Zdaňovanie internetového obchodu. účtovníctvo. Príspevky. Účtovanie doručovacích služieb a internetových obchodov Účtovanie účtovania na mieste vystavenia online objednávky

V našich životoch sa objavujú nové pohodlné programy, vďaka ktorým je možné pracovať pohodlne a pohodlne s minimálnymi časovými a finančnými nákladmi. Takouto službou je elektronický účtovník, ktorý môže podávať výkazy online a tiež viesť účtovné záznamy. Cloudový trh ponúka rôzne služby pre podnikateľov, veľké či malé firmy. Online účtovníctvo je vynikajúca služba, ktorá poskytuje platené a bezplatné služby na vedenie účtovných záznamov a predkladanie potrebných správ pre širokú škálu podnikov.

Čo je cloudové účtovníctvo

Existujúce účtovné programy sú drahé – treba ich kupovať v licencovanej forme, neustále sledovať aktualizácie, zabezpečiť ich používanie špeciálne vyškolenými účtovníkmi, riadiť nepretržité fungovanie systému, zamestnávať administrátorov a programátorov. Elektronické účtovníctvo pre sro a individuálnych podnikateľov je lacnejšie – na vedenie evidencie potrebujete neustály prístup na internet, môžete viesť účtovníctvo, podávať daňové výkazy na diaľku odkiaľkoľvek.

Online účtovníctvo je založené na cloudových službách, ktoré poskytujú prístup ku všetkým požadovaným programom potrebným na správne účtovanie a podávanie elektronických výkazov. Niektoré oficiálne stránky ponúkajú online účtovníctvo pre jednotlivých podnikateľov zadarmo, iné služby vám umožňujú využiť demo verziu programu na vyhodnotenie kvality a pohodlia tohto prístupu.

cieľové publikum

Niektoré stránky sú „šité na mieru“ na poskytovanie účtovných služieb pre spoločnosti s určitým daňovým systémom – OSNO, UTII, zjednodušený daňový systém atď. Inováciu môžu oceniť malí podnikatelia alebo veľké ekonomické subjekty, ktorým využitie online účtovníctva výrazne ušetrí čas a finančné prostriedky. Existujú programy pre začínajúcich podnikateľov, ktorí neovládajú základy účtovníctva podľa zvoleného daňového systému, a existujú programy ako 1C, ktoré zvládne aj skúsený a znalý zamestnanec firmy.

Výhody online účtovníctva

Obľúbenosť online účtovníctva každým dňom rastie a pribúdajú noví klienti. Stále viac spoločností v Moskve a regiónoch prechádza na vzdialené účtovníctvo, pretože tento prístup má tieto výhody:

• Môžete využiť služby outsourcingov alebo nezávislých účtovníkov, ktorí pracujú na diaľku bez toho, aby ste si najímali stáleho účtovníka, ktorý bude musieť pravidelne vyplácať mzdy bez ohľadu na pracovné zaťaženie.
• Môžete pracovať kdekoľvek a mať prístup k online účtovníctvu prostredníctvom prihlasovacieho mena a hesla vydaného stránkami. Online účtovník môže riadiť niekoľko spoločností súčasne, čím sa minimalizujú dočasné straty.
• Nie je potrebné neustále sledovať aktualizácie a iné zmeny elektronických programov, špecializované služby to robia samy.
• Cena takýchto služieb je nižšia ako nákup licencovaných diskov.
• Práca je jednoduchá a nenáročná, rozhranie väčšiny stránok je prívetivé a zrozumiteľné.
• Údaje sú chránené pred poškodením, stratou, škodlivým hackovaním a sťahovaním lepšie ako na podnikových počítačoch.

Online účtovný softvér

Existuje mnoho systémov, ktoré skúsení alebo začínajúci účtovníci a riaditelia spoločností používajú na vykonávanie kompetentnej a komplexnej kontroly nad finančnými a ekonomickými činnosťami spoločnosti. Medzi najznámejšie patria tieto:

1. Internetové účtovníctvo "Moja firma". Vhodné pre LLC alebo individuálnych podnikateľov, ktorí používajú zjednodušený daňový systém alebo UTII. Automaticky pripravuje daňové hlásenia, vedie primárnu evidenciu, eviduje pohyb personálu a materiálu v skladoch.
2. Cloudová služba „Kontur. Labe“. Používajú LLC a individuálnych podnikateľov, ktorí používajú UTII a zjednodušený daňový systém. Služba ponúka služby na vedenie denníkov výdavkov a príjmov, prípravu daňových výkazov.
3. ServiceCloud. Vynikajúci program určený pre organizácie akejkoľvek formy vlastníctva, s dobrou ochranou údajov a podávaním správ zabudovanými do 1C.
4. Internetové účtovníctvo "Sky". Používa sa pre spoločnosti akéhokoľvek typu vlastníctva a daňových systémov, okrem podnikateľov s patentom. Pre klientov Alfa Bank sú k dispozícii doplnkové služby.
5. Outsourcing online účtovníctva „Knopka“ je vhodný pre podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém, UTII a patent. Online účtovník vám pomôže vyriešiť všetky podrobnosti účtovného systému a podať správy Federálnej migračnej službe.
6. Systém Finguru za vás predloží potrebné vyhlásenia a správy a vykoná všetky zaúčtovania. Využívajú LLC a individuálnych podnikateľov s rôznymi možnosťami účtovania a platenia daní.
7. Internetové účtovníctvo „Infin.Online“ využívajú podnikatelia, malé podniky, spoločenstvá vlastníkov bytov využívajúce zjednodušený daňový systém OSNO a UTII. Je možné vykonávať automatickú kalkuláciu nájomného, ​​personálny manažment, obstarávanie a kontrolu materiálu. Vykonáva sa daňové účtovníctvo.
8. Cubux využívajú podnikatelia a individuálni podnikatelia, ktorí využívajú preferenčné systémy platenia daní – jednotná sociálna daň, zjednodušený daňový systém. Pre hodnotenie činnosti vedúcim finančnej politiky hospodárskeho subjektu existuje modul účtovníctva.
9. Internetové účtovníctvo "Asistent" je určené pre začínajúcich podnikateľov, ktorí používajú UTII a zjednodušený daňový systém. K dispozícii sú všetky účtovnícke služby pre pohodlné a pohodlné účtovné operácie.
10. „Bukhsoft“ je zameraný na všetky organizácie, ktoré používajú OSNO a iné typy platieb daní. Vedenie všetkých potrebných účtovných formulárov a podávania vyhlásení.

Vlastnosti prevádzky

Mnohé online účtovné programy majú okrem základnej funkcionality aj doplnkové služby. Tie obsahujú:

• personálne účtovníctvo;
• funkcie automatického výpočtu miezd a zrážok z nej;
• výpočet povinných platieb na základe dostupných informácií a zasielanie vyhlásení daňovej službe;
• funkcie predkladania faktúr protistranám;
• štandardné zmluvy s partnermi a zamestnancami;
• oznamovacia služba o zmenách v legislatíve.

Kritériá výberu

Aby ste si vybrali tú správnu službu, ktorá bude spĺňať všetky vaše potreby a bude riadiť vaše podnikanie, pri výbere sa riaďte nasledujúcimi kritériami:

• systém je zameraný na váš typ podnikania a účtovanie platieb daní;
• užívateľsky prívetivé rozhranie;
• cena služieb;
• dostupnosť kompetentnej a kvalifikovanej technickej podpory, online účtovník a systémové tipy;
• vysoký stupeň ochrany údajov;
• dostupnosť doplnkových funkcií.

