Pildome 6 gyventojų pajamų mokestį 9 mėn. Ar būtina pateikti nulinį skaičiavimą

Ši ataskaita reikalinga gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentams sudaryti. Dažniausiai tai reiškia darbdavius (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas), mokančius atlyginimus darbuotojams. Jais gali būti ir klientai – firmos ir individualūs verslininkai, mokėję pajamas rangovams pagal GPC sutartis (sutartis, nuoma ir pan.).

Daugiau informacijos apie tai, kas turėtų parašyti ataskaitą, skaitykite straipsnyje. „6-NDFL – kas ir kada nuomojasi? .

O apie tuos, kurie neprivalo to daryti, tai aprašyta medžiagoje:

„Individualių verslininkų be darbuotojų 6 gyventojų pajamų mokesčio pristatymo tvarka“ ;
„Jeigu nėra atlyginimo, ar reikia pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitą? .

Paskutinė diena, kai Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai priims ataskaitą, yra paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnis). Metinės formos pateikimo terminas skiriasi nuo įprasto ir yra kitų metų, einančių po ataskaitinių, balandžio 1 d. Jei X valanda yra savaitgalis arba švenčių diena, ataskaita gali būti pateikta kitą darbo dieną po jos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas). Kalbant apie 2018 metų skaičiavimo pateikimo terminą, tai jis tiesiog neperkelia, nes 2019-04-01 yra pirmadienis.

Kaip patikrinti 6 gyventojų pajamų mokestį, ar nėra klaidų, skaitykite .

Ar 6-NDFL forma buvo atnaujinta?

Šis klausimas neišvengiamai iškyla prieš prasidedant naujai ataskaitų teikimo kampanijai, o 6 gyventojų pajamų mokesčio pristatymas nėra išimtis. Šį kartą, laimei, pokyčių nebuvo. Forma paskutinį kartą buvo redaguota Federalinės mokesčių tarnybos 2018-01-17 įsakymu Nr. ММВ-7-11/18@ ir tapo privaloma naudoti nuo 2018-03-26. Perduodame 2018 m.

Jei jūsų įmonė yra reorganizuotos įmonės teisių perėmėja, o ankstesnis darbdavys nepateikė sąskaitų, turite atsiskaityti už „palikusius“ darbuotojus.

Kaip sudaryti 6-NDFL skaičiavimą reorganizavimo metu, žr.

Bendrosios 6-NDFL išdavimo taisyklės

6-NDFL apima titulinį puslapį ir 2 skyrius. Išskirtinis ataskaitos bruožas (lyginant su 2 gyventojų pajamų mokesčiu) yra tas, kad joje esantys duomenys yra suvestinė ir neatsispindi kiekvienam asmeniui atskirai.

Prisiminkite pagrindines ataskaitos sudarymo taisykles:

Užpildome kiekvieno OKTMO skaičiavimą.
Jei pildote ranka, naudokite tik mėlyną, violetinę arba juodą rašiklį.
Jei ataskaitą sudarome kompiuteriu, pasirinkite šriftą Courier New, kurio aukštis yra 16-18 p.
Langelius pildome iš kairės į dešinę, tuščiuose dedame brūkšnelius.
Jei rodiklių nėra, atitinkamame laukelyje įveskite 0.
Dvipusio spausdinimo nenaudojame, inspektoriai tokios ataskaitos nepriims.
Ataskaita pildoma kaupimo principu.
Rodiklius imame iš mokesčių registro.

SVARBU! Jei netvarkote mokesčių registrų, jums gresia didelis pavojus. Jų nebuvimą Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas pripažįsta labai šiurkščiu pajamų ir išlaidų apskaitos taisyklių pažeidimu, už kurį baudžiama bauda (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnis).

O dabar pereikime tiesiai prie 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymo eilutėmis. Mes paruošėme pavyzdį, kuris padės jums susidoroti su šia užduotimi.

Ataskaitos 1 skirsnio paaiškinimai:

„6-NDFL formos 70 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 040 sąlygų pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 020 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 060 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 090 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 050 eilutės pildymo tvarka“ .

O štai pagalbiniai straipsniai, skirti 2 ataskaitos skyriui:

„Kaip atspindėti atostogų išmokos perskaičiavimą 6-NDFL formoje? ;
„6-NDFL formos 130 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 120 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 100 eilutės pildymo tvarka“ ;
„Kaip teisingai užpildyti 2 skyrių skaičiuojant 6 gyventojų pajamų mokestį? ;
„6-NDFL formos 140 eilutės pildymo tvarka“ ;
„6-NDFL formos 110 eilutės pildymo tvarka“ .

Mūsų svetainėje taip pat rasite ekspertų paaiškinimus, kaip atspindėti vienkartines priemokas, natūralias pajamas, nedarbingumo atostogas, atostogų išmokas ir kompensacijas už ne atostogas, materialinę pašalpą, turto atskaitymą, materialinę paramą, dividendus ir kitą privalomą informaciją 6 skyriuje. -asmeninių pajamų mokestis.

Pasinaudokite mūsų asistentu 6-NDFL skaičiavimui užpildyti ir galėsite nustatyti klaidas prieš išsiųsdami formą mokesčių inspekcijai.

Ar verta imti nulius?

Atsakymas į šį klausimą nėra toks aiškus, kaip gali atrodyti. Jei vadovaujatės Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, tada pagal 6-NDFL „pasiduoda“ tik mokesčių agentai. Tai yra, jei nėra sukauptų sumų, atrodo, kad ataskaita nereikalinga. O jei yra sukaupimai, tai nulių išvis negali būti. Tą patį sako ir pačios mokesčių institucijos.

Tačiau praktikoje yra įvairių situacijų, ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekse jų visų numatyti neįmanoma. Taigi neteisingai nurodant OKTMO ir KPP, net jei yra mokėjimai fiziniams asmenims, gali tekti pateikti nulinį 6 gyventojų pajamų mokestį. Išsamius paaiškinimus ir nulio nustatymo pavyzdį rasite šioje medžiagoje:

„Kaip pataisyti OKTMO skaičiuojant 6 gyventojų pajamų mokestį? ;
„6-NDFL formos su skirtingais OKTMO ir kontrolės punktais pildymo tvarka“ .

Be to, jei norite, galite paimti nulius. Tai reiškia, kad jei nuspręsite parengti ataskaitas, net nebūdami mokesčių agentu, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai negalės jų atsisakyti priimti.

