9 ayda 6 fərdi gəlir vergisini doldururuq. Sıfır hesablama təqdim etmək lazımdırmı?

Bu hesabat fərdi gəlir vergisi agentləri tərəfindən hazırlanmalıdır. Çox vaxt bunlar işçilərə maaş verən işəgötürənləri (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 2-ci bəndi) nəzərdə tutur. Onlar həmçinin müştərilər ola bilər - GPC müqavilələri (müqavilə, icarə və s.) üzrə icraçılara gəlir ödəmiş şirkətlər və fərdi sahibkarlar.

Hesabatı kimin hazırlaması barədə daha çox məlumat üçün məqaləni oxuyun "6-NDFL - kim və nə vaxt təqdim edir?" .

Və bunu etmək məcburiyyətində olmayanlar materiallarda təsvir edilmişdir:

"İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün 6-NDFL təqdim edilməsi qaydası" ;
“Əmək haqqı yoxdursa, 6-NDFL hesabatı təqdim etmək lazımdırmı” .

Federal Vergi Xidməti müfəttişlərinin hesabatı qəbul edəcəyi son gün hesabat dövründən sonrakı ayın son günüdür (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi). İllik formanın təqdim edilməsi üçün son tarix adi vaxtdan fərqlidir və hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-nə təyin edilir. X saatı həftə sonu və ya tətil günüdürsə, hesabat növbəti iş günündə təqdim edilə bilər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 6.1-ci maddəsinin 7-ci bəndi). 2018-ci il üçün hesablamanın təqdim edilməsi üçün son tarixə gəlincə, o, təxirə salınmayacaq, çünki 04.01.2019-cu il bazar ertəsi günüdür.

6-NDFL-i səhvlər üçün necə yoxlamaq barədə oxuyun .

6-NDFL forması yenilənibmi?

Bu sual qaçılmaz olaraq yeni hesabat kampaniyası başlamazdan əvvəl yaranır və 6-NDFL-in təqdim edilməsi istisna deyil. Bu dəfə xoşbəxtlikdən heç bir dəyişiklik olmadı. Forma sonuncu dəfə Federal Vergi Xidmətinin 17 yanvar 2018-ci il tarixli ММВ-7-11/18@ əmri ilə redaktə edilmiş və 26 mart 2018-ci il tarixindən etibarən istifadə üçün məcburi olmuşdur. 2018-ci il üçün icarəyə veririk.

Əgər sizin şirkətiniz yenidən təşkil edilmiş şirkətin varisidirsə və əvvəlki işəgötürən hesabat təqdim etməyibsə, sizdən “miras yolu ilə” köçürülən işçilər üçün hesabat verməniz tələb olunur.

Yenidən təşkili zamanı 6-NDFL-in hesablanmasını necə hazırlamaq olar, baxın.

6-NDFL-nin işlənməsi üçün ümumi qaydalar

6-NDFL başlıq səhifəsi və 2 bölmədən ibarətdir. Hesabatın fərqləndirici xüsusiyyəti (2-NDFL ilə müqayisə edildikdə) oradakı məlumatların xülasə olması və hər bir şəxs üçün ayrıca əks olunmamasıdır.

Hesabat yaratmaq üçün əsas qaydaları xatırlayaq:

Hər bir OKTMO üçün hesablama doldururuq.
Əl ilə doldurursanız, yalnız mavi, bənövşəyi və ya qara qələmdən istifadə edin.
Əgər kompüterdə hesabat tərtib etsək, hündürlüyü 16-18 bal olan Courier New şriftini seçin.
Hüceyrələri soldan sağa doldururuq və boş olanlara tire qoyuruq.
Göstəricilər yoxdursa, müvafiq sahəyə 0 qoyun.
Biz ikitərəfli çapdan istifadə etmirik, müfəttişlər belə hesabatı qəbul etməyəcəklər.
Hesabatı məcmu cəmi ilə doldururuq.
Göstəriciləri vergi reyestrindən götürürük.

ƏHƏMİYYƏTLİ! Əgər vergi uçotunu aparmırsınızsa, böyük risk altındasınız. Onların olmaması Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi tərəfindən gəlir və xərclərin uçotu qaydalarının çox ciddi pozulması kimi tanınır və bu, cərimə ilə cəzalandırılır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsi).

İndi birbaşa 6-NDFL sətirini doldurmağa davam edək. Biz bir nümunə hazırladıq və bu, sizə bu tapşırığın öhdəsindən gəlməyə kömək edəcək.

Hesabatın 1-ci bölməsi üçün izahatlar:

“6-NDFL formasının 70-ci sətirinin doldurulması qaydası” ;
“Son tarix 040 formasının 6-NDFL doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 020 sətirinin doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 060 sətirinin doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 090 sətirinin doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 050 sətirinin doldurulması qaydası” .

Və burada hesabatın 2-ci bölməsi üçün köməkçi məqalələr var:

"6-NDFL şəklində məzuniyyət haqqının yenidən hesablanmasını necə əks etdirmək olar?" ;
“6-NDFL formasında 130-cu sətirin doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 120-ci sətirinin doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 100-cü sətirinin doldurulması qaydası” ;
"6-NDFL hesablamasında 2-ci bölməni necə düzgün doldurmaq olar?" ;
“6-NDFL formasının 140-cı sətirinin doldurulması qaydası” ;
“6-NDFL formasının 110-cu sətirinin doldurulması qaydası” .

Saytımızda siz həmçinin 6 nəfərlik gəlir vergisində birdəfəlik bonuslar, natura şəklində gəlir, xəstəlik məzuniyyəti, məzuniyyət ödənişi və məzuniyyətdənkənar məzuniyyətə görə kompensasiya, maddi müavinətlər, əmlak ayırmaları, maddi yardım, dividendlər və digər məcburi məlumatlar.

6-NDFL hesablamasını doldurmaq üçün köməkçimizdən istifadə edin və siz formanı vergi orqanlarına göndərməzdən əvvəl səhvləri müəyyən edə biləcəksiniz.

Sıfır almağa dəyərmi?

Bu sualın cavabı göründüyü qədər aydın deyil. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsini rəhbər tutsaq, yalnız vergi agentləri 6-NDFL altında "təslim olurlar". Yəni hesablamalar yoxdursa, deyəsən, hesabata ehtiyac yoxdur. Hesablamalar varsa, heç bir sıfır ola bilməz. Vergi orqanlarının özləri də eyni şeyi deyirlər.

Bununla belə, praktikada müxtəlif vəziyyətlər baş verir və bunların hamısını Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində təmin etmək mümkün deyil. Beləliklə, OKTMO və KPP-nin səhv göstərilməsi, hətta fiziki şəxslərə ödənişlər olsa belə, sıfır 6-NDFL təqdim etmək ehtiyacına səbəb ola bilər. Ətraflı izahatlar, eləcə də sıfır nümunəsi bu materiallarda tapıla bilər:

"6-NDFL hesablanmasında OKTMO-nu necə düzgün düzəltmək olar?" ;
"Müxtəlif OKTMO və nəzarət məntəqələri ilə 6-NDFL formasının doldurulması proseduru" .