Služba „Moja firma – internetové účtovníctvo“

Program umožňuje osobám na „imputácii“ a „zjednodušenom“ viesť daňové a účtovné záznamy, vypočítať platy, spravovať personál a materiály v skladoch, viesť „primárne záznamy“ a posielať dokumenty Federálnej daňovej službe. K dispozícii je demo verzia, v ktorej ju môžete používať mesiac zadarmo. Medzi výhody online účtovníctva patrí jednoduchosť, užívateľsky prívetivé rozhranie, dostupné ceny, nevýhodou je, že „My Business“ nie je určený pre neziskové organizácie, neexistuje metóda podvojného účtovníctva a finančnej analýzy.

Okruh. účtovníctvo

Online účtovníctvo spolupracuje so spoločnosťami pôsobiacimi v rámci OSNO, UTII a zjednodušeného daňového systému. Všetky záznamy sa vykonávajú automaticky, vedie sa účtovníctvo, správy sa predkladajú Federálnej daňovej službe a vypočítavajú sa mzdy. Pros - plnohodnotný online účtovný systém, ktorý najlepšie vyhovuje potrebám rôznych kategórií občanov. Nevýhody - zložitá účtovná schéma, pracovať môže len profesionálny účtovník, chýba funkcia na zadávanie nových dokladov a nie je tu žiadne demo obdobie.

Sky – online účtovníctvo

Môže byť použitý spoločnosťami, ktoré používajú OSNO, „imputácia“, „zjednodušené“, ale nie je vhodný pre individuálnych podnikateľov na patent. K dispozícii je bezplatná demo verzia tohto online účtovného softvéru na 14 dní. Pohodlné, jednoduché rozhranie. Online môžete posielať výkazy, vykonávať potrebné platby, robiť výkazy, generovať všetky výkazy ich odoslaním na daňový úrad, viesť primárnu evidenciu, sledovať tovar v skladoch a počítať odvody na mzdy. Medzi nevýhody patrí nedostatok aktualizácií a referenčných materiálov o daňovom poriadku pre neregistrovaných klientov.

ServiceCloud

Klienti využívajú vzdialený prístup na plnohodnotné online účtovníctvo 1C pre akékoľvek spoločnosti s rôznymi spôsobmi platenia daní. Všetka potrebná funkcionalita, nastavenie programov pre konkrétneho užívateľa podľa ním používanej schémy platenia daní. Môžete načítať existujúcu databázu. Voľný prístup – 14 dní. Dobrá technická podpora, neustále aktualizácie meniacej sa legislatívy. K dispozícii je online účtovníctvo a chat, kde môžete klásť otázky. Nevýhody zahŕňajú vysoké náklady na pripojenie a malý výber taríf.

Online účtovníctvo zadarmo Bukhsoft

Dobrá služba, ktorá je medzi používateľmi obľúbená vďaka svojmu demokratickému prístupu - obdobie bezplatného používania programov je 20 dní, potom sú ponúkané 4 tarifné možnosti. Malé aj veľké organizácie využívajú akýkoľvek systém platenia príspevkov - Jednotná poľnohospodárska daň, UTII, OSNO, USNO. Disponujeme potrebnými modulmi pre plnohodnotné online účtovníctvo. Okrem toho je k dispozícii predbežné overenie vyhlásení a finančné analýzy. Negatívom tejto služby je prepojenie s malým počtom bánk na realizáciu platieb.

Online účtovníctvo 1C:BusinessStart

Úplná údržba online účtovníctva 1C pre všetky daňové systémy (SNO), spoločná údržba daňových a účtovných záznamov, podávanie vyhlásení, informácie Federálnej daňovej službe, finančné prostriedky, uskutočňovanie platieb pomocou akýchkoľvek bankových údajov. Bezplatné používanie dostupných modulov je možné 1 mesiac po registrácii. K dispozícii je plnohodnotná funkcionalita účtovníctva zamestnancov a odborná pomoc pri vypĺňaní formulárov. Informácie sú pravidelne aktualizované. Medzi nevýhody patrí chýbajúca pomoc, chat, stránka FAQ a len dva tarify ponúkané klientom.

Online účtovníctvo – bezplatná stránka pre klientov Privatbanky

Zaujímavou ponukou tejto finančnej a úverovej organizácie pre jej klientov je účtovníctvo na diaľku, so špeciálnym bankovým programom. Pomocou poskytnutých vzorov môžete generovať prvotné doklady, prehľady a priznania, odosielať údaje daňovej službe, spravovať príjmy a výdavky na základe bankových výpisov. Bezplatné demo je platné 2 týždne. Medzi negatívne aspekty služby patrí obmedzená funkčnosť, zacielenie na úzke publikum, nedostatok chatu a nezrozumiteľná schéma aktualizácií.

Okruh. Elba – outsourcing účtovníctva a online reporting

Online účtovníctvo tohto typu je určené pre účtovníctvo bez účtovníka, samotným podnikateľom alebo začínajúcim podnikateľom, ktorý je na „imputovanej“ alebo „zjednodušenej“ báze. Jednoduchý a prístupný režim zadávania údajov, ktorý je intuitívny pre každého záujemcu. Môžete vypočítať príspevky, platy, posielať informácie fondom a Federálnej daňovej službe a využívať poradenské služby. K dispozícii je chat a pomoc. Voľné obdobie - 30 dní. Systém je spojený s niekoľkými veľkými bankami. Nevýhody: obmedzený počet modulov, nemožnosť použiť rôzne pomôcky na navigáciu.

ImBoss

LLC alebo individuálny podnikateľ praktizuje používanie služby. Online účtovníctvo sa vykonáva v širokom rozsahu - od osobných záznamov až po poskytovanie požadovaných informácií Federálnej daňovej službe a poistným fondom. Platí pre zjednodušený daňový systém a UTII, bezplatné použitie - do 10 dní. Existuje služba na prípravu dokumentov na registráciu podniku alebo jeho zatvorenie. Nastavenie online účtovníctva pre váš typ účtovníctva nezaberie veľa času a akékoľvek otázky môžete položiť v online chate. Nevýhody: obmedzená funkčnosť a jediný dostupný tarifný plán.

Online účtovnícke služby – porovnanie charakteristík

Môžete sa zmiasť v rôznych štrukturálnych programoch, ktoré sa používajú na správne vedenie účtovníctva spoločnosti, odosielanie platobných dokladov, posielanie úradných dokumentov na daňový úrad a fondy. Ak si chcete predstaviť výhody alebo nevýhody konkrétnej online účtovnej služby, pozrite si tabuľku nižšie a porovnajte charakteristiky služieb:

Video

Účtovníctvo a daňové účtovníctvo pre internetový obchod na prvý pohľad nie je jednoduchá záležitosť. V našom článku sa pokúsime zistiť, či je to naozaj tak. Poďme zistiť, čo potrebujete na otvorenie obchodu online a ako sa nezmiasť v účtovníctve.

Internetový obchod od nuly

Čím viac ľudí uprednostňuje nákup tovaru bez opustenia domova, tým viac je podnikateľov, ktorí sú pripravení tento tovar ponúkať.

Akonáhle ste sa rozhodli otvoriť svoj obchod na internete, stojíte pred otázkami: ako to urobiť správne? Aký daňový systém zvoliť?

Existuje niekoľko možností:

• UTII. Činnosť internetového obchodu nepodlieha UTII (list Ministerstva financií z 23. novembra 2006 č. 03-11-04/3/501; odsek 12 článku 346.27 daňového poriadku Ruskej federácie), preto ho nebudeme môcť použiť.
• USN. Najpohodlnejší a najrozšírenejší daňový systém. Ak si plánujete otvoriť obchod sami, postačí, ak budete pôsobiť ako samostatný podnikateľ (IP) a v tomto prípade nemusíte viesť účtovné záznamy pre internetový obchod. Ale ak máte rovnako zmýšľajúcich ľudí, budete si musieť zaregistrovať spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC). V tomto prípade bude potrebné účtovanie pre internetový obchod.
• ZÁKLADNÉ. Hlavný systém je možné použiť, ak obchod nespadá pod zjednodušený daňový systém. Napríklad, ak sa prekročí výška príjmu atď. (článok 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie).