Automatizuojame 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymo darbus

Ataskaitinis laikotarpis buhalteriams yra įtemptas metas ir, žinoma, noriu išnaudoti visas galimybes, kurios padės sutrumpinti ataskaitų rengimo laiką. Šiandien yra daugybė būdų, kaip automatizuoti ne tik 6 gyventojų pajamų mokesčio išrašymo procesą, bet ir jo patikrinimą bei siuntimą. Ieškokite informacijos apie komercinius ir nemokamus sprendimus.

Jei naudojate 1C programinę įrangą, neapeikite jos, o tai atskleidžia 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymo niuansus įvairiose šios apskaitos programos versijose. Atkreipkite dėmesį, kad senesnėse 1C versijose 6 gyventojų pajamų mokesčio formavimas gali būti problemiškas. taip pat rasite skaičiavimo pildymo tvarką naudojant šią gerai žinomą apskaitos programą.

Ar norite užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį internetu? Rekomenduojame perskaityti šį įrašą. Iš jo sužinosite, kokius privalumus suteikia skaičiavimo registracija internetu, kaip tai atlikti ir su kokiais sunkumais galite susidurti.

Skambinkite dabar: 8 800 222-18-27

Skirtumas tarp 6-NDFL ir 2-NDFL

Iš karto pažymime, kad be teisinio reikalavimo mokesčių agentams pateikti 6-NDFL apskaičiavimą, jie vis tiek privalo pateikti mokesčių inspekcijai 2-NDFL formos informaciją apie fizinių asmenų pajamas pagal 2 dalį. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnis.

6-NDFL ir 2-NDFL – visiškai skirtingo turinio ataskaitos.

Skaičiavimo forma 6-NDFL už 2018 m

Kaip imti 6 gyventojų pajamų mokestį

Visi mokesčių agentai, turintys daugiau nei 25 darbuotojus, privalo pateikti gyventojų pajamų mokesčio sumų ketvirtinius ir metinius skaičiavimus išimtinai elektronine forma telekomunikacijų kanalais. Mūsų svetainėje galima parengti naują elektroninę 6 gyventojų pajamų mokesčio formos versiją.

Pavieniai verslininkai ir įmonės, kuriose dirba mažiau nei 25 žmonės, gali pasinaudoti teise pateikti atsiskaitymus popierine forma.

Kas pateikia 6-NDFL ataskaitą ir kur:

Mokesčių agentai - Rusijos organizacijos, turinčios atskirus padalinius, siunčia mokesčių inspekcijai gyventojų pajamų mokesčio sumos apskaičiavimą asmenims, kurie gavo pajamų iš tokių atskirų padalinių. pagal jų vietą;
Mokesčių agentai – didžiausių mokesčių mokėtojų kategorijai priskiriamos organizacijos, apskaičiuojančios gyventojų pajamų mokesčio sumas (įskaitant asmenis, gavusius pajamų iš atskirų šių organizacijų padalinių):
- Mokesčių inspekcijai registracijos vietoje kaip didžiausias mokesčių mokėtojas.
- Arba į mokesčių inspekciją registracijos vietoje toks mokesčių mokėtojas pagal atitinkamą atskiras skyrius(atskirai kiekvienam atskiram skyriui).
Mokesčių agentai - individualūs verslininkai, kurie yra registruoti mokesčių inspekcijoje verslo vietoje, taikant apmokestinimo sistemą UTII ir (arba) PST forma, pateikia gyventojų pajamų mokesčio sumos apskaičiavimą. darbuotojų mokesčių inspekcijai vietinis jo buhalterinė apskaita ryšium su tokiais veikla;
Likę individualūs verslininkai su darbuotojais pateikia 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimą savo gyvenamojoje vietoje.

OKTMO 6 gyventojų pajamų mokesčiu

Pirmuosiuose leidimuose buvo priimta, kad mokesčių agentai turės generuoti 6-NDFL ataskaitas visai organizacijai. Vėliau buvo padaryti pakeitimai, dėl kurių OKTMO kodas tapo viena iš esminių ataskaitos detalių ir buvo pradėtas nurodyti skaičiavimo tituliniame puslapyje. Taigi atsirado prievolė surašyti ataskaitą kiekvienam OKTMO atskirai. Tas pats pasakytina ir apie kontrolinio punkto rekvizitus. Tai reiškia, kad mokesčių agentas turi sugeneruoti tiek ataskaitų, kiek organizacijoje yra OKTMO-KPP derinių.

6 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo terminai už 2019 m

Mokesčių agento apskaičiuotų ir išskaitytų gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimas pagal 6-NDFL formą už ataskaitinius laikotarpius 2019 metai įteikiami taip pat, kaip ir už 2018 m. Tai yra kas ketvirtį, ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną:

6-NDFL už 2019 m. I ketvirtį – iki 2019 m. gegužės 3 d. imtinai;
6-NDFL už 2019 m. pusmetį - iki 2019 m. liepos 31 d. imtinai;
6-NDFL 2019 m. 9 mėn. – iki 2019 m. spalio 31 d. imtinai;
6-NDFL 2019 m. – ne vėliau kaip iki 2020 m. balandžio 1 d.

Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį

Titulinio puslapio pildymo tvarka

2.1. Skaičiavimo formos titulinį puslapį (001 puslapis) užpildo mokesčių agentas, išskyrus skiltį „Pildo mokesčių administratoriaus darbuotojas“.