Bundan əlavə, siz öz istəyinizlə sıfır qiymət ala bilərsiniz. Bu o deməkdir ki, vergi agenti olmadan belə hesabatlar hazırlamaq qərarına gəlsəniz, Federal Vergi Xidmətinin işçiləri onu qəbul etməkdən imtina edə bilməyəcəklər.

6-NDFL doldurma işini avtomatlaşdırırıq

Hesabat dövrü mühasiblər üçün gərgin vaxtdır və əlbəttə ki, siz hesabatların hazırlanması vaxtını azaltmağa kömək edəcək hər fürsətdən istifadə etmək istəyirsiniz. Bu gün təkcə 6-NDFL-nin verilməsi prosesini deyil, həm də onun yoxlanılması və göndərilməsini avtomatlaşdırmağın bir çox yolu var. Kommersiya və pulsuz həllər haqqında təfərrüatları tapın.

1C proqram təminatından istifadə edirsinizsə, bu mühasibat proqramının müxtəlif versiyalarında 6-NDFL-in doldurulmasının təfərrüatlarına məhəl qoymayın. Nəzərə alın ki, 1C-nin köhnə versiyalarında 6-NDFL yaratmaq problemli ola bilər. bu məşhur mühasibat proqramından istifadə edərək hesablamanın doldurulması prosedurunu da tapa bilərsiniz.

6-NDFL-i onlayn doldurmaq istəyirsiniz? Bu nəşri oxumağı tövsiyə edirik. Ondan siz onlayn ödəniş emalının hansı üstünlükləri təmin etdiyini, onu necə həyata keçirəcəyinizi və hansı çətinliklərlə qarşılaşa biləcəyinizi öyrənəcəksiniz.

İndi zəng edin: 8 800 222-18-27

6-NDFL və 2-NDFL arasındakı fərq

Dərhal qeyd edək ki, vergi agentləri üçün 6-NDFL Hesablama təqdim etmək üçün qanunvericilik tələbinə əlavə olaraq, Sənətin 2-ci bəndinə uyğun olaraq 2-NDFL şəklində fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında məlumatı vergi idarəsinə təqdim etmələri tələb olunur. Rusiya Federasiyasının 230 Vergi Məcəlləsi.

6-NDFL və 2-NDFL - tamamilə fərqli məzmunlu hesabatlar.

2018-ci il üçün 6-NDFL hesablama forması

6-NDFL-i necə təqdim etmək olar

Heyəti 25 nəfərdən çox olan bütün vergi agentləri fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin rüblük və illik hesablamalarını telekommunikasiya kanallarından istifadə etməklə müstəsna olaraq elektron formada təqdim etməlidirlər. 6-NDFL formasının yeni elektron versiyasını saytımızda hazırlamaq olar.

Fərdi sahibkarlar və işçiləri 25-dən az olan şirkətlər ödənişləri kağız formada təqdim etmək hüququndan istifadə edə bilərlər.

6-NDFL hesabatını kim və harada təqdim edir:

Vergi agentləri - ayrı-ayrı bölmələri olan Rusiya təşkilatları, bu cür ayrı-ayrı bölmələrdən gəlir əldə etmiş fiziki şəxslərə münasibətdə fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanmasını vergi orqanlarına göndərirlər. onların yerində;
Vergi agentləri - ən böyük vergi ödəyiciləri kimi təsnif edilən təşkilatlar, fiziki şəxslərin gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanmasını təmin edirlər (o cümlədən bu təşkilatların ayrı-ayrı bölmələrindən gəlir əldə etmiş fiziki şəxslərə münasibətdə):
- Vergi orqanına ən böyük vergi ödəyicisi kimi qeydiyyata alındığı yerdə.
- Və ya vergi orqanına qeydiyyat yerində müvafiq vergi ödəyicisi ayrı bölmə(hər ayrı bölmə üçün ayrıca).
Vergi agentləri - UTII və (və ya) PSN şəklində vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar fəaliyyət yeri üzrə vergi orqanında qeydiyyatda olan fərdi sahibkarlar, işçilərə münasibətdə fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablamalarını təqdim edirlər. vergi orqanı yerli onun mühasibat uçotu belələrinin aparılması ilə əlaqədar fəaliyyətləri;
İşçiləri olan fərdi sahibkarların qalan hissəsi 6-NDFL hesabını təqdim edir yaşayış yerinizdə.

6-NDFL-də OKTMO

İlk nəşrlərdə vergi agentlərinin bütövlükdə bütün təşkilat üçün 6-NDFL hesabatları hazırlamalı olduğu qəbul edildi. Sonradan, OKTMO kodunun hesabatın əsas detallarından birinə çevrilməsinə və hesablamanın başlıq səhifəsində göstərilməyə başlanmasına səbəb olan dəyişikliklər edildi. Beləliklə, hər bir OKTMO üçün ayrıca hesabat hazırlamaq öhdəliyi var idi. Eyni şey yoxlama məntəqəsinin təfərrüatlarına da aiddir. Yəni, vergi agenti təşkilatda OKTMO-KPP birləşmələrinin sayı qədər hesabat yaratmalıdır.

2019-cu il üçün 6-NDFL təqdim etmək üçün son tarixlər

Hesabat dövrləri üçün 6-NDFL formasında vergi agenti tərəfindən hesablanmış və tutulan fərdi gəlir vergisi məbləğlərinin hesablanması 2019 il 2018-ci il dövrləri üçün olduğu kimi təqdim olunur. Yəni, rübdə bir dəfə, hesabat dövründən sonrakı ayın sonuncu günündən gec olmayaraq:

2019-cu ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL - 3 may 2019-cu il daxil olmaqla;
2019-cu ilin birinci yarısı üçün 6-NDFL - 31 iyul 2019-cu il daxil olmaqla;
2019-cu ilin 9 ayı üçün 6-NDFL - 31 oktyabr 2019-cu il daxil olmaqla;
2019-cu il üçün 6-NDFL - 1 aprel 2020-ci ildən gec olmayaraq.

6-NDFL-i necə doldurmaq olar

Başlıq səhifəsinin doldurulması qaydası

2.1. Hesablama formasının baş səhifəsi (Səhifə 001) “Vergi orqanının işçisi tərəfindən doldurulmalıdır” bölməsi istisna olmaqla, vergi agenti tərəfindən doldurulur.