• Platbu prijímate v hotovosti alebo platobnými kartami. Pre prácu bude potrebná registračná pokladňa.
• Platba prebieha cez webovú stránku obchodu, považuje sa to za bezhotovostnú formu prijímania peňazí a pokladňa v tomto prípade nie je potrebná (list Federálnej daňovej služby Ruska v Moskve z 24. apríla 2012 č. 17-26 /037701).

Osobitnú pozornosť je potrebné venovať aj doručovaniu predávaného tovaru. Ak sú náklady na doručenie zahrnuté v cene produktu, potom sa táto činnosť bude rovnať predaju na diaľku. Ak je však dodávka formalizovaná na základe samostatných zmlúv, táto služba môže byť rozdelená do samostatnej činnosti a prevedená na UTII (odsek 5, odsek 2, článok 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie).

Váš internetový obchod bude mať súčasne dva daňové systémy.

To môže byť:

• sociálne médiá;
• vlastný web vášho obchodu;
• špeciálne obchodné platformy v prostredí internetu.

Zákonnosť online obchodovania

Pre online obchodovanie je kód OKVED 47,91. Boli vypracované aj osobitné pravidlá pre predaj na diaľku (uznesenie vlády Ruskej federácie „O schválení pravidiel pre predaj tovaru na diaľku“ zo dňa 27. septembra 2007 č. 612 (ďalej len pravidlá)).

V prípade porušenia týchto pravidiel sa páchateľom uloží pokuta (odsek 1, článok 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

Online predaj podlieha všetkým zákonníkom a zákonom Ruskej federácie, rovnako ako predaj v stacionárnych predajniach. Kontrolu online obchodovania vykonáva Rospotrebnadzor (článok 23.49 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie; odsek 37 pravidiel).

Upozorňujeme, že existuje tovar, ktorý nie je možné predávať na internete (Vyhláška prezidenta Ruskej federácie „O druhoch výrobkov (práce, služby) a výrobnom odpade, ktorých voľný predaj je zakázaný“ z 22. februára 1992 č. 179, § 6 zákona „o zbraniach“ zo dňa 13.12.1996 č. 150-FZ, § 2 zákona „o omamných a psychotropných látkach“ z 1.8.1998 č. 19 zákona „O ochrane zdravia občanov pred vystavením tabakovému dymu z okolia a následkami konzumácie tabaku“ zo dňa 23.02.2013 č. 15-FZ, § 20 zákona „O drahých kovoch a drahých kameňoch“ z marca 26, 1998 No. olovnatý automobilový benzín v Ruskej federácii“ z 22. marca 2003 č. 34-FZ, bod 5 Pravidiel).

Účtovníctvo internetového obchodu krok za krokom

Vedenie účtovníctva vedie k zefektívneniu systému a sumarizovaniu informácií z dostupných primárnych dokladov, ktoré priebežne odrážajú všetky obchodné transakcie v peňažnom vyjadrení.

Registrovaná spoločnosť má povinnosť viesť účtovníctvo, fyzická osoba podnikateľ je od nej oslobodená.

Predtým, ako prejdete na účtovníctvo internetového obchodu od nuly, musíte zistiť, aké dokumenty a za akých okolností bude potrebné vypracovať bez ohľadu na daňový systém.

Opíšme si algoritmus akcií obchodu po jeho registrácii:

• Vytvorenie obchodu online na jednom alebo viacerých zdrojoch. Náklady na jeho údržbu, aktualizáciu a propagáciu. Zároveň musíte uzavrieť zmluvy so spoločnosťami alebo individuálnymi podnikateľmi, ktorí vám s tým pomáhajú.
• Spracovanie požiadaviek zákazníkov, nákup a predaj tovaru. Je potrebné uzavrieť ponukovú zmluvu (väčšinou je táto funkcia okamžite zabudovaná na stránke obchodu a bez jej podpisu nemôže kupujúci dokončiť nákup tovaru), vystaviť faktúru a zaplatiť za tovar (bankovým prevodom resp. pomocou registračnej pokladnice v prípade platby na mieste).
• Doručenie kupujúcemu, vrátenie tovaru. Podpísanie zmluvy s doručovacou službou, v prípade vrátenia - vystavenie faktúry a vrátenie peňazí.
• Ďalšie možné výdavky. Tieto zahŕňajú výpočet a platbu miezd a daní zo mzdy (ak sú medzi zamestnancami zamestnanci). Ak existuje sklad, potom platby za prenájom. Patrí sem aj marketingový prieskum.
• Podávanie správ regulačným orgánom.

Účtovanie príjmov a výdavkov

Príjem internetového obchodu sa eviduje rovnako ako v bežných obchodoch. Predaj sa uskutočňuje prostredníctvom účtu 90 (PPÚ „Výnosy organizácie“ č. 9/99).

Pozrime sa bližšie na nákladové účtovníctvo.

Ak si kúpite výhradné práva k vytvorenej webovej stránke, potom je potrebné aktivovať nehmotný majetok na účet 05. Samostatne nastaviť dobu životnosti, počas ktorej sa bude jeho cena odpisovať prostredníctvom odpisov z ceny predaného tovaru.

Ak však nadobudnete nevýlučné práva, všetky výdavky je možné odpísať naraz alebo priradiť k Dt 97 a počas doby používania je možné výdavky odpísať v Dt 44.

Náklady na hosťovanie a doménu budú pokračovať, kým bude vaša stránka existovať. Počiatočná registrácia domény je zahrnutá v počiatočných nákladoch na stránku. Všetky následné náklady na ne sú zahrnuté v Dt 44 (náklad) v období, s ktorým tieto náklady súvisia.

Na účtoch Dt 44 sa účtuje nájomné za sklad.

Nepoznáte svoje práva?

Náklady na doručenie tovaru môžu byť realizované interne alebo prostredníctvom tretích strán. V každom prípade sú zohľadnené vo výdavkoch v Dt 44.

Účtovné zápisy

Pozrime sa na príklady účtovných zápisov v účtovníctve internetového obchodu.

Príklad 1

Lima LLC využíva na doručovanie tovaru svoju doručovaciu službu a poštové úrady.

Náklady na dodanie za mesiac dosiahli 208 200 rubľov. Odpis vozidla - 57 800 rubľov, plat kuriéra - 56 800 rubľov, cestovné náklady kuriérom - 9 500 rubľov, palivo a mazivá - 48 900 rubľov, poštové služby - 35 200 rubľov.

Dt 44 Kt 02 – 57 800 (odpisy vozidla)

Dt 44 Kt 70 – 56 800 (plat kuriéra)

Dt 71 Kt 50 – 48 900 (peniaze odovzdané vodičovi)

Dt 10 Kt 71 – 48 900 (nakúpené palivá a mazivá)

Dt 44 Kt 10 – 48 900 (palivá a mazivá odpísané do nákladov)

Dt 71 Kt 50 – 9 500 (peniaze odovzdané kuriérovi)

Dt 44 Kt 71 – 9 500 (cestovné náklady na kuriéra sú odpísané)

Dt 44 Kt 60 – 35 200 (odpisujú sa náklady na poštové služby)

60 Dt 50 – 35 200 (zaplatené poštovné)

Dt 90 Kt 44 - 208 200 (odpisujú sa náklady na dodanie tovaru za mesiac)

Marketingový výskum

Marketingový prieskum, ale aj reklama sú zahrnuté do nákladov na Dt 44 a na konci mesiaca sú odpísané do nákladov na tovar v Dt 90.

Príklad 2

Spoločnosť Lima LLC zakúpila službu marketingového prieskumu. Náklady na službu boli 125 600 rubľov.