2.2. Skaičiavimo formos tituliniame puslapyje nurodyta:
eilutėse „TIN“ ir „KPP“ – mokesčių agentams – organizacijoms – nurodomas mokesčių agento identifikavimo numeris (TIN) ir registracijos priežasties kodas (KPP) organizacijos buveinėje pagal 2007 m. Registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas, o mokesčių agentams - asmenims TIN nurodomas pagal asmens gyvenamosios vietos Rusijos Federacijos teritorijoje registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą.
Jei Skaičiavimo formą pildo organizacija, turinti atskirus padalinius, šiame laukelyje po TIN nurodomas organizacijos registracijos vietos kontrolės punktas, esantis jos atskiro padalinio vietoje;
eilutėje „Koregavimo numeris“ – kai mokesčių agentas pateikia mokesčių administratoriui pirminį Skaičiavimą, įrašomas „000“, teikiant patikslintą Skaičiavimą – patikslinimo numeris („001“, „002“ ir pan. ) yra nurodyta;
eilutėje „Teikimo laikotarpis (kodas)“ – pateikimo laikotarpio kodas pagal šios Tvarkos priedą Nr.
Likviduojamoms (reorganizuotoms) organizacijoms eilutėje „Atstovavimo laikotarpis (kodas)“ įrašomas pateikimo laikotarpio kodas, atitinkantis laikotarpį nuo metų, kuriais įvyko likvidavimas (reorganizavimas) pradžios iki likvidavimo dienos. (reorganizacija) baigtas. Pavyzdžiui, likviduojant (reorganizuojant) organizaciją atitinkamo mokestinio laikotarpio rugsėjo mėnesį, nurodytoje eilutėje įrašomas kodas „53“.
Eilutėje „Mokestinis laikotarpis (metai)“ – keturi skaitmenys, nurodantys atitinkamą laikotarpį (pavyzdžiui, 2016 m.);
eilutėje „Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“ – mokesčių institucijos, kuriai pateikiamas Skaičiavimas, kodas (pvz., 5032, kur 50 – regiono kodas, 32 – mokesčių institucijos kodas);
eilutėje „Vietoje (apskaitoje) (kodas)“ – mokesčių agento Skaičiavimo pateikimo vietos kodas pagal šios Tvarkos priedą Nr. 2;
eilutėje „(mokesčių agentas)“ nurodomas sutrumpintas organizacijos pavadinimas (jei nėra, visas pavadinimas) pagal jos steigimo dokumentus. Pavadinimo turinys (jo santrumpa arba pavadinimas, pvz., „School N 241“ arba „OKB“ Vympel“) pateikiamas nuo eilutės pradžios.
Mokesčių agentu pripažinto fizinio asmens vardas, pavardė, patronimas (jei yra nurodomas tėvavardis) nurodomas visas, be santrumpų, pagal jo tapatybę patvirtinantį dokumentą. Dvigubos pavardės atveju žodžiai rašomi brūkšneliu. Pavyzdžiui, Ivanovas-Jurijevas Aleksejus Michailovičius;
eilutėje „OKTMO kodas“ – pildo savivaldybės OKTMO, atsižvelgdamas į šios Tvarkos 1.10 punkto nuostatas;
eilutėje „Kontaktinis telefono numeris“ – miesto telefono kodas ir mokesčių agento kontaktinis telefono numeris, kuriuo prireikus galima pateikti informacinę informaciją apie gyventojų pajamų apmokestinimą, taip pat šio mokesčių agento įgaliojimus. gauti;
eilutėje „Ant ___ lapų, prie kurių pridedami patvirtinamieji dokumentai arba jų kopijos ant ___ lapų“ – Skaičiavimo puslapių skaičius ir atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento lapų skaičius, jeigu jis pateikia arba pasirašo Skaičiavimą;
eilutėje „Patvirtinu šiame skaičiavime nurodytos informacijos tikslumą ir išsamumą“ – patvirtinus Skaičiavimo formoje pateiktos informacijos tikslumą ir išsamumą, mokesčių agentas įrašo 1, jei apskaičiavimo tikslumas ir išsamumas. informaciją patvirtina mokesčių agento atstovas, įrašoma 2 ir mokesčių agento atstovo pavardė, vardas, asmens pavardė, organizacijos pavadinimas;
eilutėje „Parašas ________ Data“ – parašas, diena, mėnesio numeris, Skaičiavimo pasirašymo metai;
eilutėje „Atstovo įgaliojimą patvirtinančio dokumento pavadinimas“ - mokesčių agento atstovo įgaliojimą patvirtinančio dokumento tipas.

2.3. Titulinio lapo skiltyje „Pildo mokesčių administratoriaus darbuotojas“ pateikiama informacija apie Skaičiavimo pagal šios Tvarkos priedą Nr.3 pateikimo būdą, Skaičiavimo puslapių ir lapų skaičių. atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento, jeigu jis pateikia ar pasirašo Skaičiavimą, jo pateikimo (kvito) data, numeris, kuriuo Skaičiavimas įregistruotas, Skaičiavimo įstaigos darbuotojo pavardė ir vardo inicialai bei patronimas. mokesčių administratorius, priėmęs Skaičiavimą, jo parašas.

1 skyriaus „Bendrieji rodikliai“ pildymo tvarka

3.1. 1 skiltyje – nurodomos sukauptų pajamų, apskaičiuotų ir išskaičiuotų mokesčių sumos, apibendrintos visiems fiziniams asmenims, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios taikant atitinkamą mokesčio tarifą.

3.2. Jeigu mokesčių agentas fiziniams asmenims per mokestinį laikotarpį (pateikimo laikotarpį) sumokėjo skirtingais tarifais apmokestinamas pajamas, 1 skirsnis, išskyrus 060–090 eilutes, pildomas kiekvienam mokesčio tarifui.
Jei 1 skirsnio atitinkamų eilučių rodikliai negali būti išdėstyti viename puslapyje, užpildomas reikiamas puslapių skaičius.
Visų įkainių sumos 060–090 eilutėse užpildomos pirmame puslapyje.

3.3. 1 skirsnyje teigiama:
010 eilutėje - atitinkamas mokesčio tarifas, kurį naudojant apskaičiuojamos mokesčių sumos;
020 eilutėje - sukauptų pajamų suma, apibendrinta visiems asmenims kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
025 eilutėje - dividendų forma sukauptų pajamų suma, apibendrinta visiems fiziniams asmenims, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
030 eilutėje - mokesčių atskaitymų suma, apibendrinta visiems asmenims, mažinantiems apmokestinamas pajamas, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
040 eilutėje - bendra apskaičiuoto mokesčio suma visiems fiziniams asmenims kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
045 eilutėje - apskaičiuoto pajamų mokesčio dividendų forma suma, apibendrinta visiems fiziniams asmenims, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
050 eilutėje - fiksuotų avansinių mokėjimų suma, apibendrinta visiems asmenims, priimta kaip apskaičiuoto mokesčio sumos sumažinimas nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
060 eilutėje - bendras asmenų, mokestiniu laikotarpiu gavusių apmokestinamąsias pajamas, skaičius. Atleidus iš darbo ir įdarbinus tą patį fizinį laikotarpį per vieną mokestinį laikotarpį, asmenų skaičius koreguojamas.
070 eilutėje - visa nuo mokestinio laikotarpio pradžios kaupimo principu išskaičiuota mokesčio suma;
080 eilutėje - visa mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios;
090 eilutėje - visa mokesčių suma, kurią mokesčių agentas grąžino mokesčių mokėtojams pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnį, kaupimo principu nuo mokestinio laikotarpio pradžios.

