Бид 9 сарын хугацаанд 6 хувь хүний ​​орлогын албан татвар бөглөдөг. Тэг тооцоолол өгөх шаардлагатай юу?

Энэхүү тайланг хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлөөлөгч гаргах шаардлагатай. Ихэнхдээ эдгээр нь ажилтнуудад цалин өгдөг ажил олгогчдыг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг) хэлдэг. Тэд мөн үйлчлүүлэгчид байж болно - GPC гэрээний дагуу (гэрээ, түрээс гэх мэт) гүйцэтгэгчдэд орлого төлсөн компани, хувиараа бизнес эрхлэгчид.

Тайланг хэн гаргах тухай дэлгэрэнгүй мэдээллийг нийтлэлээс уншина уу "6-NDFL - хэн, хэзээ ирүүлэх вэ?" .

Үүнийг хийх албагүй хүмүүсийг материалд тайлбарласан болно.

• "Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 6-NDFL мэдүүлэх журам" ;
• "Хэрэв цалин байхгүй бол 6-NDFL тайлан өгөх шаардлагатай юу" .

Холбооны татварын албаны байцаагчид тайланг хүлээн авах сүүлийн өдөр нь тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдөр юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230-р зүйл). Жилийн маягтыг ирүүлэх эцсийн хугацаа нь ердийнхөөс ялгаатай бөгөөд тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-нд тогтоогддог. Хэрэв X цаг нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр болж хувирвал тайланг дараагийн ажлын өдөр гаргаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7 дахь хэсэг). 2018 оны тооцоог гаргах эцсийн хугацааны хувьд 2019.04.01 Даваа гараг тул хойшлуулахгүй.

6-NDFL алдааг хэрхэн шалгах талаар уншина уу .

6-NDFL маягт шинэчлэгдсэн үү?

Шинэ тайлагнах кампанит ажил эхлэхээс өмнө энэ асуулт зайлшгүй гарч ирдэг бөгөөд 6-NDFL-ийг ирүүлэх нь үл хамаарах зүйл биш юм. Энэ удаад азаар ямар ч өөрчлөлт гарсангүй. Маягтыг хамгийн сүүлд Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11/18@ тоот тушаалаар засварласан бөгөөд 2018 оны 3-р сарын 26-ны өдрөөс эхлэн заавал хэрэглэх болсон. Манайх 2018 онд түрээслүүлнэ.

Хэрэв танай компани өөрчлөн байгуулагдсан компанийн өв залгамжлагч бөгөөд өмнөх ажил олгогч тайлангаа ирүүлээгүй бол "өв залгамжлалаар" шилжүүлсэн ажилчдынхаа талаар тайлагнах шаардлагатай.

Дахин зохион байгуулалтын үед 6-NDFL-ийн тооцоог хэрхэн бэлтгэх талаар үзнэ үү.

6-NDFL боловсруулах ерөнхий дүрэм

6-NDFL нь гарчгийн хуудас болон 2 хэсгийг агуулдаг. Тайлангийн өвөрмөц онцлог нь (2-NDFL-тэй харьцуулбал) түүний доторх өгөгдөл нь хураангуй бөгөөд хүн бүрт тусад нь тусгагдаагүй явдал юм.

Тайлан гаргах үндсэн дүрмийг эргэн санацгаая.

• Бид OKTMO бүрийн тооцоог бөглөнө.
• Хэрэв гараар бөглөх бол зөвхөн хөх, нил ягаан эсвэл хар үзэг ашиглана уу.
• Хэрэв бид компьютер дээр тайлан гаргах юм бол 16-18 онооны өндөртэй Courier New фонтыг сонго.
• Бид зүүнээс баруун тийш нүднүүдийг дүүргэж, хоосон хэсэгт зураас тавина.
• Хэрэв индикатор байхгүй бол харгалзах талбарт 0-г оруулна уу.
• Бид хоёр талт хэвлэхийг ашигладаггүй, байцаагчид ийм тайланг хүлээн авахгүй.
• Бид тайланг нийт дүнгээр бөглөнө.
• Бид татварын бүртгэлээс үзүүлэлтүүдийг авдаг.

ЧУХАЛ! Татварын бүртгэл хөтлөхгүй бол маш их эрсдэлтэй. Тэдний байхгүй байгаа нь ОХУ-ын Татварын хуулиар орлого, зардлыг нягтлан бодох бүртгэлийн дүрмийг маш ноцтой зөрчсөн гэж хүлээн зөвшөөрсөн бөгөөд энэ нь торгууль ногдуулдаг (ОХУ-ын Татварын хуулийн 120-р зүйл).

Одоо шууд 6-NDFL-ийг мөр мөрөөр бөглөж эхэлцгээе. Бид жишээ бэлтгэсэн бөгөөд энэ нь танд энэ ажлыг даван туулахад туслах болно.

Тайлангийн 1-р хэсгийн тайлбар:

• "6-NDFL маягтын 70-р мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягт 040-ыг бөглөх эцсийн хугацаа" ;
• "6-NDFL маягтын 020 мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягтын 060 мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягтын 090-р мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягтын 050-р мөрийг бөглөх журам" .

Мөн тайлангийн 2-р хэсгийн туслах нийтлэлүүд энд байна:

• "6-NDFL хэлбэрээр амралтын төлбөрийн дахин тооцоог хэрхэн тусгах вэ?" ;
• "6-NDFL маягтын 130-р мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягтын 120-р мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягтын 100-р мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL тооцооны 2-р хэсгийг хэрхэн зөв бөглөх вэ?" ;
• "6-NDFL маягтын 140-р мөрийг бөглөх журам" ;
• "6-NDFL маягтын 110-р мөрийг бөглөх журам" .

Мөн манай вэбсайтаас та 6 хүний ​​орлогын албан татварт нэг удаагийн урамшуулал, биет орлого, өвчний чөлөө, амралтын мөнгө, амралтын бус хугацааны нөхөн олговор, материаллаг тэтгэмж, эд хөрөнгийн суутгал, санхүүгийн тусламж, мөнгөн тусламжийг хэрхэн тусгах талаар мэргэжилтнүүдийн тайлбарыг авах болно. ногдол ашиг болон бусад зайлшгүй мэдээлэл.

6-NDFL-ийн тооцоог бөглөхийн тулд манай туслахыг ашигласнаар та маягтыг татварын албанд илгээхээсээ өмнө алдааг тодорхойлох боломжтой болно.

Тэг авах нь үнэ цэнэтэй юу?

Энэ асуултын хариулт нь санагдсан шиг тийм ч тодорхой биш юм. Хэрэв бид ОХУ-ын Татварын хуулийг дагаж мөрдвөл зөвхөн татварын агентууд 6-NDFL-ийн дагуу "бууж өгдөг". Өөрөөр хэлбэл, хуримтлал байхгүй бол тайлан гаргах шаардлагагүй юм шиг байна. Хэрэв хуримтлал байгаа бол тэг гэж огт болохгүй. Татварынхан өөрсдөө ч ийм зүйл ярьдаг.

Гэсэн хэдий ч практикт янз бүрийн нөхцөл байдал үүсдэг бөгөөд эдгээрийг бүгдийг нь ОХУ-ын Татварын хуульд тусгах боломжгүй юм. Тиймээс, OKTMO болон KPP-ийн буруу заалт нь хувь хүмүүст төлбөр төлсөн байсан ч гэсэн 6-NDFL-ийг тэглэх шаардлагатай болж магадгүй юм. Нарийвчилсан тайлбар, түүнчлэн түүврийн түүврийг эдгээр материалаас олж болно.

