نقوم بملء 6 ضرائب على الدخل الشخصي في 9 أشهر. هل من الضروري تقديم حساب صفر؟

يجب إعداد هذا التقرير من قبل وكلاء ضريبة الدخل الشخصي. في أغلب الأحيان، يقصدون أصحاب العمل (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) الذين يدفعون رواتب الموظفين. يمكن أن يكونوا أيضًا عملاء - شركات ورجال أعمال فرديين دفعوا دخلاً لفناني الأداء بموجب اتفاقيات GPC (عقد، إيجار، وما إلى ذلك).

لمزيد من المعلومات حول من يجب عليه إعداد التقرير، اقرأ المقال "6-NDFL - من يقدمها ومتى؟" .

وأولئك الذين لا يلزمون بذلك موصوفون في المواد:

• "إجراءات تقديم 6-NDFL لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين" ;
• "إذا لم يكن هناك راتب، هل من الضروري تقديم تقرير 6-NDFL" .

آخر يوم يقبل فيه مفتشو دائرة الضرائب الفيدرالية التقرير هو اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير (المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يختلف الموعد النهائي لتقديم النموذج السنوي عن الموعد المعتاد ويتم تحديده في 1 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا تبين أن الساعة X هي عطلة نهاية أسبوع أو عطلة، فيمكن تقديم التقرير في يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أما بالنسبة للموعد النهائي لتقديم الحساب لعام 2018 فلن يتم تأجيله، لأن يوم 01/04/2019 هو يوم الاثنين.

اقرأ عن كيفية التحقق من وجود أخطاء في 6-NDFL .

هل تم تحديث نموذج 6-NDFL؟

يُطرح هذا السؤال حتمًا قبل بدء حملة الإبلاغ الجديدة، وتقديم 6-NDFL ليس استثناءً. هذه المرة، ولحسن الحظ، لم تكن هناك تغييرات. تم تحرير النموذج آخر مرة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/18@ وأصبح إلزاميًا للاستخدام اعتبارًا من 26 مارس 2018. نحن نؤجرها لعام 2018.

إذا كانت شركتك هي خليفة شركة أعيد تنظيمها، ولم يقدم صاحب العمل السابق التقارير، فيجب عليك الإبلاغ عن الموظفين المنقولين "بالوراثة".

كيفية إعداد حساب 6-NDFL أثناء إعادة التنظيم، انظر.

القواعد العامة لمعالجة 6-NDFL

6-NDFL يتضمن صفحة عنوان وقسمين. من السمات المميزة للتقرير (عند مقارنته بـ 2-NDFL) أن البيانات الواردة فيه عبارة عن ملخص ولا تنعكس بشكل منفصل لكل شخص.

دعونا نتذكر القواعد الأساسية لإنشاء التقرير:

• نقوم بملء الحساب لكل OKTMO.
• في حالة التعبئة يدويًا، استخدم فقط قلمًا أزرق أو أرجوانيًا أو أسود.
• إذا قمنا بإعداد تقرير على جهاز كمبيوتر، فاختر خط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.
• نملأ الخلايا من اليسار إلى اليمين، ونضع شرطات في الخلايا الفارغة.
• إذا لم تكن هناك مؤشرات، ضع 0 في الحقل المقابل.
• نحن لا نستخدم الطباعة على الوجهين، ولن يقبل المفتشون مثل هذا التقرير.
• نملأ التقرير بالمجموع التراكمي.
• نحن نأخذ المؤشرات من السجل الضريبي.

مهم! إذا لم تحتفظ بسجلات الضرائب، فأنت في خطر كبير. يتم الاعتراف بغيابهم بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي باعتباره انتهاكًا خطيرًا للغاية لقواعد محاسبة الدخل والنفقات، والذي يعاقب عليه بغرامة (المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

الآن دعنا ننتقل مباشرة لملء 6-NDFL سطرًا تلو الآخر. لقد أعددنا مثالاً سيساعدك على التعامل مع هذه المهمة.

توضيحات للقسم 1 من التقرير:

• "إجراء ملء السطر 70 من النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراءات ملء الموعد النهائي 040 النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 020 من النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 060 من النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 090 من النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 050 من النموذج 6-NDFL" .

وإليك المقالات الداعمة للقسم 2 من التقرير:

• "كيف تعكس إعادة حساب أجر الإجازة في النموذج 6-NDFL؟" ;
• "إجراء ملء السطر 130 في النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 120 من النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 100 من النموذج 6-NDFL" ;
• "كيفية ملء القسم 2 بشكل صحيح في حساب 6-NDFL؟" ;
• "إجراء ملء السطر 140 من النموذج 6-NDFL" ;
• "إجراء ملء السطر 110 من النموذج 6-NDFL" .

ستجد على موقعنا أيضًا تفسيرات الخبراء حول كيفية التفكير في مكافآت ضريبة الدخل الشخصية لمرة واحدة، والدخل العيني، والإجازات المرضية، وأجر الإجازة والتعويض عن الإجازة غير الإجازة، والمزايا المادية، والخصومات العقارية، والمساعدة المالية، أرباح الأسهم وغيرها من المعلومات الإلزامية.

استخدم مساعدنا لملء حساب 6-NDFL، وستتمكن من تحديد الأخطاء قبل إرسال النموذج إلى السلطات الضريبية.

هل يستحق أخذ الأصفار؟

الإجابة على هذا السؤال ليست واضحة كما قد يبدو. إذا استرشدنا بقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن وكلاء الضرائب فقط "يستسلمون" بموجب 6-NDFL. أي أنه إذا لم تكن هناك استحقاقات، فلا يبدو أن هناك حاجة للتقرير. وإذا كان هناك استحقاقات، فلا يمكن أن يكون هناك صفر على الإطلاق. السلطات الضريبية نفسها تقول نفس الشيء.

ومع ذلك، في الممارسة العملية، هناك مواقف مختلفة، ومن المستحيل توفيرها جميعًا في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وبالتالي، فإن الإشارة غير الصحيحة إلى OKTMO وKPP، حتى لو كانت هناك مدفوعات للأفراد، قد تستلزم الحاجة إلى تقديم صفر 6-NDFL. يمكن العثور على شرح تفصيلي، بالإضافة إلى عينة صفر، في هذه المواد:

• "كيفية تصحيح OKTMO بشكل صحيح في حساب 6-NDFL؟" ;
• "إجراء ملء النموذج 6-NDFL مع OKTMO ونقاط التفتيش المختلفة" .