2 skirsnio „Faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos“ pildymo tvarka

4.1. 2 skirsnyje nurodytos datos, kada asmenys faktiškai gavo pajamas ir išskaičiuotą mokestį, mokesčių pervedimo laikas, faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuotų mokesčių sumos, susumavus visiems asmenims.

4.2. 2 skirsnyje teigiama:
100 eilutėje - faktinio pajamų gavimo data, nurodyta 130 eilutėje;
110 eilutėje - mokesčio išskaičiavimo iš faktiškai gautų pajamų sumos data, nurodyta 130 eilutėje;
120 eilutėje - data, ne vėliau kaip turi būti pervesta mokesčio suma;
130 eilutėje - apibendrinta faktiškai gautų pajamų suma (neatėmus išskaičiuoto mokesčio sumos) 100 eilutėje nurodytą dieną;
140 eilutėje - apibendrinta mokesčio suma, išskaičiuota 110 eilutėje nurodytą dieną.
Jei skirtingų rūšių pajamoms, turinčioms tą pačią faktinio gavimo datą, yra skirtingi mokesčių pervedimo terminai, 100-140 eilutės pildomos kiekvienam mokesčių pervedimo terminui atskirai.

baudos

Nustatytos naujos atsakomybės rūšys už laiku nepateiktą, taip pat neišsamią ar netikslią informaciją. Labiausiai „užmirštamiems“ skiriamos baudos.

Jei organizacija ar individualus verslininkas neturi laiko pateikti skaičiavimo per dešimt dienų, mokesčių administratorius gali sustabdyti operacijas vėluojančių asmenų sąskaitose. Bet tai dar ne viskas. Pavėluotas pranešimas apie 6-NDFL gali būti priežastis patraukti darbdavį administracinėn atsakomybėn: tūkstančio rublių bauda už kiekvieną pilną ir nepilną mėnesį nuo jo pateikimo datos.

Nepatikimų 6-NDFL skaičiavimų ir (arba) informacijos apie asmenų pajamas pateikimas 2-NDFL užtraukia 500 rublių baudą. už kiekvieną pateiktą dokumentą, kuriame yra klaidinga informacija.

Kartu darbdavys atleidžiamas nuo atsakomybės, jeigu jis savarankiškai nustatė klaidas ir pateikė mokesčių administratoriui atnaujintus dokumentus, kol mokesčių administratorius nustato informacijos netikslumą.

Faktinio pajamų gavimo datos nustatymas gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo tikslais

Remiantis 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 str., siekiant taikyti Č. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 straipsniu, faktinio pajamų gavimo data apibrėžiama kaip diena:

pajamų išmokėjimus, įskaitant pajamų pervedimą į mokesčių mokėtojo sąskaitas bankuose arba (jo vardu) į trečiųjų asmenų sąskaitas – gaunant pajamas pinigais;
pajamų pervedimas natūra – kai jos gaunamos natūra;
mokesčių mokėtojo palūkanų mokėjimas už gautas skolintas (kredito) lėšas, prekių (darbų, paslaugų), vertybinių popierių įsigijimą – gavus pajamas materialinės naudos forma.

Aukščiau nurodytos faktinio pajamų gavimo datos nustatymo tvarkos išimtys yra pateiktos ĮBĮ 2–5 dalyse. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis. Visų pirma, gaunant pajamas darbo užmokesčio forma, mokesčių mokėtojo faktinio tokių pajamų gavimo data yra paskutinė mėnesio, už kurį jam buvo sukauptos pajamos už atliktas darbo pareigas pagal darbo sutartį (sutartį), diena. .

Federalinio įstatymo Nr. 113-FZ 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnyje buvo įvestos naujos nuostatos, leidžiančios išspręsti klausimus dėl pajamų gavimo datos, anksčiau reguliavimo institucijos galėdavo pateikti įvairius paaiškinimus, kurie tik klaidindavo mokesčių agentus. Galiojanti teisinė bazė apibrėžia pajamų iš gautų kredito lėšų gavimo datą, kaip paskolos palūkanų mokėjimo datą (jei paskola yra su palūkanomis), arba skolintų lėšų grąžinimo datą (jei paskola yra be palūkanų). Nuo 2016 m. materialinės išmokos turi būti skaičiuojamos paskutinę kiekvieno mėnesio dieną, per visą paskolos laikotarpį. Atitinkamai gyventojų pajamų mokestis turėtų būti skaičiuojamas nuo materialinių išmokų, taip pat pervedamas kas mėnesį – paskutinę dieną, nepriklausomai nuo to, ar paskola yra su palūkanomis, ar be palūkanų. Taip pat pajamų iš apskaitinių sumų gavimo data taps paskutinė mėnesio, kurį buvo patvirtinta atitinkama avanso ataskaita, diena.

Sudėtingi 6 gyventojų pajamų mokesčio pildymo klausimai ir ypatumai

Neapmokestinamos pajamos. Jeigu fizinio asmens pajamos nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, tai duomenų apie tokias pajamas 6 gyventojų pajamų mokesčio ataskaitoje registruoti nereikia (pvz., motinystės pašalpos).

Ataskaitos pateikimo termino nukėlimas. Jei naujų 6 gyventojų pajamų mokesčio paskaičiavimų pateikimo terminas sutampa su šventine diena ar savaitgaliu, terminas automatiškai nukeliamas į pirmą darbo dieną po ne darbo dienos.

Jei gyventojų pajamų mokesčio išskaičiuoti nepavyko. Mokesčių inspekcijai iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, kovo 1 d., išsiųsti pranešimą apie mokesčio išskaičiuoti negalimumą ir neišskaičiuoto mokesčio sumą. Kadangi po pranešimo apie mokesčio išskaičiuoti negalimumą mokesčių agento prievolė išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį išnyksta, PMĮ 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 231 straipsnis, kuriame reikalaujama, kad mokesčių agentai išieškotų skolą iš asmenų, kol ji bus visiškai padengta.

Prizų apskaita. Mėnesinės premijos ir priemokos, mokamos už skirtingą laikotarpį (ketvirtį, metus), turėtų būti skirtingais būdais įskaičiuojamos į 6 gyventojų pajamų mokestį (daugiau informacijos žr. Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2017-01-24 rašte Nr. BS-4-11/1139@).