• "6-NDFL-ийн тооцоонд OKTMO-г хэрхэн зөв засах вэ?" ;
• "Өөр өөр OKTMO болон хяналтын цэгүүдээр 6-NDFL маягтыг бөглөх журам" .

Үүнээс гадна та өөрийн үзэмжээр тэг оноо авах боломжтой. Энэ нь хэрэв та татварын төлөөлөгч байхгүйгээр тайлан гаргахаар шийдсэн бол Холбооны татварын албаны ажилтнууд үүнийг хүлээн авахаас татгалзах боломжгүй гэсэн үг юм.

Бид 6-NDFL бөглөх ажлыг автоматжуулдаг

Тайлангийн үе бол нягтлан бодогчдын хувьд завгүй үе бөгөөд мэдээжийн хэрэг та тайлан бэлтгэх хугацааг багасгахад туслах бүх боломжийг ашиглахыг хүсч байна. Өнөөдөр 6-NDFL гаргах үйл явцыг автоматжуулах төдийгүй түүнийг шалгах, илгээх олон арга бий. Арилжааны болон үнэгүй шийдлүүдийн талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл аваарай.

Хэрэв та 1С програм хангамж ашигладаг бол энэ нягтлан бодох бүртгэлийн програмын янз бүрийн хувилбарт 6-NDFL бөглөх дэлгэрэнгүй мэдээллийг үл тоомсорлож болохгүй. 1С-ийн хуучин хувилбаруудад 6-NDFL үүсгэх нь асуудалтай болохыг анхаарна уу. Та мөн энэхүү алдартай нягтлан бодох бүртгэлийн програмыг ашиглан тооцоог бөглөх журмыг олох болно.

Та 6-NDFL-ийг онлайнаар бөглөхийг хүсч байна уу? Бид энэ нийтлэлийг уншихыг зөвлөж байна. Үүнээс та онлайнаар төлбөр тооцоо хийх нь ямар давуу талтай, үүнийг хэрхэн хийх, ямар бэрхшээл тулгарч болохыг мэдэх болно.

Яг одоо залга: 8 800 222-18-27

6-NDFL ба 2-NDFL-ийн ялгаа

Татварын агентууд 6-NDFL-ийн тооцоог гаргаж өгөх хууль тогтоомжийн шаардлагаас гадна Урлагийн 2-р зүйлд заасны дагуу 2-NDFL хэлбэрээр хувь хүмүүсийн орлогын талаархи мэдээллийг татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай байгааг нэн даруй тэмдэглэе. ОХУ-ын Татварын хуулийн 230.

6-NDFL ба 2-NDFL - огт өөр агуулгын тайлан.

2018 оны тооцооны маягт 6-NDFL

6-NDFL-ийг хэрхэн илгээх вэ

25-аас дээш хүний ​​бүрэлдэхүүнтэй бүх татварын агентууд хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн улирал, жилийн тооцоог харилцаа холбооны сувгийг ашиглан зөвхөн цахим хэлбэрээр ирүүлэх үүрэгтэй. 6-NDFL маягтын шинэ цахим хувилбарыг манай вэбсайтаас бэлтгэж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон 25-аас цөөн ажилтантай аж ахуйн нэгжүүд цаасан хэлбэрээр төлбөрөө хийх эрхээ эдлэх боломжтой.

6-NDFL тайланг хэн, хаана ирүүлдэг вэ:

1. Татварын агентууд - тусдаа хэлтэстэй Оросын байгууллагууд ийм тусдаа хэлтэсээс орлого хүлээн авсан хувь хүмүүсийн орлогын албан татварын дүнгийн тооцоог татварын албанд илгээдэг. тэдний байршилд;
2. Татварын агентууд - хамгийн том татвар төлөгч гэж ангилагдсан байгууллагууд нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тооцоог гаргадаг (түүний дотор эдгээр байгууллагын тусдаа хэлтэсээс орлого хүлээн авсан хувь хүмүүстэй холбоотой):
   • Татварын албанд хамгийн том татвар төлөгчөөр бүртгүүлсэн газар.
   • Эсвэл татварын албанд бүртгүүлэх газархолбогдох татвар төлөгч тусдаа хэлтэс(тусдаа хэлтэс бүрт тусад нь).
3. Татварын агентууд - UTII ба (эсвэл) PSN хэлбэрээр татварын тогтолцоог ашиглахтай холбогдуулан үйл ажиллагаа явуулж буй газрын татварын албанд бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчидтай холбоотой хувь хүний ​​орлогын албан татварын тооцоог гаргаж өгдөг. татварын алба орон нутгийнтүүний нягтлан бодох бүртгэлүйл ажиллагаа явуулж байгаатай холбогдуулан үйл ажиллагаа;
4. Үлдсэн ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид 6-NDFL-ийн тооцоог гаргаж өгдөг таны оршин суугаа газарт.

6-NDFL дахь OKTMO

Эхний хэвлэлд татварын агентууд бүхэл бүтэн байгууллагын хувьд 6-NDFL тайлан гаргах ёстой гэж хүлээн зөвшөөрсөн. Үүний дараа OKTMO код нь тайлангийн чухал нарийн ширийн зүйлийн нэг болж, тооцооллын гарчгийн хуудсан дээр тэмдэглэгдэж эхэлсэн өөрчлөлтүүд хийгдсэн. Тиймээс ОКТМО тус бүрийг тусад нь тайлан гаргах үүрэг хүлээсэн. Шалгах цэгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэлд мөн адил хамаарна. Өөрөөр хэлбэл, татварын төлөөлөгч тухайн байгууллагад байгаа OKTMO-KPP хослолын тоотой тэнцэх хэмжээний тайлан гаргах шаардлагатай.

2019 оны 6-NDFL мэдүүлгийн эцсийн хугацаа

Тайлант хугацаанд татварын төлөөлөгчийн 6-NDFL маягтаар тооцож, суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн тооцоо 2019 жилийг 2018 оны үеийнхтэй адил хэлбэрээр ирүүлсэн. Өөрөөр хэлбэл, улирал бүр, тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй.

• 2019 оны 1-р улирлын 6-NDFL - 2019 оны 5-р сарын 3 хүртэл;
• 2019 оны эхний хагас жилийн 6-NDFL - 2019 оны 7-р сарын 31 хүртэл;
• 2019 оны 9 сарын 6-NDFL - 2019 оны 10-р сарын 31 хүртэл;
• 2019 оны 6-NDFL - 2020 оны 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй.

6-NDFL-ийг хэрхэн бөглөх вэ

Гарчгийн хуудсыг бөглөх журам

2.1. Тооцооллын маягтын гарчгийн хуудсыг (Хуудас 001) "Татварын албаны ажилтан бөглөнө" хэсгийг эс тооцвол татварын төлөөлөгч бөглөнө.

