Plotësojmë 6 tatim mbi të ardhurat personale për 9 muaj. A është e nevojshme të sigurohet një llogaritje zero

Ky raport kërkohet për të hartuar agjentët tatimorë për tatimin mbi të ardhurat personale. Më shpesh, ata nënkuptojnë punëdhënësit (klauzola 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), duke paguar pagat për stafin. Ata mund të jenë gjithashtu klientë - firma dhe sipërmarrës individualë që u paguanin të ardhura kontraktorëve sipas marrëveshjeve GPC (kontrata, qira, etj.).

Për më shumë informacion se kush duhet të shkruajë raportin, lexoni artikullin. "6-NDFL - kush merr me qira dhe kur?" .

Dhe për ata që nuk janë të detyruar ta bëjnë këtë, përshkruhet në materiale:

"Procedura e dorëzimit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 për sipërmarrësit individualë pa punonjës" ;
“Nëse nuk ka pagë, a është e nevojshme të paraqisni një raport me 6 persona të tatimit mbi të ardhurat” .

Dita e fundit kur inspektorët e Shërbimit Federal të Taksave do të pranojnë raportin është dita e fundit e muajit pas periudhës së raportimit (neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Afati i fundit për dorëzimin e formularit vjetor ndryshon nga ai i zakonshëm dhe është caktuar më 1 prill të vitit pasues të atij raportues. Nëse ora X rezulton të jetë fundjavë ose festë, raporti mund të dorëzohet në ditën tjetër të punës pas tij (klauzola 7, neni 6.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Sa i përket afatit të dorëzimit të llogaritjes për vitin 2018, ai thjesht nuk transferohet, sepse data 01.04.2019 është e hënë.

Si të kontrolloni 6-tatimin mbi të ardhurat personale për gabime, lexoni .

A është përditësuar formulari 6-NDFL?

Kjo pyetje lind në mënyrë të pashmangshme përpara fillimit të një fushate të re raportimi, dhe shpërndarja e tatimit mbi të ardhurat personale me 6 nuk është përjashtim. Këtë herë, për fat të mirë, nuk ka pasur ndryshime. Herën e fundit që formulari u redaktua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të datës 17.01.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] dhe u bë i detyrueshëm për përdorim nga data 26.03.2018. E dorëzojmë për 2018.

Nëse kompania juaj është pasardhëse e një firme të riorganizuar dhe punëdhënësi i mëparshëm nuk ka paraqitur llogari, ju duhet të jepni llogari për punonjësit "trashëgimi".

Si të hartoni llogaritjen e 6-NDFL gjatë riorganizimit, shih.

Rregulla të përgjithshme për lëshimin e 6-NDFL

6-NDFL përfshin një faqe titulli dhe 2 seksione. Një tipar dallues i raportit (kur krahasohet me 2-tatimin mbi të ardhurat personale) është se të dhënat në të janë përmbledhëse dhe nuk pasqyrohen veçmas për secilin person.

Kujtoni rregullat themelore për krijimin e një raporti:

Ne plotësojmë llogaritjen për çdo OKTMO.
Nëse e mbushni me dorë, përdorni vetëm një stilolaps blu, vjollcë ose të zi.
Nëse hartojmë një raport në një kompjuter, zgjidhni fontin Courier New me një lartësi prej 16-18 p.
Mbushim qelizat nga e majta në të djathtë, vendosim viza në ato bosh.
Nëse nuk ka tregues, vendosni 0 në fushën përkatëse.
Ne nuk përdorim printim të dyanshëm, inspektorët nuk do ta pranojnë një raport të tillë.
Raporti plotësohet në bazë akruale.
Ne marrim tregues nga regjistri tatimor.

E RËNDËSISHME! Nëse nuk mbani regjistra tatimorë, jeni në rrezik të madh. Mungesa e tyre njihet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse si një shkelje shumë e rëndë e rregullave për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve, e cila dënohet me gjobë (neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Dhe tani le të kalojmë drejtpërdrejt në plotësimin rresht pas rreshti të tatimit mbi të ardhurat personale me 6. Ne kemi përgatitur një shembull dhe që do t'ju ndihmojë të përballeni me këtë detyrë.

Sqarime për seksionin 1 të raportit:

"Procedura për plotësimin e rreshtit 70 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e kushteve 040 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e linjës 020 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 060 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 090 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 050 të formularit 6-NDFL" .

Dhe këtu janë artikujt ndihmës për pjesën 2 të raportit:

"Si të pasqyroni rillogaritjen e pagës së pushimeve në formën 6-NDFL?" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 130 në formularin 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 120 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 100 të formularit 6-NDFL" ;
"Si të plotësoni saktë seksionin 2 në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale 6?" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 140 të formularit 6-NDFL" ;
"Procedura për plotësimin e rreshtit 110 të formularit 6-NDFL" .

Në faqen tonë të internetit do të gjeni gjithashtu shpjegime ekspertësh se si të pasqyroni shpërblimet e njëhershme, të ardhurat natyrore, pushimin mjekësor, pagesën e pushimeve dhe kompensimin për pushimin pa pushim, përfitimin material, zbritjen e pronës, ndihmën materiale, dividentët dhe informacione të tjera të detyrueshme në 6 -tatimi mbi të ardhurat personale.

Përdorni asistentin tonë për të plotësuar llogaritjen 6-NDFL dhe do të jeni në gjendje të identifikoni gabimet përpara se të dërgoni formularin tek autoritetet tatimore.

A ia vlen të marrësh zero?

Përgjigja për këtë pyetje nuk është aq e qartë sa mund të duket. Nëse udhëhiqeni nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, atëherë vetëm agjentët tatimorë "dorëzohen" sipas 6-NDFL. Kjo do të thotë, nëse nuk ka akruale, duket se raporti nuk është i nevojshëm. Dhe nëse ka akruale, atëherë nuk mund të ketë zero fare. Të njëjtën gjë thonë edhe vetë organet tatimore.

Sidoqoftë, në praktikë ka situata të ndryshme, dhe është e pamundur të parashikohen të gjitha në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Pra, një tregues i gabuar i OKTMO dhe KPP, edhe nëse ka pagesa për individë, mund të sjellë nevojën për të paraqitur tatimin mbi të ardhurat personale me zero 6. Do të gjeni shpjegime të hollësishme, si dhe një mostër zero, në këto materiale:

"Si të korrigjoni OKTMO në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale 6?" ;
"Procedura për plotësimin e formularit 6-NDFL me OKTMO dhe pika të ndryshme kontrolli" .

Përveç kësaj, ju mund të merrni zero nëse dëshironi. Kjo do të thotë që nëse vendosni të lëshoni raporte, edhe pa qenë agjent tatimor, punonjësit e Shërbimit Federal të Taksave nuk do të mund të refuzojnë ta pranojnë atë.