Atlyginimo išmokėjimas kito ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Ką daryti tuo atveju, kai 2018-04-04 darbuotojams buvo išmokėtas darbo užmokestis už 2018-03-11, o gyventojų pajamų mokestis pervestas 2018-12-04? Tokią operaciją atspindėkite 2018 m. I ketvirčio 6-NDFL formos skaičiavimo 1 skirsnyje. Tuo pačiu turite teisę neatspindėti 2018 m. I ketvirčio 6-NDFL formos apskaičiavimo operacijos 2 skiltyje. Kadangi šią operaciją atspindėsite tiesiogiai mokėdami atlyginimus darbuotojams 6-NDFL apskaičiavime už 2018 m. pusmetį (žr. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. kovo 15 d. laišką Nr. BS-4-11 / 4222@).

Atskirų skaičiavimo eilučių pildymas 6-NDFL. 6-NDFL formos apskaičiavimo 2 skirsnio „Faktinio pajamų gavimo data“ 100 eilutė užpildoma atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnio nuostatas. 2 skirsnio „Mokesčių išskaičiavimo data“ 110 eilutė pildoma atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 punkto ir 226.1 straipsnio 7 punkto nuostatas. 2 skirsnio „Mokesčių pervedimo terminas“ 120 eilutė pildoma atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punkto ir 226.1 straipsnio 9 punkto nuostatas (žr. Rusijos finansų ministerijos raštą, d. 2017-02-01 Nr.03-04-06 / 5209).

Ligoninės pašalpa, priskaičiuota už 2017 m. gruodžio mėn., bet išmokėta 2018 m. sausio 19 d.. Tokias pajamas atspindėkite 2018 m. 1 ketvirčio 6-NDFL apskaičiavimo 1 ir 2 skyriuose. 2018 m. I ketvirčio 6-NDFL formos skaičiavimo 2 skiltyje šią operaciją rašykite taip: 100 eilutėje nurodykite 2018-01-19, 110 eilutėje - 2018-01-19, 120 eilutėje - 01 /31/2018, 130 ir 140 eilutėse - atitinkami sumos rodikliai (žr. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. sausio 25 d. laišką Nr. BS-4-11/1249@).

6-NDFL skaičiavimą pateikia visi mokesčių agentai, pradedant nuo 2016 m. I ketvirčio. Ši forma buvo priimta, kad mokesčių administratorius galėtų efektyviau kontroliuoti gyventojų pajamų mokesčio kaupimą ir atskaitymą (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymas Nr. ММВ-7-11/450). Spalio mėnesį mokesčių agentai pateikia Skaičiavimą 9 mėnesiams, todėl dabar ypač aktualus klausimas, kaip užpildyti 2016 m. III ketvirčio 6 gyventojų pajamų mokestį.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, su kokiais sunkumais galite susidurti pildydami 6 gyventojų pajamų mokesčio formą, taip pat išanalizuosime Apskaičiavimo už 9 mėnesius pavyzdį.

Pildomas 6 gyventojų pajamų mokestis už III ketvirtį

6-NDFL skaičiavimui pateikti IFTS buvo priimti šie terminai:

už 1 ketvirtį, pusę metų ir 9 mėnesius – iki paskutinės mėnesio, einančio po ketvirčio, dienos,
už metus – iki kitų metų balandžio 1 d.

Jeigu per ataskaitinį laikotarpį iš agento pajamų gavo 25 ir mažiau asmenys, tuomet popieriuje galima pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį, kitu atveju reikalingas elektroninis pateikimas. Mokesčių agentai, turintys atskirus padalinius, turi pateikti 6 gyventojų pajamų mokestį už kiekvieną atskirai ir nesvarbu, ar jie visi registruoti tais pačiais IFTS, ar skirtingais (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos raštas). 2016-01-08 Nr. BS-4-11 / 13984).

6-NDFL formos sudėtis - pavadinimas ir du skyriai. 1 skiltyje – mokesčių rodiklių suvestinė, o 2 – faktinių pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio suma pagal datas.

6-NDFL duomenys įvedami kaupimo principu. Išsamios instrukcijos, kaip įvesti rodiklius į Skaičiavimą, pateikiamos 6-NDFL pildymo tvarkoje, patvirtintoje Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. MMV-7-11 / 450. Titulinis puslapis nesukelia ypatingų sunkumų pildant, tačiau likusias dalis apsvarstysime išsamiau.

1 skirsnyje 6-NDFL:

010-050 eilutės pildomos kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifui atskirai. Jei šiose eilutėse įrašyti duomenys netelpa viename puslapyje, pildomas reikiamas puslapių skaičius.
Nuo metų pradžios apibendrinti 060-090 eilučių rodikliai atsispindi tik pirmame 1 skirsnio puslapyje, jei tokių puslapių yra keli.
Jei fiziniams asmenims buvo išmokėti dividendai, jie įtraukiami į visas apmokestinamąsias pajamas 020 eilutėje ir priskiriami 025 eilutei. Taip pat „dividendų“ mokesčio suma įtraukiama į bendrą gyventojų pajamų mokesčio sumą 040 eilutėje ir priskiriama 045 eilutė.
030 eilutėje mokesčių atskaitymai nurodomi iš viso (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 ir 218 straipsniai).

2 skirsnis 6-NDFL:

100-140 eilutėse nurodomos ne tik faktinių pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio sumos, bet ir atitinkamų sandorių datos.
Pajamų gavimo data 100 eilutėje: paskutinė mėnesio diena - atlyginimams, mokėjimo diena - už atostogas ir nedarbingumo atostogas.
110 eilutėje – diena, kai fiziniam asmeniui buvo sumokėtos pajamos, tai yra ir mokesčio išskaičiavimo diena.
Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas 120 eilutėje: kitą dieną po pajamų pervedimo asmeniui, o iš atostogų ir nedarbingumo atostogų - paskutinė jų mokėjimo mėnesio diena. Jei šios dienos sutampa su savaitgaliais, mokėjimas pervedamas į kitą darbo dieną po jų.
130 eilutėje turite nurodyti gautas mėnesio pajamas, nemažinant jų mokesčių atskaitymui, jei tokios buvo pateiktos (Federalinės mokesčių tarnybos 2016-06-20 raštas Nr. BS-4-11 / 10956).
140 eilutėje turi būti nurodyta išskaičiuota gyventojų pajamų mokesčio suma visa, ir nesvarbu, pervesta ar ne.

Atkreipkite dėmesį: nors 6-NDFL forma pildoma 9 mėnesius kaupimo principu, per ankstesnius du ketvirčius išskaičiuotas mokestis 2 skirsnyje neatsispindi. Tuo pačiu I ir II ketvirčių rodikliai yra įtraukti į 1 skirsnio bendruosius rodiklius.