2.2. Hesablama formasının başlıq səhifəsində göstərilir:
"VÖEN" və "KPP" sətirlərində - vergi agentləri - təşkilatlar üçün - vergi agentinin eyniləşdirmə nömrəsi (VÖEN) və təşkilatın yerləşdiyi yerdə qeydiyyat kodunun (KPP) səbəbi ilə qeydiyyat şəhadətnaməsinə uyğun olaraq göstərilir. vergi orqanı, vergi orqanlarının agentləri - fiziki şəxslər üçün VÖEN fiziki şəxsin Rusiya Federasiyasının ərazisində yaşayış yeri üzrə vergi orqanında qeydiyyata alınması haqqında şəhadətnaməyə uyğun olaraq göstərilir.
Hesablama forması ayrıca bölmələri olan təşkilat tərəfindən doldurulduqda, VÖEN-dən sonra bu sahədə təşkilatın onun ayrıca bölməsinin yerləşdiyi yerdəki qeydiyyat məntəqəsi göstərilir;
“Düzeltmə nömrəsi” sətrində - vergi agenti ilkin Hesablamanı vergi orqanına təqdim etdikdə “000” yazılır; yenilənmiş Hesablama təqdim edilərkən düzəliş nömrəsi göstərilir (“001”, “002” və s. );
“Təqdimat müddəti (kod)” sətrində bu Prosedurun 1 nömrəli əlavəsinə uyğun olaraq təqdimat dövrünün kodu.
Ləğv edilmiş (yenidən təşkil edilmiş) təşkilatlar üçün “Təmsil müddəti (kod)” sətrində ləğvetmənin (yenidən təşkilin) baş verdiyi ilin əvvəlindən ləğvetmə gününə qədər olan müddətə uyğun olan təqdimat dövrünün kodu daxil edilir. (yenidən təşkili) başa çatıb. Məsələn, müvafiq vergi dövrünün sentyabr ayında təşkilat ləğv edilərkən (yenidən təşkil edildikdə) göstərilən sətirdə “53” kodu daxil edilir.
“Vergi dövrü (il)” sətrində - müvafiq dövrü göstərən dörd rəqəm (məsələn, 2016-cı il);
“Vergi orqanına təqdim edilmişdir (kod)” sətrində - Hesablamanın təqdim edildiyi vergi orqanının kodu (məsələn, 5032, burada 50 rayon kodu, 32 vergi orqanının kodudur);
“Yerləşdiyi yer (mühasibat uçotu) üzrə (şifrə)” sətrində - bu Qaydaya 2 nömrəli əlavəyə uyğun olaraq vergi agenti tərəfindən Hesablamanın təqdim edildiyi yerin kodu;
“(vergi agenti)” sətrində onun təsis sənədlərinə uyğun olaraq təşkilatın qısaldılmış adı (olmadıqda tam adı) göstərilir. Adın məzmun hissəsi (onun abbreviaturası və ya adı, məsələn, “Məktəb N 241” və ya “OKB “Vympel”) sətrin əvvəlindən yerləşir.
Vergi agenti kimi tanınan fiziki şəxsə münasibətdə onun şəxsiyyətini təsdiq edən sənədə uyğun olaraq tam adı, adı, atasının adı (mövcud olduqda atasının adı göstərilir) ixtisarsız tam şəkildə göstərilir. Qoşa soyad halında sözlər defislə yazılır. Məsələn, İvanov-Yuryev Aleksey Mixayloviç;
“OKTMO-ya uyğun kod” sətri üzrə - bu Qaydanın 1.10-cu bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla bələdiyyənin OKTMO-su tərəfindən doldurulur;
"Əlaqə telefonu nömrəsi" sətrində - şəhərin telefon kodu və vergi agentinin əlaqə telefonu, lazım olduqda fərdi gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsi ilə bağlı arayış məlumatları, habelə bu vergi agentinin etimadnaməsi; əldə etmək olar;
“Təsdiqedici sənədlər əlavə edilməklə ___ səhifədə və ya onların surətləri ___ vərəqdə” sətrində - Hesablamanın səhifələrinin sayı və nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin vərəqlərinin sayı, əgər o, Hesablamanı təqdim edirsə və ya imzalayırsa. ;
“Bu hesablamada göstərilən məlumatların düzgünlüyünü və tamlığını təsdiq edirəm” sətrində - Hesablama formasındakı məlumatların düzgünlüyünü və tamlığını təsdiq etdikdə vergi agenti 1, təsdiq edildikdə isə vergi agenti qeyd edir. məlumatların düzgünlüyünü və tamlığını vergi agentinin nümayəndəsi 2-yə daxil edir, habelə şəxsin soyadını, adını, atasının adını, vergi agentinin nümayəndəsi olan təşkilatın adını göstərir;
“İmza ________ Tarix” sətrində - imza, hesablamanın imzalandığı gün, ay nömrəsi, il;
“Nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin adı” sətrində - vergi agentinin nümayəndəsinin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin növü.

2.3. Baş səhifənin “Vergi orqanının əməkdaşı tərəfindən doldurulmalı” bölməsində bu Qaydaya 3 nömrəli əlavəyə uyğun olaraq Hesablamanın təqdim edilməsi üsulu, Hesablamanın səhifələrinin sayı və vərəqlərin sayı barədə məlumatlar əks etdirilir. nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin, o, Hesablamanı təqdim etdikdə və ya imzaladıqda, onun təqdim edildiyi (qəbul edildiyi) tarix, Hesablamanın qeydiyyata alındığı nömrə, vergi orqanı əməkdaşının soyadı və adının, atasının adının baş hərfləri; Hesabı qəbul edən, onun imzası.

1-ci bölmənin doldurulması qaydası "Ümumiləşdirilmiş göstəricilər"

3.1. 1-ci bölmədə vergi dövrünün əvvəlindən müvafiq vergi dərəcəsi ilə hesablanmış gəlirlərin, hesablanmış və tutulan verginin bütün fiziki şəxslər üzrə ümumiləşdirilmiş məbləğləri göstərilir.

3.2. Əgər vergi agenti fiziki şəxslərə vergi dövrü (təmsil müddəti) ərzində müxtəlif dərəcələrlə vergi tutulan gəlirləri ödəyibsə, 060 - 090-cı sətirlər istisna olmaqla, 1-ci bölmə hər bir vergi dərəcəsi üzrə tamamlanır.
1-ci bölmənin müvafiq sətirlərinin göstəricilərini bir səhifədə yerləşdirmək mümkün olmadıqda, lazımi sayda səhifələr doldurulur.
060 - 090 sətirləri üzrə bütün mərclər üzrə yekunlar birinci səhifədə doldurulur.

3.3. 1-ci bölmədə deyilir:
010-cu sətirdə - vergi məbləğlərinin hesablandığı müvafiq vergi dərəcəsi;
020-ci sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən bütün fiziki şəxslər üçün hesablanmış gəlirlərin məcmu cəmi;
025-ci sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən hesablama metodu ilə bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş dividendlər şəklində hesablanmış gəlirin məbləği;
030-cu sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən hesablama metodu ilə vergitutma obyekti olan gəlirləri azaldan bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş vergi ayırmalarının məbləği;
040-cı sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən bütün fiziki şəxslər üçün hesablama metodu ilə ümumiləşdirilmiş hesablanmış verginin məbləği;
045-ci sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən bütün fiziki şəxslər üçün hesablanmış dividendlər şəklində gəlirdən hesablanmış verginin məbləği;
050-ci sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən hesablanmış verginin məbləğinin azaldılması üçün qəbul edilmiş bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş sabit avans ödənişlərinin məbləği;
060-cı sətirdə - vergi dövründə vergi tutulan gəlir əldə etmiş fiziki şəxslərin ümumi sayı. Eyni vergi dövründə eyni fiziki şəxs işdən çıxarıldıqda və işə götürüldükdə fiziki şəxslərin sayına düzəlişlər edilmir.
070-ci sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən hesablama əsasında tutulan verginin ümumi məbləği;
080-ci sətirdə - vergi agenti tərəfindən vergi dövrünün əvvəlindən məcmu olaraq tutulmayan verginin ümumi məbləği;
090-cı sətirdə - vergi dövrünün əvvəlindən məcmu olaraq Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsinə uyğun olaraq vergi agenti tərəfindən vergi ödəyicilərinə qaytarılan verginin ümumi məbləği.