Ne automatizojmë punën e plotësimit të tatimit mbi të ardhurat me 6 persona

Periudha e raportimit është një kohë e ngarkuar për kontabilistët, dhe sigurisht, dua të përdor çdo mundësi që do të ndihmojë në uljen e kohës për përgatitjen e raporteve. Sot, ka shumë mënyra për të automatizuar jo vetëm procesin e lëshimit të tatimit mbi të ardhurat 6-personale, por edhe verifikimin dhe dërgimin e tij. Kërkoni detaje rreth zgjidhjeve komerciale dhe falas.

Nëse përdorni softuerin 1C, mos e anashkaloni, gjë që zbulon nuancat e plotësimit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 në versione të ndryshme të këtij programi të kontabilitetit. Ju lutemi vini re se në versionet më të vjetra të 1C, formimi i tatimit mbi të ardhurat personale 6 mund të jetë problematik. do të gjeni edhe procedurën e plotësimit të llogaritjes duke përdorur këtë program të njohur të kontabilitetit.

Dëshironi të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale në internet? Ne ju rekomandojmë të lexoni këtë postim. Prej tij do të mësoni se çfarë avantazhesh ofron regjistrimi online i llogaritjes, si ta kryeni atë dhe çfarë vështirësish mund të hasni.

Telefononi tani: 8 800 222-18-27

Dallimi midis 6-NDFL dhe 2-NDFL

Vëmë re menjëherë se përveç kërkesës ligjore që agjentët tatimorë të paraqesin Llogaritjen 6-NDFL, atyre u kërkohet ende të paraqesin në zyrën e taksave Informacion mbi të ardhurat e individëve në formën 2-NDFL në përputhje me paragrafin 2 të Art. 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

6-NDFL dhe 2-NDFL - raporte me përmbajtje krejtësisht të ndryshme.

Formulari i llogaritjes 6-NDFL për vitin 2018

Si të dorëzoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Të gjithë agjentët tatimorë me më shumë se 25 punonjës janë të detyruar të paraqesin llogaritjet tremujore dhe vjetore të shumës së tatimit mbi të ardhurat personale ekskluzivisht në formë elektronike duke përdorur kanalet e telekomunikacionit. Në faqen tonë të internetit mund të përgatitet një version i ri elektronik i formularit 6 të tatimit mbi të ardhurat personale.

Sipërmarrësit individualë dhe kompanitë që punësojnë më pak se 25 persona mund të përdorin të drejtën për të dorëzuar shlyerjet në formë letre.

Kush e dorëzon raportin 6-NDFL dhe ku:

Agjentët e taksave - Organizatat ruse që kanë nënndarje të veçanta, dërgojnë tek autoritetet tatimore llogaritjen e shumës së tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me individët që kanë marrë të ardhura nga këto nënndarje të veçanta. sipas vendndodhjes së tyre;
Agjentët tatimorë - organizatat që klasifikohen si tatimpaguesit më të mëdhenj, ofrojnë një llogaritje të shumave të tatimit mbi të ardhurat personale (përfshirë në lidhje me individët që kanë marrë të ardhura nga divizione të veçanta të këtyre organizatave):
- Tek organi tatimor në vendin e regjistrimit si tatimpaguesi më i madh.
- Ose në organin tatimor në vendin e regjistrimit tatimpaguesi i tillë sipas përkatës ndarje e veçantë(veçmas për çdo ndarje të veçantë).
Agjentët tatimorë - sipërmarrës individualë që janë të regjistruar në autoritetin tatimor në vendin e biznesit në lidhje me aplikimin e sistemit tatimor në formën e UTII dhe (ose) PST, paraqesin llogaritjen e shumës së tatimit mbi të ardhurat personale në lidhje me punonjësit në organin tatimor lokal e tij Kontabiliteti në lidhje me të tilla aktivitetet;
Sipërmarrësit individualë të mbetur me punonjës paraqesin llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat personale 6. në vendbanimin tuaj.

OKTMO në 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Në botimet e para, u pranua që agjentët tatimorë do të duhej të gjeneronin raporte 6-NDFL për të gjithë organizatën në tërësi. Më pas, u bënë ndryshime që çuan në faktin se kodi OKTMO u bë një nga detajet thelbësore të raportit dhe filloi të tregohej në faqen e titullit të llogaritjes. Kështu, ekzistonte detyrimi për të hartuar një raport për çdo OKTMO veç e veç. E njëjta gjë vlen edhe për kushtet e pikës së kontrollit. Kjo do të thotë, agjenti tatimor duhet të gjenerojë aq raporte sa ka kombinime të OKTMO-KPP në organizatë.

Afatet e paraqitjes 6-tatimi mbi të ardhurat personale për vitin 2019

Llogaritja e shumave të tatimit mbi të ardhurat personale të llogaritura dhe të mbajtura nga agjenti tatimor në formën 6-NDFL për periudhat raportuese 2019 viti shërbehet në të njëjtën mënyrë si për periudhat e vitit 2018. Kjo është, tremujore, jo më vonë se dita e fundit e muajit pas periudhës së raportimit:

6-NDFL për tremujorin e parë 2019 - deri më 3 maj 2019 përfshirëse;
6-NDFL për gjysmën e vitit 2019 - deri më 31 korrik 2019 përfshirëse;
6-NDFL për 9 muaj të 2019 - deri më 31 tetor 2019 përfshirëse;
6-NDFL për 2019 - jo më vonë se 1 Prill 2020.

Si të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Procedura për plotësimin e faqes së titullit

2.1. Fleta e titullit (Faqja 001) e formularit të Llogaritjes plotësohet nga agjenti tatimor, me përjashtim të rubrikës "Të plotësohet nga një punonjës i organit tatimor".

