ما 6 مالیات بر درآمد شخصی را در 9 ماه پر می کنیم. آیا ارائه محاسبه صفر ضروری است؟

این گزارش باید توسط نمایندگان مالیات بر درآمد شخصی تهیه شود. بیشتر اوقات منظور آنها کارفرمایان است (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه) که به کارکنان حقوق می پردازند. آنها همچنین می توانند مشتریان - شرکت ها و کارآفرینان فردی باشند که طبق توافق نامه های GPC (قرارداد، اجاره و غیره) به مجریان درآمد پرداخت کرده اند.

برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه چه کسی باید گزارش تهیه کند، مقاله را بخوانید "6-NDFL - چه کسی و چه زمانی آن را ارسال می کند؟" .

و کسانی که مکلف به این کار نیستند در مطالب شرح داده شده است:

"روش ارائه 6-NDFL برای کارآفرینان فردی بدون کارمند" ;
"در صورت عدم وجود حقوق، آیا ارائه گزارش 6-NDFL ضروری است؟" .

آخرین روزی که بازرسان خدمات مالیاتی فدرال گزارش را می پذیرند آخرین روز ماه پس از دوره گزارش است (ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). مهلت ارسال فرم سالانه با مهلت معمول متفاوت است و برای اول آوریل سال بعد از سال گزارش تعیین شده است. اگر ساعت X یک تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، می توان گزارش را در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در مورد مهلت ارسال محاسبات برای سال 1397 به تعویق نخواهد افتاد زیرا 1398/04/01 روز دوشنبه است.

در مورد نحوه بررسی 6-NDFL برای خطاها بخوانید .

آیا فرم 6-NDFL به روز شده است؟

این سوال به ناچار قبل از شروع یک کمپین گزارش جدید مطرح می شود و ارائه 6-NDFL نیز از این قاعده مستثنی نیست. این بار خوشبختانه تغییری ایجاد نشد. این فرم آخرین بار به دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2018 به شماره MMВ-7-11/18@ ویرایش شد و از 26 مارس 2018 برای استفاده اجباری شد. ما آن را برای سال 2018 اجاره می دهیم.

اگر شرکت شما جانشین یک شرکت تجدید سازمان شده است، و کارفرمای قبلی گزارشی ارائه نکرده است، شما ملزم به ارائه گزارش برای کارمندانی هستید که "از طریق ارث" منتقل شده اند.

نحوه تهیه محاسبه 6-NDFL در حین سازماندهی مجدد، ببینید.

قوانین کلی برای پردازش 6-NDFL

6-NDFL شامل یک صفحه عنوان و 2 بخش است. یکی از ویژگی های بارز گزارش (در مقایسه با 2-NDFL) این است که داده های موجود در آن خلاصه است و به طور جداگانه برای هر فرد منعکس نمی شود.

بیایید قوانین اساسی برای تولید یک گزارش را به یاد بیاوریم:

ما محاسبه را برای هر OKTMO پر می کنیم.
در صورت پر کردن با دست، فقط از یک خودکار آبی، بنفش یا مشکی استفاده کنید.
اگر در رایانه گزارشی تهیه می کنیم، فونت Courier New را با ارتفاع 16-18 امتیاز انتخاب کنید.
سلول ها را از چپ به راست پر می کنیم و در قسمت های خالی خط تیره می گذاریم.
در صورت عدم وجود نشانگر، 0 را در قسمت مربوطه قرار دهید.
ما از چاپ دو طرفه استفاده نمی کنیم؛ بازرسان چنین گزارشی را نمی پذیرند.
ما گزارش را با جمع انباشته پر می کنیم.
شاخص ها را از ثبت مالیات می گیریم.

مهم! اگر سوابق مالیاتی را نگه ندارید، در معرض خطر بزرگی هستید. غیبت آنها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان نقض بسیار جدی قوانین حسابداری درآمد و هزینه شناخته شده است که مجازات آن جریمه است (ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حالا بیایید مستقیماً به پر کردن خط به خط 6-NDFL برویم. ما یک مثال آماده کرده ایم و به شما کمک می کند تا با این کار کنار بیایید.

توضیحات بخش 1 گزارش:

"روش پر کردن خط 70 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن مهلت 040 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 020 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 060 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 090 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 050 فرم 6-NDFL" .

و در اینجا مقالات پشتیبان بخش 2 گزارش آمده است:

"چگونه محاسبه مجدد حقوق مرخصی را در فرم 6-NDFL منعکس کنیم؟" ;
"روش پر کردن خط 130 در فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 120 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 100 فرم 6-NDFL" ;
"چگونه بخش 2 را در محاسبه 6-NDFL به درستی پر کنیم؟" ;
"روش پر کردن خط 140 فرم 6-NDFL" ;
"روش پر کردن خط 110 فرم 6-NDFL" .

در وب سایت ما همچنین می توانید توضیحات تخصصی در مورد نحوه انعکاس 6 پاداش مالیات بر درآمد شخصی یکباره، درآمد غیر نقدی، مرخصی استعلاجی، حقوق مرخصی و غرامت مرخصی غیر مرخصی، مزایای مادی، کسر اموال، کمک مالی، سود سهام و سایر اطلاعات اجباری

از دستیار ما برای پر کردن محاسبه 6-NDFL استفاده کنید و قبل از ارسال فرم به مقامات مالیاتی می توانید خطاها را شناسایی کنید.

آیا ارزش صفر گرفتن را دارد؟

پاسخ به این سوال آنقدر که به نظر می رسد واضح نیست. اگر ما توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه هدایت می شویم، تنها ماموران مالیاتی تحت 6-NDFL "تسلیم" می شوند. یعنی اگر اقلام تعهدی وجود نداشته باشد، به نظر می رسد نیازی به گزارش نیست. و اگر اقلام تعهدی وجود داشته باشد، اصلاً نمی تواند صفر باشد. خود سازمان های مالیاتی هم همین را می گویند.

با این حال، در عمل، موقعیت های مختلفی رخ می دهد و ارائه همه آنها در قانون مالیات فدراسیون روسیه غیرممکن است. بنابراین، نشان دادن نادرست OKTMO و KPP، حتی اگر پرداختی به افراد وجود داشته باشد، ممکن است نیاز به ارسال 6-NDFL صفر داشته باشد. توضیحات مفصل و همچنین نمونه صفر را می توان در این مطالب یافت:

"چگونه OKTMO را در محاسبه 6-NDFL به درستی تصحیح کنیم؟" ;
"روش پر کردن فرم 6-NDFL با OKTMO و پست های بازرسی مختلف" .