2-ci bölmənin doldurulması qaydası "Faktiki olaraq alınan və tutulan fərdi gəlir vergisinin tarixləri və məbləğləri"

4.1. 2-ci bölmədə fiziki şəxslər tərəfindən gəlirlərin faktiki əldə edildiyi və verginin tutulduğu tarixlər, verginin köçürülmə müddəti, faktiki əldə edilmiş gəlir və tutulan verginin bütün fiziki şəxslər üçün ümumiləşdirilmiş məbləğləri göstərilir.

4.2. 2-ci bölmədə deyilir:
100-cü sətirdə - 130-cu sətirdə əks olunan gəlirin faktiki alındığı tarix;
110-cu sətirdə - 130-cu sətirdə faktiki alınmış gəlirin məbləğindən vergi tutulma tarixi;
120-ci sətirdə - vergi məbləğinin köçürülməli olduğu tarixdən gec olmayaraq;
130-cu sətirdə - 100-cü sətirdə göstərilən tarixdə faktiki alınmış (tutulmuş verginin məbləği çıxılmadan) gəlirin ümumiləşdirilmiş məbləği;
140-cı sətirdə - 110-cu sətirdə göstərilən tarixdə tutulan verginin ümumiləşdirilmiş məbləği.
Eyni faktiki daxilolma tarixinə malik olan müxtəlif gəlir növləri üzrə vergi köçürmələri üçün müxtəlif son tarixlər varsa, onda 100-140-cı sətirlər hər bir vergi köçürmə müddəti üçün ayrıca doldurulur.

Cərimələr

Vaxtsız, natamam və ya etibarsız məlumatlara görə yeni məsuliyyət növləri müəyyən edilib. Ən “unudanlar” üçün cərimələr var.

Təşkilat və ya fərdi sahibkar on gün ərzində ödənişi təmin etmədikdə, vergi orqanları gecikmiş şəxslərin hesabları üzrə əməliyyatları dayandıra bilər. Ancaq bu, hamısı deyil. 6-NDFL-in gec hesabatı işəgötürənin inzibati məsuliyyətə cəlb edilməsinə səbəb ola bilər: təqdim edilməsi üçün müəyyən edilmiş tarixdən hər tam və qismən ay üçün min rubl cərimə.

Etibarsız 6-NDFL Hesablamalarının və (və ya) 2-NDFL fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında məlumatların təqdim edilməsi 500 rubl məbləğində cəriməyə səbəb olur. yalan məlumat ehtiva edən hər bir təqdim edilmiş sənəd üçün.

Bu halda işəgötürən məlumatların etibarsızlığını vergi orqanı aşkar edənə qədər səhvləri müstəqil müəyyən etdikdə və yenilənmiş sənədləri vergi orqanına təqdim etdikdə məsuliyyətdən azad edilir.

Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması məqsədi ilə gəlirin faktiki alınma tarixinin müəyyən edilməsi

Sənətin 1-ci bəndinə əsasən. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin tətbiqi üçün Ch. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinə əsasən, gəlirin faktiki alınma tarixi aşağıdakı gün kimi müəyyən edilir:

gəlirin ödənilməsi, o cümlədən gəlirin vergi ödəyicisinin bank hesablarına və ya (onun tapşırığı ilə) üçüncü şəxslərin hesablarına köçürülməsi - gəlir nağd qaydada alındıqda;
gəlirin natura şəklində köçürülməsi - natura şəklində alındıqda;
vergi ödəyicisi tərəfindən alınmış borc (kredit) vəsaitləri, malların (işlərin, xidmətlərin) alınması, qiymətli kağızlar üzrə faizlərin ödənilməsi - maddi nemətlər şəklində gəlir əldə edildikdə.

Gəlirlərin faktiki alınma tarixinin müəyyən edilməsi üçün yuxarıda göstərilən prosedura istisnalar Sənətin 2 - 5-ci bəndlərindədir. 223 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. O cümlədən, əmək haqqı formasında gəlir əldə edilərkən vergi ödəyicisi tərəfindən belə gəlirin faktiki alındığı tarix ona əmək müqaviləsinə (kontraktına) uyğun olaraq yerinə yetirilmiş əmək vəzifələrinin icrasına görə gəlirin hesablandığı ayın sonuncu günü hesab edilir.

Sənətin 1-ci bəndində 113-FZ saylı Federal Qanun. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsi, gəlirin alınma tarixi ilə bağlı məsələləri həll etməyə imkan verən yeni müddəalar təqdim etdi; əvvəllər tənzimləyici orqanlar yalnız vergi agentlərini çaşdıran müxtəlif izahatlar verə bilərdilər. Mövcud qanunvericilik bazası alınmış kredit vəsaitləri üzrə gəlirin alınma tarixini kredit üzrə faizlərin ödənilmə tarixi (kredit faizlidirsə) və ya götürülmüş vəsaitin qaytarılma tarixi (kredit olduqda) müəyyən edir. faizsiz). 2016-cı ildən etibarən maddi faydalar bütün kredit müddəti ərzində hər ayın son günündə hesablanmalıdır. Müvafiq olaraq, fiziki şəxslərin gəlir vergisi də maddi nemətlər üzrə hesablanmalı və kreditin faizli və ya faizsiz olmasından asılı olmayaraq hər ay - son gündə köçürülməlidir. Həmçinin, müvafiq avans hesabatının təsdiq olunduğu ayın son günü hesabatlı məbləğlər üzrə gəlirlərin alınma tarixinə çevrilir.

Mürəkkəb suallar və 6-NDFL doldurma xüsusiyyətləri

Vergi tutulmayan gəlir.Şəxsi gəlir vergisi fərdin gəlirinə hesablanmırsa, bu cür gəlirlər haqqında məlumatların 6-NDFL hesabatına daxil edilməsinə ehtiyac yoxdur (məsələn, analıq müavinəti).

Hesabatın təqdim edilməsi üçün son müddətin təxirə salınması. Yeni 6-NDFL hesablamalarının təqdim edilməsi üçün son tarix bayram və ya həftə sonuna düşürsə, son tarix avtomatik olaraq qeyri-iş günündən sonrakı ilk iş gününə köçürüləcəkdir.

Şəxsi gəlir vergisi tutula bilməzsə. Verginin tutulmasının mümkünsüzlüyü və tutulmayan verginin məbləği barədə vergi orqanına vaxtı keçmiş vergi dövründən sonrakı ilin mart ayının 1-dək məlumat göndərin. Vergi tutulmasının mümkünsüzlüyü barədə bildiriş verildikdən sonra vergi agentinin fərdi gəlir vergisini tutmaq öhdəliyi Artın 2-ci bəndi dayandırılır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-i, vergi agentlərinə fiziki şəxslərdən borcları tam ödənilənə qədər yığmağı tapşırır.

Bonusların uçotu. Aylıq bonuslar və başqa bir dövr (rüb, il) üçün ödənilən bonuslar müxtəlif yollarla 6-NDFL-də nəzərə alınmalıdır (ətraflı məlumat üçün Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 24 yanvar 2017-ci il tarixli BS- nömrəli məktubuna baxın) 4-11/1139@).