2.2. Faqja e titullit të formularit të llogaritjes tregon:
në linjat "TIN" dhe "KPP" - për agjentët tatimorë - organizata - tregohet numri i identifikimit të agjentit tatimor (TIN) dhe kodi i arsyes së regjistrimit (KPP) në vendndodhjen e organizatës në përputhje me Certifikata e regjistrimit në autoritetin tatimor, dhe për agjentët tatimorë - individë, TIN tregohet në përputhje me Certifikatën e regjistrimit në autoritetin tatimor të një individi në vendin e banimit në territorin e Federatës Ruse.
Nëse formulari i llogaritjes plotësohet nga një organizatë që ka nënndarje të veçanta, kjo fushë pas TIN tregon pikën e kontrollit në vendin e regjistrimit të organizatës në vendndodhjen e nënndarjes së saj të veçantë;
në rreshtin "Numri i rregullimit" - kur agjenti tatimor dorëzon Llogaritjen parësore në organin tatimor, vihet "000", kur dorëzohet llogaritja e rishikuar, numri i rregullimit ("001", "002" etj. ) tregohet;
në rreshtin "Periudha e dorëzimit (kodi)" - kodi i periudhës së paraqitjes në përputhje me shtojcën nr. 1 të kësaj procedure.
Për organizatat e likuiduara (të riorganizuara), rreshti "Periudha e përfaqësimit (kodi)" do të përmbajë kodin e periudhës së prezantimit që korrespondon me periudhën kohore nga fillimi i vitit në të cilin ka ndodhur likuidimi (riorganizimi) deri në ditën e likuidimit. (riorganizimi) ka përfunduar. Për shembull, kur likuidoni (riorganizoni) një organizatë në shtator të periudhës përkatëse tatimore, kodi "53" futet në rreshtin e specifikuar.
Në rreshtin "Periudha tatimore (vit)" - katër shifra që tregojnë periudhën përkatëse (për shembull, 2016);
në rreshtin "Dorëzuar në organin tatimor (kodi)" - kodi i autoritetit tatimor të cilit i është dorëzuar Llogaritja (për shembull, 5032, ku 50 është kodi i rajonit, 32 është kodi i autoritetit tatimor);
në rreshtin "Në vendndodhjen (kontabilitetin) (kodi)" - kodi i vendit të paraqitjes së llogaritjes nga agjenti tatimor në përputhje me shtojcën nr. 2 të kësaj procedure;
rreshti "(agjent tatimor)" tregon emrin e shkurtuar (nëse nuk disponohet, emrin e plotë) të organizatës në përputhje me dokumentet përbërëse të saj. Përmbajtja e emrit (shkurtesa ose emri i tij, për shembull, "School N 241" ose "OKB" Vympel ") ndodhet nga fillimi i rreshtit.
Në lidhje me një individ të njohur si agjent tatimor, emri i plotë, emri, patronimi (emri patronimi tregohet nëse ka) tregohet plotësisht, pa shkurtesa, në përputhje me dokumentin që vërteton identitetin e tij. Në rastin e mbiemrit të dyfishtë, fjalët shkruhen me vizë. Për shembull, Ivanov-Yuriev Alexey Mikhailovich;
në rreshtin "Kodi OKTMO" - plotësohet nga ZKTMO e bashkisë, duke marrë parasysh përcaktimet e paragrafit 1.10 të kësaj procedure;
në linjën "Numri i telefonit të kontaktit" - kodi telefonik i qytetit dhe numri i telefonit të kontaktit të agjentit tatimor, me anë të të cilit, nëse është e nevojshme, mund të referohen informacione në lidhje me taksimin e të ardhurave personale, si dhe kredencialet e këtij agjenti tatimor. të merret;
në rreshtin "Në ___ faqe me bashkëngjitje të dokumenteve mbështetëse ose kopjet e tyre në fletë ___" - numri i faqeve të Llogaritjes dhe numri i fletëve të dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit, nëse ai paraqet ose nënshkruan Llogaritjen;
në rreshtin "Konfirmoj saktësinë dhe plotësinë e informacionit të specifikuar në këtë llogaritje" - në rast të konfirmimit të saktësisë dhe plotësimit të informacionit në formularin e llogaritjes, agjenti tatimor do të shënojë 1, nëse saktësia dhe plotësia e informacioni konfirmohet nga përfaqësuesi i agjentit tatimor, shënohet 2, dhe mbiemri, emri, patronimi i personit, emri i organizatës - përfaqësuesi i agjentit tatimor;
në rreshtin "Nënshkrimi ________ Data" - nënshkrimi, dita, numri i muajit, viti i nënshkrimit të Llogaritjes;
në rreshtin "Emri i dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit" - lloji i dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit të agjentit tatimor.

2.3. Seksioni i faqes së titullit "Të plotësohet nga një punonjës i organit tatimor" përmban informacion mbi mënyrën e paraqitjes së Llogaritjes në përputhje me Shtojcën nr. 3 të kësaj procedure, numrin e faqeve të Llogaritjes dhe numrin e fletëve. të dokumentit që konfirmon autoritetin e përfaqësuesit, nëse ai paraqet ose nënshkruan Llogaritjen, datën e dorëzimit (marrjes) të saj, numrin në të cilin është regjistruar llogaritja, mbiemrin dhe inicialet e emrit dhe patronimit të punonjësit të organi tatimor që pranoi Llogaritjen, nënshkrimin e tij.

Rendi i plotësimit të seksionit 1 "Treguesit e përgjithësuar"

3.1. Seksioni 1 - tregon shumat e të ardhurave të përllogaritura, të llogaritura dhe të mbajtura në burim, të përmbledhura për të gjithë individët, mbi bazën e përllogaritjes nga fillimi i periudhës tatimore me normën përkatëse tatimore.

3.2. Nëse agjenti tatimor u ka paguar individëve gjatë periudhës tatimore (periudha e paraqitjes) të ardhurat e tatuara me norma të ndryshme, seksioni 1, me përjashtim të rreshtave 060 - 090, plotësohet për secilën nga normat tatimore.
Nëse treguesit e rreshtave përkatës të seksionit 1 nuk mund të vendosen në një faqe, atëherë plotësohet numri i kërkuar i faqeve.
Totalet për të gjitha tarifat në rreshtat 060 - 090 janë plotësuar në faqen e parë.

3.3. Seksioni 1 thotë:
në linjën 010 - norma përkatëse tatimore, me përdorimin e së cilës llogariten shumat tatimore;
në linjë 020 - shuma e të ardhurave të përllogaritura të përmbledhura për të gjithë individët në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 025 - shuma e të ardhurave të përllogaritura në formën e dividentëve, e përgjithësuar për të gjithë individët, në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 030 - shuma e zbritjeve tatimore të përgjithësuara për të gjithë individët që ulin të ardhurat që i nënshtrohen tatimit, në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 040 - shuma totale e tatimit të llogaritur për të gjithë individët në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 045 - shuma e tatimit të llogaritur mbi të ardhurat në formën e dividentëve, e përgjithësuar për të gjithë individët, në bazë akruale që nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjë 050 - shuma e paradhënieve fikse e përgjithësuar për të gjithë individët, e pranuar si ulje në shumën e tatimit të llogaritur nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 060 - numri total i individëve që kanë marrë të ardhura të tatueshme në periudhën tatimore. Në rast pushimi nga puna dhe punësimi gjatë një periudhe tatimore të të njëjtit individ, numri i individëve nuk rregullohet.
në linjën 070 - shuma totale e tatimit të mbajtur në burim në bazë të akumulimit nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 080 - shuma totale e tatimit që nuk është mbajtur në burim nga agjenti tatimor, në bazë akruale nga fillimi i periudhës tatimore;
në linjën 090 - shuma totale e taksës së kthyer nga agjenti tatimor te tatimpaguesit në përputhje me nenin 231 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në bazë të akruacionit nga fillimi i periudhës tatimore.