2.2. Тооцооллын маягтын гарчиг нь дараахь зүйлийг заана.
"TIN" ба "KPP" гэсэн мөрөнд - татварын төлөөлөгч - байгууллагуудын хувьд - татварын төлөөлөгчийн таних дугаар (TIN), байгууллагын байршил дахь бүртгэлийн код (KPP) -ийг бүртгэлийн гэрчилгээний дагуу зааж өгсөн болно. татварын алба, татварын албаны төлөөлөгч - хувь хүмүүсийн хувьд TIN-ийг ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт оршин суугаа газрын татварын албанд бүртгүүлсэн гэрчилгээний дагуу зааж өгсөн болно.
Хэрэв тооцооны маягтыг тусдаа хэлтэстэй байгууллага бөглөсөн бол энэ талбарт TIN-ийн дараа тухайн байгууллагын бүртгэлийн газар дахь хяналтын цэгийг тус тусад нь хэлтсийн байршилд зааж өгсөн болно;
"Тохируулгын дугаар" гэсэн мөрөнд - татварын төлөөлөгч анхны тооцоог татварын албанд ирүүлэхэд "000" гэж оруулна; шинэчилсэн тооцоог ирүүлэхдээ залруулгын дугаарыг ("001", "002" гэх мэтээр зааж өгнө. );
"Иргэлтийн хугацаа (код)" гэсэн мөрөнд - энэ журмын 1-р хавсралтын дагуу танилцуулах хугацааны код.
Татан буугдсан (өөрчлөн байгуулагдсан) байгууллагуудын хувьд "Төлөөлөх хугацаа (код)" гэсэн мөрөнд татан буулгах (өөрчлөн зохион байгуулалт) гарсан оны эхнээс татан буулгах өдөр хүртэлх хугацаанд харгалзах хугацааны кодыг оруулна. (өөрчлөн зохион байгуулалт) дууссан. Жишээлбэл, тухайн татварын хугацааны 9-р сард байгууллагыг татан буулгах (өөрчлөн зохион байгуулах) үед заасан мөрөнд "53" кодыг оруулна.
"Татварын хугацаа (жил)" гэсэн мөрөнд - тухайн үеийг харуулсан дөрвөн оронтой тоо (жишээлбэл, 2016 он);
"Татварын албанд ирүүлсэн (код)" гэсэн мөрөнд - тооцоог ирүүлсэн татварын албаны код (жишээлбэл, 5032, 50 нь бүсийн код, 32 нь татварын албаны код);
"Байршилд (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" гэсэн мөрөнд - энэ журмын 2-р хавсралтын дагуу татварын төлөөлөгчийн тооцоог ирүүлсэн газрын код;
"(татварын төлөөлөгч)" гэсэн мөрөнд үүсгэн байгуулах баримт бичгийн дагуу байгууллагын товчилсон нэрийг (байхгүй бол бүтэн нэр) зааж өгсөн болно. Нэрийн агуулгын хэсэг (түүний товчлол эсвэл нэр, жишээлбэл, "School N 241" эсвэл "OKB "Vympel") нь мөрийн эхнээс байрлана.
Татварын төлөөлөгчөөр хүлээн зөвшөөрөгдсөн хувь хүний ​​хувьд түүний овог нэр, овог нэр, овог нэр (хэрэв байгаа бол овог нэрийг нь зааж өгнө) нь түүний биеийн байцаалтад нийцүүлэн товчлолгүйгээр бүрэн эхээр нь заасан болно. Давхар овгийн хувьд үгсийг зураасаар бичнэ. Жишээлбэл, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;
"OKTMO-ийн дагуу код" гэсэн мөрөнд - энэ журмын 1.10 дахь заалтыг харгалзан хотын захиргааны OKTMO бөглөнө;
"Холбоо барих утасны дугаар" гэсэн мөрөнд - хотын утасны код, татварын төлөөлөгчийн холбоо барих утасны дугаар, шаардлагатай бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын талаархи лавлагаа мэдээлэл, түүнчлэн энэ татварын төлөөлөгчийн итгэмжлэл; авах боломжтой;
"Дэмжих баримт бичгийг хавсаргасан ___ хуудсан дээр, эсвэл тэдгээрийн хуулбарыг ___ хуудсан дээр" гэсэн мөрөнд - Тооцооллын хуудасны тоо, төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуудасны тоо, хэрэв тэр тооцоог ирүүлсэн эсвэл гарын үсэг зурсан бол. ;
"Би энэхүү тооцоонд заасан мэдээллийн үнэн зөв, бүрэн байдлыг баталгаажуулж байна" гэсэн мөрөнд - Тооцооллын маягт дахь мэдээллийн үнэн зөв, бүрэн байдлыг баталгаажуулсан тохиолдолд татварын төлөөлөгч 1-ийг оруулна. мэдээллийн үнэн зөв, бүрэн бүтэн байдал, татварын төлөөлөгчийн төлөөлөгч 2-ыг оруулаад, мөн тухайн хүний ​​овог, нэр, овог нэр, байгууллагын нэр - татварын төлөөлөгчийн төлөөлөгчийг зааж өгнө;
"Гарын үсэг ________ огноо" гэсэн мөрөнд - гарын үсэг, өдөр, сарын дугаар, тооцоонд гарын үсэг зурсан жил;
"Төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн нэр" гэсэн мөрөнд татварын төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн төрөл.

2.3. Гарчгийн хуудасны “Татварын албаны ажилтан бөглөнө” гэсэн хэсэгт энэ журмын 3 дугаар хавсралтын дагуу Тооцоолол гаргах арга, Тооцооллын хуудасны тоо, хуудасны тоо зэргийг тусгасан болно. Төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, хэрэв тэрээр тооцоог ирүүлсэн буюу гарын үсэг зурсан бол түүнийг ирүүлсэн (хүлээн авсан) огноо, тооцоог бүртгэсэн дугаар, татварын албаны ажилтны овог нэр, овог нэр, овог нэрийн эхний үсэг. Тооцооллыг хэн хүлээн зөвшөөрсөн, түүний гарын үсэг.

"Ерөнхий үзүүлэлт" 1-р хэсгийг бөглөх журам

3.1. 1-р бүлэгт бүх хүмүүст тооцсон болон суутган тооцсон орлогын нийлбэрийг татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн зохих татварын хувь хэмжээгээр нэгтгэн харуулав.

3.2. Татварын төлөөлөгч татварын хугацаанд (төлөөлөх хугацаа) хувь хүмүүст өөр өөр хувь хэмжээгээр татвар ногдуулсан орлого төлсөн бол 060 - 090-р мөрийг эс тооцвол 1-р хэсгийг татварын хувь хэмжээ тус бүрээр бөглөнө.
Хэрэв 1-р хэсгийн харгалзах мөрүүдийн үзүүлэлтүүдийг нэг хуудсан дээр байрлуулах боломжгүй бол шаардлагатай тооны хуудсыг бөглөнө.
060 - 090 мөрийн бүх бооцооны нийлбэр дүнг эхний хуудсан дээр бөглөнө.

3.3. 1-р хэсэгт:
010-р мөрөнд - татварын дүнг тооцоход хамаарах татварын хувь хэмжээ;
020-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн бүх хүмүүсийн хуримтлагдсан орлогын нийт дүн;
025-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн бүх хүмүүст хуримтлагдсан ногдол ашгийн хэлбэрээр хуримтлагдсан орлогын дүн;
030-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн татвар ногдуулах орлогыг хуримтлуулах үндсэн дээр бууруулсан бүх хүмүүст зориулсан татварын хөнгөлөлтийн нийлбэр;
040-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн бүх хүмүүст хуримтлагдсан дүнгээр тооцсон татварын дүн;
045-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан дүнгээр бүх хувь хүмүүст ногдол ашиг хэлбэрээр ногдол ашиг хэлбэрээр ногдуулсан орлогын тооцоолсон татварын дүн;
050-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн тооцсон татварын хэмжээг бууруулахаар хүлээн зөвшөөрөгдсөн бүх хүмүүст нэгдсэн урьдчилгаа төлбөрийн нийлбэр;
060-р мөрөнд - татварын хугацаанд татвар ногдох орлого хүлээн авсан иргэдийн нийт тоо. Татварын ижил хугацаанд нэг иргэнийг ажлаас халж, ажилд авсан тохиолдолд иргэдийн тоог тохируулахгүй.
070-р мөрөнд - татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан үндсэн дээр суутгасан татварын нийт дүн;
080-р мөрөнд - татварын төлөөлөгчийн суутгаагүй татварын нийт дүн, татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан дүнгээр;
090-р мөрөнд - ОХУ-ын Татварын хуулийн 231-р зүйлд заасны дагуу татварын төлөөлөгчийн татвар төлөгчдөд буцааж өгсөн татварын нийт дүн, татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан дүнгээр.

"Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор хүлээн авсан болон суутган авсан орлогын огноо, хэмжээ" 2-р хэсгийг бөглөх журам

4.1. 2-р хэсэгт хувь хүмүүсийн орлого бодитоор хүлээн авсан, татвар суутган тооцсон огноо, татварыг шилжүүлэх хугацаа, бодитоор хүлээн авсан болон суутган авсан орлогын дүнг бүх хүмүүст нэгтгэн харуулав.

4.2. 2-р хэсэгт:
100-р мөрөнд - 130-р мөрөнд тусгагдсан орлогын бодит хүлээн авсан огноо;
110-р мөрөнд - 130-р мөрөнд бодитоор хүлээн авсан орлогын дүнгээс татвар суутган авсан огноо;
120-р мөрөнд - татварын дүнг шилжүүлэх ёстой огноо;
130-р мөрөнд - 100-р мөрөнд заасан өдөр бодитоор хүлээн авсан орлогын ерөнхий дүн (суутгасан татварын дүнг хасахгүйгээр);
140-р мөрөнд - 110-р мөрөнд заасан өдөр суутгасан татварын ерөнхий дүн.
Бодит хүлээн авсан огноотой өөр өөр төрлийн орлогын хувьд татвар шилжүүлэх хугацаа өөр өөр байдаг бол 100 - 140-р мөрийг татварын мөнгө шилжүүлэх эцсийн хугацаа тус бүрээр тус тусад нь бөглөнө.

Торгууль

Цаг алдалгүй, дутуу, найдваргүй мэдээллийн хариуцлагын шинэ төрлүүд тогтоогдсон. Хамгийн “мартамтгай” хүмүүст торгууль ногдуулдаг.

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч арав хоногийн дотор төлбөрөө төлөөгүй тохиолдолд татварын алба хоцрогдсон хүмүүсийн дансны гүйлгээг түдгэлзүүлж болно. Гэхдээ энэ нь бүгд биш юм. 6-NDFL-ийг хожуу тайлагнах нь ажил олгогчийг захиргааны хариуцлагад татах шалтгаан болж магадгүй юм: түүнийг ирүүлсэн өдрөөс хойш бүтэн болон хэсэгчилсэн сар тутамд нэг мянган рублийн торгууль.

6-NDFL-ийн найдваргүй тооцоолол ба (эсвэл) 2-NDFL-ийн хувь хүмүүсийн орлогын талаархи мэдээллийг ирүүлэх нь 500 рублийн торгууль ногдуулна. худал мэдээлэл агуулсан ирүүлсэн баримт бичиг бүрийн хувьд.

Энэ тохиолдолд ажил олгогч нь алдааг бие даан тодорхойлж, татварын албанд мэдээлэл найдваргүй болохыг олж мэдэхээс өмнө шинэчилсэн баримт бичгийг татварын албанд ирүүлсэн тохиолдолд хариуцлагаас чөлөөлөгдөнө.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох зорилгоор орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог тодорхойлох

Урлагийн 1 дэх хэсэгт үндэслэн. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223-ыг хэрэглэх зорилгоор Ч. ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-т орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдрийг дараахь өдөр гэж тодорхойлдог.

1. орлогыг төлөх, түүний дотор орлогыг татвар төлөгчийн банкны данс руу эсвэл (түүний заавраар) гуравдагч этгээдийн данс руу шилжүүлэх - орлогыг бэлнээр хүлээн авах үед;
2. орлогыг биет хэлбэрээр шилжүүлэх - биет хэлбэрээр хүлээн авсан тохиолдолд;
3. татвар төлөгчийн авсан зээлсэн (зээлийн) хөрөнгийн хүүгийн төлбөр, бараа (ажил, үйлчилгээ), үнэт цаас худалдаж авах - материаллаг ашиг орлого хэлбэрээр орлого хүлээн авсны дараа.

Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог тодорхойлох дээрх журамд үл хамаарах зүйл нь Урлагийн 2 - 5-р зүйлд багтсан болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223. Тухайлбал, цалингийн хэлбэрээр орлого хүлээн авахдаа татвар төлөгч ийм орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо нь хөдөлмөрийн гэрээ (гэрээ) -ийн дагуу гүйцэтгэсэн ажлынхаа орлогыг хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр юм.

Урлагийн 1 дэх хэсэгт Холбооны хууль No 113-FZ. ОХУ-ын Татварын хуулийн 223-т орлого хүлээн авсан огноотой холбоотой асуудлыг шийдвэрлэх боломжтой шинэ заалтуудыг нэвтрүүлсэн; өмнө нь зохицуулах байгууллагууд янз бүрийн тайлбар өгч байсан нь зөвхөн татварын төлөөлөгчдийг төөрөлдүүлж байв. Одоогийн хууль тогтоомжийн хүрээнд хүлээн авсан зээлийн хөрөнгөөс орлого хүлээн авсан огноог зээлийн хүү төлсөн өдөр (зээл нь хүүтэй бол), эсвэл зээлсэн хөрөнгийг эргүүлэн төлөх өдөр (зээл авсан бол) гэж тодорхойлдог. хүүгүй). 2016 оноос хойш материаллаг тэтгэмжийг зээлийн бүх хугацаанд сар бүрийн сүүлийн өдөр тооцох ёстой. Үүний дагуу хүн амын орлогын албан татварыг материаллаг үр өгөөжид тооцож, зээл нь хүүтэй эсвэл хүүгүй эсэхээс үл хамааран сар бүр - сүүлийн өдөр шилжүүлэх ёстой. Мөн зохих урьдчилгаа тайланг баталсан сарын сүүлийн өдөр нь хариуцах дүнгийн орлого хүлээн авах өдөр болно.

Нарийн төвөгтэй асуултууд ба 6-NDFL бөглөх онцлогууд

Татвар ногдуулахгүй орлого.Хэрэв хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хувь хүний ​​орлогод тооцдоггүй бол ийм орлогын талаархи мэдээллийг 6-NDFL тайланд оруулах шаардлагагүй (жишээлбэл, жирэмсний тэтгэмж).

Тайлан ирүүлэх эцсийн хугацааг хойшлуулах. Хэрэв 6-NDFL-ийн шинэ тооцоог ирүүлэх эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл амралтын өдөр таарвал ажлын бус өдрөөс хойшхи ажлын эхний өдөр автоматаар шилжүүлнэ.

Хүн амын орлогын албан татварыг суутган авах боломжгүй байсан бол. Татварын албан татвар суутган авах боломжгүй, суутгаагүй татварын дүнг татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 3-р сарын 1-ээс өмнө татварын албанд илгээнэ үү. Татвар суутган авах боломжгүй тухай мэдэгдсэний дараа татварын төлөөлөгчийн хүн амын орлогын албан татварыг суутгах үүрэг нь Урлагийн 2-р зүйлд заасны дагуу зогссон. ОХУ-ын Татварын хуулийн 231-д зааснаар татварын төлөөлөгчдөд хувь хүмүүсээс өрийг бүрэн барагдуулах хүртэл хураахыг заадаг.