Dt 44 Kt 60 – 125 600 (výskum zahrnutý v nákladoch)

60 Dt 51 – 125 600 (platená služba)

Dt 90 Kt 44 – 125 600 (náklady odpísané v nákladoch na tovar)

Daňové účtovníctvo pre internetový obchod

Príjem v daňovom účtovníctve sa vykazuje rovnakým spôsobom ako v tradičnom obchode - v okamihu, keď je tovar prevedený na kupujúceho (doložka 1, článok 249 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak ste si vybrali zjednodušený daňový systém „príjmy“, hlavnou vecou je správne ich zohľadniť a zaplatiť 6% daň z výšky príjmu.

Ak ste si však zvolili zjednodušený daňový systém „príjmy mínus náklady“ alebo OSNO, potom je správne účtovanie nákladov základom.

Aby ste si mohli znížiť splatnú daň a počas daňovej kontroly nemajú inšpektori otázky, musíte pamätať na niekoľko dôležitých bodov:

• daňovník si sám zvolí dobu použiteľnosti stránky, nesmie však presiahnuť 24 mesiacov;
• s nevýhradným právom na používanie stránky sú všetky náklady zahrnuté v ostatných nákladoch spojených s realizáciou;
• výdavky na vytvorenie alebo údržbu webovej stránky vo výške až 100 000 rubľov. možno okamžite odpísať ako výdavky;
• náklady na hosting a doménu sú zahrnuté v ostatných výdavkoch;
• Prenájom skladu - ostatné náklady spojené s predajom;
• doručovacie služby - ostatné výdavky;
• výdavky na reklamu sa berú do úvahy úplne ako neštandardizované výdavky.

***

Na začiatku vzniku takého konceptu ako „online obchodovanie“ bolo veľa otázok o tom, ako správne vykonávať takéto činnosti. Teraz sa však ukázalo, že účtovníctvo a daňové účtovníctvo internetového obchodu sa prakticky nelíši od účtovníctva kamenného obchodu. Väčšinou vyvstávajú otázky týkajúce sa účtovania nákladov na vytvorenie webovej stránky a jej ďalšej propagácie. Na tieto a ďalšie otázky sme sa pokúsili odpovedať v našom článku.

Ako premietnuť do účtovníctva organizácie zaoberajúcej sa maloobchodom predaj tovaru cez internet, ak sa platby zákazníkom uskutočňujú prostredníctvom agenta - elektronického platobného systému (EPS)? V účtovníctve sa tovar účtuje v predajných cenách. Produkt sa predal online za 17 700 RUB. (vrátane DPH 2 700 rubľov), obchodná marža bola 5 700 rubľov. Finančné prostriedky boli pripísané na bankový účet organizácie v deň prevodu vlastníctva tovaru na kupujúceho. EPS prevedie finančné prostriedky prijaté od kupujúceho na bežný účet organizácie po odpočítaní poplatku za sprostredkovanie vrátane DPH vo výške 1,2 % zo sumy prijatej EPS.

Občianske vzťahy

Právne vzťahy medzi organizáciou a agentom (prevádzkovateľom elektronických peňazí) upravujú ustanovenia kap. 52 „Agentúra“ Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

daň z pridanej hodnoty (DPH)

Predaj tovaru na území Ruskej federácie podlieha zdaneniu DPH (odsek 1, odsek 1, článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie). Základ dane sa určí dňom prevodu vlastníckeho práva k tovaru na kupujúceho ako obstarávacia cena tovaru (bez DPH) (čl. 2 § 153 ods. 1 § 154 ods. 1 ods. 1 ods. Článok 167 daňového poriadku Ruskej federácie) . Zdaňovanie sa vykonáva sadzbou 18 % (článok 3 článku 164 daňového poriadku Ruskej federácie).

Služby EPS boli zakúpené za predaj tovaru cez internet, t.j. na vykonávanie činností podliehajúcich DPH. Po zaúčtovaní sprostredkovateľského poplatku splatného EPS si preto organizácia môže odpočítať DPH na základe faktúry vystavenej EPS (odsek 1, odsek 2, článok 171, odsek 1, článok 172 daňového poriadku Ruskej federácie).

účtovníctvo

Na účtovanie vyrovnaní s EPS môže organizácia použiť účet 76 „Zúčtovanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ a na účtovanie vyrovnaní s kupujúcim - účet 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a odberateľmi“ (Pokyny na používanie Účtovej osnovy pre účtovníctvo finančných a ekonomických činností organizácií, schválené nariadenie Ministerstva financií Ruska z 31. októbra 2000 N 94n).

Výnosy z predaja tovaru sú zahrnuté v príjmoch z bežnej činnosti (odsek 1, odsek 5, odseky 6.1, 12 účtovných predpisov „Organizačný príjem“ PBU 9/99, schváleného výnosom Ministerstva financií Ruska zo 6. mája 1999 N 32n). V tomto prípade sa vykoná zápis na ťarchu účtu 62 av prospech účtu 90 „Tržby“, podúčet 90-1 „Výnosy“.

Zároveň sa z účtu 41 „Tovar“ odpíše predajná hodnota tovaru na ťarchu účtu 90, podúčet 90-2 „Náklady na predaj“. Okrem toho sa na ťarchu účtu 90, podúčtu 90-2 av prospech účtu 42 „Obchodná marža“ vykoná stornovací zápis vo výške obchodnej marže súvisiacej s predaným tovarom.

Suma sprostredkovateľskej odmeny pripadajúca na EPS (po odpočítaní vratnej DPH) sa účtuje ako výdavok za bežnú činnosť a premietne sa ako súčasť predajných nákladov zápisom na ťarchu účtu 44 „Predajné náklady“ a v prospech účtu 76 (ods. 1, odsek 5, odsek 6, odsek 8, odsek 2, odsek 9, odsek 16 účtovných predpisov „Výdavky organizácie“ PBU 10/99, schváleného výnosom Ministerstva financií Ruska zo 6. mája 1999 N 33n).

V posudzovanej situácii kupujúci uskutoční bezhotovostnú platbu organizácii vo forme prevodu elektronických peňazí (časť 1, článok 7 federálneho zákona z 27. júna 2011 N 161-FZ „O národnom platobnom styku “). V súlade s normami federálneho zákona N 161-FZ peňažný záväzok platiteľa voči príjemcovi finančných prostriedkov zaniká ukončením prevodu elektronických prostriedkov. Tento okamih je definovaný ako okamih, keď prevádzkovateľ elektronických peňazí súčasne prijme príkaz, zníži zostatok elektronických peňazí platiteľa a zvýši zostatok elektronických peňazí príjemcu o sumu prevodu elektronických peňazí (časť 17, 15, 10, článok 7 spol. Zákon č. 161 -FZ). To znamená, že v tomto momente je splatený dlh kupujúceho zaplatiť za tovar, čo sa prejaví zápisom na ťarchu účtu 76 a v prospech účtu 62.

Daň z príjmu právnických osôb

V deň prevodu vlastníctva tovaru na kupujúceho sa prijaté výnosy (mínus DPH) uznávajú ako príjem z predaja (§ 249 ods. 1, 2, § 248 ods. 1, § 271 ods. Kódex Ruskej federácie). Uvedený príjem pre účely dane zo zisku sa znižuje o náklady na nákup tovaru, ktoré v súlade s ods. 3 polievkové lyžice. 320 daňového poriadku Ruskej federácie sa týka priamych výdavkov (odsek 3, odsek 1, článok 268 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výška sprostredkovateľských poplatkov zadržaných EPS (bez DPH) ku dňu schválenia správy agenta sa vzťahuje na ostatné výdavky spojené s výrobou a predajom (odsek 3, odsek 1, článok 264, odsek 3, odsek 7, článok 272 daňového poriadku Ruskej federácie).