Procedura për plotësimin e seksionit 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të marra realisht dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim"

4.1. Seksioni 2 specifikon datat kur individët morën në fakt të ardhura dhe tatimin e mbajtur në burim, kohën e transfertave tatimore dhe shumat e të ardhurave të marra në fakt dhe tatimit të mbajtur në burim të përmbledhura për të gjithë individët.

4.2. Seksioni 2 thotë:
në rreshtin 100 - data e marrjes aktuale të të ardhurave të pasqyruara në rreshtin 130;
në rreshtin 110 - data e tatimit në burim nga shuma e të ardhurave të marra realisht, e pasqyruar në rreshtin 130;
në rreshtin 120 - data jo më vonë se në të cilën duhet të transferohet shuma e taksës;
në rreshtin 130 - shuma e përgjithësuar e të ardhurave të marra në të vërtetë (pa zbritur shumën e tatimit të mbajtur në burim) në datën e treguar në rreshtin 100;
në rreshtin 140 - shuma e përgjithësuar e tatimit të mbajtur në datën e treguar në rreshtin 110.
Nëse në lidhje me lloje të ndryshme të ardhurash që kanë të njëjtën datë të marrjes reale të tyre, ekzistojnë terma të ndryshëm për transferimin e taksave, atëherë rreshtat 100 - 140 plotësohen për çdo afat të transferimit tatimor veç e veç.

gjobat

Janë krijuar lloje të reja të përgjegjësisë për informacione të parakohshme, si dhe të paplota ose të pasakta. Për më të “harruarit” parashikohen gjoba.

Nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual nuk ka kohë për të dhënë një llogaritje brenda dhjetë ditëve, autoritetet tatimore mund të pezullojnë operacionet në llogaritë e të ardhurve të vonuar. Por kjo nuk është e gjitha. Raportimi i vonuar i 6-NDFL mund të jetë një arsye për sjelljen e punëdhënësit në përgjegjësi administrative: një gjobë prej një mijë rubla për çdo muaj të plotë dhe jo të plotë nga data e caktuar për paraqitjen e tij.

Dorëzimi i llogaritjeve jo të besueshme 6-NDFL dhe (ose) informacioni për të ardhurat e individëve 2-NDFL sjell një gjobë prej 500 rubla. për çdo dokument të paraqitur që përmban informacion të rremë.

Në të njëjtën kohë, punëdhënësi përjashtohet nga përgjegjësia nëse në mënyrë të pavarur ka identifikuar gabime dhe ka paraqitur dokumente të përditësuara pranë organit tatimor derisa organi tatimor të zbulojë pasaktësinë e informacionit.

Përcaktimi i datës së marrjes reale të të ardhurave për efekt të llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat personale

Bazuar në paragrafin 1 të Artit. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse me qëllim të aplikimit të Ch. 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, data e marrjes aktuale të të ardhurave përcaktohet si dita:

pagesat e të ardhurave, përfshirë transferimet e të ardhurave në llogaritë e tatimpaguesit në banka ose (në emër të tij) në llogaritë e palëve të treta - kur merrni të ardhura në para;
transferimi i të ardhurave në natyrë - kur ato merren në natyrë;
pagesa nga tatimpaguesi i interesit për fondet e marra hua (kredi), blerjen e mallrave (punëve, shërbimeve), letrave me vlerë - pas marrjes së të ardhurave në formën e përfitimit material.

Përjashtimet nga procedura e mësipërme për përcaktimin e datës së marrjes aktuale të të ardhurave përmbahen në paragrafët 2 - 5 të Artit. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në veçanti, kur merrni të ardhura në formën e pagave, data e marrjes aktuale nga tatimpaguesi i të ardhurave të tilla është dita e fundit e muajit për të cilin ai u grumbullua të ardhura për detyrat e kryera të punës në përputhje me marrëveshjen e punës (kontratën). .

Ligji Federal Nr. 113-FZ në paragrafin 1 të Artit. 223 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, janë futur dispozita të reja që ju lejojnë të zgjidhni çështjet me datën e marrjes së të ardhurave, më parë autoritetet rregullatore mund të jepnin shpjegime të ndryshme që vetëm ngatërronin agjentët tatimorë. Kuadri aktual legjislativ përcakton datën e marrjes së të ardhurave nga fondet e marra të kredisë, si datën e pagesës së interesit për kredinë (nëse kredia është me interes), ose në datën e shlyerjes së fondeve të marra hua (nëse kredia është pa interes). Që nga viti 2016, përfitimet materiale duhet të llogariten në ditën e fundit të çdo muaji, gjatë gjithë periudhës së kredisë. Prandaj, tatimi mbi të ardhurat personale duhet të llogaritet nga përfitimet materiale dhe gjithashtu duhet të transferohet çdo muaj - në ditën e fundit, pavarësisht nëse kredia është me interes apo pa interes. Gjithashtu, dita e fundit e muajit në të cilin është miratuar raporti i paradhënies përkatëse do të bëhet data e marrjes së të ardhurave mbi shumat e përgjegjshme.

Çështje komplekse dhe veçori të plotësimit të tatimit mbi të ardhurat 6-personale

Të ardhura të patatueshme. Nëse tatimi mbi të ardhurat personale nuk ngarkohet në të ardhurat e një individi, atëherë të dhënat për të ardhurat e tilla në raportin e tatimit mbi të ardhurat personale me 6 nuk duhet të regjistrohen (për shembull, përfitimet e lehonisë).

Shtyrja e afatit për dorëzimin e raportit. Nëse afati për paraqitjen e llogaritjeve të reja të tatimit mbi të ardhurat me 6 persona bie në ditë pushimi ose fundjavë, atëherë afati do të shtyhet automatikisht në ditën e parë të punës pas ditës jopune.

Nëse mbajtja e tatimit mbi të ardhurat personale dështon. Dërgoni një mesazh në lidhje me pamundësinë e tatimit në burim dhe shumën e tatimit të pambajtur pranë autoritetit tatimor përpara datës 1 mars të vitit pas periudhës tatimore të skaduar. Meqenëse pas njoftimit të pamundësisë së tatimit në burim, detyrimi i agjentit tatimor për të mbajtur tatimin mbi të ardhurat personale pushon, klauzola 2 e Artit. 231 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili kërkon që agjentët tatimorë të mbledhin borxhin nga individët derisa të shlyhet plotësisht.