وبالإضافة إلى ذلك، يمكنك أن تأخذ علامات الصفر في الإرادة. وهذا يعني أنه إذا قررت إعداد التقارير حتى بدون أن تكون وكيلًا ضريبيًا، فلن يتمكن موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية من رفض قبولها.

نقوم بأتمتة عمل تعبئة نموذج 6-NDFL

تعد فترة إعداد التقارير وقتًا مزدحمًا للمحاسبين، وبالطبع تريد استغلال كل فرصة من شأنها أن تساعد في تقليل الوقت اللازم لإعداد التقارير. يوجد اليوم العديد من الطرق لأتمتة ليس فقط عملية إصدار 6-NDFL، ولكن أيضًا التحقق منها وإرسالها. ابحث عن تفاصيل حول الحلول التجارية والمجانية.

إذا كنت تستخدم برنامج 1C، فلا تتجاهل تفاصيل ملء 6-NDFL في إصدارات مختلفة من برنامج المحاسبة هذا. يرجى ملاحظة أنه في الإصدارات الأقدم من 1C، قد يكون إنشاء 6-NDFL مشكلة. ستجد أيضًا إجراء ملء الحساب باستخدام برنامج المحاسبة الشهير هذا.

هل تريد ملء 6-NDFL عبر الإنترنت؟ نوصي بقراءة هذا المنشور. ستتعرف منه على المزايا التي توفرها معالجة الدفع عبر الإنترنت وكيفية تنفيذها وما هي الصعوبات التي قد تواجهها.

اتصل الآن: 8800 222-18-27

الفرق بين 6-NDFL و2-NDFL

نلاحظ على الفور أنه بالإضافة إلى المتطلبات التشريعية لوكلاء الضرائب لتقديم الحساب 6-NDFL، لا يزال يتعين عليهم تقديم معلومات إلى مكتب الضرائب عن دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL وفقًا للفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

6-NDFL و2-NDFL - تقارير ذات محتوى مختلف تمامًا.

نموذج الحساب 6-NDFL لعام 2018

كيفية تقديم 6-NDFL

يتعين على جميع وكلاء الضرائب الذين يزيد عدد موظفيهم عن 25 شخصًا تقديم حسابات ربع سنوية وسنوية لمبالغ ضريبة الدخل الشخصي حصريًا في شكل إلكتروني باستخدام قنوات الاتصال. يمكن إعداد نسخة إلكترونية جديدة من النموذج 6-NDFL على موقعنا الإلكتروني.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات التي تضم أقل من 25 موظفًا ممارسة الحق في تقديم المدفوعات ورقيًا.

من يقدم تقرير 6-NDFL وأين:

1. وكلاء الضرائب - المنظمات الروسية التي لديها أقسام منفصلة، ​​ترسل حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالأفراد الذين حصلوا على دخل من هذه الأقسام المنفصلة إلى السلطات الضريبية في موقعهم;
2. وكلاء الضرائب - المنظمات المصنفة على أنها أكبر دافعي الضرائب، تقدم حسابات مبالغ ضريبة الدخل الشخصي (بما في ذلك ما يتعلق بالأفراد الذين حصلوا على دخل من أقسام منفصلة لهذه المنظمات):
   • إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل كأكبر دافعي الضرائب.
   • أو إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيلهذا دافعي الضرائب وفقا ذات الصلة تقسيم منفصل(على حدة لكل قسم على حدة).
3. وكلاء الضرائب - رواد الأعمال الأفراد المسجلون لدى مصلحة الضرائب في مكان النشاط فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب في شكل UTII و (أو) PSN، يقدمون حسابات مبالغ ضريبة الدخل الشخصية فيما يتعلق بالموظفين إلى مصلحة الضرائب محليله محاسبةفيما يتعلق بسلوك مثل هذا أنشطة;
4. يقدم باقي رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين حساب 6-NDFL في مكان إقامتك.

OKTMO في 6-NDFL

في الإصدارات الأولى، كان من المقبول أن يقوم وكلاء الضرائب بإنشاء تقارير 6-NDFL للمنظمة بأكملها ككل. بعد ذلك، تم إجراء التغييرات التي أدت إلى حقيقة أن رمز OKTMO أصبح أحد التفاصيل الأساسية للتقرير وبدأ الإشارة إليه في صفحة عنوان الحساب. وبالتالي، كان هناك التزام بإعداد تقرير لكل OKTMO على حدة. الأمر نفسه ينطبق على تفاصيل نقطة التفتيش. وهذا يعني أن وكيل الضرائب يحتاج إلى إنشاء عدد من التقارير يساوي عدد مجموعات OKTMO-KPP الموجودة في المؤسسة.

المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL لعام 2019

حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب في النموذج 6-NDFL لفترات التقارير 2019 يتم تقديم العام بنفس الطريقة المتبعة في فترات عام 2018. أي ربع سنوي، في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر التالي لفترة التقرير:

• 6-NDFL للربع الأول من عام 2019 – حتى 3 مايو 2019 ضمناً؛
• 6-NDFL للنصف الأول من عام 2019 – حتى 31 يوليو 2019 ضمناً؛
• 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2019 - حتى 31 أكتوبر 2019 ضمناً؛
• 6-NDFL لعام 2019 - في موعد أقصاه 1 أبريل 2020.

كيفية ملء 6-NDFL

إجراءات ملء صفحة العنوان

2.1. يتم ملء صفحة العنوان (صفحة 001) من نموذج الحساب من قبل وكيل الضرائب، باستثناء القسم "يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب".