Урамшууллын тооцоо.Сар бүрийн урамшуулал, өөр хугацаанд (улирал, жил) төлсөн урамшууллыг 6-NDFL-д янз бүрийн аргаар харгалзан үзэх ёстой (дэлгэрэнгүй мэдээллийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 1-р сарын 24-ний өдрийн BS-ийн тоот бичгийг үзнэ үү. 4-11/1139@).

Дараагийн тайлант хугацааны эхэнд цалин хөлс олгох. Ажилчдын 2018 оны 3 дугаар сарын цалинг 2018 оны 04 дүгээр сарын 11-ний өдөр олгож, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2018 оны 04 дүгээр сарын 12-ны өдөр шилжүүлсэн тохиолдолд яах вэ? Ийм үйлдлийг 2018 оны 1-р улирлын 6-NDFL маягтын тооцооны 1-р хэсэгт тусгана. Үүний зэрэгцээ та 2018 оны 1-р улирлын 6-NDFL маягт дахь тооцооны 2-р хэсэгт гүйлгээг тусгахгүй байх эрхтэй. Та 2018 оны эхний хагас жилийн тооцооллын 6-NDFL-д ажилчдын цалин хөлсийг шууд төлөхдөө энэ үйл ажиллагааг тусгах болно (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 15-ны өдрийн BS-4-11 / 4222@ дугаарыг үзнэ үү).

6-NDFL-ийн тооцоонд зориулж тусдаа мөрүүдийг бөглөж байна. 6-NDFL маягт дахь тооцооны "Орлогыг бодитоор хүлээн авсан огноо" 2-р хэсгийн 100-р мөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 223 дугаар зүйлийн заалтыг харгалзан бөглөнө. ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг, 226.1 дүгээр зүйлийн 7 дахь хэсгийн заалтыг харгалзан "Татвар суутган авсан огноо" 2-р хэсгийн 110-р мөрийг бөглөнө. "Татвар шилжүүлэх эцсийн хугацаа" 2-р хэсгийн 120-р мөрийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг, 226.1 дүгээр зүйлийн 9 дэх хэсгийн заалтыг харгалзан бөглөнө (ОХУ-ын Сангийн яамны 01.02.02-ны өдрийн захидлыг үзнэ үү). .2017 оны 03-04-06/5209 тоот).

Өвчний тэтгэмж, 2017 оны 12-р сард хуримтлагдсан боловч 2018 оны 1-р сарын 19-нд төлсөн.. Ийм орлогыг 2018 оны 1-р улирлын 6-NDFL тооцооны 1, 2-р хэсэгт тусгана. 2018 оны 1-р улирлын 6-NDFL маягтын тооцооны 2-р хэсэгт энэ үйлдлийг дараах байдлаар оруулна: 100-р мөрөнд 2018-01-19, 110-р мөрөнд - 2018-01/19, 120-01-р мөрөнд оруулна. /31/2018, 130 ба 140-р мөрөнд - харгалзах нийт үзүүлэлтүүд (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2017 оны 1-р сарын 25-ны өдрийн BS-4-11/1249@ дугаарыг үзнэ үү).

Бүх татварын агентууд 2016 оны 1-р улирлаас эхлэн 6-NDFL тооцоог гаргаж өгдөг. Энэхүү маягтыг татварын албадаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хуримтлуулах, суутгахад илүү үр дүнтэй хянах зорилгоор баталсан (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450 тоот тушаал). 10-р сард татварын агентууд 9 сарын тооцоог гаргаж өгдөг тул 2016 оны 3-р улирлын 6-NDFL-ийг хэрхэн бөглөх вэ гэсэн асуулт одоо онцгой анхаарал татаж байна.

Энэ нийтлэлд бид 6-NDFL маягтыг бөглөхөд ямар бэрхшээл тулгарч болохыг, мөн 9 сарын тооцооллын жишээг авч үзэх болно.

3-р улирлын 6-NDFL-ийг бөглөж байна

6-NDFL-ийн тооцоог Холбооны татварын албанд ирүүлэхийн тулд дараахь эцсийн хугацааг баталсан.

• 1 улирал, хагас жил, 9 сарын хугацаанд - хугацаа нь дууссан улирлаас хойшхи сарын сүүлийн өдөр хүртэл;
• жилд - дараа оны 4-р сарын 1 хүртэл.

Хэрэв тайлант хугацаанд 25 ба түүнээс цөөн хүн агентаас орлого хүлээн авсан бол 6-NDFL-ийг цаасан дээр ирүүлэхийг зөвшөөрнө, эс тэгвээс цахим хэлбэрээр өгөх шаардлагатай. Тусдаа хэлтэстэй татварын агентууд тус бүрдээ 6-NDFL-ийг тусад нь ирүүлэх ёстой бөгөөд тэд бүгд ижил Холбооны татварын албанд эсвэл өөр өөр албанд бүртгүүлсэн эсэх нь хамаагүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2002 оны 2012 оны 20-р сарын 20-ны өдрийн захидал). 2016.08.01 No BS-4-11/13984).

6-NDFL маягтын найрлага - Гарчиг ба хоёр хэсэг. 1-р бүлэгт татварын ерөнхий үзүүлэлтүүд, 2-р бүлэгт тухайн өдрийн бодит орлого болон суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн багтана.

6-NDFL дахь өгөгдлийг хуримтлалын үндсэн дээр оруулна. Тооцоололд шалгуур үзүүлэлтийг оруулах дэлгэрэнгүй зааврыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450 тоот тушаалаар батлагдсан 6-NDFL бөглөх журамд тусгасан болно. Гарчиг хуудас нь бөглөхөд ямар нэгэн хүндрэл учруулдаггүй, гэхдээ бид үлдсэн хэсгүүдийг илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

6-NDFL-ийн 1-р хэсэгт:

• 010-050 мөрийг хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ тус бүрээр тусад нь бөглөнө. Хэрэв эдгээр мөрөнд оруулсан өгөгдөл нь нэг хуудсанд багтахгүй бол шаардлагатай хуудасны тоог бөглөнө.
• Жилийн эхнээс хураангуйлсан 060-090 мөрийн үзүүлэлтүүд нь хэд хэдэн ийм хуудас байгаа бол зөвхөн 1-р хэсгийн эхний хуудсанд тусгагдсан болно.
• Иргэдэд ногдол ашиг олгосон бол 020-р мөрөнд татвар ногдох нийт орлогод тусгаж, 025-р мөрөнд хуваарилна. Үүний нэгэн адилаар "ногдол ашиг"-ын татварын дүнг 040-р мөрөнд хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүнгийн дүнгээр тусгаж, дарааллаар хуваарилна. 045.
• 030-р мөрөнд татварын хөнгөлөлтийг нийтдээ тусгасан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 217, 218 дугаар зүйл).

2-р хэсэг 6-NDFL:

• 100-140-р мөрөнд зөвхөн бодит орлого, хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн төдийгүй холбогдох гүйлгээний огноог оруулна.
• 100-р мөрөнд орлого хүлээн авсан огноо: сарын сүүлийн өдөр - цалингийн хувьд, төлбөрийн өдөр - амралтын төлбөр, өвчний чөлөө.
• 110-р мөрөнд - тухайн иргэнд орлогыг төлсөн өдөр бөгөөд энэ нь мөн татварыг суутгасан өдөр юм.
• 120-р мөрөнд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх эцсийн хугацаа нь орлого нь тухайн иргэнд шилжсэний дараа дараагийн өдөр, амралтын мөнгө, өвчний чөлөө олгох бол тэдгээрийг төлсөн сарын сүүлийн өдөр юм. Хэрэв эдгээр өдрүүд амралтын өдрүүдтэй давхцаж байвал төлбөрийг дараагийн ажлын өдөрт шилжүүлнэ.
• 130-р мөрөнд та тухайн сард хүлээн авсан орлогыг татварын хөнгөлөлтөөр бууруулахгүйгээр зааж өгөх ёстой (Холбооны татварын албаны 2016 оны 6-р сарын 20-ны өдрийн BS-4-11/10956 тоот захидал).
• 140-р мөрөнд суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг бүрэн зааж өгөх ёстой бөгөөд шилжүүлсэн эсэх нь хамаагүй.