علاوه بر این، می توانید به دلخواه نمره صفر بگیرید. این بدان معنی است که اگر تصمیم به تهیه گزارش حتی بدون اینکه مامور مالیاتی باشید، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال نخواهند توانست از پذیرش آن خودداری کنند.

ما کار پر کردن 6-NDFL را خودکار می کنیم

دوره گزارشگری زمان شلوغی برای حسابداران است و البته شما می خواهید از هر فرصتی که به کاهش زمان تهیه گزارش کمک می کند استفاده کنید. امروزه راه های زیادی برای خودکارسازی نه تنها فرآیند صدور 6-NDFL، بلکه تأیید و ارسال آن وجود دارد. جزئیات مربوط به راه حل های تجاری و رایگان را بیابید.

اگر از نرم افزار 1C استفاده می کنید، از جزئیات پرکردن 6-NDFL در نسخه های مختلف این برنامه حسابداری غافل نشوید. لطفاً توجه داشته باشید که در نسخه های قدیمی 1C، تولید 6-NDFL ممکن است مشکل ساز باشد. همچنین روش پر کردن محاسبات را با استفاده از این برنامه حسابداری معروف پیدا خواهید کرد.

آیا می خواهید 6-NDFL را به صورت آنلاین پر کنید؟ خواندن این نشریه را توصیه می کنیم. از آن خواهید آموخت که پردازش پرداخت آنلاین چه مزایایی را ارائه می دهد، چگونه آن را انجام دهید و ممکن است با چه مشکلاتی روبرو شوید.

اکنون تماس بگیرید: 8 800 222-18-27

تفاوت بین 6-NDFL و 2-NDFL

اجازه دهید بلافاصله توجه داشته باشیم که علاوه بر الزام قانونی برای ماموران مالیاتی برای ارائه محاسبه 6-NDFL، آنها همچنان موظفند اطلاعات درآمد افراد را در فرم 2-NDFL مطابق بند 2 هنر به اداره مالیات ارائه دهند. 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

6-NDFL و 2-NDFL - گزارش هایی از محتوای کاملاً متفاوت.

فرم محاسبه 6-NDFL برای سال 2018

نحوه ارسال 6-NDFL

کلیه کارگزاران مالیاتی با پرسنل بیش از 25 نفر موظفند محاسبات فصلی و سالانه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را منحصراً به صورت الکترونیکی و با استفاده از کانال های مخابراتی ارائه کنند. نسخه الکترونیکی جدید فرم 6-NDFL را می توان در وب سایت ما تهیه کرد.

کارآفرینان انفرادی و شرکت هایی با کمتر از 25 کارمند می توانند از حق ارائه پرداخت ها به صورت کاغذی استفاده کنند.

چه کسی گزارش 6-NDFL را ارسال می کند و در کجا:

عوامل مالیاتی - سازمان های روسی که دارای بخش های جداگانه هستند، محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را در رابطه با افرادی که از چنین بخش های جداگانه درآمد دریافت کرده اند به مقامات مالیاتی ارسال می کنند. در محل آنها;
ماموران مالیاتی - سازمان هایی که به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان طبقه بندی می شوند، محاسباتی را از مبالغ مالیات بر درآمد شخصی (از جمله در رابطه با افرادی که از بخش های جداگانه این سازمان ها درآمد دریافت کرده اند) ارائه می دهند:
- به سازمان مالیاتی در محل ثبت به عنوان بزرگترین مؤدی.
- یا به سازمان مالیاتی در محل ثبت ناماین گونه مالیات دهندگان با توجه به مربوط تقسیم جداگانه(به طور جداگانه برای هر بخش جداگانه).
ماموران مالیاتی - کارآفرینان فردی که در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی در قالب UTII و (یا) PSN در سازمان مالیاتی در محل فعالیت ثبت نام کرده اند، محاسبات مبالغ مالیات بر درآمد شخصی را در رابطه با کارمندان ارائه می کنند. سازمان مالیاتی محلیخود حسابداریدر ارتباط با انجام چنین فعالیت ها;
سایر کارآفرینان فردی با کارمندان، محاسبات 6-NDFL را ارائه می دهند در محل زندگی شما.

OKTMO در 6-NDFL

در اولین نسخه‌ها، پذیرفته شد که ماموران مالیاتی باید گزارش‌های 6-NDFL را برای کل سازمان تولید کنند. متعاقباً تغییراتی ایجاد شد که منجر به این واقعیت شد که کد OKTMO به یکی از جزئیات ضروری گزارش تبدیل شد و در صفحه عنوان محاسبه نشان داده شد. بنابراین، موظف به تهیه گزارش برای هر OKTMO به طور جداگانه بود. همین امر در مورد جزئیات ایست بازرسی نیز صدق می کند. یعنی مامور مالیاتی باید به اندازه تعداد ترکیبات OKTMO-KPP در سازمان گزارش تولید کند.

مهلت ارسال 6-NDFL برای سال 2019

محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که توسط عامل مالیاتی در فرم 6-NDFL برای دوره های گزارش محاسبه و نگهداری می شود. 2019 سال به همان روشی که برای دوره های 2018 ارائه شده است. یعنی به صورت سه ماهه، حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از دوره گزارش:

6-NDFL برای سه ماهه اول 2019 - تا 3 می 2019 شامل؛
6-NDFL برای نیمه اول 2019 - تا 31 ژوئیه 2019 شامل؛
6-NDFL برای 9 ماه سال 2019 - تا 31 اکتبر 2019 شامل؛
6-NDFL برای سال 2019 - حداکثر تا 1 آوریل 2020.

نحوه پر کردن 6-NDFL

مراحل پر کردن صفحه عنوان

2.1. صفحه عنوان (صفحه 001) فرم محاسبه توسط نماینده مالیاتی به استثنای بخش "توسط کارمند سازمان مالیاتی پر می شود" پر می شود.