2.2. تشير صفحة العنوان الخاصة بنموذج الحساب إلى ما يلي:
على السطرين "TIN" و"KPP" - بالنسبة لوكلاء الضرائب - المؤسسات - تتم الإشارة إلى رقم تعريف وكيل الضرائب (TIN) ورمز سبب التسجيل (KPP) في موقع المنظمة وفقًا لشهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب، وبالنسبة لوكلاء السلطات الضريبية - الأفراد، تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا لشهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب للفرد في مكان الإقامة على أراضي الاتحاد الروسي.
إذا تم ملء نموذج الحساب من قبل منظمة لديها أقسام منفصلة، ​​تتم الإشارة إلى نقطة التفتيش في مكان تسجيل المنظمة في موقع قسمها المنفصل في هذا الحقل بعد رقم التعريف الضريبي؛
في السطر "رقم التعديل" - عندما يقدم وكيل الضرائب الحساب الأولي إلى مصلحة الضرائب، يتم إدخال "000"، وعند تقديم حساب محدث، تتم الإشارة إلى رقم التصحيح ("001"، "002"، وما إلى ذلك );
على السطر "فترة التقديم (الرمز)" - رمز فترة العرض وفقًا للملحق رقم 1 بهذا الإجراء.
بالنسبة للمنظمات المصفاة (المعاد تنظيمها)، في السطر "فترة التمثيل (الرمز)" يتم إدخال رمز فترة العرض، المقابلة للفترة الزمنية من بداية السنة التي حدثت فيها التصفية (إعادة التنظيم) حتى يوم التصفية (إعادة التنظيم) اكتملت. على سبيل المثال، عند تصفية (إعادة تنظيم) مؤسسة في سبتمبر من الفترة الضريبية المقابلة، يتم إدخال الرمز "53" في السطر المحدد.
في السطر "الفترة الضريبية (السنة)" - أربعة أرقام تشير إلى الفترة المقابلة (على سبيل المثال، 2016)؛
في السطر "تم تقديمه إلى السلطة الضريبية (الرمز)" - رمز السلطة الضريبية التي تم إرسال الحساب إليها (على سبيل المثال، 5032، حيث 50 هو رمز المنطقة، 32 هو رمز السلطة الضريبية)؛
على السطر "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)" - رمز مكان تقديم الحساب من قبل وكيل الضرائب وفقًا للملحق رقم 2 بهذا الإجراء؛
في السطر "(وكيل الضرائب)" يُشار إلى الاسم المختصر (إذا كان غائبًا، الاسم الكامل) للمنظمة وفقًا للوثائق التأسيسية لها. يقع جزء المحتوى من الاسم (اختصاره أو اسمه، على سبيل المثال، "School N 241" أو "OKB "Vympel") من بداية السطر.
فيما يتعلق بالفرد المعترف به كوكيل ضرائب، تتم الإشارة إلى الاسم الكامل والاسم الأول واسم العائلة (يشار إلى اسم العائلة إذا كان متاحًا) بالكامل، بدون اختصارات، وفقًا لوثيقة هويته. في حالة اللقب المزدوج، تتم كتابة الكلمات بواصلة. على سبيل المثال، إيفانوف يوريف أليكسي ميخائيلوفيتش؛
على السطر "الكود وفقًا لـ OKTMO" - تم ملؤه بواسطة OKTMO للبلدية، مع مراعاة أحكام الفقرة 1.10 من هذا الإجراء؛
على السطر "رقم هاتف جهة الاتصال" - رمز هاتف المدينة ورقم هاتف جهة الاتصال لوكيل الضرائب، والذي من خلاله، إذا لزم الأمر، المعلومات المرجعية المتعلقة بفرض الضرائب على الدخل الشخصي، بالإضافة إلى بيانات اعتماد وكيل الضرائب هذا، يمكن الحصول عليها؛
في السطر "في ___ الصفحات مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها على ___ الأوراق" - عدد صفحات الحساب وعدد أوراق المستند الذي يؤكد سلطة الممثل، إذا قدم الحساب أو وقع عليه ;
على السطر "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الحساب" - في حالة تأكيد دقة واكتمال المعلومات في نموذج الحساب، يقوم الوكيل الضريبي بإدخال 1، في حالة تأكيد دقة واكتمال المعلومات، يقوم ممثل وكيل الضرائب بإدخال 2، ويشير أيضًا إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للشخص واسم المنظمة - ممثل وكيل الضرائب؛
على السطر "التوقيع ________ التاريخ" - التوقيع، اليوم، رقم الشهر، سنة التوقيع على الحساب؛
على السطر "اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل" - نوع الوثيقة التي تؤكد سلطة ممثل الوكيل الضريبي.

2.3. يحتوي قسم صفحة العنوان "يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب" على معلومات حول طريقة تقديم الحساب وفقا للملحق رقم 3 لهذا الإجراء، وعدد صفحات الحساب وعدد الأوراق الوثيقة التي تؤكد تفويض الممثل، إذا قدم أو وقع الحساب، وتاريخ تقديمه (الاستلام)، والرقم الذي تم بموجبه تسجيل الحساب، واللقب والأحرف الأولى من الاسم والعائلة لموظف مصلحة الضرائب الذي قبل الحساب توقيعه.

إجراءات ملء القسم 1 "المؤشرات العامة"

3.1. يشير القسم 1 إلى مبالغ الدخل المستحق، والضريبة المحسوبة والمقتطعة، المجمعة لجميع الأفراد، على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية بمعدل الضريبة المناسب.

3.2. إذا دفع وكيل الضرائب للأفراد خلال الفترة الضريبية (فترة التمثيل) الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة، يتم إكمال القسم 1، باستثناء الأسطر 060 - 090، لكل معدل ضريبة.
إذا لم يكن من الممكن وضع مؤشرات الأسطر المقابلة للقسم 1 على صفحة واحدة، فسيتم ملء العدد المطلوب من الصفحات.
يتم ملء إجماليات جميع الرهانات على الأسطر 060 - 090 في الصفحة الأولى.

3.3. ينص القسم 1 على ما يلي:
في السطر 010 - معدل الضريبة المقابل الذي يتم من خلاله حساب مبالغ الضريبة؛
على السطر 020 - المجموع التراكمي للدخل المتراكم لجميع الأفراد من بداية الفترة الضريبية؛
في السطر 025 - مبلغ الدخل المستحق في شكل أرباح معممة لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية؛
في السطر 030 - مجموع التخفيضات الضريبية المعممة لجميع الأفراد الذين يخفضون الدخل الخاضع للضريبة على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية؛
في السطر 040 - ملخص مبلغ الضريبة المحسوبة لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية؛
في السطر 045 - مبلغ الضريبة المحسوبة على الدخل في شكل أرباح مجمعة لجميع الأفراد على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية؛
على السطر 050 - مجموع الدفعات المقدمة الثابتة المعممة لجميع الأفراد، والمقبولة لتخفيض مبلغ الضريبة المحسوبة من بداية الفترة الضريبية؛
على السطر 060 - إجمالي عدد الأفراد الذين حصلوا على دخل خاضع للضريبة في الفترة الضريبية. وفي حالة فصل وتعيين نفس الفرد خلال نفس الفترة الضريبية، لا يتم تعديل عدد الأفراد.
في السطر 070 - إجمالي مبلغ الضريبة المحتجزة على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية؛
على السطر 080 - إجمالي مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب، بشكل تراكمي من بداية الفترة الضريبية؛
في السطر 090 - المبلغ الإجمالي للضريبة التي أعادها وكيل الضرائب إلى دافعي الضرائب وفقًا للمادة 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بشكل تراكمي من بداية الفترة الضريبية.