Kontabiliteti i çmimeve. Shpërblimet mujore dhe shpërblimet e paguara për një periudhë të ndryshme (tremujori, viti) duhet të merren parasysh në tatimin mbi të ardhurat 6-personale në mënyra të ndryshme (për më shumë detaje, shihni letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 24.01.2017 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Pagesa e pagës në fillim të periudhës së ardhshme raportuese. Çfarë duhet bërë në rastin kur pagat e punonjësve për mars 2018 janë paguar më 11.04.2018, dhe tatimi mbi të ardhurat personale është bartur më 12.04.2018? Pasqyroni një operacion të tillë në seksionin 1 të llogaritjes në formën 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018. Në të njëjtën kohë, ju keni të drejtë të mos pasqyroni operacionin në seksionin 2 të llogaritjes në formën 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018. Meqenëse këtë operacion do ta pasqyroni me pagesën e drejtpërdrejtë të pagave për punonjësit në Llogaritjen 6-NDFL për gjashtë muajt e vitit 2018 (shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 15.03.2016 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Plotësimi i linjave individuale të llogaritjes 6-NDFL. Rreshti 100 i seksionit 2 "Data e marrjes aktuale të të ardhurave" të llogaritjes në formularin 6-NDFL plotësohet duke marrë parasysh dispozitat e nenit 223 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Rreshti 110 i seksionit 2 "Data e mbajtjes së tatimit në burim" plotësohet duke marrë parasysh dispozitat e pikës 4 të nenit 226 dhe pikës 7 të nenit 226.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Rreshti 120 i seksionit 2 "Afati i transferimit të taksave" plotësohet duke marrë parasysh dispozitat e pikës 6 të nenit 226 dhe pikës 9 të nenit 226.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (shih letrën e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 1 shkurt 2017 Nr 03-04-06 / 5209).

Shtesa spitalore, e përllogaritur për dhjetor 2017, por e paguar më 19 janar 2018. Pasqyroni të ardhura të tilla në seksionet 1 dhe 2 të Llogaritjes së 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018. Në seksionin 2 të llogaritjes në formën 6-NDFL për tremujorin e parë të 2018, shkruani këtë operacion si më poshtë: në rreshtin 100 tregoni 19/01/2018, në rreshtin 110 - 19/01/2018, në rreshtin 120 - 01 /31/2018, në rreshtat 130 dhe 140 - treguesit përkatës total (shih letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 janar 2017 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]).

Llogaritja e 6-NDFL dorëzohet nga të gjithë agjentët tatimorë, duke filluar nga tremujori I 2016. Ky formular u miratua për një kontroll më efikas nga autoritetet tatimore mbi përllogaritjen dhe zbritjen e tatimit mbi të ardhurat personale (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse i 14 tetorit 2015 Nr. ММВ-7-11/450). Në tetor, agjentët tatimorë paraqesin një Llogaritje për 9 muaj, kështu që pyetja se si të plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e 3-të të 2016 tani është veçanërisht e rëndësishme.

Në këtë artikull, ne do të shqyrtojmë se çfarë vështirësish mund të hasni kur plotësoni formularin e tatimit mbi të ardhurat personale me 6, dhe gjithashtu do të analizojmë një shembull të Llogaritjes për 9 muaj.

Plotësimi i 6-tatimeve mbi të ardhurat personale për tremujorin e 3-të

Për paraqitjen e llogaritjes së 6-NDFL në IFTS, janë miratuar afatet e mëposhtme:

për 1 tremujor, gjysmë viti dhe 9 muaj - deri në ditën e fundit të muajit pas tremujorit të skaduar,
për vitin - deri më 1 prill të vitit të ardhshëm.

Nëse 25 persona ose më pak kanë marrë të ardhura nga agjenti në periudhën raportuese, atëherë lejohet të dorëzohet 6-NDFL në letër, përndryshe kërkohet një paraqitje elektronike. Agjentët tatimorë, që kanë divizione të veçanta, duhet të paraqesin 6 tatimin mbi të ardhurat personale për secilën prej tyre veç e veç, dhe nuk ka rëndësi nëse të gjithë janë të regjistruar me të njëjtën IFTS, apo me të ndryshme (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 08/01/2016 Nr BS-4-11 / 13984 ).

Përbërja e formularit 6-NDFL - Titulli dhe dy seksione. Seksioni 1 është një përmbledhje e treguesve tatimorë dhe seksioni 2 është shuma e të ardhurave aktuale dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura sipas datave.

Të dhënat në 6-NDFL futen në bazë akruale. Udhëzimet e hollësishme për futjen e treguesve në Llogaritje përmbahen në Procedurën e plotësimit të 6-NDFL, miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 14.10.2015 Nr. ММВ-7-11/450. Faqja e titullit nuk shkakton ndonjë vështirësi të veçantë gjatë plotësimit, por ne do t'i shqyrtojmë më në detaje seksionet e mbetura.

Në seksionin 1 6-NDFL:

Rreshtat 010-050 plotësohen për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale veç e veç. Nëse të dhënat e futura në këto rreshta nuk përshtaten në një faqe, plotësohet numri i faqeve të nevojshme.
Treguesit e rreshtave 060-090 të përmbledhur që nga fillimi i vitit pasqyrohen vetëm në faqen e parë të seksionit 1, nëse ka disa faqe të tilla.
Nëse individëve u paguhen dividentë, ato përfshihen në totalin e të ardhurave të tatueshme në linjën 020 dhe shpërndahen në rreshtin 025. Po kështu, shuma e tatimit "dividend" përfshihet në shumën totale të tatimit mbi të ardhurat personale në linjën 040 dhe shpërndahet në rreshti 045.
Në linjën 030, zbritjet tatimore tregohen në total (nenet 217 dhe 218 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Seksioni 2 6-NDFL:

Rreshtat 100-140 përfshijnë jo vetëm shumat e të ardhurave faktike dhe tatimin mbi të ardhurat personale, por edhe datat e transaksioneve përkatëse.
Data e marrjes së të ardhurave në rreshtin 100: dita e fundit e muajit - për pagat, dita e pagesës - për pagën e pushimeve dhe pushimin mjekësor.
Në linjën 110 - dita kur i janë paguar të ardhurat një individi, është edhe dita kur është mbajtur tatimi.
Afati i fundit për pagimin e tatimit mbi të ardhurat personale në rreshtin 120: të nesërmen pas transferimit të të ardhurave te një individ, dhe nga pushimet dhe pushimet mjekësore - dita e fundit e muajit të pagesës së tyre. Nëse këto ditë përkojnë me fundjavë, pagesa transferohet në ditën e punës pas tyre.
Në rreshtin 130, duhet të tregoni të ardhurat e marra për muajin, pa i ulur ato për zbritjet tatimore, nëse janë dhënë (letra e Shërbimit Federal të Taksave, datë 20.06.2016 Nr. BS-4-11 / 10956).
Shuma e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim në rreshtin 140 duhet të tregohet e plotë dhe nuk ka rëndësi nëse është transferuar apo jo.