Анхаарна уу: Хэдийгээр 6-NDFL маягтыг 9 сарын хугацаанд хуримтлалын зарчмаар бөглөсөн боловч өмнөх хоёр улиралд суутгасан татварыг 2-р хэсэгт тусгаагүй болно. Үүний зэрэгцээ 1, 2-р улирлын үзүүлэлтүүдийг 1-р хэсгийн ерөнхий үзүүлэлтүүдэд оруулсан болно.

8-р сард ОХУ-ын Холбооны татварын алба 6-NDFL-д нэг улиралд хуримтлагдсан, дараагийн улиралд төлсөн цалинг хэрхэн харуулах талаар тайлбарлав. Жишээлбэл, 9-р сарын цалинг 10-р сард төлсөн бол 9 сарын тооцоонд үүнийг 020-р мөрөнд орлогод, 040-р мөрөнд түүний татварыг хувь хүний ​​орлогын албан татварт тусгах ёстой.

Энэ дүнг 070, 080-р мөрөнд суутган авсан болон суутгасан татварт оруулаагүй болно. 9 сарын тооцооны 2-р хэсэгт есдүгээр сарын цалинг огт тусгахгүй. Гэхдээ 2016 оны 6 хүний ​​орлогын албан татварыг бэлтгэхдээ 9-р сарын цалин, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 070-р мөрөнд болон 2-р хэсэгт хоёуланг нь зааж өгөх ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 8-р сарын 01-ний өдрийн BS-ийн захидал). -4-11/13984).

6-NDFL 9 сарын хугацаатай. Дээж бөглөх

6-NDFL-ийг 9 сарын турш бөглөх жишээ энд байна.

Волна ХХК нь 2016 оны 9 сарын хугацаанд иргэдэд 2,650,600 рублийн орлого олсон бөгөөд үүний 46,600 рубль нь ногдол ашиг юм. 9 сарын хугацаанд олгосон суутгалын хэмжээ 95,650 рубль байна. 13% -ийн татвар 332,144 рубль байв. 6-р сарын цалин (217,500 рубль) 7-р сарын 5-нд шилжсэн, 6-р сарын хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 27,911 рубль. 9-р сарын цалинг 10-р сарын 5-нд Волнагийн ажилчдад олгосон. 9-р сарын Хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 36,904 рубль.

Энэ тохиолдолд жишээг энд байрлуулсан 9 сарын 6-NDFL-ийг дараах байдлаар мөр мөрөөр бөглөнө.

020 Нийт орлого нь 2,650,600 рубль (9-р сарын цалин орно).

030 - татварын хөнгөлөлт - 95,650 рубль.

040 Хувь хүний ​​орлогын албан татварын нийт дүн (9-р сарын цалинг оруулаад) 332,144 рубль байна.

025 Бид ногдол ашгийн хэмжээг 46,600 рубль болгон хуваарилдаг.

045 - бид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ногдол ашигт хуваарилдаг - 6,058 рубль.

070 - 9-р сарын цалингаас тооцоолсон дүнг хассан бүх хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгасан - 295,240 рубль.

2016 оны 3-р улирлын 6-NDFL маягтын 2-р хэсэгт 6-р сарын орлого, татварын дүнг тусгасан болно.

130 - 6-р сарын цалин - 217,500 рубль, 100-р мөрөнд байгаа огноо нь 2016 оны 06-р сарын 30-ны өдөр юм.

140 - 6-р сарын цалингаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар - 27,911 рубль, 110-р мөрөнд татвар суутган тооцох хугацаа нь 2016-07-05.

7, 8-р сард жагсаасан орлого, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодит огнооны хамт оруулсан болно.

9-р сарын цалин, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2-р бүлэгт оруулахгүй, гэхдээ дараа нь жилийн 6 хүний ​​орлогын албан татварын 2-р хэсэгт оруулах шаардлагатай.

Хуанлийн жилийн 6-NDFL маягтын тооцоог тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Тиймээс 2018 оны үр дүнд үндэслэн тайланг 2019 оны 4-р сарын 01-ний өдрийн дотор ирүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 230 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг).

6-NDFL маягтыг хэрхэн бөглөх вэ

6-NDFL маягтын тооцоог (Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаалаар батлагдсан) аккруэлийн үндсэн дээр бөглөж байгааг сануулъя.

6-NDFL хэлбэрийн хэсгүүдийн найрлага өөрчлөгдөөгүй.

• Гарчиг хуудас (Хуудас 001);
• 1-р хэсэг "Ерөнхий үзүүлэлтүүд";
• 2-р хэсэг "Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бодитоор хүлээн авсан болон суутган авсан орлогын огноо, хэмжээ."

1, 2, 3-р улиралд суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнг 2018 оны тооцооны 2-р хэсэгт тусгахгүй. Энэ нь 6-NDFL маягтыг нийт дүнгээр бөглөж байгаа хэдий ч энэ юм. 1, 2, 3-р улиралд суутсан татварын дүнг зөвхөн 1-р улирал, хагас жил, 9 сарын тооцооны 2-р хэсэгт тус тус оруулсан болно. Жилийн тооцоонд эдгээр дүнг зөвхөн 1-р хэсгийн үзүүлэлтүүдэд тусгана.

Та 6-NDFL маягтыг бөглөх үндсэн шаардлагуудын талаар уншиж болно.

2018 оны 6-NDFL: бөглөх жишээ

Үүний зэрэгцээ, 1-р хэсэгт татварын тооцооны огноо 2018 онд таарч байгаа тул 12-р сарын урьдчилгаа төлбөр, цалингийн хэмжээ, мөн тооцсон татварыг өгсөн болно. Үүний зэрэгцээ 2018 оны 1-р хэсгийн 070-р мөрөнд 2017 оны 12-р сард суутган авсан цалингийн татварыг 71,329 рубльд нэмж тусгана.

Үүний үр дүнд 2018 оны тайлангийн 1-р хэсгийн 040 "Тооцсон татварын дүн" ба 070 "Суутган суутган татварын дүн" гэсэн мөрийн үзүүлэлтүүдийн хооронд үүссэн 4,105 рубль (75,434 - 71,329) -ийн зөрүү үүссэн байна. -аас:

2017 оны 12-р сарын цалингаас 2018 онд суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар 71,329 рубль;

2018 оны 12-р сарын 31-ний өдрийн байдлаар хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцсон боловч суутгаагүй 2018 оны 12-р сарын цалингаас 75,434 рубль байна.

6-NDFL маягтыг зөв бөглөх эсэхийг шалгахын тулд та ашиглаж болно.

Нийтлэлээс та янз бүрийн нөхцөл байдалд 2018 оны 9 сарын хугацаанд 6-NDFL бөглөх жишээ, одоогийн маягт, тооцоог гаргах эцсийн хугацаа, түүнчлэн татварын албанд тайлагнахад туслах ашигтай үйлчилгээг олж авах болно.

Анхаар!Дараахь зүйл нь танд зөв, цаг тухайд нь мэдээлэхэд тусална.