إجراء ملء القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلم بالفعل وحجب ضريبة الدخل الشخصي"

4.1. يشير القسم 2 إلى تواريخ الاستلام الفعلي للدخل من قبل الأفراد وخصم الضريبة، وتوقيت تحويل الضريبة، ومبالغ الدخل المستلمة بالفعل والضريبة المحتجزة المعممة لجميع الأفراد.

4.2. ينص القسم 2 على ما يلي:
في السطر 100 - تاريخ الاستلام الفعلي للدخل المنعكس في السطر 130؛
في السطر 110 - تاريخ اقتطاع الضريبة من مبلغ الدخل المستلم بالفعل والمنعكس في السطر 130؛
في السطر 120 - التاريخ الذي يجب أن يتم بعده تحويل مبلغ الضريبة؛
في السطر 130 - المبلغ المعمم للدخل المستلم بالفعل (دون خصم مبلغ الضريبة المحتجزة) في التاريخ المشار إليه في السطر 100؛
في السطر 140 - المبلغ المعمم للضريبة المحتجزة في التاريخ المشار إليه في السطر 110.
إذا كانت هناك مواعيد نهائية مختلفة لتحويل الضرائب بالنسبة لأنواع مختلفة من الدخل لها نفس تاريخ الاستلام الفعلي، فسيتم ملء الأسطر 100 - 140 لكل موعد نهائي لتحويل الضرائب بشكل منفصل.

الغرامات

تم إنشاء أنواع جديدة من المسؤولية عن المعلومات غير المناسبة أو غير الكاملة أو غير الموثوقة. هناك غرامات على الأكثر "نسيانا".

إذا فشلت منظمة أو رجل أعمال فردي في تقديم دفعة في غضون عشرة أيام، يجوز للسلطات الضريبية تعليق المعاملات على حسابات المتأخرين. ولكن هذا ليس كل شيء. قد يصبح الإبلاغ المتأخر عن 6-NDFL سببًا لجلب صاحب العمل إلى المسؤولية الإدارية: غرامة قدرها ألف روبل عن كل شهر كامل وجزئي من التاريخ المحدد لتقديمه.

تقديم حسابات 6-NDFL غير الموثوقة و (أو) معلومات عن دخل الأفراد 2-NDFL يستلزم غرامة قدرها 500 روبل. عن كل مستند مقدم يحتوي على معلومات كاذبة.

في هذه الحالة، يُعفى صاحب العمل من المسؤولية إذا اكتشف بشكل مستقل الأخطاء وقدم مستندات محدثة إلى مصلحة الضرائب قبل أن تكتشف مصلحة الضرائب أن المعلومات غير موثوقة.

تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل لغرض احتساب ضريبة الدخل الشخصي

بناء على الفقرة 1 من الفن. 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لغرض تطبيق الفصل. 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تعريف تاريخ الاستلام الفعلي للدخل على أنه اليوم:

1. دفع الدخل، بما في ذلك تحويل الدخل إلى الحسابات المصرفية لدافعي الضرائب أو (بناء على تعليماته) إلى حسابات أطراف ثالثة - عند تلقي الدخل نقدا؛
2. تحويل الدخل العيني - عند استلامه عينيًا؛
3. دفع دافعي الضرائب الفوائد على الأموال المقترضة (الائتمانية) المستلمة واقتناء السلع (العمل والخدمات) والأوراق المالية - عند استلام الدخل في شكل فوائد مادية.

ترد الاستثناءات من الإجراء المذكور أعلاه لتحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل في البنود 2 - 5 من الفن. 223 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. على وجه الخصوص، عند تلقي الدخل في شكل أجور، فإن تاريخ الاستلام الفعلي من قبل دافعي الضرائب لهذا الدخل هو اليوم الأخير من الشهر الذي حصل فيه على الدخل المتراكم مقابل واجبات العمل المنجزة وفقًا لاتفاقية العمل (العقد).

القانون الاتحادي رقم 113-FZ في الفقرة 1 من الفن. قدم 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أحكامًا جديدة تتيح حل المشكلات المتعلقة بتاريخ استلام الدخل؛ في السابق، كان بإمكان السلطات التنظيمية تقديم تفسيرات مختلفة، الأمر الذي أدى إلى إرباك وكلاء الضرائب فقط. يحدد الإطار التشريعي الحالي تاريخ استلام الدخل على أموال القرض المستلمة كتاريخ سداد الفائدة على القرض (إذا كان القرض بفائدة)، أو تاريخ سداد الأموال المقترضة (إذا كان القرض بفائدة). بدون فوائد). منذ عام 2016، يجب احتساب الفوائد المادية في اليوم الأخير من كل شهر طوال فترة القرض بأكملها. وبناء على ذلك، ينبغي أيضا احتساب ضريبة الدخل الشخصي على الفوائد المادية وتحويلها شهريا - في اليوم الأخير، بغض النظر عما إذا كان القرض بفائدة أو بدون فوائد. وأيضًا، سيصبح اليوم الأخير من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق المقابل هو تاريخ استلام الدخل على المبالغ الخاضعة للمحاسبة.

الأسئلة المعقدة وملامح ملء 6-NDFL

الدخل غير الخاضع للضريبة.إذا لم يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي على دخل الفرد، فلن يلزم إدخال البيانات المتعلقة بهذا الدخل في تقرير 6-NDFL (على سبيل المثال، استحقاقات الأمومة).

تأجيل الموعد النهائي لتقديم التقرير. إذا كان الموعد النهائي لتقديم حسابات 6-NDFL الجديدة يقع في عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقل الموعد النهائي تلقائيًا إلى أول يوم عمل بعد يوم عدم العمل.

إذا لم يكن من الممكن حجب ضريبة الدخل الشخصي. إرسال رسالة حول استحالة اقتطاع الضريبة ومبلغ الضريبة التي لم يتم اقتطاعها إلى مصلحة الضرائب قبل 1 مارس من السنة التالية للفترة الضريبية المنتهية. لأنه بعد الإخطار باستحالة اقتطاع الضريبة، يتوقف التزام وكيل الضرائب باقتطاع ضريبة الدخل الشخصي، البند 2 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يوجه وكلاء الضرائب لتحصيل الديون من الأفراد حتى يتم سدادها بالكامل.

المحاسبة عن المكافآت.يجب أن تؤخذ المكافآت الشهرية والمكافآت المدفوعة لفترة أخرى (ربع السنة) في الاعتبار في 6-NDFL بطرق مختلفة (لمزيد من المعلومات، راجع خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 24 يناير 2017 رقم BS- 4-11/1139@).

