9 айға 6 жеке табыс салығын толтырамыз. Нөлдік есеп беру қажет пе

Бұл есеп жеке табыс салығы бойынша салық агенттерін жасау үшін қажет. Көбінесе олар қызметкерлерге жалақы төлейтін жұмыс берушілерді білдіреді (РФ Салық кодексінің 230-бабының 2-тармағы). Олар сондай-ақ GPC келісімдері (келісімшарттар, жалдау және т.б.) бойынша мердігерлерге табыс төлеген тапсырыс берушілер – фирмалар мен жеке кәсіпкерлер бола алады.

Есепті кім жазу керектігі туралы қосымша ақпарат алу үшін мақаланы оқыңыз. «6-NDFL - кім және қашан жалға алады?» .

Ал мұны істеуге міндетті емес адамдар туралы материалдарда сипатталған:

• «Жұмыскерлері жоқ жеке кәсіпкерлер үшін 6-жеке табыс салығын төлеу тәртібі» ;
• «Егер жалақы болмаса, 6 тұлғадан тұратын табыс салығы туралы есеп беру қажет пе» .

Федералдық салық қызметінің инспекторлары есепті қабылдайтын соңғы күн есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күні болып табылады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабы). Жылдық нысанды ұсынудың соңғы мерзімі әдеттегіден ерекшеленеді және есепті күннен кейінгі жылдың 01 сәуіріне белгіленеді. Егер Х сағаты демалыс немесе мереке күндері болып табылса, есепті одан кейінгі келесі жұмыс күні тапсыруға болады (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 6.1-бабының 7-тармағы). 2018 жылға арналған есептеуді тапсыру мерзіміне келетін болсақ, ол жай ғана ауыспайды, өйткені 01.04.2019 дүйсенбі.

6-жеке табыс салығын қателер үшін қалай тексеруге болады, оқыңыз .

6-NDFL пішіні жаңартылды ма?

Бұл сұрақ жаңа есеп беру науқаны басталғанға дейін сөзсіз туындайды және 6-жеке табыс салығын жеткізу ерекшелік емес. Бұл жолы, бақытымызға орай, өзгерістер болған жоқ. Соңғы рет нысан Федералдық салық қызметінің 17.01.2018 жылғы No ММВ-7-11 / бұйрығымен өңделді. [электрондық пошта қорғалған]және 26.03.2018 бастап пайдалануға міндетті болды. 2018 жылға тапсырамыз.

Егер сіздің компанияңыз қайта ұйымдастырылған фирманың мұрагері болса және бұрынғы жұмыс беруші шоттарды бермесе, сізден «мұра» қызметкерлерді есепке алу қажет.

Қайта ұйымдастыру кезінде 6-NDFL есебін қалай құрастыруға болады, қараңыз.

6-NDFL шығарудың жалпы ережелері

6-NDFL титулдық бетті және 2 бөлімді қамтиды. Есептің айрықша ерекшелігі (2-жеке табыс салығымен салыстырғанда) ондағы деректер жиынтық болып табылады және әр тұлға үшін жеке көрсетілмейді.

Есепті құрудың негізгі ережелерін еске түсіріңіз:

• Біз әрбір OKTMO үшін есеп толтырамыз.
• Қолмен толтырсаңыз, тек көк, күлгін немесе қара қаламды пайдаланыңыз.
• Есепті компьютерде құрастыратын болсақ, биіктігі 16-18 б болатын Courier New шрифтін таңдаңыз.
• Ұяшықтарды солдан оңға қарай толтырамыз, бос жерлеріне сызықшаларды қоямыз.
• Көрсеткіштер болмаса, сәйкес өріске 0 қойыңыз.
• Біз екі жақты басып шығаруды қолданбаймыз, инспекторлар мұндай есепті қабылдамайды.
• Есеп есептеу әдісі бойынша толтырылады.
• Біз салық реестрінен көрсеткіштерді аламыз.

МАҢЫЗДЫ! Салық регистрлерін жүргізбесеңіз, сіз үлкен тәуекелге ұшырайсыз. Олардың болмауы Ресей Федерациясының Салық кодексінде айыппұлмен жазаланатын кірістер мен шығыстарды есепке алу ережелерін өте өрескел бұзу деп танылады (РФ Салық кодексінің 120-бабы).

Ал енді 6-жеке табыс салығын тікелей толтыруға көшейік. Біз мысал дайындадық және бұл сізге осы тапсырманы жеңуге көмектеседі.

Есептің 1 бөліміне түсініктемелер:

• «6-NDFL нысанының 70-жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 040 шарттарын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 020 жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 060 жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 090 жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 050 жолын толтыру тәртібі» .

Міне, есептің 2-бөліміне арналған көмекші мақалалар:

• «6-NDFL нысанындағы демалыс ақысын қайта есептеуді қалай көрсетуге болады?» ;
• «6-NDFL нысаны бойынша 130-жолды толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 120-жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 100-жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-жеке табыс салығын есептеуде 2-бөлімді қалай дұрыс толтыру керек?» ;
• «6-NDFL нысанының 140-жолын толтыру тәртібі» ;
• «6-NDFL нысанының 110-жолын толтыру тәртібі» .

Сондай-ақ біздің веб-сайтта сіз біржолғы сыйлықақыларды, табиғи кірісті, науқастық демалысты, демалыс ақысын және демалыссыз демалыс үшін өтемақыларды, материалдық пайданы, мүліктік шегерімдерді, материалдық көмекті, дивидендтерді және басқа да міндетті ақпаратты көрсету бойынша сараптамалық түсініктемелерді таба аласыз. -жеке табыс салығы.

6-NDFL есебін толтыру үшін көмекшімізді пайдаланыңыз, сонда сіз пішінді салық органдарына жібермес бұрын қателерді анықтай аласыз.

Нөлдерді алу керек пе?

Бұл сұрақтың жауабы көрінгендей анық емес. Егер сіз Ресей Федерациясының Салық кодексін басшылыққа алсаңыз, онда тек салық агенттері 6-NDFL сәйкес «береді». Яғни, есептеулер болмаса, есеп қажет емес сияқты. Ал егер есептеулер болса, онда нөлдер мүлдем болмауы мүмкін. Мұны салық органдарының өздері де айтады.

Дегенмен, іс жүзінде әртүрлі жағдайлар бар және олардың барлығын Ресей Федерациясының Салық кодексінде болжау мүмкін емес. Сонымен, OKTMO және KPP дұрыс көрсетілмеуі, тіпті жеке тұлғаларға төлемдер болса да, нөлдік 6-жеке табыс салығын ұсыну қажеттілігіне әкелуі мүмкін. Сіз осы материалдарда егжей-тегжейлі түсініктемелерді, сондай-ақ нөлдік үлгіні таба аласыз:

• «6-жеке табыс салығын есептеуде OKTMO қалай түзетуге болады?» ;
• «6-NDFL нысанын әртүрлі OKTMO және бақылау пункттерімен толтыру тәртібі» .