Növbəti hesabat dövrünün əvvəlində əmək haqqının ödənilməsi. İşçilərin 2018-ci ilin mart ayı üçün əmək haqqı 11.04.2018-ci il tarixində ödənildikdə və fərdi gəlir vergisi 04.12.2018-ci ildə köçürüldükdə nə etməli? 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL Formasında hesablamanın 1-ci bölməsində belə bir əməliyyatı əks etdirin. Eyni zamanda, 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL Formunda hesablamanın 2-ci bölməsində əməliyyatı əks etdirməmək hüququnuz var. 2018-ci ilin birinci yarısı üçün 6-NDFL Hesablamasında işçilərə əmək haqqını birbaşa ödəyərkən bu əməliyyatı əks etdirdiyiniz üçün (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 15 mart 2016-cı il tarixli BS-4-11/4222@ məktubuna baxın).

6-NDFL hesablanması üçün fərdi sətirlərin doldurulması. 6-NDFL şəklində hesablamanın "Gəlirin faktiki alınma tarixi" 2-ci bölməsinin 100-cü sətri Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 223-cü maddəsinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulur. "Vergi tutulma tarixi" 2-ci bölmənin 110-cu sətri Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 4-cü bəndinin və 226.1-ci maddəsinin 7-ci bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulur. "Vergi köçürmə müddəti" 2-ci bölmənin 120-ci sətri Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 226-cı maddəsinin 6-cı bəndinin və 226.1-ci maddəsinin 9-cu bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla doldurulur (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 01.02.2019-cu il tarixli məktubuna baxın) .2017 No 03-04-06/5209).

Xəstəlik müavinəti, 2017-ci ilin dekabr ayı üçün hesablanmış, lakin 19 yanvar 2018-ci ildə ödənilmişdir.. 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL Hesablamasının 1 və 2-ci bölmələrində bu cür gəlirləri əks etdirin. 2018-ci ilin 1-ci rübü üçün 6-NDFL şəklində hesablamanın 2-ci bölməsində bu əməliyyatı aşağıdakı kimi daxil edin: 100-cü sətirdə 01/19/2018-ci ili, 110-cu sətirdə - 19/01/2018, sətir 120 - 01-i göstərin. /31/2018, 130 və 140-cı sətirlərdə - müvafiq ümumi göstəricilər (bax. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 yanvar 2017-ci il tarixli BS-4-11/1249@ saylı məktubu).

Bütün vergi agentləri 2016-cı ilin 1-ci rübündən başlayaraq 6-NDFL hesablamalarını təqdim edirlər. Bu forma vergi orqanları tərəfindən fərdi gəlir vergisinin hesablanması və tutulmasına daha səmərəli nəzarət etmək üçün qəbul edilmişdir (Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450 nömrəli əmri). Oktyabr ayında vergi agentləri 9 ay üçün Hesablama təqdim edirlər, buna görə də 2016-cı ilin 3-cü rübü üçün 6-NDFL-ni necə doldurmaq məsələsi indi xüsusilə aktualdır.

Bu yazıda 6-NDFL formasını doldurarkən hansı çətinliklərlə qarşılaşa biləcəyinizi nəzərdən keçirəcəyik və 9 ay üçün hesablama nümunəsinə də baxacağıq.

3-cü rüb üçün 6-NDFL-in doldurulması

6-NDFL hesablamasının Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməsi üçün aşağıdakı son tarixlər qəbul edilmişdir:

1 rüb, yarım il və 9 ay üçün - bitmiş rübdən sonrakı ayın sonuncu gününə qədər;
ildə - növbəti ilin aprelin 1-dək.

Hesabat dövründə agentdən 25 və ya daha az adam gəlir əldə edibsə, o zaman 6-NDFL-in kağız üzərində təqdim edilməsinə icazə verilir, əks halda elektron təqdimat tələb olunur. Ayrı-ayrı bölmələri olan vergi agentləri hər biri üçün ayrıca 6-NDFL təqdim etməlidirlər və hamısının eyni Federal Vergi Xidmətində və ya fərqli qeydiyyatda olmasının fərqi yoxdur (Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 2009-cu il tarixli məktubu). 01.08.2016 No BS-4-11/13984 ).

6-NDFL formasının tərkibi - Başlıq və iki bölmə. 1-ci bölmə ümumiləşdirilmiş vergi göstəriciləri, 2-ci bölmə isə tarix üzrə faktiki gəlir və tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləğidir.

6-NDFL-də məlumatlar hesablama əsasında daxil edilir. Hesablamaya göstəricilərin daxil edilməsi üçün ətraflı təlimatlar Rusiya Federasiyası Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş 6-NDFL-in doldurulması qaydasında verilmişdir. Başlıq səhifəsi doldurularkən heç bir çətinlik yaratmır, lakin qalan bölmələri daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

Bölmə 1-də 6-NDFL:

010-050 sətirləri hər bir fərdi gəlir vergisi dərəcəsi üçün ayrıca doldurulur. Bu sətirlərə daxil edilmiş məlumatlar bir səhifəyə uyğun gəlmirsə, lazım olan səhifələrin sayı doldurulur.
060-090-cı sətirlərin ilin əvvəlindən ümumiləşdirilmiş göstəriciləri bir neçə belə səhifə olduqda, yalnız 1-ci bölmənin birinci səhifəsində əks olunur.
Fiziki şəxslərə dividendlər ödənilibsə, onlar 020-ci sətir üzrə ümumi vergi tutulan gəlirə daxil edilir və 025-ci sətirdə bölüşdürülür. Eynilə, “dividend” vergisinin məbləği 040-cı sətirdə fərdi gəlir vergisinin ümumi məbləğinə daxil edilir və sətirdə bölüşdürülür. 045.
030-cu sətirdə vergi endirimləri cəmi göstərilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217 və 218-ci maddələri).

Bölmə 2 6-NDFL:

100-140-cı sətirlərə təkcə faktiki gəlir və fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləğləri deyil, həm də müvafiq əməliyyatların tarixləri daxildir.
100-cü sətirdə gəlirin alınma tarixi: ayın son günü - əmək haqqı üçün, ödəniş günü - məzuniyyət ödənişləri və xəstəlik məzuniyyəti üçün.
110-cu sətirdə - gəlirin fiziki şəxsə ödənildiyi gün, bu da verginin tutulduğu gündür.
120-ci sətirdə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix gəlir fiziki şəxsə köçürüldükdən sonrakı gün, məzuniyyət pulu və xəstəlik məzuniyyəti üçün isə onların ödənildiyi ayın son günüdür. Bu günlər həftə sonlarına təsadüf edərsə, ödəniş onlardan sonrakı iş gününə keçirilir.
130-cu sətirdə, əgər varsa, vergi endirimləri ilə azaldılmadan ay üçün alınan gəliri göstərməlisiniz (Federal Vergi Xidmətinin 20 iyun 2016-cı il tarixli BS-4-11/10956 saylı məktubu).
140-cı sətirdə tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləğləri tam göstərilməlidir və onun köçürülüb-köçürülməməsinin əhəmiyyəti yoxdur.

Nəzərə alın: 6-NDFL forması hesablama əsasında 9 ay ərzində doldurulsa da, əvvəlki iki rübdə tutulan vergi Bölmə 2-də əks olunmur. Eyni zamanda 1-ci və 2-ci rübün göstəriciləri 1-ci bölmənin ümumi göstəricilərinə daxil edilir.