2.2. صفحه عنوان فرم محاسبه نشان می دهد:
در خطوط "TIN" و "KPP" - برای ماموران مالیاتی - سازمان ها - شماره شناسایی مامور مالیاتی (TIN) و دلیل کد ثبت (KPP) در محل سازمان مطابق با گواهی ثبت نام با ذکر شده است. سازمان مالیاتی، و برای ماموران سازمان مالیاتی - افراد، TIN مطابق با گواهی ثبت نام در سازمان مالیاتی فرد در محل سکونت در قلمرو فدراسیون روسیه نشان داده شده است.
اگر فرم محاسبه توسط سازمانی پر شود که دارای بخش های جداگانه است، پست بازرسی در محل ثبت سازمان در محل بخش جداگانه آن در این قسمت پس از TIN نشان داده شده است.
در خط "شماره تعدیل" - هنگامی که عامل مالیاتی محاسبه اولیه را به سازمان مالیاتی ارسال می کند، "000" وارد می شود؛ هنگام ارسال یک محاسبه به روز شده، شماره تصحیح نشان داده می شود ("001"، "002"، و غیره )
در خط "دوره ارسال (کد)" - کد دوره ارائه مطابق با پیوست شماره 1 این روش.
برای سازمانهای منحل شده (تجدید سازماندهی شده) در ردیف "دوره نمایندگی (کد)" کد دوره ارائه مربوط به دوره زمانی از ابتدای سالی که در آن انحلال (تجدید سازمان) رخ داده است تا روز انحلال وارد می شود. (سازماندهی مجدد) تکمیل شد. به عنوان مثال، هنگام انحلال (سازماندهی مجدد) یک سازمان در سپتامبر دوره مالیاتی مربوطه، کد "53" در خط مشخص شده وارد می شود.
در خط "دوره مالیاتی (سال)" - چهار رقمی که دوره مربوطه را نشان می دهد (به عنوان مثال، 2016).
در خط "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" - کد مرجع مالیاتی که محاسبه به آن ارسال شده است (به عنوان مثال 5032 که 50 کد منطقه است ، 32 کد سازمان مالیاتی است).
در خط "در محل (حسابداری) (کد)" - کد محل ارائه محاسبه توسط عامل مالیاتی مطابق با پیوست شماره 2 این روش.
در خط "(نماینده مالیاتی)" نام اختصاری (در صورت عدم وجود نام کامل) سازمان مطابق با اسناد تشکیل دهنده آن ذکر شده است. قسمت محتوایی نام (مخفف یا نام آن، به عنوان مثال، "School N 241" یا "OKB "Vympel") از ابتدای خط قرار دارد.
در رابطه با فردی که به عنوان نماینده مالیاتی شناخته می شود، نام کامل، نام، نام خانوادگی (نام پدری در صورت موجود بودن مشخص می شود) به طور کامل، بدون علامت اختصاری، مطابق با مدرک هویتی وی مشخص می شود. در مورد نام خانوادگی دوتایی، کلمات با خط فاصله نوشته می شوند. به عنوان مثال، ایوانف-یوریف الکسی میخایلوویچ؛
در خط "کد مطابق OKTMO" - با در نظر گرفتن مفاد بند 1.10 این رویه توسط OKTMO شهرداری پر شده است.
در خط "شماره تلفن تماس" - کد تلفن شهر و شماره تلفن تماس نماینده مالیاتی که در صورت لزوم اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد شخصی و همچنین اعتبار این نماینده مالیاتی را ارجاع می دهد. می توان به دست آورد؛
در خط "در صفحه ___ با پیوست اسناد پشتیبان یا کپی های آنها در برگ های ___" - تعداد صفحات محاسبه و تعداد برگه های سند تأیید کننده صلاحیت نماینده، در صورت ارائه یا امضای محاسبه. ;
در خط "من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این محاسبه را تایید می کنم" - در صورت تایید صحت و کامل بودن اطلاعات در فرم محاسبه، عامل مالیاتی 1 را وارد می کند، در صورت تایید صحت و کامل بودن اطلاعات، نماینده نماینده مالیاتی 2 را وارد می کند و همچنین نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی شخص، نام سازمان - نماینده نماینده مالیاتی را نشان می دهد.
در خط "امضا ________ تاریخ" - امضا، روز، شماره ماه، سال امضای محاسبه.
در خط "نام سند تأیید صلاحیت نماینده" - نوع سند تأیید کننده صلاحیت نماینده نماینده مالیات.

2.3. بخش عنوان صفحه "تکمیل توسط کارمند سازمان مالیاتی" حاوی اطلاعاتی در مورد نحوه ارائه محاسبه مطابق ضمیمه شماره 3 این روش، تعداد صفحات محاسبه و تعداد برگه ها است. سند تأیید صلاحیت نماینده، در صورت ارائه یا امضای محاسبه، تاریخ تسلیم (دریافت) آن، شماره ای که محاسبه تحت آن ثبت شده است، نام خانوادگی و حروف اول نام و نام خانوادگی کارمند سازمان مالیاتی. که محاسبه، امضای او را پذیرفت.

روش پر کردن بخش 1 "شاخص های کلی"

3.1. بخش 1 مبالغ درآمد انباشته، محاسبه شده و مالیات نگهداشته شده را که برای همه افراد تجمیع می شود، بر مبنای تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی با نرخ مالیاتی مناسب نشان می دهد.

3.2. در صورتی که عامل مالیاتی در طول دوره مالیاتی (دوره نمایندگی) درآمد مشمول مالیات با نرخ های مختلف را به افراد پرداخت کند، بخش 1 به استثنای خطوط 060 - 090 برای هر نرخ مالیاتی تکمیل می شود.
اگر نشانگرهای خطوط مربوطه بخش 1 را نتوان در یک صفحه قرار داد، تعداد صفحات مورد نیاز پر می شود.
مجموع تمام شرط ها در خطوط 060 - 090 در صفحه اول پر می شود.

3.3. بخش 1 بیان می کند:
در خط 010 - نرخ مالیات مربوطه که با استفاده از آن مبالغ مالیات محاسبه می شود.
در خط 020 - مجموع درآمد انباشته برای همه افراد از ابتدای دوره مالیاتی.
در خط 025 - مقدار درآمد انباشته در قالب سود سهام تعمیم یافته برای همه افراد بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.
در خط 030 - مجموع کسر مالیات تعمیم یافته برای کلیه افرادی که درآمد مشمول مالیات را به صورت تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی کاهش می دهند.
در خط 040 - مبلغ مالیات محاسبه شده خلاصه شده برای همه افراد بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.
در خط 045 - مبلغ مالیات محاسبه شده بر درآمد به صورت سود سهام، جمع آوری شده برای همه افراد، بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی.
در خط 050 - مجموع پیش پرداخت های ثابت تعمیم یافته برای همه افراد، پذیرفته شده برای کاهش میزان مالیات محاسبه شده از ابتدای دوره مالیاتی.
در خط 060 - تعداد کل افرادی که در دوره مالیاتی درآمد مشمول مالیات دریافت کرده اند. در صورت اخراج و استخدام یک فرد در همان دوره مالیاتی، تعداد افراد تعدیل نمی شود.
در خط 070 - کل مبلغ مالیاتی که بر اساس تعهدی از ابتدای دوره مالیاتی نگه داشته شده است.
در خط 080 - کل مبلغ مالیاتی که توسط عامل مالیاتی کسر نشده است، به طور تجمعی از ابتدای دوره مالیاتی.
در خط 090 - کل مبلغ مالیاتی که توسط نماینده مالیاتی به مالیات دهندگان بر اساس ماده 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه بازگردانده شده است، به طور تجمعی از ابتدای دوره مالیاتی.

