข้อ 20.1 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 24/07/1998 N 125-FZ) | การมีส่วนร่วมใน FFOMS (มาตรา 10 ของกฎหมายลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2010 N 326-FZ) | ||
---|---|---|---|---|---|
จากจำนวนเงินที่ชำระภายใน 796,000 รูเบิล | จากจำนวนที่เกิน 796,000 รูเบิล | จากจำนวนเงินที่ชำระภายใน 718,000 รูเบิล | จากจำนวนที่เกิน 718,000 รูเบิล | เรียกเก็บในอัตราเดียวกับพนักงาน - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย | ไม่คิดเงิน |
เรียกเก็บในอัตราเดียวกับพนักงาน - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย * | เรียกเก็บในอัตรา 1.8% (ตอนที่ 3 ของบทความ 58.2 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 N 212-FZ) | ไม่คิดเงิน | |||
* นอกเหนือจากอัตราการบริจาคพื้นฐานแล้ว กฎหมาย 212-FZ ยังระบุ (มาตรา 58 ของกฎหมายเมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2009 N 212-FZ) สำหรับผู้ถือกรมธรรม์บางประเภท
ชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ชั่วคราว - พลเมืองของประเทศสมาชิก EAEU
จนถึงปัจจุบัน มี 5 ประเทศที่เป็นสมาชิกของ EAEU: สหพันธรัฐรัสเซีย สาธารณรัฐเบลารุส คาซัคสถาน อาร์เมเนีย และคีร์กีซสถาน (คำนำ มาตรา 2 ของสนธิสัญญา EAEU มาตรา 1 ของสนธิสัญญาว่าด้วยการภาคยานุวัติของสาธารณรัฐอาร์เมเนีย ต่อสนธิสัญญา EAEU ข้อ 1 ของสนธิสัญญาว่าด้วยการภาคยานุวัติของสาธารณรัฐคีร์กีซถึงสนธิสัญญา EAEU)
ดังนั้นจากการจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นพลเมืองของประเทศเหล่านี้ นายจ้างชาวรัสเซียจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกันตามกฎเดียวกันและในอัตราเดียวกัน รวมทั้งจากการจ่ายเงินให้กับพนักงานชาวรัสเซีย (
ไม่มีความลับใดที่รายได้ทั้งหมดของพลเมืองของรัฐใด ๆ จะถูกหักภาษี ไม่นับเงินสมทบกองทุนต่างๆ กฎเดียวกันนี้ใช้กับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย และหากทุกอย่างชัดเจนสำหรับพวกเขาไม่มากก็น้อยลองพิจารณาว่าชาวต่างชาติที่ตัดสินใจตระหนักถึงศักยภาพทางวิชาชีพของพวกเขาในประเทศของเราเป็นอย่างไรแม้ว่าพวกเขาจะไม่สามารถรับเงินบำนาญได้ที่นี่ แล้วเบี้ยประกันของคนต่างด้าวในปี 2562 คำนวณอย่างไรและอย่างไร?