Сонымен қатар, қаласаңыз, нөлдерді алуға болады. Бұл дегеніміз, егер сіз салық агенті болмасаңыз да, есептерді шығаруды шешсеңіз, Федералдық салық қызметінің қызметкерлері оны қабылдаудан бас тарта алмайды.

Біз 6-жеке табыс салығын толтыру жұмысын автоматтандырамыз

Есеп беру кезеңі бухгалтерлер үшін қарбалас уақыт болып табылады және, әрине, мен есептерді дайындау уақытын қысқартуға көмектесетін барлық мүмкіндіктерді пайдаланғым келеді. Бүгінгі таңда 6-жеке табыс салығын шығару процесін ғана емес, оны тексеру мен жіберуді автоматтандырудың көптеген жолдары бар. Коммерциялық және тегін шешімдер туралы мәліметтерді іздеңіз.

Егер сіз 1С бағдарламалық жасақтамасын пайдалансаңыз, оны айналып өтпеңіз, бұл бухгалтерлік есеп бағдарламасының әртүрлі нұсқаларында 6-жеке табыс салығын толтырудың нюанстарын ашады. 1С ескі нұсқаларында 6-жеке табыс салығын қалыптастыру проблемалы болуы мүмкін екенін ескеріңіз. Сіз сондай-ақ осы танымал бухгалтерлік бағдарламаның көмегімен есептеуді толтыру тәртібін таба аласыз.

6-жеке табыс салығын онлайн толтырғыңыз келе ме? Осы постты оқуды ұсынамыз. Одан сіз есептеуді онлайн тіркеу қандай артықшылықтар беретінін, оны қалай жүргізу керектігін және қандай қиындықтарға тап болуыңыз мүмкін екенін білесіз.

Қазір қоңырау шалыңыз: 8 800 222-18-27

6-NDFL және 2-NDFL арасындағы айырмашылық

Салық агенттерінен 6-NDFL есебін ұсыну туралы заң талабынан басқа, олар бұрынғысынша салық органына 2-NDFL нысанындағы жеке тұлғалардың кірістері туралы ақпаратты осы Кодекстің 2-тармағына сәйкес ұсынуға міндетті екенін бірден атап өтеміз. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230.

6-NDFL және 2-NDFL - мүлдем басқа мазмұндағы есептер.

2018 жылға арналған 6-NDFL есептеу нысаны

6-жеке табыс салығын қалай тапсыруға болады

Қызметкерлерінің саны 25-тен асатын барлық салық агенттері жеке табыс салығының сомаларының тоқсан сайынғы және жылдық есептерін телекоммуникация арналарын пайдалана отырып, тек электрондық нысанда ұсынуға міндетті. 6-жеке табыс салығы нысанының жаңа электронды нұсқасын біздің веб-сайтта дайындауға болады.

Жеке кәсіпкерлер мен 25 адамнан аз жұмыс істейтін компаниялар есеп айырысуларды қағаз түрінде ұсыну құқығын пайдалана алады.

6-NDFL есебін кім және қайда ұсынады:

1. Салық агенттері - оқшауланған бөлімшелері бар ресейлік ұйымдар осындай оқшауланған бөлімшелерден кіріс алған жеке тұлғаларға қатысты жеке табыс салығының сомасының есебін салық органдарына жібереді. орналасуына қарай;
2. Салық агенттері – жеке табыс салығының (оның ішінде осы ұйымдардың жекелеген бөлімшелерінен кіріс алған жеке тұлғаларға қатысты) сомаларының есебін жүзеге асыратын ірі салық төлеушілер қатарына жатқызылған ұйымдар:
   • Салық органына ірі салық төлеуші ​​ретінде тіркелген жері бойынша.
   • Немесе салық органына тіркелген жері бойыншатиісті салық төлеуші бөлек бөлім(әр бөлек бөлімше үшін бөлек).
3. Салық агенттері - UTII және (немесе) ПСТ нысанында салық салу жүйесін қолдануға байланысты қызмет орны бойынша салық органында тіркелген жеке кәсіпкерлер. қызметкерлер салық органына жергіліктіоның бухгалтерлік есепосыған байланысты әрекеттер;
4. Жұмысшылары бар қалған жеке кәсіпкерлер 6-жеке табыс салығының есебін ұсынады тұрғылықты жеріңізде.

6-жеке табыс салығындағы OKTMO

Алғашқы басылымдарда салық агенттері тұтастай алғанда бүкіл ұйым үшін 6-NDFL есептерін жасауы керек деп қабылданды. Кейіннен OKTMO коды есептің маңызды бөлшектерінің біріне айналды және есептеудің титулдық бетінде көрсетіле бастаған өзгерістер енгізілді. Осылайша, әрбір ОКТМО бойынша жеке есеп беру міндеттелді. Бұл бақылау пунктінің деректемелеріне де қатысты. Яғни, салық агенті ұйымда OKTMO-KPP комбинациясы қанша болса, сонша есеп шығаруы керек.

2019 жылға арналған 6-жеке табыс салығын төлеу мерзімдері

Есепті кезеңдер үшін 6-NDFL нысаны бойынша салық агенті есептеген және ұстаған жеке табыс салығының сомаларын есептеу 2019 жыл 2018 жылғы кезеңдердегідей қызмет көрсетеді. Яғни тоқсан сайын, есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірмей:

• 6-NDFL 2019 жылдың 1 тоқсанына - 2019 жылғы 3 мамырды қоса алғанда;
• 6-NDFL 2019 жылдың жарты жылдығына – 2019 жылғы 31 шілдені қоса алғанда;
• 6-NDFL 2019 жылдың 9 айына - 2019 жылдың 31 қазанын қоса алғанда;
• 2019 жылға арналған 6-NDFL - 2020 жылдың 1 сәуірінен кешіктірмей.

6-жеке табыс салығын қалай толтыруға болады

Титулдық бетті толтыру тәртібі

2.1. Есеп нысанының титулдық бетін (001-бет) «Салық органының қызметкері толтырады» бөлімін қоспағанда, салық агенті толтырады.