روش پر کردن بخش 2 "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده"

4.1. بخش 2 تاریخ دریافت واقعی درآمد توسط افراد و کسر مالیات، زمان حواله مالیات و مبالغ درآمد واقعی دریافت شده و مالیات کسر شده را که برای همه افراد تعمیم یافته است، نشان می دهد.

4.2. در بخش 2 آمده است:
در خط 100 - تاریخ دریافت واقعی درآمد منعکس شده در خط 130؛
در خط 110 - تاریخ کسر مالیات از میزان درآمد واقعی دریافت شده در خط 130 منعکس شده است.
در خط 120 - تاریخی که حداکثر تا زمانی که مبلغ مالیات باید منتقل شود.
در خط 130 - مبلغ تعمیم یافته درآمد واقعی (بدون کسر مبلغ مالیات نگهداشته شده) در تاریخ ذکر شده در ردیف 100.
در خط 140 - مبلغ کلی مالیات کسر شده در تاریخ ذکر شده در ردیف 110.
اگر برای انواع درآمدهایی که تاریخ دریافت واقعی آنها یکسان است، مهلت های حواله مالیاتی متفاوت است، ردیف های 100 - 140 برای هر مهلت حواله مالیاتی به طور جداگانه پر می شود.

جریمه

انواع جدیدی از مسئولیت برای اطلاعات نابهنگام، ناقص یا غیر قابل اعتماد ایجاد شده است. برای "فراموش کننده ترین" جریمه وجود دارد.

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی ظرف مدت ده روز پرداختی را ارائه نکند، مقامات مالیاتی می توانند تراکنش های حساب های دیرباز را متوقف کنند. اما این همه ماجرا نیست. گزارش دیرهنگام 6-NDFL ممکن است دلیلی برای وارد کردن کارفرما به مسئولیت اداری باشد: یک هزار روبل جریمه برای هر ماه کامل و جزئی از تاریخ تعیین شده برای ارسال آن.

ارائه محاسبات غیر قابل اعتماد 6-NDFL و (یا) اطلاعات مربوط به درآمد افراد 2-NDFL مستلزم جریمه 500 روبلی است. برای هر سند ارسالی حاوی اطلاعات نادرست.

در این صورت، اگر کارفرما به طور مستقل اشتباهات را شناسایی کند و قبل از اینکه سازمان مالیاتی غیرقابل اعتماد بودن اطلاعات را کشف کند، اسناد به روز شده را به سازمان مالیاتی ارائه کند، از مسئولیت معاف می شود.

تعیین تاریخ دریافت واقعی درآمد به منظور محاسبه مالیات بر درآمد شخصی

بر اساس بند 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه به منظور اعمال Ch. 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تاریخ دریافت واقعی درآمد به عنوان روز تعریف می شود:

پرداخت درآمد از جمله انتقال درآمد به حساب های بانکی مالیات دهندگان یا (به دستور وی) به حساب اشخاص ثالث - هنگام دریافت درآمد به صورت نقدی.
انتقال درآمد به صورت غیرنقدی - در صورت دریافت غیرنقدی؛
پرداخت سود توسط مالیات دهنده بابت وجوه وام گرفته شده (اعتباری) دریافت شده ، دستیابی به کالاها (کار ، خدمات) ، اوراق بهادار - پس از دریافت درآمد در قالب منافع مادی.

استثنائات روش فوق برای تعیین تاریخ دریافت واقعی درآمد در بندهای 2 - 5 هنر موجود است. 223 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به ویژه ، هنگام دریافت درآمد به صورت دستمزد ، تاریخ دریافت واقعی مالیات دهنده چنین درآمدی آخرین روز از ماهی است که برای وظایف کاری انجام شده طبق قرارداد کار (قرارداد) درآمد حاصل شده است.

قانون فدرال شماره 113-FZ در بند 1 هنر. 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقررات جدیدی را معرفی کرد که حل و فصل مسائل مربوط به تاریخ دریافت درآمد را امکان پذیر می کند؛ قبلاً مقامات نظارتی می توانستند توضیحات مختلفی ارائه دهند که فقط عاملان مالیاتی را گیج می کرد. چارچوب قانونی فعلی تاریخ دریافت درآمد وجوه وام دریافتی را به عنوان تاریخ پرداخت سود وام (در صورتی که وام دارای بهره باشد) یا تاریخ بازپرداخت وجوه استقراضی (در صورتی که وام باشد) تعریف می کند. بدون بهره). از سال 2016، مزایای مادی باید در آخرین روز هر ماه در کل دوره وام محاسبه شود. بر این اساس، مالیات بر درآمد شخصی نیز باید بر روی مزایای مادی محاسبه شود و به صورت ماهانه - در آخرین روز، صرف نظر از اینکه وام دارای بهره یا بدون بهره است، منتقل شود. همچنین آخرین روز از ماهی که پیش‌پرداخت مربوطه در آن تأیید شده است، به عنوان تاریخ دریافت درآمد مبالغ قابل حساب خواهد بود.

سوالات پیچیده و ویژگی های پر کردن 6-NDFL

درآمد غیر مشمول مالیاتاگر مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد یک فرد محاسبه نشود، نیازی نیست که داده های مربوط به چنین درآمدی در گزارش 6-NDFL وارد شود (به عنوان مثال، مزایای زایمان).

به تعویق افتادن مهلت ارسال گزارش. اگر مهلت ارسال محاسبات جدید 6-NDFL در روزهای تعطیل یا آخر هفته باشد، مهلت به طور خودکار به اولین روز کاری پس از روز غیرکاری منتقل می شود.

اگر مالیات بر درآمد شخصی قابل کسر نشد. در مورد عدم امکان کسر مالیات و میزان مالیات کسر نشده قبل از اول اسفند ماه سال بعد از مهلت مالیاتی منقضی شده به سازمان مالیاتی پیام دهید. از آنجایی که پس از اطلاع از عدم امکان کسر مالیات، تعهد نماینده مالیاتی برای کسر مالیات بر درآمد شخصی متوقف می شود، بند 2 ماده. 231 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که به ماموران مالیاتی دستور می دهد تا بدهی های افراد را تا زمان بازپرداخت کامل جمع آوری کنند.

حسابداری برای پاداش.پاداش های ماهانه و پاداش های پرداخت شده برای یک دوره دیگر (سه ماهه، سال) باید در 6-NDFL به روش های مختلف در نظر گرفته شود (برای اطلاعات بیشتر، به نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 24 ژانویه 2017 به شماره BS- مراجعه کنید. 4-11/1139@).