สิ่งที่มีผลต่อจำนวนเงินสมทบ
ตั้งแต่ปี 2015 เป็นต้นมา การจ้างคนต่างชาติได้กำไรน้อยลงสำหรับนายจ้าง แต่ก่อนที่จะไปยังประเด็นการหักเงินโดยตรง จำเป็นต้องเข้าใจว่าพวกเขาขึ้นอยู่กับอะไร
เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในการแบ่งพลเมืองทั้งหมดที่มาจากรัฐอื่นออกเป็นหลายประเภทตามใบอนุญาตที่บุคคลนี้อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ชาวต่างชาติที่พำนักถาวร
- ผู้อยู่อาศัยชั่วคราว
- อยู่ชั่วคราว
กลุ่มแรกประกอบด้วยผู้ที่ได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ กลุ่มที่สองประกอบด้วยผู้ที่ได้รับใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ชั่วคราว และกลุ่มที่สามรวมถึงพลเมืองที่ยังคงอยู่ในดินแดนของรัสเซียโดยใช้บัตรการย้ายถิ่นฐานเท่านั้น
หมวดหมู่ทั้งหมดที่ระบุไว้ข้างต้นขึ้นอยู่กับการคงค้างของผลงานที่กำหนดไว้ทั้งหมด ควรแยกผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงออกเป็นกลุ่มแยกต่างหากซึ่งรวมถึงพนักงานที่มีรายได้เกิน 1 ล้านรูเบิลต่อปี เบี้ยประกันสำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียชั่วคราวจะไม่ได้รับการชำระในปี 2562
ข้อเสียเปรียบหลักของการคำนวณภาษีใหม่สำหรับการชำระเงินที่ใช้กับชาวต่างชาติคือความจริงที่ว่าก่อนหน้านี้พวกเขาถูกเรียกเก็บเงินเฉพาะเมื่อระยะเวลาพำนักชั่วคราวของแรงงานข้ามชาติถึง 6 เดือน วันนี้การชำระเงินดังกล่าวทำตั้งแต่วันแรกของการจ้างงาน โดยไม่ต้องบอกว่าในอดีต การจ้างแรงงานต่างชาติให้ผลกำไรแก่นายจ้างมากกว่าการจ้างชาวรัสเซีย
ตอนนี้สถานการณ์เปลี่ยนไป เงินสมทบค่าจ้างของชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวในประเทศจะไม่ถูกเรียกเก็บสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงเท่านั้น สำหรับคนอื่นๆ จะใช้อัตรา 22%
เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมตามกฎใหม่มีผลบังคับใช้กับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวทุกคนหากพวกเขาได้ทำสัญญาจ้างงานกับนายจ้างเป็นระยะเวลาเกินหกเดือน
อัตรา FSS สำหรับชาวต่างชาติในปี 2562 คือ 1.8% สำหรับหมวดหมู่อื่นๆ ทั้งหมด อัตรามาตรฐานคือ 2.9% ในขณะเดียวกัน เป็นที่น่าสังเกตว่าชาวต่างชาติมีสิทธิได้รับเงินค่ารักษาพยาบาล แต่ผลประโยชน์การคลอดบุตรและบุตรยังคงใช้ไม่ได้กับพวกเขา
การจ่ายเงินในกรณีบาดเจ็บใช้กับพลเมืองทุกประเภทที่มาถึงสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ แผนภาษีจะกำหนดแยกกันตามขอบเขตของบริษัท
กองทุนประกันสุขภาพ
การจ่ายเงินประกันให้กับ MHIF จากชาวต่างชาติในปี 2562 จะไม่เกิดขึ้นจากค่าจ้างของพนักงานที่อยู่ในดินแดนรัสเซียในสถานะผู้พำนักชั่วคราวและการชำระเงินของผู้เชี่ยวชาญในประเภทสูงสุด
อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียอย่างถาวรหรือชั่วคราว: พวกเขาต้องเสียภาษี 5.1% ซึ่งโดยหลักการแล้วเหมือนกับพลเมืองรัสเซียทุกประการ
ตามกฎระเบียบใหม่ จำนวนเงินค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสุขภาพในปัจจุบันนั้นไม่จำกัด
เพื่อความสะดวกเราได้กำหนดอัตราภาษีทั้งหมดสำหรับการชำระเงินในตาราง:
สถานะบุคคลต่างด้าว | เอฟไอยู | สสส | FFOMS |