Účtovníctvo, evidencia, daňové priznanie... Po týchto slovách je desivé zakladať si vlastný biznis. Buď statočný! Je to vlastne celkom jednoduché. V tomto článku vám poviem, ako si nastaviť účtovníctvo a daňové účtovníctvo v internetovom obchode. Naučíš sa:

• ako si vybrať organizačnú formu pre internetový obchod - individuálny podnikateľ alebo LLC;
• ktorý účtovný systém zvoliť - OSNO alebo zjednodušený;
• ako zaregistrovať jednotlivého podnikateľa alebo LLC;
• aké dokumenty by mal internetový obchod vydať;
• kde nájsť účtovníka pre internetový obchod;
• Ako podávať hlásenia na daňový úrad.

Prečítajte si ho, ak sa chystáte otvoriť si vlastný podnik alebo začať oficiálne pracovať.

Päť otázok o individuálnych podnikateľoch a LLC

Ide len o to, že súkromný vlastník nebude môcť vytvoriť žiadny seriózny internetový obchod. Už len preto, že nebude môcť uzavrieť s bankou zmluvu o akvizícii (prijímaní peňazí z kreditných kariet). Ak sa chystáte predávať za viac ako 100 tisíc rubľov mesačne, potrebujete oficiálnu registráciu. Pre malé podniky existujú len dve takéto formy – individuálny podnikateľ (individuálny podnikateľ bez založenia právnickej osoby) a LLC (spoločnosť s ručením obmedzeným). Aby ste si z nich mohli vybrať, musíte odpovedať na päť otázok:

1 . Čo presne idete predávať?

• Jednoduchý tovar: každodenné priemyselné predmety, riad, remeslá, malá lacná elektronika, oblečenie, mobilné doplnky.
• Tovar, na ktorý môžu byť reklamácie: niečo, čo môže spôsobiť ujmu na zdraví (napríklad výrobky podliehajúce skaze), drahý tovar so záručnou dobou (drahá elektronika a pod.).

2. Koľko ročne sa chystáte predať?

Prečo je to dôležité: Pri veľkom obrate jednotlivý podnikateľ nebude môcť používať zjednodušený daňový systém a otvorenie LLC bude výhodnejšie. Na rok 2016 je strop stanovený na 79 miliónov rubľov.

3. Vlastníte predajňu sám alebo máte partnerov?

Prečo je to dôležité: IP je jeden vlastník. Ak je vás niekoľko, musíte si otvoriť LLC.

4. Budujete internetový obchod pre seba alebo ho plánujete neskôr predať?

Prečo je to dôležité: Ak chcete predať obchod registrovaný ako samostatný podnikateľ, musíte vyplniť veľa dokumentov. Predaj LLC je oveľa jednoduchší. Vo všeobecnosti je predaj podniku komplexný a mnohostranný problém. Nezabudnite sa poradiť s niekým, kto to už aspoň raz úspešne urobil. Ak takú osobu vo svojom okruhu nenájdete, napíšte mi.

5. Chystáte sa na dlhú prestávku v obchodovaní?

Prečo je to dôležité: LLC môže pozastaviť svoju činnosť bez strát a individuálny podnikateľ má povinné platby (dôchodkové a zdravotné poistenie).

Takže ak je aspoň jedno tvrdenie pravdivé:

• predávate produkt, za ktorý môžu byť voči vám vznesené vážne nároky;
• očakáva sa, že objem predaja bude viac ako 79 miliónov rubľov;
• máte alebo by ste mali mať partnera;
• uvažujete o predaji vášho internetového obchodu v blízkej budúcnosti;
• váš predaj môže byť pozastavený na dlhú dobu...

...potom potrebujete LLC. Inak stačí IP.

Výber účtovného systému

Ak je váš objem predaja viac ako 79 miliónov rubľov ročne, je vhodný iba OSNO.

OSNO - všeobecný daňový systém. To sú všetky pôžitky veľkej spoločnosti: DPH, súvahy, kopa rôznych daní atď. Vhodné pre veľkých obchodníkov a tých, ktorí spolupracujú s veľkými obchodnými a priemyselnými podnikmi. Je nepravdepodobné, že to budete potrebovať, aspoň nie prvý rok.

Ak menej, vyberte si zjednodušený daňový systém. Oveľa jednoduchšie je viesť evidenciu, môžete využiť online účtovnícke služby a u takýchto spoločností je menšia pravdepodobnosť, že budú kontrolované daňovými úradmi. Existujú dva zjednodušené systémy:

• Príjem mínus náklady (daň 15 %)
• Máte právo odpočítať si z prijatého príjmu náklady na tovar, výdavky na internet, vytvorenie webovej stránky, doručenie atď. Z výsledného zisku musíte zaplatiť 15 % dane. Vhodné pre tých, ktorí tovar ďalej predávajú a sami si ho nevyrábajú. Aby boli výdavky odpočítateľné, musia byť zaplatené, prijaté a súvisiace s vaším podnikaním.
• Príklad: Ak predávate elektroniku, zo základu dane je možné odpočítať náklady na predpredajnú prípravu a nastavenie zariadenia. Daňový inšpektor však pravdepodobne neprijme potvrdenie o nákupe 5 kg mandarínok a fľaše vína.
• Príjem (daň 6 %)
• Zo všetkých prijatých súm zaplatíte 6% daň. Nedajú sa z nich odpočítať žiadne výdavky. Vhodné, ak máte málo zdokumentovaných výdavkov (napríklad predávate niečo vyrobené vlastnými rukami) alebo veľmi veľkú prirážku.

Registrácia samostatného podnikateľa alebo LLC

Teraz musíte pripraviť a odoslať dokumenty na registráciu. Pred začatím vyberte typy činností z klasifikátora (ten je potrebný pre daňový úrad) a pre sro aj názov a adresu spoločnosti.

1. Druh činnosti podľa OKVED

Podľa klasifikátora (OKVED) si môžete vybrať niekoľko typov aktivít, všetko závisí od toho, čo ešte budete robiť. Na internete je veľa článkov o výbere OKVED, pozrite sa. Pre internetový obchod je potrebné zvoliť kód 52.61, Maloobchod podľa objednávok. Toto bude váš hlavný kód.

Kód 52.61 je skupina. Obsahuje kódy 52.61.1 Maloobchod poštový (balíkový) a 52.61.2 Maloobchod vykonávaný prostredníctvom telenákupu a počítačových sietí (elektronický obchod vrátane internetu). Teoreticky nie je potrebné špecifikovať kódy v rámci skupiny, ak ste skupinu vybrali. V niektorých regiónoch však daňoví inšpektori rozumejú zákonu po svojom a môžu odmietnuť registráciu, ak je uvedená iba skupina. Budú sa mýliť, ale to vám to nijako neuľahčí. Preto pre každý prípad uveďte všetky tri.

Okrem hlavného kódu si môžete vybrať aj ďalšie. Zbytočne neevidujte zbytočné OKVED a vo všeobecnosti je nežiaduce, aby ich začínajúca firma mala viac ako sedem – priveľa OKVED môže upútať pozornosť daňových úradov a možno budete musieť vysvetliť.

2. Názov pre LLC

Mal by byť krátky a ľahko vysloviteľný. Je veľmi pravdepodobné, že to budete musieť svojim partnerom nadiktovať cez telefón – musíte sa uistiť, že vám rozumieme absolútne jasne. Je skvelé, ak sa názov zhoduje s názvom vašej domény alebo obchodu.

3. Adresa pre LLC

Adresa musí byť uvedená pred registráciou. V boji proti leteckým spoločnostiam daňové úrady vážne sprísnili registráciu, čo spôsobuje ťažkosti skutočným spoločnostiam. Na registráciu je potrebné mať s majiteľom priestorov záručný list alebo predbežnú nájomnú zmluvu. Buďte pripravení na to, že daňový inšpektor navštívi majiteľa a uistí sa, že priestory skutočne existujú a budú vám odovzdané. Pri otváraní bankového účtu je postup približne rovnaký.