پرداخت دستمزد در ابتدای دوره گزارش بعدی. در صورتی که دستمزد کارمندان برای مارس 2018 در 04/11/2018 پرداخت شد و مالیات بر درآمد شخصی در 04/12/2018 منتقل شد چه باید کرد؟ چنین عملیاتی را در بخش 1 محاسبه در فرم 6-NDFL برای سه ماهه اول 2018 منعکس کنید. در عین حال، شما حق دارید تراکنش را در بخش 2 محاسبه در فرم 6-NDFL برای سه ماهه اول 2018 منعکس نکنید. از آنجایی که شما این عملیات را هنگام پرداخت مستقیم دستمزد به کارمندان در محاسبه 6-NDFL برای نیمه اول سال 2018 منعکس خواهید کرد (به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 15 مارس 2016 به شماره BS-4-11/4222@ مراجعه کنید).

پر کردن خطوط جداگانه برای محاسبه 6-NDFL. خط 100 از بخش 2 "تاریخ دریافت واقعی درآمد" محاسبه در فرم 6-NDFL با در نظر گرفتن مفاد ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه پر شده است. خط 110 از بخش 2 "تاریخ کسر مالیات" با در نظر گرفتن مفاد بند 4 ماده 226 و بند 7 ماده 226.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه پر می شود. خط 120 از بخش 2 "مهلت انتقال مالیات" با در نظر گرفتن مفاد بند 6 ماده 226 و بند 9 ماده 226.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه پر می شود (به نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 01.02 مراجعه کنید. .2017 شماره 03-04-06/5209).

کمک هزینه بیماری، برای دسامبر 2017 جمع آوری شده است، اما در 19 ژانویه 2018 پرداخت شده است.. چنین درآمدی را در بخش های 1 و 2 محاسبه 6-NDFL برای سه ماهه اول 2018 منعکس کنید. در بخش 2 محاسبه در فرم 6-NDFL برای سه ماهه اول 2018، این عملیات را به شرح زیر وارد کنید: در خط 100، 2018/01/19، در خط 110 - 01/19/2018، در خط 120 - 01 را نشان دهید. /31/2018، در خطوط 130 و 140 - کل شاخص های مربوطه (به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 25 ژانویه 2017 شماره BS-4-11/1249@ مراجعه کنید).

همه ماموران مالیاتی محاسبات 6-NDFL را از سه ماهه اول سال 2016 ارسال می کنند. این فرم برای کنترل کارآمدتر توسط مقامات مالیاتی در مورد تعهدی و کسر مالیات بر درآمد شخصی (دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 14 اکتبر 2015 شماره MMВ-7-11/450) اتخاذ شد. در ماه اکتبر، ماموران مالیاتی محاسبه را به مدت 9 ماه ارسال می کنند، بنابراین سوال در مورد نحوه پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه سوم سال 2016 به ویژه در حال حاضر مهم است.

در این مقاله به مشکلاتی می پردازیم که ممکن است هنگام پر کردن فرم 6-NDFL با چه مشکلاتی روبرو شوید و همچنین نمونه ای از محاسبه برای 9 ماه را بررسی خواهیم کرد.

پر کردن 6-NDFL برای سه ماهه سوم

مهلت های زیر برای ارسال محاسبه 6-NDFL به خدمات مالیاتی فدرال اتخاذ شده است:

به مدت 1 چهارم، نیم سال و 9 ماه - تا آخرین روز ماه بعد از سه ماهه منقضی شده،
در هر سال - تا 1 آوریل سال بعد.

اگر در دوره گزارش 25 نفر یا کمتر از یک نماینده درآمد دریافت کردند، مجاز به ارائه 6-NDFL روی کاغذ است، در غیر این صورت ارسال الکترونیکی لازم است. ماموران مالیاتی که دارای بخش های جداگانه هستند، باید 6-NDFL را برای هر یک از آنها به طور جداگانه ارسال کنند و مهم نیست که همه آنها در همان سرویس مالیاتی فدرال ثبت شده باشند یا در موارد مختلف (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 01.08.2016 شماره BS-4-11/13984 ).

ترکیب فرم 6-NDFL - عنوان و دو بخش. بخش 1 شاخص های مالیاتی تعمیم یافته است و بخش 2 میزان درآمد واقعی و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده بر اساس تاریخ است.

داده ها در 6-NDFL بر اساس تعهدی وارد می شوند. دستورالعمل های دقیق برای وارد کردن شاخص ها در محاسبه در روش پر کردن 6-NDFL، مصوب 14 اکتبر 2015 به شماره ММВ-7-11/450 توسط سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه آمده است. صفحه عنوان هیچ مشکل خاصی در هنگام پر کردن ایجاد نمی کند، اما ما بخش های باقی مانده را با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت.

در بخش 1 6-NDFL:

خطوط 010-050 برای هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی به طور جداگانه پر می شود. اگر داده های وارد شده در این خطوط در یک صفحه قرار نگیرد، تعداد صفحاتی که لازم است پر می شود.
شاخص های خطوط 060-090 خلاصه شده از ابتدای سال فقط در صفحه اول بخش 1 منعکس می شود، در صورتی که چندین صفحه از این قبیل وجود داشته باشد.
اگر سود سهام به افراد پرداخت شده باشد، در کل درآمد مشمول مالیات در ردیف 020 لحاظ شده و در ردیف 025 تخصیص می یابد. به همین ترتیب، مبلغ مالیات "سود سهام" در کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی در ردیف 040 لحاظ شده و در ردیف تخصیص داده می شود. 045.
در خط 030، کسر مالیات به طور کلی نشان داده شده است (مواد 217 و 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بخش 2 6-NDFL:

خطوط 100-140 نه تنها شامل مبالغ واقعی درآمد و مالیات بر درآمد شخصی، بلکه تاریخ معاملات مربوطه را نیز شامل می شود.
تاریخ دریافت درآمد در ردیف 100: آخرین روز ماه - برای حقوق، روز پرداخت - برای پرداخت مرخصی و مرخصی استعلاجی.
در خط 110 - روزی که درآمد به فرد پرداخت شده است که همان روز کسر مالیات نیز می باشد.
آخرین مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در ردیف 120 روز بعد از انتقال درآمد به فرد است و برای حقوق مرخصی و مرخصی استعلاجی - آخرین روز ماه پرداخت آنها. اگر این روزها با تعطیلات آخر هفته مصادف شود، پرداخت به روز کاری بعد از آنها منتقل می شود.
در ردیف 130، شما باید درآمد دریافتی ماه را بدون کاهش آن با کسر مالیات، در صورت ارائه، مشخص کنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 20 ژوئن 2016 شماره BS-4-11/10956).
مبالغ مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در ردیف 140 باید به طور کامل قید شود و فرقی نمی کند که منتقل شده یا نه.