6-NDFL маягтын дагуу тооцооллыг BukhSoft програм дээр 3 товшилтоор үүсгэж болно. Хуулийн бүх өөрчлөлтийг харгалзан үүнийг үргэлж шинэчилсэн маягтаар боловсруулдаг. Програм нь тооцооллыг автоматаар бөглөнө. Татварын албанд илгээхээсээ өмнө уг маягтыг Холбооны татварын албаны бүх баталгаажуулалтын хөтөлбөрүүдээр шалгана. Үүнийг үнэгүй туршиж үзээрэй:

6-NDFL онлайн

Хэн мэдээлэх шаардлагатай вэ?

Хөдөлмөрийн харилцааны хүрээнд болон иргэний хэрэг хянан шийдвэрлэх гэрээний хүрээнд бэлэн мөнгө болон биет бус төлбөрийн татварын төлөөлөгчөөр ажилладаг хүмүүс 9 сарын хугацаанд 6-NDFL тооцоог гаргаж өгөх шаардлагатай. Үүнд:

1. Компаниуд ба тэдгээрийн хэлтэс.
2. Хувиараа бизнес эрхлэгчид.
3. Ажилтан авахгүйгээр үйл ажиллагаа явуулдаг “Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг” хүмүүс (хувийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатч, хуульч, арбитрын менежер гэх мэт).

• компани нь хөдөлмөрийн гэрээ (хөдөлмөрийн харилцаа) байгуулсан хүмүүс;
• GPC гэрээний дагуу үйлчилгээ үзүүлсэн эсвэл ажил гүйцэтгэсэн хүмүүс;
• лицензийн гэрээ, эрхээ хасуулах гэрээгээр оюуны өмчийн онцгой эрх эдэлсэн хүмүүс.

9 сарын хугацаатай 6-NDFL маягт

Холбооны татварын алба 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450 тоот тушаалаар цаасан болон цахим маягт, түүнчлэн тэдгээрийг бөглөх журмыг баталсан. 2018 оны 3-р сарын 26-ны өдрөөс эхлэн шинэчилсэн маягт хүчин төгөлдөр болсон (Холбооны татварын албаны 2018 оны 1-р сарын 17-ны өдрийн ММВ-7-11/18@ тушаал).

Дүрмээр бол 2018 оны 9 сарын байдлаар 6 хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулах ажлыг цахим хэлбэрээр цахим хэлбэрээр явуулдаг. Цаасан хэлбэрийн хувьд зөвхөн нэг тохиолдол байдаг: тайлант эсвэл татварын хугацаанд тухайн компани татварын төлөөлөгчийн хувьд орлого шилжүүлсэн хүмүүсийн тоо 25-аас бага байвал.

6-NDFL маягт дараах байдалтай байна.

9 сарын турш 6-NDFL-ийн дээж

Тооцоолол нь гарчгийн хуудас болон 1 ба 2-р хэсгүүдийг агуулна. 6-NDFL-ийг бөглөхдөө тооцоолол, татварын тайланд заасан ерөнхий дүрмийг анхаарч үзээрэй.

1. Нийт үзүүлэлтүүдийн нүдийг заавал бөглөх ёстой. Утга байхгүй үед "0" гэж тохируулна уу.
2. Цагаан толгойн болон тоон утгыг зүүнээс баруун тийш нүднүүдэд оруулна.
3. Бөглөөгүй (баруун) нүдэнд зураас зурсан байна.
4. Хуудасны дугаарыг дарааллаар нь өгсөн: "001", "002", "003" гэх мэт.
5. Копейк агуулсан утгыг рубль болгон дугуйлж болохгүй. Тэд пеннитэй ордог.

Тооцооллыг дараах байдлаар гүйцэтгэнэ.

Бөглөх онцлог: гарчгийн хуудас

"TIN" талбарт та Холбооны татварын албанаас тухайн компани, хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл "хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг" хүмүүст олгосон дугаарыг зааж өгөх ёстой.

"Хяналтын цэг" талбар нь хуулийн этгээдэд зориулагдсан. Тэд өөрсдийн хяналтын цэг эсвэл тусдаа нэгжийнхээ кодыг зааж өгдөг.

"Тохируулгын дугаар" талбар нь дараах утгуудад зориулагдсан болно.

• "000" (хэрэв тооцоог анх удаа ирүүлсэн бол);
• "001", "002" гэх мэт. (хэрэв тэд тохируулсан Тооцоолол ирүүлсэн бол).

"Тайлангийн хугацаа (код)" талбарт та дараах зүйлийг оруулах шаардлагатай.

• “21” - 1-р улирлын 6 хүний ​​орлогын албан татварын хувьд;
• "31" - 2-р улирлын (хагас жил) 6 хүний ​​орлогын албан татварын хувьд;
• "33" - 3-р улирлын (9 сар) 6 хүний ​​орлогын албан татварын хувьд;
• "34" - жилийн 6 хүний ​​орлогын албан татвар.

"Татварын хугацаа (жил)" талбарт тайлант хугацааны оныг оруулна.

"Татварын албанд ирүүлсэн (код)" талбар нь тайланг хүлээн авдаг Холбооны татварын албаны кодонд зориулагдсан болно. Кодыг үйлчилгээг ашиглан олж болно:

"Байршилд (нягтлан бодох бүртгэл) (код)" талбарт та дараахь зүйлийг заана уу.

• "214" - компанийн байршилд төлбөр тооцоо хийхдээ;
• "120" - хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн газарт тооцоог гаргахдаа;
• “213” бол хамгийн том татвар төлөгчдийн код юм.

"Татварын агент" талбарт та хуулийн этгээдийн богино нэр эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч/"хувиараа бизнес эрхлэгч" хүний ​​бүтэн нэрийг зааж өгөх ёстой.

... 1-р хэсэг

Бид 9 сарын хугацаанд 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бөглөхдөө 1-р хэсэгт заасан үзүүлэлтүүдийг жилийн эхнээс (2018-01-01-ээс 2018-09-30 хүртэл) аккруэл байдлаар өгөх ёстой.

1-р хэсгийг татварын төлөөлөгчийн оруулсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ тус бүрээр (13%, 30% гэх мэт) бүрдүүлэх ёстой. Үүнд:

• 010 мөр нь татварын хувь хэмжээ;
• 020 - хувь хүмүүсийн орлогын хэмжээгээр;
• 025 - ногдол ашгийн үнийн хувьд;
• 030 - суутгалын дүнгийн хувьд;
• 040 - орлогын хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгийн хувьд;
• 045 - ногдол ашгийн татвар.

060 - 090 мөрийг зөвхөн нэг удаа бөглөх шаардлагатай. Тэд дараахь зүйлийг заана.

• 060 - орлого хүлээн авсан хүмүүсийн тоо;
• 070 хувьд - суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• 080 дээр - суутган авах боломжгүй хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• 090-д заасны дагуу - хэт их суутгал хийсэн, орлого хүлээн авагчийн статус нь оршин суугч бус хүнээс ОХУ-ын оршин суугч болж өөрчлөгдсөн тохиолдолд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаана.

... 2-р хэсэг

2-р хэсэг нь орлого хүлээн авсан огноо, хэмжээ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан огноо, түүний хэмжээ, төсөвт төлөх эцсийн хугацааг зааж өгөх зорилготой. 2018 оны 9 сарын 6-NDFL-ийг бөглөхдөө та үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

1. Орлогыг төлөх өдөр бүр зөвхөн нэг хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээтэй тохирч байх ёстой.
2. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээний дагуу гүйлгээг бүлэглэх шаардлагагүй. Тэдгээрийг он цагийн дарааллаар харуулав.
3. Тооцоололд та сүүлийн 3 сартай холбоотой хүний ​​хүлээн авсан орлого, түүнээс суутган авсан орлогын албан татварыг зааж өгөх ёстой.
4. Хэрэв хэд хэдэн орлогын төлбөрийг нэг өдөр хийсэн боловч хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх огноо өөр байвал нэмэлт мөрүүдийг (100 - 140) бөглөнө үү. 2018 оны 9 сарын 6-NDFL-д 7-р сараас 9-р сар хүртэлх үзүүлэлтүүдийг өгсөн болно.