دفع الأجور في بداية الفترة المشمولة بالتقرير التالي. ما العمل في حالة دفع أجور الموظفين عن شهر مارس 2018 بتاريخ 2018/11/04 وتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي بتاريخ 2018/04/12؟ تعكس هذه العملية في القسم 1 من الحساب في النموذج 6-NDFL للربع الأول من عام 2018. في الوقت نفسه، لديك الحق في عدم إظهار المعاملة في القسم 2 من الحساب في النموذج 6-NDFL للربع الأول من عام 2018. نظرًا لأنك ستعكس هذه العملية عند دفع الأجور مباشرة للموظفين في الحساب 6-NDFL للنصف الأول من عام 2018 (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 مارس 2016 رقم BS-4-11/4222@).

تعبئة الأسطر الفردية لحساب 6-NDFL. يتم ملء السطر 100 من القسم 2 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" للحساب في النموذج 6-NDFL مع مراعاة أحكام المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم ملء السطر 110 من القسم 2 "تاريخ الاستقطاع الضريبي" مع مراعاة أحكام الفقرة 4 من المادة 226 والفقرة 7 من المادة 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم ملء السطر 120 من القسم 2 "الموعد النهائي لتحويل الضرائب" مع مراعاة أحكام الفقرة 6 من المادة 226 والفقرة 9 من المادة 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (انظر رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 01.02 .2017 رقم 03-04-06/5209).

الإعانة المرضية، المستحقة لشهر ديسمبر 2017، ولكن تم دفعها في 19 يناير 2018. تعكس هذا الدخل في القسمين 1 و 2 من الحساب 6-NDFL للربع الأول من عام 2018. في القسم 2 من الحساب في النموذج 6-NDFL للربع الأول من عام 2018، أدخل هذه العملية على النحو التالي: في السطر 100، حدد 19/01/2018، في السطر 110 - 19/01/2018، في السطر 120 - 01 /31/2018، على السطرين 130 و140 - إجمالي المؤشرات المقابلة (انظر خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 يناير 2017 رقم BS-4-11/1249@).

يقدم جميع وكلاء الضرائب حسابات 6-NDFL بدءًا من الربع الأول من عام 2016. تم اعتماد هذا النموذج من أجل مراقبة أكثر كفاءة من قبل السلطات الضريبية على استحقاق وخصم ضريبة الدخل الشخصي (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450). في أكتوبر، يقدم وكلاء الضرائب الحساب لمدة 9 أشهر، لذا فإن مسألة كيفية ملء 6-NDFL للربع الثالث من عام 2016 أصبحت ذات أهمية خاصة الآن.

في هذه المقالة سنلقي نظرة على الصعوبات التي قد تواجهها عند ملء النموذج 6-NDFL، كما سنلقي نظرة على مثال لحساب 9 أشهر.

تعبئة 6-NDFL للربع الثالث

تم اعتماد المواعيد النهائية التالية لتقديم الحساب 6-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• لمدة ربع ونصف سنة وتسعة أشهر - حتى آخر يوم من الشهر الذي يلي الربع المنتهي،
• سنويًا - حتى 1 أبريل من العام التالي.

إذا حصل 25 شخصًا أو أقل على دخل من وكيل في الفترة المشمولة بالتقرير، فيُسمح بتقديم 6-NDFL على الورق، وإلا فإنه يلزم التقديم الإلكتروني. يجب على وكلاء الضرائب، الذين لديهم أقسام منفصلة، ​​تقديم 6-NDFL لكل منهم على حدة، ولا يهم ما إذا كانوا جميعًا مسجلين في نفس دائرة الضرائب الفيدرالية أو في دوائر مختلفة (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 01.08.2016 رقم BS-4-11/13984).

تكوين النموذج 6-NDFL - عنوان وقسمين. القسم 1 هو مؤشرات الضرائب المعممة، والقسم 2 هو مبلغ الدخل الفعلي وضريبة الدخل الشخصي المحتجزة حسب التاريخ.

يتم إدخال البيانات في 6-NDFL على أساس الاستحقاق. ترد التعليمات التفصيلية لإدخال المؤشرات في الحساب في إجراء ملء 6-NDFL، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450. لا تسبب صفحة العنوان أي صعوبات خاصة عند ملؤها، لكننا سننظر في الأقسام المتبقية بمزيد من التفصيل.

في القسم 1 6-NDFL:

• يتم ملء الأسطر 010-050 لكل معدل ضريبة دخل شخصي على حدة. إذا كانت البيانات المدخلة في هذه السطور لا تتناسب مع صفحة واحدة، يتم ملء عدد الصفحات اللازمة.
• تنعكس مؤشرات السطور 060-090 الملخصة من بداية العام فقط على الصفحة الأولى من القسم 1، إذا كان هناك عدة صفحات من هذا القبيل.
• إذا تم دفع أرباح الأسهم للأفراد، يتم تضمينها في إجمالي الدخل الخاضع للضريبة في السطر 020 وتخصيصها في السطر 025. وبالمثل، يتم تضمين مبلغ ضريبة "أرباح الأسهم" في إجمالي مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في السطر 040 وتخصيصها في السطر 045.
• في السطر 030، يشار إلى التخفيضات الضريبية في المجموع (المادتان 217 و 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

القسم 2 6-NDFL:

• لا تتضمن الأسطر 100-140 مبالغ الدخل الفعلي وضريبة الدخل الشخصي فحسب، بل تتضمن أيضًا تواريخ المعاملات المقابلة.
• تاريخ استلام الدخل في السطر 100: آخر يوم في الشهر - للرواتب، يوم الدفع - لأقساط الإجازات والإجازات المرضية.
• على السطر 110 - اليوم الذي تم فيه دفع الدخل للفرد، وهو أيضًا اليوم الذي تم فيه حجب الضريبة.
• الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي في السطر 120 هو اليوم التالي بعد تحويل الدخل إلى الفرد، ولدفع الإجازة والإجازات المرضية - اليوم الأخير من شهر الدفع. إذا تزامنت هذه الأيام مع عطلات نهاية الأسبوع، فسيتم تحويل الدفع إلى يوم العمل التالي لها.
• في السطر 130، يجب الإشارة إلى الدخل المستلم لهذا الشهر، دون تخفيضه عن طريق التخفيضات الضريبية، إن وجدت (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 يونيو 2016 رقم BS-4-11/10956).
• يجب الإشارة إلى مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة في السطر 140 بالكامل، ولا يهم ما إذا تم تحويلها أم لا.