لطفاً توجه داشته باشید: اگرچه فرم 6-NDFL به مدت 9 ماه به صورت تعهدی پر می شود، مالیات کسر شده در دو فصل قبل در بخش 2 منعکس نمی شود. در عین حال، شاخص های سه ماهه اول و دوم در شاخص های کلی بخش 1 گنجانده شده است.

در ماه اوت، خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه توضیح داد که چگونه می توان در 6-NDFL حقوقی را که در یک سه ماهه جمع شده و در سه ماهه دیگر پرداخت می شود، نشان داد. به عنوان مثال، اگر حقوق شهریور ماه اکتبر پرداخت شده باشد، در محاسبه برای 9 ماه باید در خط 020 در درآمد لحاظ شود و مالیات بر آن باید در مالیات بر درآمد شخصی در خط 040 لحاظ شود.

این مبلغ مشمول مالیات کسر شده یا مازاد بر خطوط 070 و 080 نمی شود. در بند 2 محاسبه برای 9 ماه حقوق شهریور اصلا منعکس نمی شود. اما هنگام تهیه 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016، حقوق و مالیات بر درآمد شخصی ماه سپتامبر باید هم در ردیف 070 و هم در بخش 2 (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 08/01/2016 شماره BS) ذکر شود. -4-11/13984).

6-NDFL به مدت 9 ماه. پر کردن نمونه

در اینجا نمونه ای از پر کردن 6-NDFL به مدت 9 ماه آورده شده است:

Volna LLC برای 9 ماه سال 2016 به مبلغ 2,650,600 روبل درآمد به افراد تعلق گرفت که 46,600 روبل آن سود سهام بود. مقدار کسر ارائه شده برای 9 ماه 95650 روبل است. مالیات با نرخ 13٪ به 332144 روبل رسید. حقوق ژوئن (217500 روبل) در 5 ژوئیه منتقل شد، مالیات بر درآمد شخصی برای ژوئن - 27911 روبل. حقوق ماه سپتامبر به کارمندان Volna در 5 اکتبر پرداخت شد. مالیات بر درآمد شخصی در ماه سپتامبر - 36904 روبل.

در این صورت 6-NDFL به مدت 9 ماه که نمونه ای از آن در اینجا ارسال شده است، خط به خط به شرح زیر پر می شود:

020 - درآمد کل 2،650،600 روبل است (این شامل حقوق سپتامبر می شود).

030 - کسر مالیات - 95650 روبل.

040 - مبلغ کل مالیات بر درآمد شخصی (از جمله حقوق ماه سپتامبر) 332144 روبل است.

025 - ما مقدار سود سهام پرداخت شده را به 46600 روبل اختصاص می دهیم.

045 - ما مالیات بر درآمد شخصی را بر سود سهام اختصاص می دهیم - 6058 روبل.

070 - تمام مالیات بر درآمد شخصی منهای مبلغ محاسبه شده از حقوق سپتامبر - 295,240 روبل.

بخش 2 فرم 6-NDFL برای سه ماهه سوم 2016 شامل مبالغ درآمد و مالیات ژوئن است:

130 - حقوق برای ژوئن - 217500 روبل، در حالی که تاریخ در خط 100 06/30/2016 است.

140 - مالیات بر درآمد شخصی از حقوق ژوئن - 27911 روبل، تاریخ کسر مالیات در ردیف 110 2016/07/05 است.

مالیات بر درآمد و درآمد شخصی فهرست شده برای ژوئیه و آگوست با تاریخ های واقعی گنجانده شده است.

حقوق و دستمزد سپتامبر و مالیات بر درآمد شخصی در بخش 2 لحاظ نمی شود، اما بعداً باید در بخش 2 مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره لحاظ شود.

محاسبه در فرم 6-NDFL برای سال تقویم حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. بنابراین، بر اساس نتایج سال 2018، گزارش باید حداکثر تا 04/01/2019 ارسال شود (بند 3، بند 2، ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه پر کردن فرم 6-NDFL

یادآوری می کنیم که محاسبه در فرم 6-NDFL (مصوب به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 14 اکتبر 2015 شماره MMВ-7-11/450@) به صورت تعهدی پر می شود.

ترکیب بخش های فرم 6-NDFL تغییر نکرده است:

صفحه عنوان (صفحه 001);
بخش 1 "شاخص های کلی"؛
بخش 2 "تاریخ و میزان درآمد واقعی دریافت شده و مالیات بر درآمد شخصی کسر شده".

مبالغ مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در سه ماهه اول، دوم یا سوم در بخش 2 محاسبه برای سال 2018 منعکس نخواهد شد. و این در حالی است که فرم 6-NDFL با کل تعهدی پر شده است. مبالغ مالیات نگهداشته شده در سه ماهه اول، دوم یا سوم به ترتیب تنها برای سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه در بخش 2 محاسبات آمده است. در محاسبه سال، این مبالغ منحصراً در شاخص های بخش 1 لحاظ می شود.

شما می توانید در مورد الزامات اولیه برای پر کردن فرم 6-NDFL مطالعه کنید.

6-NDFL برای سال 2018: نمونه ای از پر کردن

در عین حال در بند 1 مبالغ پیش پرداخت و حقوق دی ماه و همچنین مالیات محاسبه شده آورده شده است زیرا تاریخ محاسبه مالیات مربوط به سال 2018 می باشد. در عین حال، خط 070 "میزان مالیات کسر شده" بخش 1 برای سال 2018 علاوه بر این، مالیات بر حقوق را که در سال 2018 برای دسامبر 2017 به مبلغ 71329 روبل کسر شده است منعکس می کند.

در نتیجه، بین شاخص های خطوط 040 "میزان مالیات محاسبه شده" و 070 "مبلغ مالیات نگهداشته شده" از بخش 1 در گزارش سال 2018، تفاوتی به مبلغ 4105 روبل (75434 - 71329) ایجاد می شود که تشکیل شده است. از جانب:

مالیات بر درآمد شخصی که در سال 2018 از دستمزد برای دسامبر 2017 به مبلغ 71,329 روبل کسر شده است.

مالیات بر درآمد شخصی از 31 دسامبر 2018 به مبلغ 75,434 روبل از حقوق برای دسامبر 2018 محاسبه شده اما کسر نشده است.

برای بررسی صحت پر کردن فرم 6-NDFL می توانید استفاده کنید.

در مقاله نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 در شرایط مختلف، فرم فعلی، جدول مهلت های ارسال محاسبات و همچنین خدمات مفیدی را خواهید دید که به شما کمک می کند به اداره مالیات گزارش دهید.