Spôsoby registrácie

Takže máme OKVED kódy, meno, adresu a daňový systém. Ak je pre vás čas cenný, obráťte sa na špecialistov (outsourcingov účtovníctva). Vo vašom okolí je ich veľa, dajú sa ľahko vyhľadať pomocou dopytu „registrácia jednotlivých podnikateľov a LLC“. Všetko urobia sami s parametrami, ktoré určíte.

Ak chcete ušetriť peniaze, použite online službu na prípravu dokumentov na samoregistráciu jednotlivých podnikateľov a LLC. Odporúčam službu „Moja firma“: registrácia individuálnych podnikateľov a registrácia LLC. Všetko je zadarmo. Vezmite prosím na vedomie: iba vám pripravia správne dokumenty. Budete ich musieť podať daňovému úradu sami. Pokyny na ďalšie kroky sú k dispozícii aj na webovej stránke služby.

Dokumenty, ktoré musí internetový obchod vydať

Váš predaj sa začal. Aké dokumenty by mal internetový obchod vydávať?

1. E-mail s potvrdením nákupu

Ihneď po zadaní a zaplatení objednávky musíte zákazníkovi poslať emailom potvrdenie o nákupe. Toto je len list voľnej formy. Bude vygenerovaný a automaticky odoslaný vaším systémom elektronického obchodu. Môže byť takmer akéhokoľvek typu a tvaru; musí existovať len niekoľko povinných polí:

• predajca (to ste vy), kontaktné údaje;
• kupujúci;
• čo ste kúpili, množstvo a množstvo;
• celková suma objednávky.

List môže obsahovať obrázky, fotografie, najzložitejšie fonty a farby. Veľa priestoru na prispôsobenie! Väčšina systémov vám umožňuje vytvoriť si vlastnú šablónu. V Ecwid môžete upraviť e-mail v akomkoľvek platenom pláne.

2. Faktúra

Spolu s tovarom je kupujúcemu v balíku priložená faktúra (v internetovom predaji sa nazýva aj faktúra). Informácie v ňom duplikujú list. Pripraví to za vás aj váš e-commerce systém. A áno, môžete si ho tiež navrhnúť tak, ako chcete! Tu je dobrý príklad faktúry:

Ak je váš produkt elektronický, faktúru neposielate. Kupujúci sa môže samostatne prihlásiť do svojho osobného účtu v obchode a kliknúť na odkaz „Stiahnuť faktúru“. Aj v Rusku v poslednej dobe postačuje elektronická faktúra, no v zahraničí je to už dávno štandard.

Dôležité: Niektorí dopravcovia vyžadujú vystavenie faktúr vo vlastnej forme. Napríklad, keď posielate tovar ruskou poštou, budete potrebovať špeciálne formuláre (v Ecwid ich môžete vyplniť automaticky, pripojiť aplikáciu). Vopred si overte, aký formulár je potrebný a či váš systém elektronického obchodu dokáže takéto dokumenty pripraviť. Ak nie, môžete tlačiť faktúry cez 1C alebo „Môj sklad“.

3. Pokladničný doklad

Ak sa chystáte obchodovať za hotovosť (platba pri prevzatí tovaru), budete musieť klientovi vystaviť pokladničný doklad. Na to potrebujete mobilné pokladnice (pokladne). Takéto zariadenie sa vydá kuriérovi spolu s dodacím listom. Vystaveniu šeku musíte venovať mimoriadnu pozornosť! Algoritmus činnosti pokladníka je predpísaný v zákonoch a pokynoch Federálnej daňovej služby a mal by byť takýto:

1. Prijmite peniaze, informujte kupujúceho o množstve peňazí „Vaše peniaze sú 5 000 rubľov“.
2. Vystaviť šek na registračnú pokladnicu.
3. Uveďte sumu zmeny „Vaša zmena je 151 rubľov 15 kopejok“.
4. Šek a zmenu odovzdajte súčasne a len kupujúcemu! Okrem toho sa bankovky a mince vydávajú spoločne.
5. Odovzdajte tovar a faktúru.

Dôležité: Ak váš kuriér poruší algoritmus a natrafí na daňového úradníka, ktorý nie je v poriadku, môže vám uložiť vážnu pokutu za nepoužívanie registračnej pokladnice. Na porušenie zákona a pokutu stačí napríklad vystavenie šeku po doručení alebo odovzdanie tovaru pred vystavením šeku.

Ak máte registračnú pokladnicu kombinovanú s POS terminálom, tak váš kuriér bude môcť prijímať platby aj platobnými kartami hneď pri doručení tovaru (akvizícii). Jediný rozdiel je v tom, že budete musieť vystaviť dva šeky: pokladničný šek a bloček (šek na výber peňazí z kreditnej karty).

Výber terminálov a registračných pokladníc je široký, legislatíva v tejto oblasti sa rýchlo mení a nespoliehal by som sa na jeden zdroj informácií. Určite navštívte viacero firiem, ktoré predávajú registračné pokladnice. Choďte do veľkých bánk vo vašom meste a porozprávajte sa s nimi o mobilných termináloch. Russian Standard, VTB a Sberbank majú rozsiahle skúsenosti s akvizíciou a môžu poskytnúť terminály zadarmo. Prečítajte si najnovšie články o výbere zariadenia. V opačnom prípade riskujete kúpu zariadenia, ktoré bude musieť byť kvôli zmene legislatívy do šiestich mesiacov vymenené.

Pokladničné doklady musia byť vo forme schválenej daňovým oddelením. KKM ich vytlačí za vás, opäť nemusíte nič vypisovať ručne. Vaše údaje v pokladni budú zaregistrované vo firme, kde vám budú predané. V niektorých pokladniach môžete označiť účtenku aj vložením svojho loga. Opýtajte sa na to svojho dodávateľa pokladnice.

Ako podávať správy

Prvým pravidlom podávania výkazov na daňový úrad je nerobiť to sami. Naša legislatíva je pokrivená a neustále sa mení, najmite si profesionála. Existuje niekoľko možností:

1. Najmite si vlastného účtovníka

Je to drahé, budete musieť poskytnúť pracovisko (počítač + softvér) a je ťažké nájsť dobrého účtovníka.

Táto možnosť by sa mala zvoliť vo veľmi zriedkavých prípadoch:

• Ste nútení zachovávať prísne utajenie: pracujete pre obranný priemysel alebo pre mafiu. O tom internetový obchod nie je.
• Váš tok dokumentov je už taký veľký, že je pre vás výhodnejšie mať vlastného účtovníka ako platiť profesionálov. Je nepravdepodobné, že sa tým budete môcť pochváliť na začiatku svojej práce.
• Vaša spoločnosť má od začiatku troch zamestnancov: generálneho riaditeľa, obchodného riaditeľa a sekretárku. Potom sa samozrejme nezaobídete bez hlavného účtovníka =)

Vo všetkých ostatných prípadoch budú iné možnosti výnosnejšie.

2. Najmite si externého dodávateľa

Tisíce z nich. Môžete si vybrať spoločnosť z akéhokoľvek mesta. Ak outsourcing vykoná prácu správne, nebudete sa musieť navzájom vidieť; dokumenty je možné vymieňať cez sieť. Na internete je množstvo článkov o tom, ako si vybrať takúto účtovnú spoločnosť. Dobrý outsourcer:

• pravidelne aktualizuje svoju webovú stránku;
• môže pracovať výlučne na diaľku;
• poskytuje finančnú záruku za svoju prácu;
• sa môže pochváliť dobrými recenziami.