Rugpjūtį Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba paaiškino, kaip 6 gyventojų pajamų mokesčiu parodyti per vieną ketvirtį sukauptą ir kitą išmokėtą atlyginimą. Pavyzdžiui, jei rugsėjo mėnesio darbo užmokestis buvo sumokėtas spalį, tai Skaičiuojant už 9 mėnesius jis turi būti įtrauktas į pajamas 020 eilutėje, o mokestis nuo jo - į gyventojų pajamų mokestį 040 eilutėje.

Išskaičiuotas arba neišskaitytas mokestis 070 ir 080 eilutėse, ši suma neįtraukta. Skaičiavimo už 9 mėnesius 2 skirsnyje rugsėjo mėnesio atlyginimas visiškai neatsispindės. Bet rengiant 6-NDFL 2016 m., rugsėjo mėn. darbo užmokestis ir gyventojų pajamų mokestis turi būti nurodytas ir 070 eilutėje, ir 2 skirsnyje (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-08-01 raštas Nr. BS-4 -11 / 13984).

6-gyventojų pajamų mokestis už 9 mėn. Mėginio užpildymas

Štai 9 mėnesių 6 gyventojų pajamų mokesčio užpildymo pavyzdys:

„Volna LLC“ už 2016 m. 9 mėnesius fiziniams asmenims priskaičiavo 2 650 600 rublių pajamų, iš kurių 46 600 rublių yra dividendai. 9 mėnesių atskaitymų suma yra 95 650 rublių. 13% mokestis sudarė 332 144 rublius. Birželio mėnesio atlyginimas (217 500 rublių) pervestas liepos 5 d., gyventojų pajamų mokestis už birželį - 27 911 rublių. Atlyginimas už rugsėjį „Volnos“ darbuotojams buvo išmokėtas spalio 5 d. Gyventojų pajamų mokestis už rugsėjį - 36 904 rubliai.

Tokiu atveju 6 gyventojų pajamų mokestis už 9 mėnesius, kurio pavyzdys skelbiamas čia, bus pildomas eilė po eilutės taip:

020 -bendra pajamų suma 2 650 600 rublių (įskaitant ir rugsėjo mėnesio atlyginimą).

030 - mokesčių atskaitymai - 95 650 rublių.

040 - bendra gyventojų pajamų mokesčio suma (įskaitant atlyginimą už rugsėjį) 332 144 rubliai.

025 – paskirstyti išmokėtų dividendų sumai 46 600 rublių.

045 - gyventojų pajamų mokestį skiriame nuo dividendų - 6 058 rubliai.

070 - visas išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis atėmus apskaičiuotą sumą nuo rugsėjo mėnesio atlyginimo - 295 240 rublių.

2016 m. III ketvirčio 6-NDFL formos 2 skirsnyje nurodytos birželio mėnesio pajamų ir mokesčių sumos:

130 - atlyginimas už birželį - 217 500 rublių, o data 100 eilutėje yra 2016-06-30.

140 - gyventojų pajamų mokestis nuo birželio mėnesio atlyginimo - 27 911 rubliai, mokesčio išskaičiavimo data 110 eilutėje yra 2016-07-05.

Liepos ir rugpjūčio mėnesiais nurodytos pajamos ir gyventojų pajamų mokestis apima faktines datas.

Rugsėjo mėnesio darbo užmokestis ir gyventojų pajamų mokestis nebus įtrauktas į 2 skyrių, tačiau vėliau jie turi būti įtraukti į metinio 6 gyventojų pajamų mokesčio 2 skirsnį.

6-NDFL formos apskaičiavimas už kalendorinius metus pateikiamas ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių, balandžio 1 d. Todėl pagal 2018 metų rezultatus ataskaita turi būti pateikta ne vėliau kaip 2019-01-04 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 3 dalis, 2 punktas).

Kaip užpildyti 6-NDFL formą

Prisiminkite, kad Skaičiavimas pildomas pagal 6-NDFL formą (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/450@) kaupimo principu.

6-NDFL formos skyrių sudėtis nepasikeitė:

Titulinis puslapis (001 puslapis);
1 skirsnis „Bendrieji rodikliai“;
2 skirsnis „Faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos“.

I, II ar III ketvirčius išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos Skaičiavimo 2 skirsnyje už 2018 m. Ir tai nepaisant to, kad 6-NDFL forma pildoma kaupimo principu. I, II ar III ketvirčių išskaičiuoto mokesčio sumos pateiktos I ketvirčio, pusmečio ir 9 mėnesių apskaičiavimų 2 skirsnyje. Metų apskaičiavime šios sumos bus įtrauktos tik į 1 skirsnio rodiklius.

Apie pagrindinius 6-NDFL formos užpildymo reikalavimus galite perskaityti.

6-NDFL 2018 m.: užpildymo pavyzdys

Kartu 1 skirsnyje pateikiami gruodžio mėnesio avanso ir atlyginimo dydžiai bei priskaičiuotas mokestis, nes mokesčių apskaičiavimo datos yra 2018 m. Tuo pačiu metu 1 skirsnio 070 eilutėje „Išskaičiuota mokesčio suma“ už 2018 m. papildomai bus nurodytas 2018 m. išskaičiuotas 71 329 rublių mokestis iš darbo užmokesčio už 2017 m. gruodžio mėn.

Todėl tarp 2018 m. ataskaitos 1 skirsnio 040 „Apskaičiuoto mokesčio suma“ ir 070 „Išskaityto mokesčio suma“ eilučių rodiklių yra 4 105 rublių (75 434 - 71 329) sumos skirtumas, kuris susidarė. iš:

2018 metais iš darbo užmokesčio už 2017 metų gruodžio mėnesį išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis – 71 329 rubliai;

Nuo 2018 m. gruodžio mėn. darbo užmokesčio priskaičiuotas, bet neišskaičiuotas 2018 m. gruodžio 31 d. gyventojų pajamų mokestis – 75 434 rubliai.

Norėdami patikrinti, ar teisingai užpildyta 6-NDFL forma, galite naudoti.

Straipsnyje rasite 6 gyventojų pajamų mokesčio už 2018 metų 9 mėnesius pildymo įvairiose situacijose pavyzdį, naujausią formą, skaičiavimo terminų lentelę, taip pat naudingas paslaugas, kurios padės pranešti mokesčių inspekcija.