Avqust ayında Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidməti 6-NDFL-də bir rübdə hesablanmış və növbəti ildə ödənilən əmək haqqını necə göstərəcəyini izah etdi. Məsələn, sentyabr ayının əmək haqqı oktyabrda ödənilibsə, 9 ay üçün Hesablamada 020 sətirdə gəlirə, ondan vergi isə 040 sətirində fərdi gəlir vergisinə daxil edilməlidir.

Bu məbləğ 070 və 080-ci sətirlər üzrə tutulan və ya tutulmayan vergiyə daxil edilmir. 9 ay üçün hesablamanın 2-ci bölməsində sentyabr ayının maaşı ümumiyyətlə əks olunmayacaq. Ancaq 2016-cı il üçün 6 nəfərlik gəlir vergisi hazırlayarkən, sentyabr ayı üçün əmək haqqı və fərdi gəlir vergisi həm 070-ci sətirdə, həm də 2-ci bölmədə göstərilməlidir (Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 08.01.2016-cı il tarixli BS məktubu). -4-11/13984).

9 ay üçün 6-NDFL. Doldurma nümunəsi

9 ay ərzində 6-NDFL-nin doldurulmasına bir nümunə:

Volna MMC 2016-cı ilin 9 ayı ərzində fiziki şəxslərə 2.650.600 rubl məbləğində gəlir hesablanmışdır, bunun 46.600 rublu dividendlərdir. 9 ay ərzində verilən ayırmaların məbləği 95 650 rubl təşkil edir. 13% dərəcəsi ilə vergi 332.144 rubl təşkil etdi. İyun maaşı (217 500 rubl) iyulun 5-də köçürüldü, iyun ayı üçün fərdi gəlir vergisi - 27 911 rubl. Sentyabr ayının maaşları oktyabrın 5-də Volna işçilərinə ödənilib. Sentyabr ayı üçün fərdi gəlir vergisi - 36 904 rubl.

Bu halda, nümunəsi burada yerləşdirilən 9 ay üçün 6-NDFL aşağıdakı kimi sətir-sətir doldurulacaq:

020 - ümumi gəlir 2.650.600 rubl (buraya sentyabrın maaşı daxildir).

030 - vergi endirimləri - 95.650 rubl.

040 – fərdi gəlir vergisinin ümumi məbləği (sentyabr ayının əmək haqqı daxil olmaqla) 332.144 rubl təşkil edir.

025 – ödənilmiş dividendlərin məbləğini 46.600 rubla ayırırıq.

045 – dividendlərə fərdi gəlir vergisi ayırırıq - 6,058 rubl.

070 - Sentyabr ayının maaşından hesablanmış məbləğ çıxılmaqla bütün fərdi gəlir vergisi tutulur - 295.240 rubl.

2016-cı ilin 3-cü rübü üçün Forma 6-NDFL-in 2-ci bölməsinə iyun ayı gəlir və vergi məbləğləri daxildir:

130 - iyun ayı üçün əmək haqqı - 217.500 rubl, 100-cü sətirdəki tarix isə 30.06.2016-cı ildir.

140 - İyun maaşından fərdi gəlir vergisi - 27.911 rubl, 110-cu sətirdə vergi tutulma tarixi 07.05.2016-cı ildir.

İyul və avqust ayları üçün sadalanan gəlir və fərdi gəlir vergisi faktiki tarixlərə daxil edilir.

Sentyabr ayının əmək haqqı və şəxsi gəlir vergisi 2-ci Bölməyə daxil edilməyəcək, lakin daha sonra onlar illik 6 nəfərlik gəlir vergisinin 2-ci Bölməsinə daxil edilməlidir.

Təqvim ili üçün 6-NDFL şəklində hesablama hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq təqdim edilir. Buna görə, 2018-ci ilin nəticələrinə əsasən, hesabat 04/01/2019-cu il tarixindən gec olmayaraq təqdim edilməlidir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsinin 3-cü bəndinin 2-ci bəndi).

6-NDFL formasını necə doldurmaq olar

Xatırladaq ki, 6-NDFL şəklində Hesablama (Federal Vergi Xidmətinin 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450@ əmri ilə təsdiq edilmişdir) hesablama əsasında doldurulur.

6-NDFL formasının bölmələrinin tərkibi dəyişməyib:

Başlıq səhifəsi (Səhifə 001);
Bölmə 1 “Ümumiləşdirilmiş göstəricilər”;
Bölmə 2 "Faktiki olaraq alınan və tutulan fərdi gəlir vergisinin tarixləri və məbləğləri."

1-ci, 2-ci və ya 3-cü rüblərdə tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğləri 2018-ci il üçün Hesablamanın 2-ci bölməsində əks olunmayacaq. Və bu, 6-NDFL formasının hesablama cəmi ilə doldurulmasına baxmayaraq. 1-ci, 2-ci və ya 3-cü rüblərdə tutulan verginin məbləğləri Hesablamaların 2-ci bölməsində müvafiq olaraq yalnız 1-ci rüb, yarım il və 9 ay üzrə verilmişdir. İl üçün hesablamada bu məbləğlər müstəsna olaraq 1-ci bölmənin göstəricilərinə daxil ediləcək.

6-NDFL formasını doldurmaq üçün əsas tələblər haqqında oxuya bilərsiniz.

2018-ci il üçün 6-NDFL: doldurma nümunəsi

Eyni zamanda, 1-ci bölmədə verginin hesablanması tarixləri 2018-ci ilə düşdüyü üçün dekabr ayı üzrə avans ödənişi və əmək haqqı məbləğləri, habelə hesablanmış vergi verilir. Eyni zamanda, 2018-ci il üçün 1-ci bölmənin 070 "tutulan verginin məbləği" sətrində 2018-ci ildə 2017-ci ilin dekabr ayı üçün 71.329 rubl məbləğində tutulan əmək haqqı vergisi əlavə olaraq əks etdiriləcəkdir.

Nəticədə, 2018-ci il üçün hesabatda 1-ci bölmənin 040 “Hesablanmış verginin məbləği” və 070 “tutulmuş verginin məbləği” sətirlərinin göstəriciləri arasında formalaşmış 4105 rubl (75434 - 71329) məbləğində fərq yaranır. kimdən:

2017-ci ilin dekabr ayı üçün əmək haqqından 2018-ci ildə tutulan fərdi gəlir vergisi 71.329 rubl;

31 dekabr 2018-ci il tarixinə hesablanmış, lakin tutulmayan fərdi gəlir vergisi 2018-ci ilin dekabr ayının əmək haqqından 75.434 rubl məbləğində.

6-NDFL formasının doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlamaq üçün istifadə edə bilərsiniz.

Məqalədə müxtəlif vəziyyətlərdə 2018-ci ilin 9 ayı üçün 6-NDFL-nin doldurulması nümunəsi, cari forma, hesablamaların təqdim edilməsi üçün son tarixlər cədvəli, habelə vergi idarəsinə hesabat verməyə kömək edəcək faydalı xidmətlər tapa bilərsiniz.