---|---|---|---|
ผู้อยู่อาศัยถาวร | 22 | 2,9 | 5,1 |
ผู้พักอาศัยชั่วคราว | 22 | 2,9 | 5,1 |
อยู่ชั่วคราว | 22 | 1,8 | 0 |
ผู้เชี่ยวชาญด้านที่อยู่อาศัย | 22 | 2,9 | 0 |
ผู้เชี่ยวชาญ ผู้พักอาศัยชั่วคราว | 22 | 2,9 | 0 |
ผู้เชี่ยวชาญอยู่ชั่วคราว | 0 | 0 | 0 |
กลุ่มแยกต่างหากประกอบด้วยบุคคลที่ได้รับสถานะผู้ลี้ภัยในสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่บริจาคในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับกฎหมายการย้ายถิ่นโดยตรง เนื่องจากเมื่อได้รับใบรับรองผู้ลี้ภัยแล้ว ผู้อพยพดังกล่าวจึงมีสิทธิทั้งหมดเทียบเท่ากับชาวรัสเซีย ปรากฎว่ามีการจ่ายเงินให้พวกเขาในลักษณะปกติ
สิ่งที่แตกต่างกับคนที่ยังไม่ได้รับสถานะดังกล่าว เนื่องจากยังเป็นไปไม่ได้ที่จะเรียกพวกเขาว่าพลเมืองรัสเซีย การคำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับพวกเขาจึงดำเนินการตามโครงการสำหรับผู้ที่พำนักชั่วคราว ดังนั้น อัตราดอกเบี้ยจะขึ้นอยู่กับขั้นตอนการพิจารณาใบสมัคร
เบี้ยประกันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ปัญหาการคำนวณและการชำระเงินในปัจจุบัน: วิดีโอ
แรงงานต่างชาติคือพลเมืองที่พำนักถาวรหรือชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างแต่ละคนที่ตัดสินใจจ้างบุคคลดังกล่าวมีหน้าที่ต้องลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญและจ่ายเบี้ยประกันตั้งแต่งานแรก ชาวต่างชาติที่เข้ารัสเซียโดยไม่ต้องขอวีซ่าจะต้องได้รับสิทธิบัตรเพื่อทำงาน ในบทความเราจะพูดถึงเบี้ยประกันสำหรับสิทธิบัตร พิจารณาขั้นตอนการคงค้าง
ข้อกำหนดการจ้างงานทั่วไป
ในการลงทะเบียนในระบบ OPS ชาวต่างชาติจะต้อง:
- กรอกแบบสอบถามของผู้ประกันตนที่ทำงาน
- ให้สำเนาเอกสารประจำตัว หากเอกสารไม่ใช่ภาษารัสเซีย อาจต้องใช้สำเนาที่มีการรับรอง
เพื่อให้เข้าใจถึงปัญหาของเบี้ยประกัน เรากำหนดประเภทของชาวต่างชาติสามประเภท ซึ่งสามารถเป็นได้:
- พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่
- อยู่ในประเทศของเราชั่วคราว - ตัวอย่างเช่นด้วยวีซ่าหรือตามบัตรการย้ายถิ่นฐาน
- ผู้พักอาศัยชั่วคราวด้วยใบอนุญาตผู้พำนักชั่วคราว
หลังจากที่นายจ้างจัดเตรียมชุดเอกสารให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแล้ว บุคคลดังกล่าวจะมีสิทธิได้รับ SNILS
ทำไมคุณต้องมีสิทธิบัตรเพื่อทำงานให้กับชาวต่างชาติ
ในการจ้างงานชาวต่างชาติที่เข้ามาโดยไม่มีวีซ่าในบริษัทของเขา จำเป็นต้องตรวจสอบว่าเขามีสิทธิบัตรในการทำงานหรือไม่ และอายุของเขาต้องไม่ต่ำกว่าสิบแปดปี เพื่อให้สอดคล้องกับกฎหมายอย่างชัดเจน จำเป็นต้องติดตามความถูกต้องของสิทธิบัตรและการดำเนินการชำระภาษีคงที่สำหรับการย้ายจากบุคคลในเวลาที่เหมาะสม
หมวดไหนต้องซื้อสิทธิบัตร
ชาวต่างชาติที่ไม่ต้องขอวีซ่าจะต้องได้รับสิทธิบัตรเมื่อสมัครงาน มาดูการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดกันดีกว่า ชาวต่างชาติที่มาถึงรัสเซียเพื่อจุดประสงค์ในการทำงานจะต้องได้รับเอกสารพิเศษ ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลง ชาวต่างชาติที่เข้ามาในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยวีซ่าทำงานรวมถึงชาวต่างชาติที่ไม่ต้องขอวีซ่าที่จะทำงานในองค์กรหรือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับใบอนุญาตทำงาน
ในเวลาเดียวกันในชุดเอกสารที่จำเป็นสำหรับการออกสิทธิบัตรคุณต้องส่งการ์ดการย้ายถิ่นซึ่งงานจะถูกทำเครื่องหมายเป็นจุดประสงค์ในการเข้า
ความรับผิดในการไม่ได้รับสิทธิบัตร
ในขณะเดียวกัน ความรับผิดก็ถูกกำหนดขึ้นสำหรับชาวต่างชาติที่ไม่ต้องขอวีซ่าซึ่งยื่นขอสิทธิบัตรล่าช้า หากขาดช่วง 30 วัน ค่าปรับจะอยู่ที่ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล. การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ออกแบบมาเพื่อเพิ่มความเข้มงวดในการพำนักของชาวต่างชาติที่ไม่ต้องขอวีซ่าในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย ในขณะนี้ ยังไม่มีกำหนดเวลาสำหรับพลเมืองดังกล่าวที่จะต้องยื่นขอใบอนุญาตหรือสิทธิบัตร ไม่มีความรับผิดในการบริหารสำหรับการพลาดกำหนดเวลาดังกล่าว
สิทธิบัตรที่ได้รับจากชาวต่างชาติที่ไม่ต้องขอวีซ่าสำหรับการจ้างงานกับพลเมืองรัสเซียที่ไม่มีสถานะของผู้ประกอบการยังคงใช้ได้ต่อไป อย่างไรก็ตาม เป็นไปไม่ได้ที่จะรับคนงานดังกล่าวเข้าองค์กรตามสิทธิบัตรดังกล่าว เนื่องจากสิทธิบัตรดังกล่าวให้สิทธิ์ในการทำงานเพื่อจ้างจากพลเมืองรัสเซียเพื่อช่วยในเรื่องส่วนตัวและเรื่องอื่นที่คล้ายคลึงกันเท่านั้น เมื่อสิ้นสุดระยะเวลา สิทธิบัตรจะไม่ได้รับการต่ออายุ และพลเมืองต่างชาติที่มีสิทธิบัตรดังกล่าวจะต้องได้รับสิทธิบัตรในลักษณะทั่วไป หากได้รับใบอนุญาตแล้ว ใบอนุญาตนั้นจะใช้ได้จนถึงวันหมดอายุหรือถูกยกเลิก ในขณะที่ไม่สามารถขอรับสิทธิบัตรได้
การจ่ายเงินประกันสำหรับชาวต่างชาติที่มีสิทธิบัตร
สำหรับรายได้ของผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งพำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียชั่วคราวและทำงานภายใต้สัญญา (แรงงานหรือ GPC) จะไม่มีการคงค้างยกเว้นเงินช่วยเหลือสำหรับการบาดเจ็บ และรายได้ของแรงงานต่างชาติอื่น ๆ ที่พำนักชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซียและทำงานภายใต้ข้อตกลงจะต้องถูกหักภาษีด้วยเงินสมทบของ OPS และ OSS โดยใช้อัตราพิเศษในแง่ของ OSS สำหรับความพิการและการคลอดบุตร
เบี้ยประกันสำหรับผู้อยู่อาศัยถาวร
ชาวต่างชาติสามารถทำงานในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียได้ทั้งภายใต้ข้อตกลงการจ้างงานหรือ GPC และในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล สำหรับกิจกรรมชั่วคราว ชาวต่างชาติต้องมีใบอนุญาตทำงาน (หากเดินทางเข้ามาด้วยวีซ่า) หรือสิทธิบัตร (หากไม่ต้องการวีซ่า) ระยะเวลาพำนักชั่วคราวในรัสเซียจะเป็นตัวกำหนดอายุของเอกสารที่เกี่ยวข้อง ระยะเวลานี้อาจขยายออกไป
สำหรับชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่อย่างถาวรในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย เบี้ยประกันจะได้รับเช่นเดียวกับชาวรัสเซีย ดังนั้นพวกเขาจะได้รับเงินสำหรับ:
- เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญอัตรา 22%
- สำหรับค่าประกันสุขภาพจำนวน 5.1%
- ประกันสังคม 2.9%
- จากอุบัติเหตุ 0.6% หรือ 0.2%