Dėmesio! Tai padės teisingai ir laiku pranešti:

Skaičiavimas pagal formą 6-NDFL gali būti sugeneruotas BukhSoft programoje 3 paspaudimais. Jis visada surašomas pagal naujausią formą, atsižvelgiant į visus įstatymų pakeitimus. Programa automatiškai užpildys skaičiavimus. Prieš siunčiant formą į mokesčių inspekciją, ji bus patikrinta pagal visas Federalinės mokesčių tarnybos tikrinimo programas. Išbandykite nemokamai:

6 gyventojų pajamų mokestis internetu

Kas privalo pranešti

Asmenys, kurie pagal darbo santykius ir pagal GPC sutartis yra mokėjimų grynaisiais ir natūra tarpininkai, privalo pateikti 6-NDFL apskaičiavimą 9 mėn. Jie apima:

Įmonės ir jų padaliniai.
Individualūs verslininkai.
„Savarankiškai dirbantys“ asmenys (privatūs notarai, teisininkai, arbitražo vadovai ir kt.), kurie veikia nedalyvaujant darbuotojams.

asmenys, su kuriais įmonė yra sudariusi darbo sutartis (darbo santykius);
asmenys, teikę paslaugas ar atlikę darbus pagal GPC sutartis;
asmenys, turintys išimtines teises į intelektinės nuosavybės objektus pagal licencijos ar teisių perėmimo sutartis.

6-NDFL forma 9 mėnesiams

Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino popierines ir elektronines formas bei jų pildymo tvarką 2015-10-14 įsakymu Nr.ММВ-7-11/450. Nuo 2018 m. kovo 26 d. galioja atnaujinta forma (Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. sausio 17 d. įsakymas Nr. ММВ-7-11/18@).

Paprastai 6 gyventojų pajamų mokesčio, įskaitant už 2018 m. 9 mėnesius, pristatymas atliekamas elektronine forma internetu. Popieriniam formatui yra tik vienas atvejis: jei per ataskaitinį ar mokestinį laikotarpį asmenų, kuriems įmonė pervedė pajamas kaip mokesčių agentas, skaičius yra mažesnis nei 25.

6-NDFL forma atrodo taip:

6-NDFL pavyzdys 9 mėnesius

Skaičiavimas apima titulinį lapą ir 1 bei 2 skirsnius. Pildant 6 gyventojų pajamų mokestį, atsižvelgiama į bendrąsias apskaičiavimo ir mokesčių deklaracijų taisykles:

Privaloma užpildyti bendrųjų rodiklių langelius. Kai reikšmės nėra, reikia nustatyti „0“.
Abėcėlinės ir skaitinės reikšmės įvedamos į langelius iš kairės į dešinę.
Tuščiuose (dešinėje) langeliuose daromi brūkšniai.
Puslapių numeriai pateikiami eilės tvarka: „001“, „002“, „003“ ir kt.
Vertės su kapeikomis negali būti suapvalintos iki rublių. Jie įvedami su centu.

Skaičiavimas baigiamas taip:

Užpildymo ypatumai: titulinis lapas

Lauke „TIN“ turite nurodyti numerį, kurį Federalinė mokesčių tarnyba priskyrė įmonei, individualiam verslininkui ar „savarankiškai dirbančiam asmeniui“.

„KPP“ laukas skirtas juridiniams asmenims. Jie nurodo arba savo kontrolės punktą, arba atskiro padalinio kodą.

Laukas „Koregavimo numeris“ skirtas šioms reikšmėms:

„000“ (jei Skaičiavimas pateikiamas pirmą kartą);
„001“, „002“ ir kt. (jei pateikiamas pataisytas Skaičiavimas).

Lauke „Ataskaitinis laikotarpis (kodas)“ turite įvesti:

„21“ - 6 gyventojų pajamų mokesčiui už 1 ketvirtį;
„31“ - 6 gyventojų pajamų mokesčiui už II ketvirtį (pusmetį);
„33“ - 6 gyventojų pajamų mokesčiui už III ketvirtį (9 mėn.);
„34“ – metiniam 6 gyventojų pajamų mokesčiui.

Laukelyje „Mokestinis laikotarpis (metai)“ įveskite ataskaitinio laikotarpio metus.

Laukelis „Pateiktas mokesčių inspekcijai (kodas)“ skirtas IFTS, kuri gauna ataskaitas, kodui. Kodą galima rasti naudojantis paslauga:

Lauke „Vieta (apskaita) (kodas)“ turite nurodyti:

„214“ - pristačius Skaičiavimą įmonės buveinėje;
„120“ - pristačius Skaičiavimą IP registracijos vietoje;
„213“ yra didžiausių mokesčių mokėtojų kodas.

Laukelyje „Mokesčių agentas“ turite nurodyti trumpąjį juridinio asmens pavadinimą arba visą individualaus verslininko / „savarankiškai dirbančio asmens“ pavadinimą.

…1 dalis

Kai pildome 6 gyventojų pajamų mokestį už 9 mėnesius, 1 skyriaus rodikliai turi būti kaupiami nuo metų pradžios (nuo 2018-01-01 iki 2018-09-30).

1 skirsnis turi būti surašytas kiekvienam mokesčių agento taikytam gyventojų pajamų mokesčio tarifui (13%, 30% ir pan.). Kur:

010 eilutė skirta mokesčio tarifui;
020 - asmenų pajamų dydžiui;
025 - už dividendų vertę;
030 - už išskaitymo sumą;
040 - gyventojų pajamų mokesčio nuo pajamų sumai;
045 - už dividendų mokestį.

060–090 eilutes reikia užpildyti tik vieną kartą. Jie nurodo:

iki 060 - pajamų gavusių žmonių skaičius;
pagal 070 - išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis;
pagal 080 - gyventojų pajamų mokestį, kurio nebuvo galima išskaityti;
už 090 - grąžinamas gyventojų pajamų mokestis, jei jis yra per didelis ir kai pajamų gavėjo statusas pasikeičia iš nerezidento į Rusijos Federacijos rezidentą.

… 2 skyrius

2 skirsnyje turi būti nurodytos gautų pajamų datos ir sumos, gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo datos, jo dydžiai ir sumokėjimo į biudžetą laikas. Kai pildome 6 gyventojų pajamų mokestį už 2018 metų 9 mėnesius, reikėtų į tai atsižvelgti.