Ju lutemi vini re: megjithëse formulari 6-NDFL plotësohet për 9 muaj në bazë të akruacionit, taksa e mbajtur në burim në dy tremujorët e mëparshëm nuk pasqyrohet në seksionin 2. Në të njëjtën kohë, treguesit e tremujorëve të parë dhe të dytë përfshihen në treguesit e përgjithshëm të seksionit 1.

Në gusht, Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse shpjegoi se si të tregoni në 6-tatimin mbi të ardhurat personale pagën e përllogaritur në një tremujor dhe të paguar në tjetrin. Për shembull, nëse paga e shtatorit është paguar në tetor, atëherë në Llogaritjen për 9 muaj duhet të përfshihet në të ardhurat në rreshtin 020, dhe tatimi prej tij - në tatimin mbi të ardhurat personale në linjën 040.

Tatim i mbajtur ose i pa mbajtur në linjat 070 dhe 080, kjo shumë nuk është përfshirë. Në seksionin 2 të llogaritjes për 9 muaj, paga e shtatorit nuk do të pasqyrohet fare. Por kur përgatitni 6-NDFL për vitin 2016, paga dhe tatimi mbi të ardhurat personale për shtatorin duhet të tregohen si në rreshtin 070 ashtu edhe në seksionin 2 (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 08/01/2016 Nr. BS-4 -11 / 13984).

6-Taksa mbi të ardhurat personale për 9 muaj. Mbushja e mostrës

Këtu është një shembull i plotësimit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 për 9 muaj:

Volna LLC për 9 muaj të vitit 2016 u përllogarit të ardhura individëve në shumën prej 2,650,600 rubla, nga të cilat 46,600 rubla janë dividentë. Shuma e zbritjeve të parashikuara për 9 muaj është 95,650 rubla. Taksa me një normë prej 13% arriti në 332,144 rubla. Paga e qershorit (217,500 rubla) u transferua më 5 korrik, tatimi mbi të ardhurat personale për qershor - 27,911 rubla. Paga për muajin shtator punonjësve të Volna-s iu pagua më 5 tetor. Tatimi mbi të ardhurat personale për shtator - 36,904 rubla.

Në këtë rast, 6-tatimi mbi të ardhurat personale për 9 muaj, një shembull i të cilit është postuar këtu, do të plotësohet rresht pas rreshti si më poshtë:

020 -Shuma totale e të ardhurave 2,650,600 rubla (përfshin edhe pagën e shtatorit).

030 - zbritjet tatimore - 95,650 rubla.

040 - shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale (përfshirë pagën për shtator) 332,144 rubla.

025 - ndani shumën e dividentëve të paguar 46,600 rubla.

045 - ne ndajmë tatimin mbi të ardhurat personale nga dividentët - 6,058 rubla.

070 - e gjithë tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtur minus shumën e llogaritur nga paga e shtatorit - 295,240 rubla.

Seksioni 2 i Formularit 6-NDFL për tremujorin e 3-të të 2016 përfshin shumat e të ardhurave dhe taksave të qershorit:

130 - paga për qershor - 217,500 rubla, ndërsa data në rreshtin 100 është 30/06/2016.

140 - tatimi mbi të ardhurat personale nga paga e qershorit - 27,911 rubla, data e mbajtjes së tatimit në burim në rreshtin 110 është 07/05/2016.

Të ardhurat dhe tatimi mbi të ardhurat personale, të listuara për korrik dhe gusht, përfshijnë datat aktuale.

Paga e shtatorit dhe tatimi mbi të ardhurat personale nuk do të përfshihen në seksionin 2, por më vonë ato duhet të përfshihen në seksionin 2 të tatimit vjetor mbi të ardhurat 6-personale.

Llogaritja në formularin 6-NDFL për vitin kalendarik dorëzohet jo më vonë se data 1 Prill i vitit pas vitit raportues. Prandaj, sipas rezultateve të vitit 2018, raporti duhet të dorëzohet jo më vonë se 01.04.2019 (paragrafi 3, pika 2, neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si të plotësoni formularin 6-NDFL

Kujtojmë që Llogaritja plotësohet në formularin 6-NDFL (miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të 14 tetorit 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur]) mbi baza kumulative.

Përbërja e seksioneve të formularit 6-NDFL nuk ka ndryshuar:

Faqja e titullit (Faqja 001);
Seksioni 1 "Treguesit e përgjithësuar";
Seksioni 2 "Datat dhe shumat e të ardhurave të marra në fakt dhe tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim".

Shumat e tatimit mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim në tremujorin e parë, të dytë ose të tretë në seksionin 2 të llogaritjes për vitin 2018 nuk do të pasqyrohen. Dhe kjo përkundër faktit se formulari 6-NDFL plotësohet në bazë akruale. Shumat e tatimit të mbajtur në burim në tremujorin e parë, të dytë ose të tretë jepen në seksionin 2 të llogaritjeve për tremujorin e parë, gjysmë viti dhe 9 muajt përkatësisht. Në llogaritjen për vitin, këto shuma do të përfshihen ekskluzivisht në treguesit e seksionit 1.

Ju mund të lexoni në lidhje me kërkesat themelore për plotësimin e formularit 6-NDFL në.

6-NDFL për 2018: një shembull i mbushjes

Njëkohësisht, në seksionin 1 jepen edhe shumat e paradhënies dhe pagës për muajin dhjetor, si dhe tatimi i llogaritur, pasi datat e përllogaritjes së tatimit janë në vitin 2018. Në të njëjtën kohë, në rreshtin 070 "Shuma e tatimit të mbajtur në burim" të Seksionit 1 për vitin 2018, taksa e mbajtur në 2018 nga pagat për dhjetor 2017 në shumën prej 71,329 rubla do të pasqyrohet shtesë.

Prandaj, midis treguesve të rreshtave 040 "Shuma e tatimit të llogaritur" dhe 070 "Shuma e tatimit të mbajtur në burim" të Seksionit 1 në raportin për vitin 2018, ka një ndryshim në shumën prej 4,105 rubla (75,434 - 71,329), e cila u formua nga:

Tatimi mbi të ardhurat personale i mbajtur në 2018 nga pagat për dhjetor 2017 në shumën prej 71,329 rubla;

E llogaritur, por e pa mbajtur më 31 dhjetor 2018, tatimi mbi të ardhurat personale në shumën prej 75,434 rubla nga paga për dhjetor 2018.

Për të kontrolluar korrektësinë e plotësimit të formularit 6-NDFL, mund të përdorni.

Në artikull do të gjeni një shembull të plotësimit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 për 9 muajt e 2018 në situata të ndryshme, një formular të përditësuar, një tabelë të afateve të llogaritjes, si dhe shërbime të dobishme që do t'ju ndihmojnë të raportoni në zyra e taksave.