2.2. Есептеу нысанының титулдық бетінде мыналар көрсетіледі:
"СТН" және "КПП" жолдарында - салық агенттері - ұйымдар үшін - салық агентінің сәйкестендіру нөмірі (СТН) және ұйымның орналасқан жері бойынша тіркеуге тұру себебінің коды (ҚҚП) осы Кодекске сәйкес көрсетіледі. Салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлік, ал салық агенттері - жеке тұлғалар үшін СТН жеке тұлғаның Ресей Федерациясының аумағында тұрғылықты жері бойынша салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлікке сәйкес көрсетіледі.
Есеп нысанын жеке бөлімшелері бар ұйым толтырған жағдайда, СТН-нен кейін бұл жолақта оның оқшауланған бөлімшесінің орналасқан жері бойынша ұйымның тіркелген жеріндегі бақылау пункті көрсетіледі;
"Түзету нөмірі" жолы бойынша - салық агенті салық органына бастапқы Есепті табыс еткен кезде "000" қойылады, нақтыланған Есепті табыс ету кезінде түзету нөмірі ("001", "002" және т.б.) көрсетіледі. ) көрсетілген;
"Таныстыру кезеңі (коды)" деген жол бойынша осы Тәртіпке N 1 қосымшаға сәйкес ұсыну кезеңінің коды көрсетіледі.
Таратылатын (қайта ұйымдастырылатын) ұйымдар үшін "Өкілдік кезеңі (код)" деген жолда тарату (қайта ұйымдастырылған) жыл басынан бастап таратылған күнге дейінгі уақыт кезеңіне сәйкес келетін ұсыну кезеңінің коды көрсетіледі. (қайта ұйымдастыру) аяқталды. Мысалы, тиісті салық кезеңінің қыркүйек айында ұйымды тарату (қайта ұйымдастыру) кезінде көрсетілген жолға «53» коды енгізіледі.
«Салық кезеңі (жыл)» жолы бойынша – тиісті кезеңді көрсететін төрт цифр (мысалы, 2016 жыл);
«Салық органына табыс етілді (коды)» жолы бойынша – Есеп тапсырылатын салық органының коды (мысалы, 5032, мұнда 50 – облыс коды, 32 – салық органының коды);
"Орналасқан жері (бухгалтерлік есеп) бойынша (коды)" жолы бойынша - осы Тәртіпке N 2-қосымшаға сәйкес салық агенті Есепті табыс еткен жердің коды көрсетіледі;
«(салық агенті)» деген жолда ұйымның құрылтай құжаттарына сәйкес қысқартылған атауы (болмаса, толық атауы) көрсетіледі. Атаудың мазмұны (оның аббревиатурасы немесе атауы, мысалы, «Мектеп N 241» немесе «ОКБ» Вымпел «) жолдың басынан бастап орналасады.
Салық агенті деп танылған жеке тұлғаға қатысты оның жеке басын куәландыратын құжатқа сәйкес толық аты, аты, әкесінің аты (ол болған кезде әкесінің аты көрсетіледі) қысқартуларсыз толық көрсетіледі. Қос фамилия жағдайында сөздер дефис арқылы жазылады. Мысалы, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;
«ОКТМО коды» жолы бойынша – осы Тәртіптің 1.10-тармағының ережелерін ескере отырып, муниципалитеттің ОКТМО-мен толтырылады;
«Байланыс телефоны» жолында – қаланың телефон коды және салық агентінің байланыс телефоны көрсетіледі, ол арқылы қажет болған жағдайда жеке табысқа салық салу мәселелері бойынша анықтамалық ақпарат, сондай-ақ осы салық агентінің сенім деректері көрсетіледі. алынуы;
«Растау құжаттары немесе олардың көшірмелері ___ парақта қоса беріліп ___ бетте» деген жолда – Есептің беттерінің саны және өкілдің өкілеттігін растайтын құжат парақтарының саны, егер ол Есепті ұсынса немесе оған қол қойса;
«Осы есептеуде көрсетілген мәліметтердің дұрыстығын және толықтығын растаймын» деген жолға - Есеп нысанындағы мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығы расталған жағдайда салық агенті 1 санын енгізеді, егер көрсетілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығы көрсетілген мәліметтерді салық агентінің өкілі растайды, 2 енгізіледі және салық агентінің өкілі – тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты, ұйымның атауы көрсетіледі;
«Қолы ________ Күні» жолы бойынша – қолы, күні, айының нөмірі, Есепке қол қойылған жылы;
"Өкілдің өкілеттігін растайтын құжаттың атауы" деген жолда - салық агенті өкілінің өкілеттігін растайтын құжат түрі көрсетіледі.

2.3. Титулдық беттің «Салық органының қызметкері толтырады» деген бөлімінде осы Тәртіпке № 3 қосымшаға сәйкес Есепті табыс ету тәсілі, Есептеу парақтарының саны және парақтар саны туралы мәліметтер көрсетіледі. Өкілдің өкілеттігін растайтын құжаттың, егер ол Есепті ұсынса немесе оған қол қойса, оның берілген (алынған) күні, Есепшот тіркелген нөмірі, орган қызметкерінің тегі мен атының және әкесінің атының аты-жөні. Есепті қабылдаған салық органы, оның қолы.

«Жалпыланған көрсеткіштер» 1-бөлімін толтыру тәртібі

3.1. 1-бөлімде – тиісті салық ставкасы бойынша салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша барлық жеке тұлғалар бойынша жинақталған есептелген және ұсталған салықтың есептелген және ұсталған сомалары көрсетіледі.

3.2. Егер салық агенті жеке тұлғаларға салық кезеңі ішінде (ұсыну кезеңі) әртүрлі ставкалар бойынша салық салынатын табыс төлесе, 1-бөлім 060 - 090-жолдарды қоспағанда, әрбір салық ставкасы бойынша толтырылады.
Егер 1-бөлімнің сәйкес жолдарының көрсеткіштерін бір бетте орналастыру мүмкін болмаса, онда парақтардың қажетті саны толтырылады.
060 - 090 жолдардағы барлық тарифтер бойынша қорытындылар бірінші бетте толтырылады.

3.3. 1-бөлімде былай делінген:
010-жолда – пайдалана отырып салық сомалары есептелетін тиісті салық ставкасы;
020 жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша барлық жеке тұлғалар бойынша жинақталған есептелген кірістер сомасы;
025 жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша барлық жеке тұлғалар үшін жалпыланған дивидендтер түріндегі есептелген кірістер сомасы;
030 жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша салық салуға жататын кірістерді азайтатын барлық жеке тұлғалар үшін жалпыланған салық шегерімдерінің сомасы;
040 жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша барлық жеке тұлғалар бойынша есептелген салықтың жалпы сомасы;
045-жолда - салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша барлық жеке тұлғалар үшін жалпыланған дивидендтер түріндегі табысқа есептелген салық сомасы;
050-жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептелген салық сомасын азайту ретінде қабылданған, барлық жеке тұлғалар үшін жалпыланған тіркелген аванстық төлемдер сомасы;
060-жол бойынша – салық кезеңінде салық салынатын кіріс алған жеке тұлғалардың жалпы саны. Бір жеке тұлға жұмыстан босатылған және бір салық кезеңі ішінде жұмысқа қабылданған жағдайда жеке тұлғалардың саны түзетілмейді.
070-жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша ұсталған салықтың жалпы сомасы;
080-жол бойынша – салық кезеңінің басынан бастап есептеу әдісі бойынша салық агенті ұстамаған салықтың жалпы сомасы;
090-жолда - салық кезеңінің басынан бастап есептеу негізінде Ресей Федерациясының Салық кодексінің 231-бабына сәйкес салық агенті салық төлеушілерге қайтарған салықтың жалпы сомасы.