Veľmi dobrým outsourcingom je napríklad APA (Asociácia profesionálnych účtovníkov). Spĺňa všetky vyššie uvedené podmienky. Stačí nás kontaktovať prostredníctvom formulára spätnej väzby alebo napísať. Účtovníctvo Ecwid má na starosti APB.

3. Využívajte služby elektronického účtovníctva

Už spomínaná „Moja firma“ vypracuje prehľady a samostatne ich odošle na daňový úrad na základe vami zadaných dokladov. Služba sa ľahko používa, je lacná a spoľahlivá. Online služby sú vhodné pre individuálnych podnikateľov a LLC využívajúce zjednodušený daňový systém. Pripravte sa ale, že budete musieť pracovať ako operátor – zadávanie dokladov do systému sami.

Výmena dokumentov so systémami elektronického obchodu

Vo veku informačných technológií nie je ručné kopírovanie dokumentov z jedného systému do druhého comme il faut. Ecwid a väčšina ostatných systémov správy online obchodov má integráciu s 1C. Ak budete používať iné programy alebo služby, potom Ecwid má csv upload na import do systémov tretích strán.
Čo je zakázané predávať v internetovom obchode

Na záver mi dovoľte pripomenúť, že v Rusku nemôžete predávať v internetových obchodoch:

1. Alkohol, tabak a iný tovar podliehajúci spotrebnej dani.
2. "Spy" zariadenia - skryté kamery atď. Nemôžete si ich ani kúpiť, podľa justičného oddelenia Najvyššieho súdu za to bolo v roku 2012 odsúdených 72 ľudí, v roku 2013 152 a v roku 2014 212.
3. Lieky, ale online lekární je na internete dosť. Táto otázka je jemná a nie je zahrnutá v téme článku. Mám pre vás len jednu naliehavú radu: ak sa chystáte otvoriť online lekáreň, musíte bezpodmienečne pochopiť, čo robíte na každom kroku (a potom tento článok nie je pre vás). Ak nie ste špecialista na lekárne, nájdite si ďalšie miesto.
4. Drogy a ich propaganda, ktorá teraz zahŕňa neškodné obrázky kanabisu. Existuje niekoľko prípadov predaja odznakov, šiltoviek a tričiek s podobným dizajnom. Nič také nepredávajte.
5. Bitcoiny a iné kryptomeny. Mnoho systémov elektronického obchodu podporuje prijímanie bitcoinov. Pri nastavovaní sa uistite, že je táto možnosť vo vašich nastaveniach zakázaná.

Majte dobrý štart a neváhajte sa pýtať!

Hlavné dôvody popularity online obchodovania sú:

• Minimálna výška investície v počiatočnej fáze.
• Distribúcia tovaru sa na rozdiel od bežnej predajne neobmedzuje len na okolie.
• Menej pracovného kapitálu.

Nízka výška investícií je spôsobená absenciou nákladov na prenájom priestorov pre maloobchod, absenciou potreby mnohých podriadených a veľkými zásobami tovaru. Uvedené nákladové položky tvoria zvyčajne asi 70 % celkových príjmov. A sú neoddeliteľnou súčasťou bežných obchodov.

Účtovníctvo a daňové účtovníctvo v internetovom obchode sa prakticky nelíši od obchodovania cez fyzický obchod. Pre oba druhy obchodov sú súčasný zákon o účtovníctve č. 402-FZ, daňový poriadok Ruskej federácie a ďalšie regulačné dokumenty rovnocenné. Samozrejme, existuje množstvo funkcií, ktoré je potrebné vziať do úvahy predtým, ako sa pustíte do tohto druhu činnosti.

Zdaňovanie pre online obchodovanie

Pri vytváraní internetového obchodu od nuly vzniká otázka: ktorý daňový systém si vybrať?

Existuje niekoľko typov zdaňovania: všeobecný systém (OSNO), zjednodušený systém (USN) a zdanenie z imputovaného príjmu (UTII). Poďme zhodnotiť vlastnosti každého z nich, pokiaľ ide o ich použitie v online obchodovaní.

V prvom rade by sme vás chceli informovať, že UTII nie je možné použiť. UTII je určený pre maloobchod, ale iba ak sa vyskytuje v priestoroch obchodných poschodí alebo miest. Toto je zaznamenané v čl. 346,29 a čl. 346.27 Daňový poriadok Ruskej federácie. Taktiež Ministerstvo financií Ruskej federácie v listoch č. 03-11-04/3/501 a č. 03-11-02/86 zakazuje prechod internetových obchodov na tento typ zdaňovania. Webová stránka, skladové priestory, kancelárske priestory nepatria medzi obchodné miesta, preto nie je možné vypočítať UTII.

Niektorí podnikatelia zaoberajúci sa obchodom vytvárajú webovú stránku na predvádzanie svojho tovaru a používajú ju ako výkladnú skriňu (to znamená, že nemôžete nakupovať tovar prostredníctvom online zdroja; neexistujú žiadne tlačidlá „Košík“ a „Objednať tovar“). Potenciálny kupujúci, ktorý sa oboznámil so zoznamom produktov, ide do obchodu a už tam nakupuje tovar a dostane potvrdenie. V tomto prípade je použitie UTII povolené.

Pozrime sa na zjednodušený daňový systém. Delí sa podľa druhu predmetu dane: „príjmy“ a „príjmy mínus náklady“.

Objekt „príjem“ znamená odpočet 6 % z hrubého príjmu na dane. Tu sa nezohľadňujú výdavky zriaďovateľa. Všetky finančné výnosy sa účtujú v účtovnom období (roku) v knihe výnosov a nákladov. Zaplatenie dane vypočítanej ku koncu účtovného obdobia právnickými osobami prebieha do 31. marca nasledujúceho roka. Jednotliví podnikatelia musia zaplatiť daň podľa zjednodušeného daňového systému do 30. apríla. Za zmienku stojí jednoduchosť udržiavania dokumentov pri 6% zjednodušenom daňovom systéme.

Tento typ zjednodušeného daňového systému je atraktívny, ak sú náklady na údržbu webovej stránky a nákup tovaru relatívne malé alebo ak je pre podnikateľa ťažké dokladmi zdôvodniť náklady spojené s nákupom tovaru (nákupy zo zahraničných internetových obchodov alebo produktov sú napr. vyrobené ručne).

Objekt „príjmy mínus náklady“ sa počíta inak. Od hrubého príjmu sa odpočítajú výdavky a z prijatej sumy, ktorá je daňou, sa odpočíta 15 %. Pri použití zjednodušeného daňového systému 15% je potrebné viesť prísnu evidenciu nákladových a príjmových položiek jednotlivého podnikateľa alebo sro.

Pri výpočte dane z príjmov sa však nezohľadňujú všetky výdavky. Kompletný zoznam zohľadnených výdavkov nájdete v čl. 346.16 Daňový poriadok Ruskej federácie. Je dôležité, aby boli všetky výdavky podložené dokumentmi: šekmi, výpismi a inými dôkaznými dokumentmi. V čl. 346.15, 346.17, Daňový poriadok Ruskej federácie, odráža sa, že sa berú ako príjmy a výdavky

Tento typ zjednodušeného daňového systému je výhodné použiť, ak nákladová časť predstavuje viac ako 60 % hrubého príjmu.

Významnou výhodou zjednodušeného daňového systému je, že vypočítanú daň je možné znížiť o sumu prevodu pre vás a vašich podriadených do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia.

Viac o zjednodušenom daňovom systéme 6% a zjednodušenom daňovom systéme 15% sa dozviete v článku. Dozviete sa v nej, ktorí jednotliví podnikatelia a organizácie môžu prejsť na zjednodušený daňový systém, kto je tohto práva zbavený a aké sú úskalia tohto zdanenia.