Kujdes! Më poshtë do t'ju ndihmojë të raportoni saktë dhe në kohën e duhur:

Llogaritja sipas formularit 6-NDFL mund të gjenerohet në programin BukhSoft me 3 klikime. Ai hartohet gjithmonë në një formular të përditësuar, duke marrë parasysh të gjitha ndryshimet në ligj. Programi do të plotësojë llogaritjen automatikisht. Para se të dërgohet në zyrën e taksave, formulari do të testohet nga të gjitha programet e verifikimit të Shërbimit Federal të Taksave. Provojeni falas:

6-Taksa mbi të ardhurat personale online

Kush është i detyruar të raportojë

Personat që janë agjentë tatimorë për pagesat në para dhe në natyrë në kuadrin e marrëdhënieve të punës dhe sipas marrëveshjeve GPC janë të detyruar të paraqesin Llogaritjen e 6-NDFL për 9 muaj. Kjo perfshin:

Kompanitë dhe divizionet e tyre.
Sipërmarrësit individualë.
Personat “të vetëpunësuar” (noterë privatë, avokatë, drejtues arbitrazhi etj.) që operojnë pa përfshirjen e punonjësve.

individët me të cilët kompania ka lidhur kontrata pune (marrëdhënie pune);
individët që kanë ofruar shërbime ose kanë kryer punë në përputhje me marrëveshjet GPC;
personat që kanë të drejta ekskluzive për objektet e pronësisë intelektuale, në kuadër të marrëveshjeve të licencës ose marrëveshjeve për tjetërsimin e të drejtave.

Formulari 6-NDFL për 9 muaj

Shërbimi Federal i Taksave miratoi formularët në letër dhe elektronikë, si dhe procedurën e plotësimit të tyre me urdhër Nr. ММВ-7-11/450, datë 14.10.2015. Që nga 26 mars 2018, një formular i përditësuar ka qenë në fuqi (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave i datës 17 janar 2018 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]).

Si rregull i përgjithshëm, dorëzimi i tatimit mbi të ardhurat me 6 persona, përfshirë për 9 muajt e vitit 2018, kryhet në formë elektronike nëpërmjet internetit. Ekziston vetëm një rast për formatin në letër: nëse për periudhën raportuese ose tatimore numri i individëve të cilëve kompania ka transferuar të ardhura si agjent tatimor është më pak se 25.

Formulari 6-NDFL duket si ky:

Mostra 6-NDFL për 9 muaj

Llogaritja përfshin faqen e titullit dhe seksionet 1 dhe 2. Kur plotësoni 6-tatimin mbi të ardhurat personale, merren parasysh rregullat e përgjithshme të vendosura për llogaritjet dhe deklaratat tatimore:

Qelizat e treguesve total i nënshtrohen plotësimit të detyrueshëm. Kur nuk ka vlerë, duhet të vendoset "0".
Vlerat alfabetike dhe numerike futen në qeliza nga e majta në të djathtë.
Në qelizat boshe (djathtas), bëhen viza.
Numrat e faqeve janë dhënë sipas radhës: "001", "002", "003", etj.
Vlerat me kopekë nuk mund të rrumbullakosen në rubla. Futen me një qindarkë.

Llogaritja kryhet si më poshtë:

Veçoritë e mbushjes: faqja e titullit

Në fushën "TIN" duhet të tregoni numrin që Shërbimi Federal i Taksave i ka caktuar kompanisë, sipërmarrësit individual ose personit "të vetëpunësuar".

Fusha "KPP" është e dedikuar për personat juridikë. Ata tregojnë ose pikën e tyre të kontrollit ose kodin e nënndarjes së tyre të veçantë.

Fusha "Numri i rregullimit" është menduar për vlerat e mëposhtme:

"000" (nëse Llogaritja paraqitet për herë të parë);
"001", "002", etj. (nëse është dorëzuar llogaritja e korrigjuar).

Në fushën "Periudha e raportimit (kodi)" duhet të vendosni:

“21” - për 6-tatimin mbi të ardhurat personale për 1 tremujor;
"31" - për 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e dytë (gjysmë viti);
"33" - për 6-tatimin mbi të ardhurat personale për tremujorin e tretë (9 muaj);
"34" - për 6-tatimin vjetor mbi të ardhurat personale.

Në fushën "Periudha tatimore (viti)" shkruani vitin e periudhës raportuese.

Fusha "Dorëzuar në organin tatimor (kodi)" është menduar për kodin e IFTS, i cili merr raportimin. Kodi mund të gjendet duke përdorur shërbimin:

Në fushën "Në vendndodhjen (kontabilitetin) (kodin)" duhet të specifikoni:

"214" - pas dorëzimit të llogaritjes në vendndodhjen e kompanisë;
"120" - pas dorëzimit të llogaritjes në vendin e regjistrimit të IP;
“213” është kodi për tatimpaguesit më të mëdhenj.

Në fushën "Agjenti tatimor" duhet të specifikoni emrin e shkurtër të personit juridik ose emrin e plotë të sipërmarrësit individual / personit "të vetëpunësuar".

… Seksioni 1

Kur plotësojmë 6 tatim mbi të ardhurat personale për 9 muaj, treguesit e seksionit 1 duhet të jenë kumulativ nga fillimi i vitit (nga 01.01.2018 deri më 30.09.2018).

Seksioni 1 duhet të hartohet për çdo normë të tatimit mbi të ardhurat personale të aplikuara nga agjenti tatimor (13%, 30%, etj.). ku:

rreshti 010 është për normën tatimore;
020 - për shumën e të ardhurave të individëve;
025 - për vlerën e dividentëve;
030 - për shumën e zbritjes;
040 - për shumën e tatimit mbi të ardhurat personale nga të ardhurat;
045 - për tatimin mbi dividentët.

Linjat 060 - 090 kërkojnë plotësim vetëm një herë. Ato tregojnë:

nga 060 - numri i njerëzve që kanë marrë të ardhura;
sipas 070 - tatimi mbi të ardhurat personale të mbajtura në burim;
sipas 080 - tatimi mbi të ardhurat personale, i cili nuk mund të mbahej;
090 - kthimi i tatimit mbi të ardhurat personale në rast të zbritjes së tepërt të tij dhe kur statusi i marrësit të të ardhurave ndryshon nga një jorezident në një rezident të Federatës Ruse.

… seksioni 2

Seksioni 2 synon të tregojë datat dhe shumat e të ardhurave të marra, datat e mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale, shumat e tij dhe kohën e pagesës në buxhet. Kur plotësojmë 6-tatimin mbi të ardhurat personale për 9 muajt e 2018-ës, duhet pasur parasysh.