2-бөлімді толтыру тәртібі «Нақты алынған табыс пен ұсталған жеке табыс салығының күні мен сомалары»

4.1. 2-бөлімде жеке тұлғалардың кірісті және ұсталған салықты нақты алған күндері, салықты аудару мерзімдері, барлық жеке тұлғалар бойынша жинақталған нақты алынған кірістер мен ұсталған салықтардың сомалары көрсетіледі.

4.2. 2-бөлімде былай делінген:
100-жолда – 130-жолда көрсетілген кірістің нақты алынған күні;
110-жолда – 130-жолда көрсетілетін нақты алынған кіріс сомасынан салықты ұстау күні;
120-жолда – салық сомасы аударылуы тиіс күннен кешіктірмей күн;
130-жолда – 100-жолда көрсетілген күнге нақты алынған кірістің жалпыланған сомасы (ұстап қалған салық сомасынсыз);
140-жолда – 110-жолда көрсетілген күнге ұсталған салықтың жалпыланған сомасы көрсетіледі.
Егер олардың нақты алынған күні бірдей кірістердің әртүрлі түрлеріне қатысты салықты аударудың әртүрлі шарттары болса, онда 100 - 140-жолдар салықты аударудың әрбір мерзімі үшін жеке толтырылады.

айыппұлдар

Дер кезінде, сондай-ақ толық емес немесе анық емес ақпарат үшін жауапкершіліктің жаңа түрлері белгіленді. Ең «ұмытшақ» айыппұлдар қарастырылған.

Ұйымның немесе жеке кәсіпкердің он күн ішінде есеп-қисапты беруге уақыты болмаған жағдайда салық органдары кешіккендердің шоттары бойынша операцияларды тоқтата алады. Бірақ бұл бәрі емес. 6-NDFL бойынша мерзімі өткен есеп жұмыс берушіні әкімшілік жауапкершілікке тартуға себеп болуы мүмкін: оны ұсыну үшін белгіленген күннен бастап әрбір толық және толық емес ай үшін мың рубль мөлшерінде айыппұл.

Сенімсіз Есептер 6-NDFL және (немесе) 2-NDFL жеке тұлғалардың кірістері туралы ақпаратты ұсыну 500 рубль мөлшерінде айыппұл салуға әкеп соғады. жалған ақпаратты қамтитын әрбір ұсынылған құжат үшін.

Бұл ретте, егер жұмыс беруші қателерді өз бетінше анықтаса және салық органы мәліметтердің дұрыс еместігін анықтағанға дейін жаңартылған құжаттарды салық органына тапсырса, жауапкершіліктен босатылады.

Жеке табыс салығын есептеу мақсатында кірістің нақты түскен күнін анықтау

баптың 1-тармағының негізінде. 223 Ресей Федерациясының Салық кодексінің қолдану мақсатында Ч. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 23-бабына сәйкес кірістің нақты алынған күні келесі күн болып табылады:

1. кіріс төлемдері, оның ішінде салық төлеушінің банктердегі шоттарына немесе (оның тапсырмасы бойынша) үшінші тұлғалардың шоттарына кіріс аударымдары - ақшалай нысанда кіріс алған кезде;
2. табыстарды заттай нысанда аудару – олар заттай нысанда алынған кезде;
3. салық төлеушiнiң алынған қарыз (несие) қаражаты, тауарларды (жұмыстарды, қызметтердi), бағалы қағаздарды сатып алуы бойынша сыйақы төлеуi - материалдық пайда түрiнде табыс алған кезде.

Кірістің нақты алынған күнін анықтаудың жоғарыда аталған тәртібінен ерекшеліктер баптың 2 - 5 тармақтарында қамтылған. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 223. Атап айтқанда, еңбекақы түріндегі кірісті алған кезде салық төлеушінің мұндай кірісті нақты алған күні еңбек шартына (келісімшартына) сәйкес орындаған еңбек міндеттері бойынша кіріс есептелген айдың соңғы күні болып табылады. .

Өнердің 1-тармағында No 113-ФЗ Федералдық заңы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 223-бабына сәйкес кірістерді алу күнімен байланысты мәселелерді шешуге мүмкіндік беретін жаңа ережелер енгізілді, бұрын реттеуші органдар салық агенттерін ғана шатастыратын әртүрлі түсініктемелер бере алатын. Қолданыстағы заңнамалық база алынған несие қаражаты бойынша табыс алу күнін, несие бойынша сыйақыны төлеу күні (егер несие пайыздық болса) немесе қарыз қаражатын өтеу күні (қарыз берілген жағдайда) ретінде белгілейді. пайызсыз). 2016 жылдан бастап материалдық сыйақылар әр айдың соңғы күнінде, бүкіл несие мерзімінде есептелуі керек. Тиісінше, жеке табыс салығы материалдық игіліктерден есептелуі керек және де ай сайын – несиенің пайызсыз немесе пайызсыз болуына қарамастан, соңғы күні аударылуы керек. Сондай-ақ тиісті аванстық есеп бекітілген айдың соңғы күні есепті сомалар бойынша кірістер алу күні болады.

6-жеке табыс салығын толтырудың күрделі мәселелері мен ерекшеліктері

Салық салынбайтын табыс.Егер жеке тұлғаның табысынан жеке табыс салығы алынбаса, онда 6-жеке табыс салығы бойынша есепте мұндай табыс туралы мәліметтерді тіркеу қажет емес (мысалы, бала тууына байланысты жәрдемақы).

Есепті тапсыру мерзімін кейінге қалдыру. Егер 6 жеке табыс салығы бойынша жаңа есеп айырысуларды ұсыну мерзімі мереке немесе демалыс күндеріне сәйкес келсе, онда мерзім автоматты түрде жұмыс істемейтін күннен кейінгі бірінші жұмыс күніне ауыстырылады.

Жеке табыс салығын ұстау сәтсіз болған жағдайда. Салықты ұстаудың мүмкін еместігі және ұсталмаған салық сомасы туралы салық органына мерзімі өткен салық кезеңінен кейінгі жылдың 1 наурызына дейін хабарлама жіберу. Салық ұстаудың мүмкін еместігі туралы хабарламадан кейін салық агентінің жеке табыс салығын ұстау жөніндегі міндеттемесі баптың 2-тармағына сәйкес тоқтатылады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 231-і салық агенттеріне жеке тұлғалардан қарызды толығымен өтегенге дейін өндіріп алуды талап етеді.

Жүлделерді есепке алу.Ай сайынғы бонустар мен басқа кезеңге (тоқсан, жыл) төленген бонустар әртүрлі тәсілдермен 6-жеке табыс салығында ескерілуі керек (толығырақ ақпарат алу үшін Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 24.01.2017 жылғы № 100 хатын қараңыз). BS-4-11 / [электрондық пошта қорғалған]).