توجه!موارد زیر به شما کمک می کند تا به موقع و درست گزارش دهید:

محاسبه بر اساس فرم 6-NDFL را می توان در برنامه BukhSoft در 3 کلیک ایجاد کرد. این همیشه با در نظر گرفتن تمام تغییرات قانون در فرمی به روز تهیه می شود. برنامه به طور خودکار محاسبه را پر می کند. قبل از ارسال به اداره مالیات، فرم توسط تمام برنامه های تأیید خدمات مالیاتی فدرال آزمایش می شود. آن را به صورت رایگان امتحان کنید:

6-NDFL آنلاین

چه کسانی موظف به گزارش هستند؟

اشخاصی که در چارچوب روابط کار و طبق قراردادهای فرآیند مدنی مامور مالیاتی برای پرداخت های نقدی و غیر نقدی هستند، موظفند محاسبه 6-NDFL را به مدت 9 ماه ارائه دهند. این شامل:

شرکت ها و بخش های آنها
کارآفرینان انفرادی.
افراد "خوداشتغال" (دفاتر اسناد رسمی، وکلا، مدیران داوری و غیره) که بدون استخدام کارمند فعالیت می کنند.

افرادی که شرکت با آنها قرارداد کار منعقد کرده است (روابط کار).
افرادی که مطابق توافق نامه های GPC خدمات ارائه می دهند یا کار انجام می دهند.
اشخاصی که بر اساس قراردادهای مجوز یا قراردادهای واگذاری حقوق دارای حقوق انحصاری بر مالکیت معنوی هستند.

فرم 6-NDFL به مدت 9 ماه

خدمات مالیاتی فدرال با دستور مورخ 14 اکتبر 2015 شماره ММВ-7-11/450 فرم های کاغذی و الکترونیکی و همچنین روش پر کردن آنها را تأیید کرد. از 26 مارس 2018، یک فرم به روز شده در حال اجرا است (دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11/18@).

به عنوان یک قاعده کلی، ارائه مالیات بر درآمد 6 نفره شامل 9 ماه سال 1397 به صورت الکترونیکی و از طریق اینترنت انجام می شود. برای قالب کاغذی، تنها یک مورد وجود دارد: اگر در طول دوره گزارشگری یا مالیاتی، تعداد افرادی که شرکت به عنوان عامل مالیاتی، درآمد را به آنها منتقل کرده کمتر از 25 نفر باشد.

فرم 6-NDFL به شکل زیر است:

نمونه 6-NDFL به مدت 9 ماه

محاسبه شامل صفحه عنوان و بخش‌های 1 و 2 است. هنگام پر کردن 6-NDFL، قوانین کلی تعیین شده برای محاسبات و اظهارنامه مالیاتی را در نظر بگیرید:

سلول های کل شاخص ها مشمول پر شدن اجباری هستند. وقتی مقداری وجود ندارد، "0" را تنظیم کنید.
مقادیر الفبایی و عددی از چپ به راست در سلول ها وارد می شوند.
در سلول های پر نشده (راست)، خط تیره ایجاد می شود.
شماره صفحات به ترتیب آورده شده است: "001"، "002"، "003"، و غیره.
ارزش های حاوی کوپک را نمی توان به روبل گرد کرد. آنها با سکه وارد می شوند.

محاسبه به شرح زیر تکمیل می شود:

ویژگی های پر کردن: صفحه عنوان

در قسمت "TIN"، باید شماره ای را که خدمات مالیاتی فدرال به شرکت، کارآفرین فردی یا شخص "خوداشتغال" اختصاص داده است، نشان دهید.

قسمت "نقطه بازرسی" برای اشخاص حقوقی در نظر گرفته شده است. آنها یا پست بازرسی خود را نشان می دهند یا کد واحد جداگانه خود را.

فیلد "شماره تنظیم" برای مقادیر زیر در نظر گرفته شده است:

"000" (اگر محاسبه برای اولین بار ارسال شود)؛
"001"، "002"، و غیره. (اگر آنها یک محاسبه تنظیم شده ارسال کنند).

در قسمت "دوره گزارش (کد)" باید وارد کنید:

"21" - برای 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه اول.
"31" - برای 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه دوم (نیم سال)؛
"33" - برای 6 مالیات بر درآمد شخصی برای سه ماهه سوم (9 ماه)؛
"34" - برای مالیات بر درآمد سالانه 6 نفره.

در قسمت "دوره مالیاتی (سال)" سال دوره گزارش را وارد کنید.

فیلد "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" برای کد خدمات مالیاتی فدرال است که گزارش ها را دریافت می کند. کد را می توان با استفاده از سرویس پیدا کرد:

در قسمت "در محل (حسابداری) (کد)" باید نشان دهید:

"214" - هنگام ارائه تسویه حساب در محل شرکت؛
"120" - هنگام ارسال محاسبه در محل ثبت نام کارآفرین فردی؛
"213" کدی برای بزرگترین مالیات دهندگان است.

در قسمت "نماینده مالیاتی" باید نام کوتاه شخص حقوقی یا نام کامل کارآفرین انفرادی/شخص "خوداشتغال" را ذکر کنید.

... بخش 1

وقتی 6 مالیات بر درآمد شخصی را به مدت 9 ماه پر می کنیم، شاخص های بخش 1 باید به صورت تعهدی از ابتدای سال (از 1397/01/01 تا 2018/09/30) ارائه شود.

بخش 1 باید برای هر نرخ مالیات بر درآمد شخصی اعمال شده توسط نماینده مالیاتی (13٪، 30٪ و غیره) تنظیم شود. که در آن:

خط 010 برای نرخ مالیات است.
020 - برای میزان درآمد افراد؛
025 - برای ارزش سود سهام؛
030 - برای مبلغ کسر؛
040 - برای میزان مالیات بر درآمد شخصی؛
045 - برای مالیات بر سود سهام.

خطوط 060 - 090 فقط یک بار باید پر شود. آنها نشان می دهند:

060 - تعداد افرادی که درآمد دریافت کردند.
برای 070 - مالیات بر درآمد شخصی نگه داشته شده؛
در 080 - مالیات بر درآمد شخصی که نمی توان آن را کسر کرد.
طبق 090 - مالیات بر درآمد شخصی برگشت داده شده در صورت کسر بیش از حد و هنگامی که وضعیت دریافت کننده درآمد از غیر مقیم به مقیم فدراسیون روسیه تغییر می کند.

... بخش 2

بخش 2 برای نشان دادن تاریخ ها و مبالغ دریافتی، تاریخ های کسر مالیات بر درآمد شخصی، مبالغ و مهلت های پرداخت آن به بودجه در نظر گرفته شده است. هنگام پر کردن مالیات بر درآمد 6 نفره برای 9 ماه سال 2018، باید در نظر گرفته شود.