Çdo datë e pagesës së të ardhurave duhet të korrespondojë me vetëm një shumë të tatimit mbi të ardhurat personale.
Nuk kërkohet grupimi i transaksioneve në përputhje me normat e tatimit mbi të ardhurat personale. Ato janë renditur sipas rendit kronologjik.
Në Llogaritje, duhet të tregoni shumën e të ardhurave të marra nga një person dhe tatimin mbi të ardhurat personale të mbajtura prej tij, të cilat lidhen me 3 muajt e fundit.
Nëse pagesa e disa të ardhurave bëhet në të njëjtën ditë, por datat e transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet janë të ndryshme, atëherë plotësohen rreshtat shtesë (100 - 140). Në pjesën 6-tatimi mbi të ardhurat personale për 9 muajt e 2018 jepen treguesit për periudhën korrik-shtator:

rreshti 100 është menduar për të futur datat e marrjes së të ardhurave;
110 - zbritjet e tatimit mbi të ardhurat personale;
120 - afati i pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në buxhet, sipas rreshtit 100;
130 - shuma e të ardhurave, përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale, të marra në ditën e treguar në rreshtin 100;
140 - shuma e tatimit mbi të ardhurat personale që është mbajtur në burim ditën e dhënë në rreshtin 110.

Programi BukhSoft do t'ju ndihmojë të bëni pagesën e duhur falas. Për të bërë një deklaratë tatimore, thjesht klikoni në butonin më poshtë:

Bëni një pagesë tatimore

Një shembull i plotësimit të tatimit mbi të ardhurat personale 6 për 9 muajt e 2018 për sa i përket pagës

Në praktikë, shlyerja përfundimtare e pagesave të pagave për muajin qershor bëhet në korrik. Ky operacion tregohet në seksionin 2 të Llogaritjes.

Shembull

Kompania bëri shlyerjen përfundimtare të pagave mujore me punonjësit e saj në ditën e 3-të të muajit në vijim (për qershor - 3 korrik). Kontabilisti plotësoi seksionin 2 të 6-NDFL për 9 muajt e 2018 datat e mëposhtme:

në linjë 100 - 30.06.2018;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

Shembull 6-tatimi mbi të ardhurat personale për 9 muaj 2018 për pushim mjekësor

30 shtator 2018 - e diel. Prandaj, pasqyrimi në Llogaritjen e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale nga të ardhurat në formën e pushimit mjekësor ka një sërë veçorish. Le të shohim një shembull.

Shembull

Kompania i ka paguar punonjësit të saj pushim mjekësor në 30 shtator 2018. Këtë të diel. Prandaj, ky operacion nuk ka nevojë të pasqyrohet në 6 tatim mbi të ardhurat personale për 9 muajt e vitit 2018. Në Llogaritjen për vitin tregohet:

në linjë 100 - 30.09.2018;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

6-Taksa mbi të ardhurat personale për 9 muaj: pagesa e pushimeve

Seksioni 2 i 6-NDFL për 9 muaj për 2018 pasqyron pagën e pushimeve, e cila u përllogarit në tremujorin e dytë dhe u pagua punonjësve në tremujorin e tretë.

Shembull

Punonjësi shkon në një pushim tjetër me pagesë nga data 25 qershor 2018. Kontabilisti i ka përllogaritur pagesën e pushimeve në qershor dhe e ka paguar në datën 20 korrik 2017. Në 6-tatimin mbi të ardhurat personale për 9 muaj shuma është pasqyruar si më poshtë:

në linjën 100 - 20. 07. 2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

Plotësojmë 6-tatimin mbi të ardhurat personale për 9 muaj: primet

Edhe ky rast ka karakteristikat e veta. Le të shohim shembuj.

Shembull

Më 20 korrik 2018, kompania ka paguar shpërblime për punonjësit e dalluar për tremujorin e dytë. Seksioni 2 tregon datat:

në linjën 100 - 20. 07. 2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

Bonuset e prodhimit të paguara çdo muaj lidhen me pagat. Data e marrjes është dita e fundit e muajit.

Shembull

Në datën 07.07.2018 kompania ka paguar shpërblimet e punonjësve për muajin qershor. Kontabilisti i pasqyroi ato në seksionin 2 të Llogaritjes:

në linjë 100 - 30. 06. 2018;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

Afati i fundit për 6-tatimin mbi të ardhurat personale

Llogaritja është tremujore. Ata ia dorëzojnë atë IFTS jo më vonë se dita e fundit e muajit që pason periudhën e raportimit. Tatimi vjetor mbi të ardhurat 6-personale duhet të raportohet jo më vonë se data 1 Prill i vitit të ardhshëm.

Tabela. Afati i fundit për dorëzimin e 6-tatimit mbi të ardhurat personale në vitin 2018

Shënim: Nëse data e skadimit bie në një fundjavë ose festë jo pune, mund të raportoni ditën tjetër të punës pas saj.

Përgjegjësia për shkeljen e afatit

Një shkelje e tillë parashikon detyrim tatimor për personat juridikë dhe përgjegjësi administrative për zyrtarët e kompanisë. Për dorëzimin e vonuar, gjoba është vendosur në 1000 rubla. për çdo muaj të plotë ose të pjesshëm të mosdorëzimit të Marrëveshjes. Fillon të llogaritet nga fundi i datës së afatit për datën e marrjes së Llogaritjes IFTS. Gjoba mund të lëshohet brenda 10 ditëve pune (d.m.th., para përfundimit të kontrollit tatimor në tavolinë).

Mosdorëzimi i 6-NDFL mund të çojë në bllokimin e llogarisë rrjedhëse të kompanisë brenda 10 ditëve nga data e skadimit të afatit për paraqitje.

Për zyrtarët, përgjegjësia vendoset në rangun prej 300 deri në 500 rubla.

6 zero tatim mbi të ardhurat personale për 9 muaj 2018

Nëse kompania në periudhën raportuese nuk ka bërë pagesa për individët dhe nuk ka llogaritur tatimin mbi të ardhurat personale prej tyre, ajo ka të drejtë të paraqesë zero 6-tatim mbi të ardhurat personale në INFS. Në të vërtetë, në këtë rast, ajo nuk përmbush detyrat e një agjenti tatimor.

Por kjo duhet t'i njoftohet Inspektoratit Federal të Shërbimit Tatimor duke i dërguar një letër të përshtatshme në çdo formë (shih mostrën e mësipërme).

Kështu, kompania eliminon rrezikun e bllokimit të llogarisë rrjedhëse. Përndryshe, autoritetet tatimore mund të "harrojnë" lirimin e saj nga detyrat e një agjenti tatimor.

në shtëpi » Gastriti » Plotësojmë 6 tatim mbi të ardhurat personale për 9 muaj. A është e nevojshme të sigurohet një llogaritje zero