Келесі есепті кезеңнің басындағы еңбекақы төлеу. Қызметкерлердің 2018 жылдың наурыз айындағы жалақысы 11.04.2018 жылы төленсе, ал жеке табыс салығы 12.04.2018 жылы аударылған жағдайда не істеу керек? Мұндай операцияны 2018 жылдың 1 тоқсаны үшін 6-NDFL нысанындағы есептеудің 1-бөлімінде көрсетіңіз. Бұл ретте 2018 жылдың 1 тоқсаны үшін 6-NDFL нысанындағы есептің 2-бөліміндегі операцияны көрсетпеуге құқығыңыз бар. Сіз бұл операцияны 2018 жылдың алты айындағы 6-NDFL есебінде қызметкерлерге тікелей жалақы төлеу арқылы көрсететіндіктен (Ресей Федералдық салық қызметінің 15.03.2016 жылғы № BS-4-11 хатын қараңыз / қараңыз). [электрондық пошта қорғалған]).

6-NDFL есептеудің жеке жолдарын толтыру. 6-NDFL нысанындағы есептеудің «Кірістің нақты алынған күні» 2-бөлімінің 100-жолы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 223-бабының ережелерін ескере отырып толтырылады. «Салықты ұстау күні» 2-бөлімінің 110-жолы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының 4-тармағының және 226.1-бабының 7-тармағының ережелерін ескере отырып толтырылады. «Салық аудару мерзімі» 2-бөлімінің 120-жолы Ресей Федерациясының Салық кодексінің 226-бабының 6-тармағының және 226.1-бабының 9-тармағының ережелерін ескере отырып толтырылады (Ресей Қаржы министрлігінің 2000 ж. 2017 жылғы 1 ақпандағы No 03-04-06 / 5209).

Аурухана жәрдемақысы, 2017 жылдың желтоқсан айында есептелген, бірақ 2018 жылдың 19 қаңтарында төленген.. 2018 жылдың 1 тоқсаны үшін 6-NDFL есебінің 1 және 2 бөлімдерінде осындай кірістерді көрсетіңіз. 2018 жылдың 1-тоқсаны үшін 6-NDFL нысанындағы есептеудің 2-бөлімінде бұл операция келесідей жазылсын: 100-жолда 19.01.2018 ж., 110-жолда – 19.01.2018 ж., 120 – 01-жолда көрсетіледі. /31/2018 ж., 130 және 140-жолдарда - тиісті жалпы көрсеткіштер (Ресей Федералдық салық қызметінің 2017 жылғы 25 қаңтардағы № BS-4-11 хатын қараңыз / қараңыз). [электрондық пошта қорғалған]).

6-NDFL есебін 2016 жылдың 1 тоқсанынан бастап барлық салық агенттері ұсынады. Бұл нысан салық органдарының жеке табыс салығын есептеу мен шегерімге неғұрлым тиімді бақылау үшін қабылданды (Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 2015 жылғы 14 қазандағы No ММВ-7-11/450 бұйрығы). Қазан айында салық агенттері 9 айға Есепті ұсынады, сондықтан 2016 жылдың 3-тоқсаны үшін 6-жеке табыс салығын қалай толтыру туралы мәселе қазір ерекше өзекті болып табылады.

Бұл мақалада біз 6-жеке табыс салығы нысанын толтыру кезінде қандай қиындықтар туындауы мүмкін екенін қарастырамыз, сондай-ақ 9 айға есептеу үлгісін талдаймыз.

3-тоқсандағы 6-жеке табыс салығын толтыру

IFTS-ке 6-NDFL есебін ұсыну үшін келесі мерзімдер қабылданды:

• 1 тоқсан, жарты жыл және 9 ай үшін - өткен тоқсаннан кейінгі айдың соңғы күніне дейін;
• жыл үшін – келесі жылдың 1 сәуіріне дейін.

Есепті кезеңде агенттен 25 немесе одан аз адам кіріс алған болса, онда 6-NDFL қағаз жеткізгіште тапсыруға рұқсат етіледі, әйтпесе электронды ұсыну қажет. Жеке бөлімшелері бар салық агенттері олардың әрқайсысы үшін 6 жеке табыс салығын жеке ұсынуы керек және олардың барлығы бірдей IFTS-те немесе басқаларында тіркелгені маңызды емес (Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің хаты). 01.08.2016 № BS-4-11 / 13984).

6-NDFL нысанының құрамы - Тақырып және екі бөлім. 1-бөлім салық көрсеткіштерінің қысқаша мазмұны болып табылады, ал 2-бөлім - күндер бойынша ұсталған нақты табыс пен жеке табыс салығының сомасы.

6-NDFL деректері есептеу әдісімен енгізіледі. Есепке көрсеткіштерді енгізу бойынша егжей-тегжейлі нұсқаулар Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметінің 14.10.2015 жылғы ММВ-7-11/450 бұйрығымен бекітілген 6-NDFL толтыру тәртібінде қамтылған. Титул беті толтыру кезінде ешқандай қиындық тудырмайды, бірақ біз қалған бөлімдерді толығырақ қарастырамыз.

6-NDFL 1-бөлімде:

• 010-050 жолдары жеке табыс салығының әрбір ставкасы бойынша жеке толтырылады. Осы жолдарға енгізілген деректер бір бетке сәйкес келмесе, қажетті беттер саны толтырылады.
• Жыл басынан бастап жинақталған 060-090 жолдардың көрсеткіштері осындай бірнеше беттер болған жағдайда 1-бөлімнің бірінші бетінде ғана көрсетіледі.
• Егер жеке тұлғаларға дивидендтер төленсе, олар 020-жол бойынша салық салынатын жиынтық табысқа енгізіледі және 025-жолда бөлінеді. Сол сияқты, «дивиденд» салығының сомасы 040-жол бойынша жеке табыс салығының жалпы сомасына енгізіледі және 045 жол.
• 030-жолда салық шегерімдері барлығы көрсетіледі (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 217 және 218-баптары).

2-бөлім 6-NDFL:

• 100-140-жолдарда нақты табыс пен жеке табыс салығының сомалары ғана емес, сондай-ақ тиісті операциялардың жасалған күндері де көрсетіледі.
• 100-жол бойынша кірістің түскен күні: айдың соңғы күні – жалақы бойынша, төлеу күні – еңбек демалысына және еңбекке жарамсыздық парағы бойынша.
• 110-жолда – жеке тұлғаға табыс төленген күн, сонымен қатар салық ұсталған күн.
• 120-жол бойынша жеке табыс салығын төлеу мерзімі: жеке тұлғаға табыс аударылғаннан кейінгі келесі күні, ал демалыстан және еңбекке жарамсыздық демалысынан – оларды төлеу айының соңғы күні. Егер бұл күндер демалыс күндеріне сәйкес келсе, төлем олардан кейінгі жұмыс күніне ауыстырылады.
• 130-жолда, егер бар болса, салық шегерімдері үшін оны азайтпай, ай үшін алынған кірісті көрсету керек (Федералдық салық қызметінің 20.06.2016 жылғы № BS-4-11 / 10956 хаты).
• 140-жолда ұсталған жеке табыс салығының сомасы толық көрсетiлуге тиiс және оның аударылғаны немесе аударылмағаны маңызды емес.