هر تاریخ پرداخت درآمد باید تنها با یک مبلغ مالیات بر درآمد شخصی مطابقت داشته باشد.
گروه بندی معاملات مطابق با نرخ مالیات بر درآمد شخصی الزامی نیست. آنها به ترتیب زمانی ارائه شده اند.
در محاسبه باید مبالغ درآمد دریافتی شخص و مالیات بر درآمد شخصی که از وی کسر شده است را که مربوط به 3 ماه گذشته است را مشخص کنید.
اگر پرداخت چندین درآمد در همان روز انجام شده است، اما تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه متفاوت است، خطوط اضافی (100 - 140) را پر کنید. در قسمت 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018، شاخص های دوره ژوئیه تا سپتامبر آورده شده است:

خط 100 برای وارد کردن تاریخ های دریافت درآمد در نظر گرفته شده است.
110 - کسر مالیات بر درآمد شخصی؛
120 - مهلت پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به بودجه، در ردیف 100.
130 - میزان درآمد با در نظر گرفتن مالیات بر درآمد شخصی دریافت شده در روز ذکر شده در ردیف 100.
140 - مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که در روز مندرج در ردیف 110 کسر شده است.

برنامه BukhSoft به شما کمک می کند تا فیش پرداخت صحیح را به صورت رایگان ایجاد کنید. برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی، کافی است روی دکمه زیر کلیک کنید:

پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را آماده کنید

نمونه ای از پر کردن 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 در مورد حقوق

در عمل، محاسبه نهایی حقوق و دستمزد ماه ژوئن در ماه جولای انجام می شود. این عملیات در بخش 2 محاسبات نشان داده شده است.

مثال

این شرکت در روز سوم ماه بعد (برای ژوئن - 3 ژوئیه) پرداخت های نهایی را به کارکنان خود برای حقوق ماهانه انجام داد. حسابدار تاریخ های زیر را در بخش 2 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 پر کرد:

در خط 100 – 1397/06/30;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

مثال 6-NDFL برای 9 ماه سال 2018 در مرخصی استعلاجی

30 سپتامبر 2018 - یکشنبه. بنابراین، انعکاس در محاسبه پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد در قالب مرخصی استعلاجی دارای تعدادی ویژگی است. بیایید به یک مثال نگاه کنیم.

مثال

این شرکت در 30 سپتامبر 2018 به کارکنان خود مرخصی استعلاجی پرداخت کرد. این یکشنبه بنابراین، لازم نیست این عملیات در 6 مالیات بر درآمد شخصی برای 9 ماه سال 2018 منعکس شود. در محاسبه سال نشان داده شده است:

در خط 100 – 1397/09/30;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

6-NDFL برای 9 ماه: پرداخت های مرخصی

بخش 2 از 6-NDFL برای 9 ماه برای سال 2018 منعکس کننده حقوق مرخصی است که در سه ماهه دوم جمع آوری شده و در سه ماهه سوم به کارمندان پرداخت شده است.

مثال

کارمند در تاریخ 25 ژوئن 2018 به مرخصی استحقاقی دیگری می رود. حسابدار حقوق مرخصی را در ژوئن به او تعلق گرفت و در 20 ژوئیه 2017 به او پرداخت کرد. در 6-NDFL به مدت 9 ماه مبلغ به شرح زیر منعکس شد:

در خط 100 – 1397/07/20;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

پر کردن 6 مالیات بر درآمد شخصی به مدت 9 ماه: پاداش

این مورد نیز ویژگی های خاص خود را دارد. بیایید به نمونه هایی نگاه کنیم.

مثال

در 20 ژوئیه 2018، این شرکت پاداش های برجسته کارمندان را برای سه ماهه دوم پرداخت کرد. بخش 2 تاریخ ها را نشان می دهد:

در خط 100 – 1397/07/20;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

پاداش تولید که هر ماه پرداخت می شود به عنوان دستمزد طبقه بندی می شود. تاریخ دریافت آنها آخرین روز ماه در نظر گرفته می شود.

مثال

در 7 جولای 2018، این شرکت پاداش ماه ژوئن را به کارکنان خود پرداخت کرد. حسابدار آنها را در بخش 2 محاسبه منعکس کرده است:

در خط 100 – 1397/06/30;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

آخرین مهلت ارسال 6-NDFL

محاسبه سه ماهه است. آنها حداکثر تا آخرین روز ماه پس از دوره گزارش آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کنند. 6-NDFL سالانه باید حداکثر تا 1 آوریل سال بعد گزارش شود.

جدول.مهلت ارسال 6-NDFL در سال 2018

لطفاً توجه داشته باشید: اگر مهلت مقرر در تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری باشد، می توانید در روز کاری بعدی گزارش دهید.

مسئولیت نقض مهلت ها

چنین تخلفی برای اشخاص حقوقی مسئولیت مالیاتی و برای مقامات شرکت مسئولیت اداری دارد. برای تحویل دیرهنگام جریمه 1000 روبل تعیین شده است. برای هر ماه کامل یا جزئی عدم ارسال محاسبات. از پایان تاریخ مهلت تا روز دریافت محاسبه IFTS شروع به شمارش می کند. جریمه می تواند ظرف 10 روز کاری (یعنی قبل از تکمیل حسابرسی مالیاتی میز) صادر شود.

عدم ارسال 6-NDFL ممکن است منجر به مسدود شدن حساب جاری شرکت در مدت 10 روز از تاریخ اتمام مهلت ارسال شود.

برای مقامات، مسئولیت در محدوده 300 تا 500 روبل تعیین می شود.

صفر 6 مالیات بر درآمد شخصی برای 9 ماه 2018

اگر شرکتی در طول دوره گزارش به افراد پرداختی انجام نداده و مالیات بر درآمد شخصی را از آنها محاسبه نکرده است، این حق را دارد که مالیات بر درآمد شخصی صفر 6 را به INFS ارسال کند. در واقع، در این مورد، او وظایف یک مامور مالیاتی را انجام نمی دهد.

اما شما باید با ارسال نامه مربوطه به هر شکلی به خدمات مالیاتی فدرال اطلاع دهید (نمونه بالا را ببینید).

بنابراین، این شرکت خطر مسدود کردن حساب جاری خود را از بین می برد. در غیر این صورت، مقامات مالیاتی ممکن است در مورد رهایی او از وظایف خود به عنوان یک عامل مالیاتی "فراموش کنند".

خانه » گاستریت » ما 6 مالیات بر درآمد شخصی را در 9 ماه پر می کنیم. آیا ارائه محاسبه صفر ضروری است؟