Diqqət! Aşağıdakılar düzgün və vaxtında hesabat verməyə kömək edəcək:

6-NDFL formasına uyğun hesablama BukhSoft proqramında 3 kliklə yaradıla bilər. Qanundakı bütün dəyişikliklər nəzərə alınmaqla həmişə aktual formada tərtib edilir. Proqram hesablamanı avtomatik olaraq dolduracaq. Vergi idarəsinə göndərilməzdən əvvəl forma bütün Federal Vergi Xidmətinin yoxlama proqramları tərəfindən yoxlanılacaq. Pulsuz cəhd edin:

6-NDFL onlayn

Kim hesabat verməlidir?

Əmək münasibətləri çərçivəsində və mülki proses müqavilələri çərçivəsində nağd və nağd ödənişlər üzrə vergi agenti olan şəxslər 9 ay ərzində 6-NDFL Hesablama təqdim etməlidirlər. Bunlara daxildir:

Şirkətlər və onların bölmələri.
Fərdi sahibkarlar.
İşçi tutmadan fəaliyyət göstərən “özünüməşğulluqla məşğul olan” şəxslər (fərdi fəaliyyətlə məşğul olan notariuslar, hüquqşünaslar, arbitraj menecerləri və s.).

şirkətin əmək müqaviləsi bağladığı fiziki şəxslər (əmək münasibətləri);
GPC müqavilələrinə uyğun olaraq xidmətlər göstərən və ya iş görən şəxslər;
lisenziya müqavilələrinə və ya hüquqların özgəninkiləşdirilməsinə dair müqavilələrə əsasən əqli mülkiyyət obyektlərinə müstəsna hüquqlara malik olan şəxslər.

9 ay ərzində 6-NDFL forması

Federal Vergi Xidməti 14 oktyabr 2015-ci il tarixli ММВ-7-11/450 nömrəli əmrlə kağız və elektron formaları, habelə onların doldurulması qaydasını təsdiq etmişdir. 26 mart 2018-ci il tarixindən etibarən yenilənmiş forma qüvvədədir (Federal Vergi Xidmətinin 17 yanvar 2018-ci il tarixli ММВ-7-11/18@ əmri).

Ümumi qayda olaraq, 2018-ci ilin 9 ayı da daxil olmaqla 6 nəfərlik gəlir vergisinin təqdim edilməsi internet vasitəsilə elektron qaydada həyata keçirilir. Kağız formatı üçün yalnız bir hal var: hesabat və ya vergi dövründə şirkətin vergi agenti kimi gəlir köçürdüyü fiziki şəxslərin sayı 25-dən azdırsa.

Forma 6-NDFL belə görünür:

9 ay üçün 6-NDFL nümunəsi

Hesablama başlıq səhifəsini və 1 və 2-ci bölmələri əhatə edir. 6-NDFL doldurarkən hesablamalar və vergi bəyannamələri üçün müəyyən edilmiş ümumi qaydaları nəzərə alın:

Ümumi göstəricilərin xanaları məcburi doldurulmalıdır. Heç bir dəyər olmadıqda, "0" təyin edin.
Əlifba və ədədi dəyərlər soldan sağa xanalara daxil edilir.
Doldurulmamış (sağda) xanalarda tire qoyulur.
Səhifə nömrələri ardıcıllıqla verilir: “001”, “002”, “003” və s.
Qəpikləri olan dəyərlər rubla yuvarlaqlaşdırıla bilməz. Qəpiklərlə daxil olurlar.

Hesablama aşağıdakı kimi tamamlanır:

Doldurma xüsusiyyətləri: başlıq səhifəsi

"VÖEN" sahəsində, Federal Vergi Xidmətinin şirkətə, fərdi sahibkara və ya "özünü işləyən" şəxsə təyin etdiyi nömrəni göstərməlisiniz.

“Yoxlama məntəqəsi” sahəsi hüquqi şəxslər üçün nəzərdə tutulub. Onlar ya öz keçid məntəqəsini, ya da ayrı bölmənin kodunu göstərirlər.

"Tənzimləmə nömrəsi" sahəsi aşağıdakı dəyərlər üçün nəzərdə tutulub:

“000” (Hesablama ilk dəfə təqdim olunduqda);
"001", "002" və s. (əgər onlar düzəliş edilmiş Hesablama təqdim edərlərsə).

"Hesabat dövrü (kod)" sahəsinə aşağıdakıları daxil etməlisiniz:

“21” - 1-ci rüb üçün 6 nəfərlik gəlir vergisi üzrə;
“31” - 2-ci rüb (yarım il) üzrə 6 nəfərlik gəlir vergisi üzrə;
“33” - 3-cü rüb (9 ay) üzrə 6 nəfərlik gəlir vergisi üzrə;
“34” - illik 6 nəfərlik gəlir vergisi üçün.

“Vergi dövrü (il)” sahəsinə hesabat dövrünün ilini daxil edin.

"Vergi orqanına təqdim olunur (kod)" sahəsi hesabatları qəbul edən Federal Vergi Xidmətinin kodu üçün nəzərdə tutulmuşdur. Kodu xidmətdən istifadə edərək tapa bilərsiniz:

"Yerləşdiyi yerdə (mühasibat uçotu) (kod)" sahəsində aşağıdakıları göstərməlisiniz:

“214” - Hesablaşma şirkətin olduğu yer üzrə təqdim edilərkən;
“120” - fərdi sahibkarın qeydiyyat yeri üzrə Hesablama təqdim edildikdə;
“213” ən böyük vergi ödəyiciləri üçün koddur.

“Vergi agenti” sahəsində hüquqi şəxsin qısa adı və ya fərdi sahibkarın/“özünüməşğulluğun” tam adı göstərilməlidir.

... 1-ci bölmə

9 ay ərzində 6 fərdi gəlir vergisini doldurduqda, 1-ci bölmədəki göstəricilər ilin əvvəlindən (01.01.2018-ci ildən 30.09.2018-ci ilə qədər) hesablama əsasında verilməlidir.

1-ci bölmə vergi agenti tərəfindən tətbiq edilən hər bir fərdi gəlir vergisi dərəcəsi üçün tərtib edilməlidir (13%, 30% və s.). Burada:

010 sətir vergi dərəcəsi üçündür;
020 - fiziki şəxslərin gəlirlərinin məbləği üçün;
025 - dividendlərin dəyəri üçün;
030 - çıxılan məbləğ üçün;
040 - gəlirdən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin məbləği üçün;
045 - dividendlərdən vergi üçün.

060 - 090 sətirləri yalnız bir dəfə doldurulmalıdır. Onlar göstərir:

060 - gəlir əldə edənlərin sayı;
070 üçün - tutulan fərdi gəlir vergisi;
080-də - tutula bilməyən fərdi gəlir vergisi;
090-a uyğun olaraq - həddindən artıq tutulma halında və gəliri alan şəxsin statusu qeyri-rezidentdən Rusiya Federasiyasının rezidentinə çevrildikdə qaytarılan fərdi gəlir vergisi.

... 2-ci bölmə

2-ci bölmədə əldə edilən gəlirlərin tarixləri və məbləğləri, fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tutulma tarixləri, onun məbləğləri və büdcəyə ödənilmə müddətləri göstərilir. 2018-ci ilin 9 ayı üçün 6 nəfərlik gəlir vergisi doldurularkən nəzərə alınmalıdır.