Назар аударыңыз: 6-NDFL нысаны есептеу әдісі бойынша 9 айға толтырылғанымен, алдыңғы екі тоқсанда ұсталған салық 2-бөлімде көрсетілмеген. Бұл ретте 1-ші және 2-ші тоқсанның көрсеткіштері 1-бөлімнің жалпы көрсеткіштеріне енгізіледі.

Тамыз айында Ресей Федерациясының Федералдық салық қызметі 6-жеке табыс салығында бір тоқсанда есептелген және келесіде төленген жалақыны қалай көрсету керектігін түсіндірді. Мысалы, қыркүйек айының жалақысы қазан айында төленген болса, онда 9 айдағы Есепте ол 020-жол бойынша табысқа, ал одан түсетін салық - 040-жол бойынша жеке табыс салығына енгізілуі керек.

070 және 080 жолдары бойынша ұсталған немесе ұсталмаған салық, бұл сома қосылмайды. 9 айдағы есептің 2-бөлімінде қыркүйек айының жалақысы мүлдем көрсетілмейді. Бірақ 2016 жылға арналған 6-NDFL дайындаған кезде қыркүйек айындағы жалақы мен жеке табыс салығы 070 жолда да, 2-бөлімде де көрсетілуі керек (РФ Федералдық салық қызметінің 08.01.2016 жылғы № BS-4 хаты). -11 / 13984).

6-жеке табыс салығы 9 айға. Үлгі толтыру

Міне, 9 айға 6 жеке табыс салығын толтыру мысалы:

«Волна» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2016 жылдың 9 айында жеке тұлғаларға 2 650 600 рубль мөлшерінде кіріс есептеді, оның 46 600 рубльі дивидендтер. 9 айға берілген шегерімдердің сомасы 95 650 рубльді құрайды. 13% ставка бойынша салық 332 144 рубльді құрады. Маусым айының жалақысы (217 500 рубль) 5 шілдеде аударылды, маусым үшін жеке табыс салығы - 27 911 рубль. «Волна» қызметкерлеріне қыркүйек айының жалақысы 5 қазанда төленді. Қыркүйек үшін жеке табыс салығы - 36 904 рубль.

Бұл жағдайда 9 айға арналған 6-жеке табыс салығы, оның мысалы осында орналастырылған, келесідей жол бойынша толтырылады:

020 -табыстың жалпы сомасы 2 650 600 рубль (сонымен бірге қыркүйек айының жалақысы да кіреді).

030 - салық шегерімдері - 95 650 рубль.

040 - жеке табыс салығының жалпы сомасы (қыркүйек айындағы жалақыны қосқанда) 332 144 рубль.

025 – төленген дивидендтер сомасын бөліңіз 46 600 рубль.

045 - біз дивидендтерден жеке табыс салығын бөлеміз - 6 058 рубль.

070 - қыркүйек айындағы жалақыдан есептелген соманы алып тастағандағы барлық жеке табыс салығы ұсталды - 295 240 рубль.

2016 жылдың 3-тоқсанындағы 6-NDFL нысанының 2-бөлімі маусым айындағы табыс пен салық сомасын қамтиды:

130 - маусым айындағы жалақы - 217 500 рубль, ал 100-жолдағы күн 30.06.2016 ж.

140 - маусым айындағы жалақыдан жеке табыс салығы - 27 911 рубль, 110-жолдағы салықты ұстау күні 07.05.2016 ж.

Шілде және тамыз айларында көрсетілген кірістер мен жеке табыс салығы нақты күндерді қамтиды.

Қыркүйек айындағы жалақы мен жеке табыс салығы 2-бөлімге қосылмайды, бірақ кейінірек олар жылдық 6-жеке табыс салығының 2-бөліміне қосылуы керек.

Күнтізбелік жылға 6-NDFL нысанындағы есеп есепті жылдан кейінгі жылдың 1 сәуірінен кешіктірілмей ұсынылады. Сондықтан, 2018 жылдың қорытындысы бойынша есеп 01.04.2019 жылдан кешіктірілмей ұсынылуы керек (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 230-бабы 2-тармағының 3-тармағы).

6-NDFL нысанын қалай толтыруға болады

Еске салайық, Есеп 6-NDFL нысанында толтырылады (Федералдық салық қызметінің 2015 жылғы 14 қазандағы № ММВ-7-11 бұйрығымен бекітілген / [электрондық пошта қорғалған]) жинақталған негізде.

6-NDFL нысанындағы бөлімдердің құрамы өзгерген жоқ:

• Титул беті (001-бет);
• 1-бөлім «Жалпыланған көрсеткіштер»;
• 2-бөлім «Нақты алынған табыс пен ұсталған жеке табыс салығының мерзімі мен сомалары».

2018 жылға арналған Есептің 2-бөлімінде 1, 2 немесе 3 тоқсанда ұсталған жеке табыс салығының сомалары көрсетілмейді. Бұл 6-NDFL нысаны есептеу әдісімен толтырылғанына қарамастан. 1-ші, 2-ші немесе 3-ші тоқсандардағы ұсталған салықтың сомалары тиісінше 1-тоқсан, жартыжылдық және 9 ай үшін Есептеулердің 2-бөлімінде келтірілген. Жыл есебінде бұл сомалар тек 1-бөлімнің көрсеткіштеріне енгізіледі.

6-NDFL пішінін толтыруға қойылатын негізгі талаптар туралы мына жерден оқи аласыз.

2018 жылға арналған 6-NDFL: толтыру үлгісі

Бұл ретте, 1-бөлімде салықты есептеу мерзімдері 2018 жыл болғандықтан, желтоқсан айы үшін аванстық төлем мен еңбекақы сомасы, сондай-ақ есептелген салық берілген. Бұл ретте 2018 жылға арналған 1-бөлімнің 070 «Ұсталған салық сомасы» жолында 2018 жылы 2017 жылғы желтоқсандағы жалақыдан 71 329 рубль мөлшерінде ұсталған салық қосымша көрсетіледі.

Демек, 2018 жылғы есептегі 1-бөлімнің 040 «Есептелген салық сомасы» және 070 «Ұсталған салық сомасы» жолдарының көрсеткіштері арасында қалыптасқан 4 105 рубль (75 434 - 71 329) сомасында айырмашылық бар. бастап:

2017 жылғы желтоқсандағы жалақыдан 2018 жылы ұсталған жеке табыс салығы 71 329 рубль мөлшерінде;

2018 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша есептелген, бірақ ұсталмаған жеке табыс салығы 2018 жылдың желтоқсан айындағы жалақыдан 75 434 рубль мөлшерінде.

6-NDFL нысанын толтырудың дұрыстығын тексеру үшін пайдалануға болады.

Мақалада сіз әртүрлі жағдайларда 2018 жылдың 9 айы үшін 6 жеке табыс салығын толтыру үлгісін, жаңартылған нысанды, есептеу мерзімдерінің кестесін, сондай-ақ сізге есеп беруге көмектесетін пайдалы қызметтерді таба аласыз. салық басқармасы.