يرجى ملاحظة: على الرغم من ملء النموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر على أساس الاستحقاق، فإن الضريبة المحتجزة في الربعين السابقين لا تنعكس في القسم 2. وفي الوقت نفسه، يتم تضمين مؤشرات الربعين الأول والثاني في المؤشرات العامة للقسم 1.

في أغسطس، أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي كيفية إظهار الراتب المتراكم في ربع واحد والمدفوع في الربع التالي في 6-NDFL. على سبيل المثال، إذا تم دفع راتب شهر سبتمبر في شهر أكتوبر، فيجب إدراجه في حساب 9 أشهر في الدخل في السطر 020، ويجب تضمين الضريبة عليه في ضريبة الدخل الشخصي في السطر 040.

ولا يتم تضمين هذا المبلغ في الضريبة المحتجزة أو غير المحتجزة على السطرين 070 و080. في القسم 2 من حساب 9 أشهر، لن يظهر راتب سبتمبر على الإطلاق. ولكن عند إعداد ضريبة الدخل الشخصية 6 لعام 2016، يجب الإشارة إلى الراتب وضريبة الدخل الشخصي لشهر سبتمبر في السطر 070 وفي القسم 2 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 01/08/2016 رقم BS -4-11/13984).

6-NDFL لمدة 9 أشهر. ملء العينة

فيما يلي مثال لملء نموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر:

حققت شركة Volna LLC دخلاً للأفراد قدره 2650600 روبل لمدة 9 أشهر من عام 2016، منها 46600 روبل عبارة عن أرباح. مبلغ الخصومات المقدمة لمدة 9 أشهر هو 95650 روبل. بلغت الضريبة بمعدل 13٪ 332.144 روبل. تم تحويل راتب يونيو (217500 روبل) في 5 يوليو، وضريبة الدخل الشخصية لشهر يونيو - 27911 روبل. تم دفع رواتب شهر سبتمبر لموظفي Volna في 5 أكتوبر. ضريبة الدخل الشخصي لشهر سبتمبر - 36904 روبل.

في هذه الحالة، سيتم ملء 6-NDFL لمدة 9 أشهر، والذي تم نشر مثال عليه هنا، سطرًا بسطر على النحو التالي:

020 – إجمالي الدخل 2,650,600 روبل (وهذا يشمل راتب شهر سبتمبر).

030 - التخفيضات الضريبية - 95650 روبل.

040 - المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي (بما في ذلك الراتب لشهر سبتمبر) هو 332144 روبل.

025 – نخصص مبلغ الأرباح المدفوعة إلى 46600 روبل.

045 - نخصص ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم - 6058 روبل.

070 - جميع ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة مطروحًا منها المبلغ المحسوب من راتب سبتمبر - 295240 روبل.

يتضمن القسم 2 من النموذج 6-NDFL للربع الثالث من عام 2016 مبالغ الدخل والضرائب لشهر يونيو:

130 – الراتب لشهر يونيو – 217500 روبل، بينما التاريخ على السطر 100 هو 30/06/2016.

140 - ضريبة الدخل الشخصي من راتب يونيو - 27911 روبل، تاريخ استقطاع الضريبة في السطر 110 هو 05/07/2016.

يتم تضمين ضريبة الدخل والدخل الشخصي المدرجة لشهري يوليو وأغسطس مع التواريخ الفعلية.

لن يتم تضمين رواتب شهر سبتمبر وضريبة الدخل الشخصي في القسم 2، ولكن يجب إدراجهما لاحقًا في القسم 2 من ضريبة الدخل الشخصية السنوية.

يتم تقديم الحساب في النموذج 6-NDFL للسنة التقويمية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من السنة التالية لسنة التقرير. لذلك، بناءً على نتائج عام 2018، يجب تقديم التقرير في موعد أقصاه 04/01/2019 (الفقرة 3، الفقرة 2، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية ملء النموذج 6-NDFL

دعنا نذكرك أن الحساب في النموذج 6-NDFL (الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/450@) يتم ملؤه على أساس الاستحقاق.

لم يتغير تكوين أقسام النموذج 6-NDFL:

• صفحة العنوان (صفحة 001)؛
• القسم 1 "المؤشرات المعممة"؛
• القسم 2 "تواريخ ومبالغ الدخل المستلمة بالفعل وحجب ضريبة الدخل الشخصي".

لن تنعكس مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة في الأرباع الأول أو الثاني أو الثالث في القسم 2 من الحساب لعام 2018. وهذا على الرغم من أن النموذج 6-NDFL مملوء بإجمالي الاستحقاق. ترد مبالغ الضريبة المحتجزة في الأرباع الأول أو الثاني أو الثالث في القسم 2 من الحسابات فقط للربع الأول ونصف العام و9 أشهر على التوالي. في حساب السنة، سيتم تضمين هذه المبالغ حصريًا في مؤشرات القسم 1.

يمكنك أن تقرأ عن المتطلبات الأساسية لملء النموذج 6-NDFL.

6-NDFL لعام 2018: مثال للتعبئة

في الوقت نفسه، في القسم 1، يتم تقديم مبالغ الدفعة المقدمة والرواتب لشهر ديسمبر، وكذلك الضريبة المحسوبة، لأن مواعيد حساب الضريبة تقع في عام 2018. في الوقت نفسه، سيعكس السطر 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة" من القسم 1 لعام 2018 بالإضافة إلى ذلك ضريبة الرواتب المحتجزة في عام 2018 لشهر ديسمبر 2017 بمبلغ 71329 روبل.

وبالتالي، بين مؤشرات السطر 040 "مبلغ الضريبة المحسوبة" و 070 "مبلغ الضريبة المحتجزة" من القسم 1 في التقرير لعام 2018، يتم تشكيل فرق بمبلغ 4105 روبل (75434 - 71329)، والذي تم تشكيله من:

تم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 من الأجور لشهر ديسمبر 2017 بمبلغ 71329 روبل؛

تم احتساب ضريبة الدخل الشخصي ولكن لم يتم اقتطاعها اعتبارًا من 31 ديسمبر 2018 بمبلغ 75434 روبل من راتب ديسمبر 2018.

للتحقق من صحة ملء النموذج 6-NDFL، يمكنك استخدام.

ستجد في المقالة مثالاً لملء 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2018 في مواقف مختلفة، والنموذج الحالي، وجدول المواعيد النهائية لتقديم الحسابات، بالإضافة إلى الخدمات المفيدة التي ستساعدك على تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب.