Gəlirlərin hər bir ödənilmə tarixi yalnız bir fərdi gəlir vergisi məbləğinə uyğun olmalıdır.
Fərdi gəlir vergisi dərəcələrinə uyğun olaraq əməliyyatların qruplaşdırılması tələb olunmur. Onlar xronoloji ardıcıllıqla təqdim olunur.
Hesablamada, son 3 aya aid bir şəxsin aldığı gəlirin və ondan tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləğlərini göstərməlisiniz.
Bir neçə gəlirin ödənilməsi eyni gündə aparılıbsa, lakin fərdi gəlir vergisinin büdcəyə köçürülmə tarixləri fərqlidirsə, əlavə sətirləri (100 - 140) doldurun. 2018-ci ilin 9 ayı üçün 6-NDFL hissəsində iyul-sentyabr ayları üçün göstəricilər verilmişdir:

100-cü sətir gəlirin alınması tarixlərinin daxil edilməsi üçün nəzərdə tutulub;
110 - fərdi gəlir vergisi tutulması;
120 - 100-cü sətirdə verilmiş fərdi gəlir vergisinin büdcəyə ödənilməsi üçün son tarix;
130 - fərdi gəlir vergisi nəzərə alınmaqla, 100-cü sətirdə göstərilən gündə alınan gəlirin məbləği;
140 - 110-cu sətirdə göstərilən gündə tutulan fərdi gəlir vergisinin məbləği.

BukhSoft proqramı sizə düzgün ödəniş slipini pulsuz yaratmağa kömək edəcək. Şəxsi gəlir vergisini köçürmək üçün aşağıdakı düyməni sıxmağınız kifayətdir:

Şəxsi gəlir vergisi ödəməsini hazırlayın

Əmək haqqı ilə bağlı 2018-ci ilin 9 ayı üçün 6-NDFL doldurma nümunəsi

Praktikada iyun ayı üçün əmək haqqı ödənişlərinin yekun hesablanması iyul ayında aparılır. Bu əməliyyat Hesablamalar 2-ci bölmədə göstərilir.

Misal

Şirkət növbəti ayın 3-cü günü (iyun - 3 iyul) işçilərinə aylıq əməkhaqqı üzrə yekun ödənişləri edib. Mühasib 2018-ci ilin 9 ayı üçün 6-NDFL-in 2-ci bölməsində aşağıdakı tarixləri doldurdu:

100-cü sətirdə – 30.06.2018;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

2018-ci ilin 9 ayı üçün xəstəlik məzuniyyətində olan 6-NDFL nümunəsi

30 sentyabr 2018-ci il - bazar günü. Buna görə də, xəstə məzuniyyəti şəklində gəlirlər üzrə fərdi gəlir vergisi ödənişinin hesablanmasında əks olunması bir sıra xüsusiyyətlərə malikdir. Bir nümunəyə baxaq.

Misal

Şirkət işçisinə 30 sentyabr 2018-ci ildə xəstəlik məzuniyyətini ödəyib. Bu bazar. Odur ki, bu əməliyyatın 2018-ci ilin 9 ayı üzrə 6 fərdi gəlir vergisində əks etdirilməsinə ehtiyac yoxdur.İl üzrə Hesablamada göstərilir:

100-cü sətirdə – 30.09.2018;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

9 ay üçün 6-NDFL: məzuniyyət ödənişləri

2018-ci il üçün 9 aylıq 6-NDFL-in 2-ci bölməsi ikinci rübdə hesablanmış və üçüncü rübdə işçilərə ödənilən məzuniyyət ödənişini əks etdirir.

Misal

İşçi 25 iyun 2018-ci il tarixində başqa ödənişli məzuniyyətə çıxır. Mühasib ona iyun ayında məzuniyyət haqqını hesablayıb və 20 iyul 2017-ci ildə ödəyib. 9 ay ərzində 6-NDFL-də məbləğ aşağıdakı kimi əks olunub:

100-cü sətirdə – 20.07.2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

9 ay ərzində 6 nəfərlik gəlir vergisinin doldurulması: bonuslar

Bu işin də öz xüsusiyyətləri var. Nümunələrə baxaq.

Misal

2018-ci il iyulun 20-də şirkət ikinci rüb üzrə görkəmli işçilərə mükafatlar ödəyib. 2-ci bölmədə tarixlər göstərilir:

100-cü sətirdə – 20.07.2018;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

Hər ay ödənilən istehsal mükafatları əmək haqqı kimi təsnif edilir. Onların alındığı tarix ayın sonuncu günü hesab olunur.

Misal

2018-ci il iyulun 7-də şirkət işçilərinə iyun ayı üçün mükafatlar verib. Mühasib onları Hesablamanın 2-ci bölməsində əks etdirdi:

100-cü sətirdə – 30.06.2018;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

6-NDFL təqdim etmək üçün son tarix

Hesablama rüblükdür. Hesabat dövründən sonrakı ayın son günündən gec olmayaraq Federal Vergi Xidmətinə təqdim edirlər. İllik 6-NDFL növbəti ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq bildirilməlidir.

Cədvəl. 2018-ci ildə 6-NDFL təqdim etmək üçün son tarixlər

Nəzərə alın: əgər son tarix həftə sonu və ya qeyri-iş günüdürsə, növbəti iş günündə hesabat verə bilərsiniz.

Müddətlərin pozulmasına görə məsuliyyət

Belə pozuntu hüquqi şəxslər üçün vergi məsuliyyəti, şirkətin vəzifəli şəxsləri üçün isə inzibati məsuliyyət nəzərdə tutur. Gecikmiş çatdırılma üçün cərimə 1000 rubl müəyyən edilir. Hesablamanın tam və ya qismən təqdim edilmədiyi hər ay üçün. Son tarixdən IFTS Hesablamasının alındığı günə qədər hesablanmağa başlayır. Cərimə 10 iş günü ərzində (yəni, stolüstü vergi yoxlaması başa çatana qədər) verilə bilər.

6-NDFL-in təqdim edilməməsi, təqdimetmə müddətinin bitdiyi tarixdən etibarən 10 gün ərzində şirkətin cari hesabının bloklanmasına səbəb ola bilər.

Vəzifəli şəxslər üçün məsuliyyət 300 ilə 500 rubl arasında müəyyən edilir.

2018-ci ilin 9 ayı üçün sıfır 6 fərdi gəlir vergisi

Əgər şirkət hesabat dövründə fiziki şəxslərə ödəniş etməmişdirsə və onlardan fərdi gəlir vergisi hesablamamışdırsa, o, INFS-ə sıfır 6 nəfərlik gəlir vergisi təqdim etmək hüququna malikdir. Həqiqətən, bu halda o, vergi agenti vəzifələrini yerinə yetirmir.

Ancaq bu barədə Federal Vergi Xidmətinə istənilən formada müvafiq məktub göndərməklə məlumat verməlisiniz (yuxarıdakı nümunəyə baxın).

Beləliklə, şirkət cari hesabının bloklanması riskini aradan qaldırır. Əks halda, vergi orqanları onu vergi agenti vəzifəsindən azad etməyi “unuda” bilərlər.

ev » Qastrit » 9 ayda 6 fərdi gəlir vergisini doldururuq. Sıfır hesablama təqdim etmək lazımdırmı?