Назар аударыңыз!Төмендегілер дұрыс және уақтылы есеп беруге көмектеседі:

6-NDFL нысаны бойынша есептеуді BukhSoft бағдарламасында 3 рет басу арқылы жасауға болады. Ол заңдағы барлық өзгерістерді ескере отырып, әрқашан жаңартылған нысанда ресімделеді. Бағдарлама есептеуді автоматты түрде толтырады. Салық органына жібермес бұрын, нысан Федералдық салық қызметінің барлық тексеру бағдарламалары арқылы тексеріледі. Оны тегін көріңіз:

6-жеке табыс салығы онлайн

Кім есеп беруі керек

Еңбек қатынастары шеңберінде және GPC келісімдері бойынша ақшалай және заттай төлемдер бойынша салық агенті болып табылатын тұлғалар 9 айға 6-NDFL есебін ұсынуға міндетті. Оларға мыналар жатады:

1. Компаниялар және олардың бөлімшелері.
2. Жеке кәсіпкерлер.
3. Қызметкерлердің қатысуынсыз жұмыс істейтін «өзін-өзі жұмыспен қамтыған» тұлғалар (жеке нотариустар, адвокаттар, арбитраж басшылары және т.б.).

• серіктестік еңбек шарты (еңбек қатынастары) жасасқан жеке тұлғалар;
• GPC келісімдеріне сәйкес қызметтерді көрсеткен немесе жұмыстарды орындаған жеке тұлғалар;
• лицензиялық шарттар немесе құқықтарды иеліктен шығару туралы келісімдер шеңберінде зияткерлік меншік объектілеріне айрықша құқықтары бар тұлғалар.

9 айға 6-NDFL нысаны

Федералдық салық қызметі қағаз және электронды нысандарды, сондай-ақ оларды толтыру тәртібін 14.10.2015 жылғы ММВ-7-11/450 бұйрығымен бекітті. 2018 жылғы 26 наурыздан бастап жаңартылған нысан әрекет етеді (Федералдық салық қызметінің 2018 жылғы 17 қаңтардағы No ММВ-7-11/ бұйрығы. [электрондық пошта қорғалған]).

Жалпы ереже бойынша, 2018 жылдың 9 айын қоса алғанда, 6-жеке табыс салығын жеткізу интернет арқылы электронды түрде жүзеге асырылады. Қағаз нысаны үшін бір ғана жағдай бар: егер есепті немесе салық кезеңі үшін компания салық агенті ретінде табыс аударған жеке тұлғалардың саны 25-тен аз болса.

6-NDFL пішіні келесідей:

9 айға арналған 6-NDFL үлгісі

Есептеуге титулдық парақ және 1 және 2 бөлімдер кіреді. 6-жеке табыс салығын толтыру кезінде есептеулер мен салық декларациялары үшін белгіленген жалпы ережелер ескеріледі:

1. Жалпы көрсеткіштердің ұяшықтары міндетті түрде толтырылады. Мән болмаған кезде «0» орнатылуы керек.
2. Алфавиттік және сандық мәндер ұяшықтарға солдан оңға қарай енгізіледі.
3. Бос (оң жақта) ұяшықтарда сызықшалар қойылады.
4. Бет нөмірлері ретімен берілген: «001», «002», «003», т.б.
5. Копейктері бар мәндерді рубльге дейін дөңгелектеуге болмайды. Олар бір тиынмен енгізіледі.

Есептеу келесідей аяқталады:

Толтыру ерекшеліктері: титулдық бет

«СТН» жолында Федералдық салық қызметі компанияға, жеке кәсіпкерге немесе «өзін-өзі жұмыспен қамтыған» тұлғаға тағайындалған нөмірді көрсету керек.

«КПП» өрісі заңды тұлғаларға арналған. Олар өздерінің бақылау пунктін немесе жеке бөлімшесінің кодын көрсетеді.

«Реттеу нөмірі» өрісі келесі мәндерге арналған:

• «000» (егер Есеп бірінші рет ұсынылса);
• «001», «002», т.б. (түзетілген Есеп ұсынылса).

«Есептік кезең (код)» өрісіне мыналарды енгізу қажет:

• «21» - 1 тоқсандағы 6-жеке табыс салығы бойынша;
• «31» - 2-тоқсан (жартыжылдық) үшін 6-жеке табыс салығы бойынша;
• «33» - 6-жеке табыс салығы бойынша 3-тоқсан (9 ай);
• «34» - жылдық 6-жеке табыс салығы бойынша.

«Салық кезеңі (жыл)» жолында есепті кезеңнің жылын енгізіңіз.

«Салық органына тапсырылды (код)» өрісі есептілікті қабылдайтын IFTS коды үшін арналған. Кодты қызмет арқылы табуға болады:

«Орналасқан жері бойынша (бухгалтерлік) (код)» жолында мыналарды көрсету керек:

• «214» - компанияның орналасқан жері бойынша Есепті жеткізу кезінде;
• «120» - АЖ тіркеу орны бойынша Есепті тапсыру кезінде;
• «213» - ірі салық төлеушілер үшін код.

«Салық агенті» жолында заңды тұлғаның қысқаша атауын немесе жеке кәсіпкердің/ «өзін-өзі жұмыспен қамтыған» тұлғаның толық атауын көрсету керек.

… 1-бөлім

9 айға 6 жеке табыс салығын толтырған кезде 1-бөлімнің көрсеткіштері жыл басынан жинақталған болуы керек (01.01.2018 жылдан 30.09.2018 жылға дейін).

1-бөлім салық агенті қолданатын әрбір жеке табыс салығының мөлшерлемесі бойынша (13%, 30% және т.б.) құрастырылуы тиіс. Бола тұра:

• 010 жолы салық ставкасы үшін;
• 020 - жеке тұлғалардың кірістерінің сомасына;
• 025 - дивидендтердің құнына;
• 030 - шегерім сомасына;
• 040 – табыстан жеке табыс салығының сомасына;
• 045 - дивидендтерге салық бойынша.

060 - 090 жолдары тек бір рет толтыруды талап етеді. Олар көрсетеді:

• 060 бойынша – табыс алған адамдар саны;
• 070 бойынша – ұсталатын жеке табыс салығы;
• 080 бойынша – ұстауға болмайтын жеке табыс салығы;
• 090 - қайтарылған жеке табыс салығы, оны шамадан тыс шегеру кезінде және табыс алушының мәртебесі резидент еместен Ресей Федерациясының резидентіне ауысқан кезде.

… 2-бөлім

2-бөлім алынған кірістердің мерзімдері мен сомаларын, жеке табыс салығын ұстау күндерін, оның сомаларын және бюджетке төлеу мерзімдерін көрсетуге арналған. 2018 жылдың 9 айындағы 6-жеке табыс салығын толтырған кезде оны ескеру керек.