• 100-р мөр нь орлого хүлээн авсан огноог оруулахад зориулагдсан;
• 110 - хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгал;
• 120 - 100-р мөрөнд өгөгдсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт төлөх эцсийн хугацаа;
• 130 - 100-р мөрөнд заасан өдөр хүлээн авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг харгалзан орлогын хэмжээ;
• 140 - 110-р мөрөнд өгсөн өдөр суутган авсан хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүн.

BukhSoft програм нь танд зөв төлбөрийн хуудсыг үнэгүй үүсгэхэд тусална. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын шилжүүлгийг хийхийн тулд доорх товчийг дарахад л хангалттай.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын төлбөрийг бэлтгэх

Цалингийн талаар 2018 оны 9 сарын 6-NDFL бөглөх жишээ

Практикт зургадугаар сарын цалингийн төлбөрийн эцсийн тооцоог долдугаар сард хийдэг. Энэ үйлдлийг Тооцооллын 2-р хэсэгт үзүүлэв.

Жишээ

Тус компани ажилчдынхаа сарын цалингийн эцсийн төлбөрийг дараа сарын 3-ны өдөр (6-р сараас 7-р сарын 3-ны хооронд) хийсэн. Нягтлан бодогч 2018 оны 9 сарын 6-NDFL-ийн 2-р хэсэгт дараах огноог бөглөсөн.

• 100-р мөрөнд - 2018 оны 06-р сарын 30-ны хооронд;
• 110 – 03.07.2018;
• 120 –04.07.2018.

Жишээ 6-NDFL 2018 оны 9 сарын өвчний чөлөө

2018 оны 9-р сарын 30 - Ням гараг. Тиймээс өвчний чөлөө хэлбэрээр орлогын албан татварын төлбөрийг тооцоолоход тусгах нь хэд хэдэн онцлог шинж чанартай байдаг. Нэг жишээ авч үзье.

Жишээ

Тус компани ажилчдынхаа өвчний чөлөөг 2018 оны 09 дүгээр сарын 30-ны өдөр олгосон. Энэ ням гарагт. Иймд энэхүү үйл ажиллагааг 2018 оны 9 сарын 6 хүн амын орлогын албан татварт тусгах шаардлагагүй бөгөөд тухайн жилийн Тооцоололд:

• 100 - 2018 оны 09-р сарын 30-ны хооронд;
• 110 – 30.09.2018;
• 120 – 01.10.2018.

6-NDFL 9 сарын хугацаатай: амралтын төлбөр

2018 оны 9 сарын хугацаатай 6-NDFL-ийн 2-р хэсэг нь 2-р улиралд хуримтлагдсан, 3-р улиралд ажилчдад олгосон амралтын төлбөрийг тусгасан болно.

Жишээ

Ажилтан 2018 оны 6-р сарын 25-ны өдөр өөр цалинтай амралтаа авсан. Нягтлан бодогч түүнд 6-р сард амралтын төлбөрийг хуримтлуулж, 2017 оны 7-р сарын 20-ны өдөр төлсөн. 6-NDFL-д 9 сарын хугацаанд дүнг дараах байдлаар тусгасан болно.

• 100-р мөрөнд - 2018-07-20;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 31. 07. 2018.

6 хүний ​​орлогын албан татварыг 9 сарын хугацаанд бөглөх: урамшуулал

Энэ хэрэг бас өөрийн гэсэн онцлогтой. Жишээнүүдийг харцгаая.

Жишээ

2018 оны 7-р сарын 20-ны өдөр тус компани 2-р улирлын шилдэг ажиллагсдын урамшууллыг олгов. 2-р хэсэгт огноог заана:

• 100-р мөрөнд - 2018-07-20;
• 110 – 20. 07. 2018;
• 120 – 23. 07. 2018.

Сар бүр олгодог үйлдвэрлэлийн урамшууллыг цалин гэж ангилдаг. Тэднийг хүлээн авсан огноо нь сарын сүүлчийн өдөр гэж тооцогддог.

Жишээ

2018 оны долдугаар сарын 7-нд тус компани ажилчдынхаа зургадугаар сарын урамшууллыг олгосон. Нягтлан бодогч тэдгээрийг Тооцооллын 2-р хэсэгт тусгасан болно.

• 100-р мөрөнд - 2018 оны 06-р сарын 30-ны хооронд;
• 110 - 07. 07. 2018;
• 120 - 08. 07. 2018.

6-NDFL-ийг илгээх эцсийн хугацаа

Тооцооллыг улирал бүр хийдэг. Тэд үүнийг тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлийн өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд Холбооны татварын албанд ирүүлнэ. Жил бүрийн 6-NDFL-ийг дараа жилийн 4-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй хугацаанд мэдээлэх ёстой.

Хүснэгт. 2018 онд 6-NDFL-ийг илгээх эцсийн хугацаа

Анхаарна уу: Хэрэв эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр эсвэл ажлын бус амралтын өдөр таарвал дараагийн ажлын өдөр мэдээлэх боломжтой.

Хугацаа зөрчсөн тохиолдолд хариуцлага

Ийм зөрчил нь хуулийн этгээдэд татварын хариуцлага, компанийн албан тушаалтанд захиргааны хариуцлага хүлээлгэхээр заасан. Хожуу хүргэлтийн хувьд торгууль 1000 рубль байна. Тооцооллыг бүрэн буюу хэсэгчлэн ирүүлээгүй сар бүрийн хувьд. Энэ нь эцсийн хугацаа дууссанаас хойш IFTS-ийн тооцоог хүлээн авсан өдөр хүртэл тоологдож эхэлдэг. Торгуулийг ажлын 10 хоногийн дотор (өөрөөр хэлбэл ширээний татварын шалгалт дуусахаас өмнө) гаргаж болно.

6-NDFL-ийг ирүүлээгүй тохиолдолд хүлээн авах эцсийн хугацаа дууссан өдрөөс хойш 10 хоногийн дотор компанийн харилцах дансыг хааж болно.

Албан тушаалтнуудын хувьд хариуцлага нь 300-аас 500 рубль хүртэл байдаг.

2018 оны 9 сарын 6 хүний ​​орлогын албан татварыг тэглэв

Хэрэв компани тайлант хугацаанд хувь хүмүүст төлбөр хийгээгүй бөгөөд тэднээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар тооцоогүй бол INFS-д 6 хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тэглэх эрхтэй. Үнэн хэрэгтээ, энэ тохиолдолд тэрээр татварын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэдэггүй.

Гэхдээ та Холбооны татварын албанд энэ талаар ямар ч хэлбэрээр холбогдох захидал илгээж мэдэгдэх ёстой (дээрх жишээг үзнэ үү).

Ингэснээр тус компани харилцах дансаа хаах эрсдэлийг арилгадаг. Үгүй бол татварын албаныхан түүнийг татварын төлөөлөгчийн үүргээс нь чөлөөлөхөө “мартаж” магадгүй.

гэр » Гастрит » Бид 9 сарын хугацаанд 6 хувь хүний ​​орлогын албан татвар бөглөдөг. Тэг тооцоолол өгөх шаардлагатай юу?