انتباه!سيساعدك ما يلي في الإبلاغ بشكل صحيح وفي الوقت المناسب:

يمكن إنشاء الحساب وفقًا للنموذج 6-NDFL في برنامج BukhSoft بثلاث نقرات. يتم إعداده دائمًا وفقًا لنموذج محدث، مع مراعاة جميع التغييرات في القانون. سيقوم البرنامج بملء الحساب تلقائيا. قبل إرساله إلى مكتب الضرائب، سيتم اختبار النموذج من خلال جميع برامج التحقق التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية. قم بتجربته مجانا:

6-NDFL اون لاين

من هو المطلوب للإبلاغ؟

يتعين على الأشخاص الذين يعملون كوكلاء ضرائب للمدفوعات النقدية والعينية في إطار علاقات العمل وبموجب اتفاقيات الإجراءات المدنية تقديم الحساب 6-NDFL لمدة 9 أشهر. وتشمل هذه:

1. الشركات وأقسامها.
2. أصحاب المشاريع الفردية.
3. الأشخاص "العاملون لحسابهم الخاص" (كتاب العدل والمحامون ومديرو التحكيم، وما إلى ذلك) الذين يعملون دون تعيين موظفين.

• الأفراد الذين أبرمت معهم الشركة عقود عمل (علاقات عمل)؛
• الأفراد الذين قدموا خدمات أو قاموا بأعمال وفقًا لاتفاقيات GPC؛
• الأشخاص الذين لديهم حقوق حصرية في الملكية الفكرية بموجب اتفاقيات الترخيص أو عقود نقل الحقوق.

نموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على النماذج الورقية والإلكترونية، بالإضافة إلى إجراءات تعبئتها، بأمر بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450. منذ 26 مارس 2018، أصبح النموذج المحدث ساري المفعول (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11/18@).

كقاعدة عامة، يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصية لمدة 6 أشهر، بما في ذلك لمدة 9 أشهر من عام 2018، إلكترونيًا عبر الإنترنت. بالنسبة للتنسيق الورقي، هناك حالة واحدة فقط: إذا كان عدد الأفراد الذين قامت الشركة، كوكيل ضريبي، بتحويل دخلهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية، أقل من 25 شخصًا.

يبدو النموذج 6-NDFL كما يلي:

عينة 6-NDFL لمدة 9 أشهر

يتضمن الحساب صفحة العنوان والقسمين 1 و 2. عند ملء 6-NDFL، ضع في الاعتبار القواعد العامة الموضوعة للحسابات والإقرارات الضريبية:

1. تخضع خلايا المؤشرات الإجمالية للملء الإلزامي. عندما لا تكون هناك قيمة، قم بتعيين "0".
2. يتم إدخال القيم الأبجدية والرقمية في الخلايا من اليسار إلى اليمين.
3. في الخلايا غير المملوءة (اليمنى)، يتم عمل شرطات.
4. يتم ترتيب أرقام الصفحات: "001"، "002"، "003"، إلخ.
5. لا يمكن تقريب القيم التي تحتوي على كوبيل إلى الروبل. يتم إدخالهم مع البنسات.

اكتمال الحساب على النحو التالي:

ميزات التعبئة: صفحة العنوان

في حقل "TIN"، يجب الإشارة إلى الرقم الذي خصصته خدمة الضرائب الفيدرالية للشركة أو رجل الأعمال الفردي أو الشخص "العامل لحسابه الخاص".

حقل "نقطة التفتيش" مخصص للكيانات القانونية. تشير إما إلى نقطة التفتيش الخاصة بهم أو رمز الوحدة المنفصلة الخاصة بهم.

حقل "رقم التعديل" مخصص للقيم التالية:

• "000" (إذا تم تقديم الحساب لأول مرة)؛
• "001"، "002"، إلخ. (إذا قاموا بتقديم حساب معدل).

في حقل "فترة إعداد التقارير (الرمز)" تحتاج إلى إدخال:

• "21" - لضريبة الدخل الشخصية الستة للربع الأول؛
• "31" - لضريبة الدخل الشخصية 6 للربع الثاني (نصف العام)؛
• "33" - لضريبة الدخل الشخصية الستة للربع الثالث (9 أشهر)؛
• "34" - لضريبة الدخل السنوية المكونة من 6 أفراد.

في الحقل "الفترة الضريبية (السنة)"، أدخل سنة فترة التقرير.

الحقل "المقدم إلى مصلحة الضرائب (الرمز)" مخصص لرمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي تتلقى التقارير. يمكن العثور على الرمز باستخدام الخدمة:

في الحقل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)" يجب الإشارة إلى:

• "214" - عند تقديم التسوية في موقع الشركة؛
• "120" - عند تقديم الحساب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي؛
• "213" هو رمز لأكبر دافعي الضرائب.

في حقل "وكيل الضرائب"، يجب عليك الإشارة إلى الاسم المختصر للكيان القانوني أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي/الشخص "الذي يعمل لحسابه الخاص".

... القسم 1

عندما نقوم بملء 6 ضرائب على الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر، يجب إعطاء المؤشرات الواردة في القسم 1 على أساس الاستحقاق من بداية العام (من 01/01/2018 إلى 30/09/2018).

يجب إعداد القسم 1 لكل معدل ضريبة دخل شخصي يطبقه وكيل الضرائب (13%، 30%، وما إلى ذلك). حيث:

• السطر 010 مخصص لمعدل الضريبة؛
• 020 - لمبلغ دخل الأفراد؛
• 025 - لقيمة الأرباح؛
• 030 - لمبلغ الخصم؛
• 040 - لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي على الدخل؛
• 045 - للضريبة على أرباح الأسهم.

يجب ملء الأسطر 060 - 090 مرة واحدة فقط. تشير إلى:

• 060 - عدد الأشخاص الذين حصلوا على دخل؛
• مقابل 070 - حجب ضريبة الدخل الشخصي؛
• على 080 - ضريبة الدخل الشخصي، والتي لا يمكن حجبها؛
• وفقًا لـ 090 - تم إرجاع ضريبة الدخل الشخصية في حالة الاستقطاع المفرط وعندما تتغير حالة متلقي الدخل من غير مقيم إلى مقيم في الاتحاد الروسي.

... القسم 2

يهدف القسم 2 إلى الإشارة إلى تواريخ ومبالغ الدخل المستلم، وتواريخ حجب ضريبة الدخل الشخصي، ومبالغها والمواعيد النهائية لدفعها إلى الميزانية. عند ملء نموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2018، يجب أن تأخذ ذلك في الاعتبار.