1. Табысты төлеудің әрбір күні жеке табыс салығының бір ғана сомасына сәйкес келуі керек.
2. Операцияларды жеке табыс салығының ставкаларына сәйкес топтастыру талап етілмейді. Олар хронологиялық ретпен берілген.
3. Есепте сіз соңғы 3 айға қатысты тұлға алған табыс сомасын және одан ұсталған жеке табыс салығын көрсетуіңіз керек.
4. Егер бірнеше кірістерді төлеу бір күнде жүргізілсе, бірақ жеке табыс салығын бюджетке аудару мерзімі әртүрлі болса, онда қосымша жолдар (100 - 140) толтырылады. 6-бөлімде 2018 жылдың 9 айындағы жеке табыс салығы бойынша шілдеден қыркүйекке дейінгі кезеңге көрсеткіштер келтірілген:

• 100-жол кірістерді алу күндерін енгізуге арналған;
• 110 - жеке табыс салығы бойынша шегерімдер;
• 120 – 100-жолда берілген жеке табыс салығын бюджетке төлеу мерзімі;
• 130 - 100-жолда көрсетілген күні алынған жеке табыс салығын қоса алғанда, кіріс сомасы;
• 140 - 110-жолда көрсетілген күні ұсталған жеке табыс салығының сомасы.

BukhSoft бағдарламасы дұрыс төлемді тегін жасауға көмектеседі. Салық декларациясын жасау үшін төмендегі түймені басыңыз:

Салық төлеу

2018 жылдың 9 айындағы 6-жеке табыс салығын жалақы бойынша толтыру мысалы

Тәжірибеде маусым айының жалақысы бойынша түпкілікті есеп айырысу шілде айында жүргізіледі. Бұл операция Есептің 2 бөлімінде көрсетілген.

Мысал

Кәсіпорын қызметкерлерімен ай сайынғы еңбекақы бойынша түпкілікті есеп айырысу одан кейінгі айдың 3-інде (маусым – 3 шілдеде) жүргізілді. Бухгалтер 2018 жылдың 9 айында 6-NDFL 2 бөлімін келесі күндерді толтырды:

• 100-жолда - 30.06.2018;
• 110 – 03.07.2018;
• 120 –04.07.2018.

Мысал 6-жеке табыс салығы 2018 жылдың 9 айындағы науқастық демалысы үшін

2018 жылғы 30 қыркүйек – жексенбі. Демек, еңбекке жарамсыздық парағы түріндегі табыстан жеке табыс салығын төлеуді Есептеуде көрсету бірқатар ерекшеліктерге ие. Бір мысалды қарастырайық.

Мысал

Кәсіпорын өз қызметкеріне 2018 жылдың 30 қыркүйегінде ауру демалысын төледі. Осы жексенбі. Сондықтан бұл операцияны 2018 жылдың 9 айы үшін 6 жеке табыс салығында көрсету қажет емес. Жылдағы Есепте көрсетілген:

• 100-жолда - 30.09.2018;
• 110 – 30.09.2018;
• 120 – 01.10.2018.

6-жеке табыс салығы 9 ай: демалыс төлемі

2018 жылға арналған 9 айға арналған 6-NDFL 2-бөлімінде екінші тоқсанда есептелген және үшінші тоқсанда қызметкерлерге төленген демалыс ақысы көрсетіледі.

Мысал

Қызметкер 2018 жылдың 25 маусымынан бастап басқа ақылы еңбек демалысына шығады. Бухгалтер оған маусым айында демалыс ақысын есептеп, 2017 жылдың 20 шілдесінде төледі. 9 айдағы 6-жеке табыс салығында сома келесідей көрініс тапты:

• 100-жол бойынша - 20. 07. 2018 ж.;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 31. 07. 2018.

Біз 9 айға 6-жеке табыс салығын толтырамыз: сыйлықақылар

Бұл жағдайдың да өзіндік ерекшеліктері бар. Мысалдарды қарастырайық.

Мысал

2018 жылдың 20 шілдесінде компания екінші тоқсанда ерекше көзге түскен қызметкерлерге сыйлықақы төледі. 2-бөлімде келесі күндер көрсетіледі:

• 100-жол бойынша - 20. 07. 2018 ж.;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 23. 07. 2018.

Ай сайын төленетін өндірістік бонустар еңбекақыға байланысты. Түскен күн айдың соңғы күні болып табылады.

Мысал

07.07.2018 жылы компания қызметкерлеріне маусым айының бонустарын төледі. Бухгалтер оларды Есептің 2 бөлімінде көрсетті:

• 100-жол бойынша - 30. 06. 2018 ж.;
• 110 - 07. 07. 2018;
• 120 - 08. 07. 2018.

6-жеке табыс салығын төлеу мерзімі

Есеп тоқсан сайын жүргізіледі. Олар оны есепті кезеңнен кейінгі айдың соңғы күнінен кешіктірмей IFTS-ке береді. Жылдық 6-жеке табыс салығы келесі жылдың 1 сәуірінен кешіктірілмей есептелуі керек.

Кесте. 6-жеке табыс салығын ұсынудың соңғы мерзімі 2018 ж

Ескерту: Егер төлем мерзімі демалыс немесе жұмыс істемейтін мереке күндеріне сәйкес келсе, сіз одан кейінгі келесі жұмыс күні хабарлауға болады.

Мерзімді бұзғаны үшін жауапкершілік

Мұндай бұзушылық заңды тұлғалар үшін салықтық жауапкершілікті және компанияның лауазымды адамдары үшін әкімшілік жауапкершілікті қарастырады. Кеш жеткізу үшін айыппұл 1000 рубль мөлшерінде белгіленеді. Есеп айырысу толық немесе ішінара ұсынылмаған әрбір ай үшін. Ол IFTS есебін алған күннің соңғы мерзімі аяқталғаннан бастап есептеле бастайды. Айыппұл 10 жұмыс күні ішінде шығарылуы мүмкін (яғни, камералық салықтық тексеру аяқталғанға дейін).

6-NDFL ұсынбау ұсыну мерзімі аяқталған күннен бастап 10 күн ішінде компанияның ағымдағы шотын бұғаттауға әкелуі мүмкін.

Лауазымды тұлғалар үшін жауапкершілік 300-ден 500 рубльге дейін белгіленеді.

2018 жылдың 9 айындағы нөлдік 6-жеке табыс салығы

Егер компания есепті кезеңде жеке тұлғаларға төлем жасамаса және олардан жеке табыс салығын есептемесе, ол INFS-ке нөлдік 6-жеке табыс салығын ұсынуға құқылы. Шынында да, бұл жағдайда ол салық агентінің міндеттерін орындамайды.

Бірақ бұл туралы Федералдық салық қызметі инспекциясына кез келген нысанда тиісті хат жіберу арқылы хабарлау керек (жоғарыдағы үлгіні қараңыз).

Осылайша, компания ағымдағы шотын бұғаттау қаупін жояды. Әйтпесе, салық органдары оны салық агентінің міндеттерінен босатуды «ұмытып» кетуі мүмкін.

үй » Гастрит » 9 айға 6 жеке табыс салығын толтырамыз. Нөлдік есеп беру қажет пе