คุณสมบัติของการบริจาคสำหรับผู้อยู่อาศัยชั่วคราว
ตามกฎหมายของรัสเซีย ชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราวในดินแดนของประเทศของเราจะต้องได้รับการประกันประเภทต่อไปนี้:
- เงินบำนาญภาคบังคับและไม่ว่าพวกเขาจะทำงานตามสัญญาใดรวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล
- OSS สำหรับความพิการและการคลอดบุตรในการจ้างงานภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง แต่ไม่ใช่สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
- การประกันสุขภาพภาคบังคับโดยไม่คำนึงถึงประเภทของสัญญารวมถึงผู้ประกอบการ แต่ไม่ใช่ชาวต่างชาติที่มีคุณสมบัติสูง
- OSS เกี่ยวกับการบาดเจ็บระหว่างการทำงานภายใต้สัญญาการจ้างงานหรือสัญญา GPC
ดังนั้นจากรายได้ของชาวต่างชาติที่ออกภายใต้ข้อตกลงการจ้างงานหรือ GPC นายจ้างมีหน้าที่ต้องโอนเงินสมทบทุกประเภทตามที่กฎหมายกำหนด เช่นเดียวกับรายได้ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ในปี 2560 เบี้ยประกันสำหรับชาวต่างชาติจะเป็น:
- สำหรับการประกันบำนาญ - 22% สำหรับรายได้ที่ไม่เกิน 876,000 รูเบิลและ 10% สำหรับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ปกตินี้
- สำหรับสังคม - สำหรับความพิการและการเป็นแม่ - 2.9% ของรายได้ที่ไม่เกิน 755,000 รูเบิล ไม่มีการบริจาคเกินอัตรานี้
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1% ของรายได้ทั้งหมด
ในกรณีนี้ ผู้จ่ายเงินสมทบอาจประสบกับ:
- ความเป็นไปได้ของการใช้อัตราภาษีที่ลดลงตามกฎหมาย
อัตราเงินสมทบประกันจากชาวต่างชาติในปี 2560 สำหรับการบาดเจ็บจะขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยนายจ้าง
ค่าเบี้ยประกันสำหรับผู้อยู่อาศัยชั่วคราว
สำหรับชาวต่างชาติที่พำนักชั่วคราว มีกฎการโอนของตนเอง เนื่องจากผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงจะถูกเลือกจากพวกเขา ซึ่งรายได้ภายใต้ข้อตกลงใด ๆ จะไม่อยู่ภายใต้การสนับสนุนใด ๆ ยกเว้นการบาดเจ็บ รายได้ของแรงงานต่างชาติอื่น ๆ ที่ลงทะเบียนภายใต้สัญญาจะไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบให้กับ CHI แต่จะอยู่ภายใต้การจ่ายเงินให้กับ OPS และ OSS
อัตราสำหรับพวกเขาจะเท่ากับ:
- สำหรับ OPS - 22% จากรายได้ไม่เกิน 876,000 รูเบิลและ 10% จากรายได้ที่เกินจำนวนนี้
- สำหรับ OSS สำหรับความพิการและการคลอดบุตร - 1.8% ของรายได้ที่ไม่เกิน 755,000 รูเบิล เงินสมทบจะไม่เกิดขึ้นเกินกว่ารายได้นี้
ในเวลาเดียวกัน สถานการณ์อาจถูกสร้างขึ้นสำหรับผู้จ่ายเงินสมทบเมื่อเขา:
- ภาระหน้าที่ในการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเนื่องจากสภาพการทำงานพิเศษของแรงงานต่างชาติ
- ความเป็นไปได้ของการใช้อัตราภาษีที่ลดลง
- อัตราเงินช่วยเหลือการบาดเจ็บจะขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการโดยนายจ้าง
คำตอบสำหรับคำถามทั่วไป
คำถามหมายเลข 1ฉันเป็นคนต่างด้าวที่ไม่มีวีซ่า ฉันจำเป็นต้องเปลี่ยนใบอนุญาตสิทธิบัตรหรือไม่
ไม่ได้ เนื่องจากใบอนุญาตมีอายุตามระยะเวลาหรือจนกว่าจะถูกยกเลิก
คำถามหมายเลข 2ฉันสามารถต่ออายุสิทธิบัตรได้กี่ครั้งหากฉันชำระเงินล่วงหน้าล่าช้า
คุณไม่สามารถทำได้มากกว่าหนึ่งครั้ง