1. يجب أن يتوافق كل تاريخ دفع الدخل مع مبلغ واحد فقط من ضريبة الدخل الشخصي.
2. ليس من الضروري تجميع المعاملات وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي. يتم تقديمها بالترتيب الزمني.
3. في الحساب، يجب عليك الإشارة إلى مبالغ الدخل التي يتلقاها الشخص وضريبة الدخل الشخصية المستقطعة منه، والتي تتعلق بالأشهر الثلاثة الماضية.
4. إذا تم دفع عدة دخل في نفس اليوم، ولكن تواريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية مختلفة، فقم بملء الأسطر الإضافية (100 - 140). في الجزء 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2018، ترد المؤشرات للفترة من يوليو إلى سبتمبر:

• السطر 100 مخصص لإدخال تواريخ استلام الدخل؛
• 110 - حجب ضريبة الدخل الشخصي؛
• 120 - الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية، الوارد في السطر 100؛
• 130 - مبلغ الدخل، مع مراعاة ضريبة الدخل الشخصي، المستلم في اليوم المشار إليه في السطر 100؛
• 140 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي التي تم حجبها في اليوم المذكور في السطر 110.

سيساعدك برنامج BukhSoft على إنشاء قسيمة الدفع الصحيحة مجانًا. لإجراء تحويل ضريبة الدخل الشخصي، ما عليك سوى النقر على الزر أدناه:

إعداد دفع ضريبة الدخل الشخصي

مثال على ملء نموذج 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2018 بخصوص الراتب

ومن الناحية العملية، يتم الحساب النهائي لدفعات الرواتب لشهر يونيو في شهر يوليو. تظهر هذه العملية في القسم 2 الحسابات.

مثال

قامت الشركة بسداد الدفعات النهائية لموظفيها من الرواتب الشهرية في اليوم الثالث من الشهر التالي (لشهر يونيو - 3 يوليو). قام المحاسب بملء التواريخ التالية في القسم 2 من 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2018:

• على الخط 100 – 30/06/2018؛
• 110 – 03.07.2018;
• 120 –04.07.2018.

مثال 6-NDFL لمدة 9 أشهر من عام 2018 في إجازة مرضية

30 سبتمبر 2018 - الأحد. ولذلك، فإن الانعكاس في حساب دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل في شكل إجازة مرضية له عدد من الميزات. لنلقي نظرة على مثال.

مثال

دفعت الشركة إجازة مرضية لموظفيها في 30 سبتمبر 2018. هذا الأحد. لذلك، لا يلزم أن تنعكس هذه العملية في 6 ضرائب على الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر من عام 2018. ويتم الإشارة إليها في حساب السنة:

• على الخط 100 – 30/09/2018؛
• 110 – 30.09.2018;
• 120 – 01.10.2018.

6-NDFL لمدة 9 أشهر: دفعات الإجازة

يعكس القسم 2 من 6-NDFL لمدة 9 أشهر لعام 2018 أجر الإجازة، الذي تم استحقاقه في الربع الثاني ودفعه للموظفين في الربع الثالث.

مثال

يذهب الموظف إلى إجازة مدفوعة الأجر أخرى في 25 يونيو 2018. قام المحاسب بتجميع راتب الإجازة له في يونيو، ودفع له في 20 يوليو 2017. في 6-NDFL لمدة 9 أشهر، تم عكس المبلغ على النحو التالي:

• على الخط 100 – 20/07/2018؛
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 31. 07. 2018.

تعبئة 6-ضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر: المكافآت

هذه الحالة لها أيضا خصائصها الخاصة. دعونا نلقي نظرة على الأمثلة.

مثال

قامت الشركة بتاريخ 20 يوليو 2018 بصرف مكافآت الموظفين المستحقة عن الربع الثاني. يشير القسم 2 إلى التواريخ:

• على الخط 100 – 20/07/2018؛
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 23. 07. 2018.

مكافآت الإنتاج المدفوعة كل شهر تصنف كأجور. يعتبر تاريخ استلامهم هو اليوم الأخير من الشهر.

مثال

في 7 يوليو 2018 قامت الشركة بصرف مكافآت موظفيها عن شهر يونيو. وقد عكسها المحاسب في القسم 2 من الحساب:

• على الخط 100 – 30/06/2018؛
• 110 - 07. 07. 2018;
• 120 - 08. 07. 2018.

الموعد النهائي لتقديم 6-NDFL

الحساب ربع سنوي. ويقدمونها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي فترة التقرير. يجب الإبلاغ عن 6-NDFL السنوي في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي.

طاولة.المواعيد النهائية لتقديم 6-NDFL في عام 2018

يرجى ملاحظة: إذا كان الموعد النهائي يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل، فيمكنك الإبلاغ في يوم العمل التالي.

المسؤولية عن انتهاك المواعيد النهائية

ينص هذا الانتهاك على المسؤولية الضريبية للكيانات القانونية والمسؤولية الإدارية لمسؤولي الشركة. في حالة التسليم المتأخر يتم تحديد الغرامة بمبلغ 1000 روبل. عن كل شهر كامل أو جزئي من عدم تقديم الحساب. ويبدأ العد من نهاية الموعد النهائي إلى يوم استلام حساب IFTS. يمكن إصدار الغرامة خلال 10 أيام عمل (أي قبل اكتمال التدقيق الضريبي المكتبي).

قد يؤدي عدم تقديم 6-NDFL إلى حظر الحساب الجاري للشركة خلال 10 أيام من تاريخ انتهاء الموعد النهائي للتقديم.

بالنسبة للمسؤولين، يتم تحديد المسؤولية في حدود 300 إلى 500 روبل.

صفر 6-ضريبة الدخل الشخصي لمدة 9 أشهر 2018

إذا لم تقم الشركة بسداد مدفوعات للأفراد خلال الفترة المشمولة بالتقرير ولم تحسب ضريبة الدخل الشخصي منهم، فيحق لها تقديم ضريبة دخل شخصية صفرية إلى INFS. وبالفعل، فهي في هذه الحالة لا تؤدي واجبات وكيل الضرائب.

ولكن يجب عليك إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بهذا عن طريق إرسال خطاب مناسب بأي شكل من الأشكال (انظر النموذج أعلاه).

وبذلك تزيل الشركة مخاطر حظر حسابها الجاري. وبخلاف ذلك، قد "تنسى" السلطات الضريبية إعفاءها من واجباتها كوكيل ضرائب.

بيت » التهاب المعدة » نقوم بملء 6 ضرائب على الدخل الشخصي في 9 أشهر. هل من الضروري تقديم حساب صفر؟