Vedenie záznamov pomocou OSNO je najťažší systém z hľadiska papierovania a daňovo najneefektívnejší systém. Používa sa v prípadoch, keď nie je možné uplatniť zjednodušený daňový systém, alebo v prípade oneskoreného podania žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém.

Organizácia alebo individuálny podnikateľ prejde na OSNO, ak:

• Ročný počet zamestnancov presahuje 100 ľudí.
• Ročný zisk viac ako 150 miliónov rubľov.
• Ak existujú pobočky alebo zastúpenia.

Používanie OSNO zahŕňa prevod DPH, dane zo zisku pre LLC a dane z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov do rozpočtu. Každý štvrťrok musia spoločnosti LLC podávať daňové priznania k DPH a zisku; jednotliví podnikatelia sú povinní udržiavať KUDiR. Ako vidíte, OSNO je veľmi nepohodlné pri udržiavaní dokladov v porovnaní so zjednodušeným daňovým systémom. Dane vypočítané podľa OSNO sú najvyššie v porovnaní so zjednodušeným daňovým systémom.

Odporúčame vám prečítať si nasledujúce články daňového poriadku Ruskej federácie: , , , . Poskytujú vysvetlenie odpisovania finančných prostriedkov: ktoré finančné prostriedky sú odpisy, aké výdavky sú spojené s výrobou produktov a ďalšie dôležité nuansy.

Dodanie tovaru kupujúcemu

Podnikatelia majú často otázku: ako sa zohľadňujú náklady na doručovaciu službu?

Ministerstvo financií Ruskej federácie na to odpovedalo listom č.03-11-11/76. Podľa tohto listu existujú 2 možnosti vývoja udalostí:

• Vrátane prepravných nákladov v cene produktu.
• Samostatná platba za doručenie a tovar.

V prvom prípade je v cene tovaru zahrnuté kuriérske služby a nedochádza k uzatváraniu ďalších zmlúv o dodaní. V tejto situácii sú náklady na kuriérsku službu zahrnuté v oblasti predaja tovaru na diaľku.

Pri druhej možnosti je vyhotovená zmluva o doručovacích službách a náklady na ňu nie sú zahrnuté v cene produktu. Tento druh je uznaný ako odlišný druh činnosti a je zdaňovaný oddelene od internetového obchodu. V tomto prípade môže byť dodávka prevedená na UTII.

Metódy výpočtu a aplikácia CCP

Pri predaji tovaru na diaľku existuje niekoľko druhov platieb za zakúpený tovar.

Platba za produkty v hotovosti. Rovnako ako pri bežnom obchodovaní, aj internetové obchody musia byť vybavené pokladnicami. Od 1. júla 2017 musia mať podľa zákona č. 290-FZ všetky pokladne prístup na internet. Očakáva sa, že to zlepší interakciu s daňovou službou a sprehľadní prácu podnikateľov. Je však potrebné zvážiť, že na správne fungovanie nových registračných pokladníc je potrebný stabilný internetový komunikačný kanál.

Podnikateľ je povinný viesť pokladničnú knihu a register PKO a RSO. Spolu s tovarom je klientovi odovzdaná účtenka a odtrhová časť CSR. Ak odmietnete kúpiť tovar, pokladničný doklad je neplatný. Tu sa dozviete viac o hotovostných transakciách a obdobiach skladovania tejto dokumentácie.

Ostatné spôsoby platby – platba kreditnou kartou alebo elektronickou menou – sú bezhotovostné. Ak chcete prijímať bezhotovostné platby, musíte kontaktovať banku alebo systém elektronickej meny so žiadosťou o spoluprácu.

Pri práci bankovým prevodom nie je potrebná registračná pokladňa, keďže platby sa prevádzajú na bankový účet. Toto sa odráža v listoch Ministerstva financií Ruskej federácie č. 03-01-15/6-293 a Federálnej daňovej služby č. 17-26/037701.

Aké doklady by mal kupujúci dostať spolu s tovarom?

Pri nákupe na diaľku sa musí internetový obchod kupujúcemu nahlásiť v dokladoch.

Pre bezhotovostné platby

Prvým dokumentom je list potvrdzujúci nákup. Je odoslaný ihneď po odoslaní objednávky a zaplatení do e-mailovej schránky kupujúceho. List je napísaný náhodne, ale musí obsahovať:

• Podrobnosti a kontaktné údaje predávajúceho.
• Podrobnosti o kupujúcom.
• Kupovaný produkt, jeho množstvo a cena.
• Celková cena objednávky.

Spôsob, akým je list navrhnutý, je tiež ľubovoľný: môžete vkladať obrázky, používať jednotlivé typy písma atď., čo vám umožňuje vytvoriť nezabudnuteľný osobný štýl.

Pri preberaní tovaru musí byť vo vnútri balíka nákladný list alebo faktúra, ako sa to nazýva pri obchodovaní na diaľku. Duplikuje informácie, ktoré boli predtým odoslané e-mailom. Registrácia je bezplatná.

Ak je produktom elektronický produkt, môže kupujúci dostať faktúru na svoj osobný účet v digitálnej forme. Dokument by sa nemal posielať v papierovej forme.

Ak podnikateľ využíva služby doručovateľskej služby tretej strany, táto môže požadovať vystavovanie faktúr vo forme stanovenej touto spoločnosťou.

Pre platbu v hotovosti

V prípade práce s hotovosťou musí byť pri dodaní tovaru klientovi spolu s produktom odovzdaný pokladničný doklad. Preto je potrebné kuriérov vybaviť mobilnými pokladnicami. Šek sa vydáva podľa určitého algoritmu:

• Pri preberaní peňazí od kupujúceho ich musí kuriér započítať a oznámiť kupujúcemu poukázanú sumu.
• Vystaviť šek cez registračnú pokladňu.
• Vyslovte náležitú zmenu.
• Dajte šek a zmenu kupujúcemu.
• Dajte zakúpený produkt a faktúru.

Postup je stanovený zákonom v dokumentoch Federálnej daňovej služby. V prípade jeho porušenia môže daňový inšpektor uložiť predajni pokutu.

Ak váš obchod používa registračnú pokladnicu s POS terminálom (je možné platiť kreditnou kartou), potom postup zostáva rovnaký, ale navyše bude musieť kuriér vystaviť šek (oznámenie o výbere peňazí z pokladne banková karta). Tento spôsob platby sa nazýva akvizícia.

Okrem vyššie uvedeného musia byť pokladničné doklady v súlade s formulárom schváleným daňovou službou. Formulár spolu s údajmi o predajni vloží do firmvéru pokladnice spoločnosť, ktorá vám terminály predala.

Ako viesť účtovníctvo

Ako je uvedené vyššie, účtovníctvo pre internetový obchod sa vykonáva rovnakým spôsobom ako pre bežný obchod. Za nesprávnu dokumentáciu sú stanovené rôzne pokuty, takže individuálny podnikateľ alebo organizácia čelí otázke:

• Urobte si vlastné účtovníctvo (ak nemáte účtovnícke vzdelanie a pracovné skúsenosti, potom existuje vysoké riziko pokazenia dokladov, ktoré je spojené s pokutami).
• Najmite si účtovníka (musíte zaplatiť mzdu a prideliť vybavené miesto, je to dosť drahé).
• Uzatvorte zmluvu o účtovných službách so špecializovanou spoločnosťou (najať outsourcera).

Druhá možnosť je opodstatnená, ak už máte tok dokumentov a vedenie účtovníka je výhodnejšie ako outsourcing.

V tejto otázke neexistujú žiadne legislatívne obmedzenia, takže zriaďovateľ prijíma rozhodnutie, ktoré je pre neho optimálne.

Domov » Diagnostika » Zdaňovanie internetového obchodu. účtovníctvo. Príspevky. Účtovanie doručovacích služieb a internetových obchodov Účtovanie účtovania na mieste vystavenia online objednávky