Kiekviena pajamų mokėjimo data turėtų atitikti tik vieną gyventojų pajamų mokesčio sumą.
Nereikalaujama sandorių grupuoti pagal gyventojų pajamų mokesčio tarifus. Jie išvardyti chronologine tvarka.
Skaičiavime turite nurodyti asmens gautų pajamų sumą ir iš jo išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, kurie yra susiję su paskutiniais 3 mėn.
Jei tą pačią dieną mokamos kelios pajamos, tačiau skiriasi gyventojų pajamų mokesčio pervedimo į biudžetą datos, pildomos papildomos eilutės (100 - 140). 6 dalyje-Gyventojų pajamų mokestis už 2018 metų 9 mėnesius pateikiami liepos – rugsėjo mėnesio laikotarpio rodikliai:

100 eilutė skirta pajamų gavimo datoms įrašyti;
110 - gyventojų pajamų mokesčio atskaitymai;
120 - gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo į biudžetą terminas, nurodytas 100 eilutėje;
130 - 100 eilutėje nurodytą dieną gautų pajamų suma, įskaitant gyventojų pajamų mokestį;
140 - gyventojų pajamų mokesčio suma, kuri buvo išskaičiuota 110 eilutėje nurodytą dieną.

Programa „BukhSoft“ padės atlikti teisingą mokėjimą nemokamai. Norėdami pateikti mokesčių deklaraciją, tiesiog spustelėkite žemiau esantį mygtuką:

Atlikite mokesčių mokėjimą

6 gyventojų pajamų mokesčio už 2018 m. 9 mėnesius užpildymo pavyzdys atlyginimui

Praktikoje galutinis atsiskaitymas už birželio mėnesio darbo užmokesčio mokėjimus atliekamas liepos mėnesį. Ši operacija parodyta Skaičiavimo 2 skyriuje.

Pavyzdys

Galutinį atsiskaitymą su darbuotojais už mėnesinį darbo užmokestį įmonė atliko kito mėnesio (už birželio – liepos 3 d.) 3 dieną. Buhalteris užpildė 6-NDFL 2 skyrių už 2018 m. 9 mėnesius šias datas:

100 eilutėje - 2018-06-30;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

6 pavyzdys - gyventojų pajamų mokestis už 2018 m. 9 mėnesius už nedarbingumo atostogas

2018 m. rugsėjo 30 d. – sekmadienis. Todėl gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo nuo pajamų, gautų nedarbingumo atostogų forma, apskaičiavimas turi keletą bruožų. Pažiūrėkime į pavyzdį.

Pavyzdys

Bendrovė darbuotojui sumokėjo nedarbingumo atostogas 2018 m. rugsėjo 30 d. Šį sekmadienį. Todėl šios operacijos 2018 metų 9 mėnesių 6 gyventojų pajamų mokesčiu atsispindėti nereikia. Metų apskaičiavime nurodyta:

100 eilutėje - 2018-09-30;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

6 gyventojų pajamų mokestis už 9 mėnesius: atostogų išmoka

6-NDFL 2 skirsnyje už 9 mėnesius 2018 m. atsispindi atostogų išmokos, kurios buvo sukauptos antrąjį ketvirtį ir išmokamos darbuotojams trečiąjį ketvirtį.

Pavyzdys

Darbuotojas išeina į kitas apmokamas atostogas nuo 2018-06-25. Buhalterė jam atostogas suskaičiavo birželio mėnesį, o išmokėjo 2017-07-20. 6 gyventojų pajamų mokestyje už 9 mėnesius suma atsispindėjo taip:

100 linija - 2018-07-20;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

Pildome 6 gyventojų pajamų mokestį už 9 mėnesius: įmokos

Šis atvejis taip pat turi savo ypatybių. Pažiūrėkime į pavyzdžius.

Pavyzdys

2018 m. liepos 20 d. įmonė už antrąjį ketvirtį išmokėjo premijas pasižymėjusiems darbuotojams. 2 skirsnyje nurodytos datos:

100 linija - 2018-07-20;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

Kiekvieną mėnesį mokamos priemokos už gamybą yra susijusios su darbo užmokesčiu. Gavimo data yra paskutinė mėnesio diena.

Pavyzdys

2018-07-07 įmonė išmokėjo darbuotojams priedus už birželį. Buhalterė juos atspindėjo Skaičiavimo 2 skyriuje:

100 linija - 2018-06-30;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

6 gyventojų pajamų mokesčio terminas

Skaičiavimas atliekamas kas ketvirtį. Jis perduodamas IFTS ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dieną. Metinis 6 gyventojų pajamų mokestis turi būti deklaruotas ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 1 d.

Lentelė. 6 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo terminas 2018 m

Pastaba: jei terminas sutampa su savaitgaliu arba nedarbo švente, galite pranešti kitą darbo dieną po jos.

Atsakomybė už termino pažeidimą

Toks pažeidimas numato mokestinę prievolę juridiniams asmenims ir administracinę atsakomybę įmonių pareigūnams. Už pavėluotą pristatymą nustatoma 1000 rublių bauda. už kiekvieną visą arba dalinį Taikos nepateikimo mėnesį. Jis pradedamas skaičiuoti nuo IFTS skaičiavimo gavimo termino pabaigos. Bauda gali būti surašyta per 10 darbo dienų (tai yra iki stacionarinio mokesčių audito pabaigos).

Nepateikus 6-NDFL, įmonės einamoji sąskaita gali būti užblokuota per 10 dienų nuo pateikimo termino pabaigos.

Pareigūnams atsakomybė nustatyta nuo 300 iki 500 rublių.

Nulinis 6 gyventojų pajamų mokestis už 2018 m. 9 mėn

Jeigu įmonė ataskaitiniu laikotarpiu neatliko mokėjimų fiziniams asmenims ir nuo jų neapskaičiavo gyventojų pajamų mokesčio, ji turi teisę INFS pateikti nulinį 6 gyventojų pajamų mokestį. Iš tiesų šiuo atveju ji nevykdo mokesčių agentės pareigų.

Tačiau apie tai reikia pranešti Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, išsiųsdama jai atitinkamą laišką bet kokia forma (žr. aukščiau pateiktą pavyzdį).

Taigi įmonė pašalina riziką užblokuoti savo einamąją sąskaitą. Priešingu atveju mokesčių administratorius gali „pamiršti“ apie jos atleidimą nuo mokesčių agento pareigų.

namai » Gastritas » Pildome 6 gyventojų pajamų mokestį 9 mėn. Ar būtina pateikti nulinį skaičiavimą