Tributação de uma loja online. Contabilidade. Postagens. Contabilização de serviços de entrega e lojas online Contabilização de lançamentos no ponto de emissão de pedidos online

Novos programas convenientes estão surgindo em nossas vidas, permitindo trabalhar com conforto e comodidade, com o mínimo de tempo e custos financeiros. Esse serviço é um contador eletrônico que pode enviar relatórios on-line e também manter registros contábeis. O mercado de nuvem oferece uma variedade de serviços para empreendedores, grandes ou pequenas empresas. A contabilidade online é um excelente serviço que oferece serviços pagos e gratuitos de manutenção de registros contábeis e envio dos relatórios necessários para uma ampla variedade de empresas.

O que é contabilidade na nuvem

Os programas de contabilidade existentes são caros - devem ser adquiridos de forma licenciada, monitorar constantemente as atualizações, garantir seu uso por contadores especialmente treinados, gerenciar o funcionamento ininterrupto do sistema, contratar administradores e programadores na equipe. A contabilidade eletrônica para LLCs e empreendedores individuais é mais barata - para manter registros, você precisa de acesso constante à Internet, pode fazer contabilidade, enviar relatórios fiscais remotamente de qualquer lugar.

A contabilidade online é baseada em serviços em nuvem que fornecem acesso a todos os programas necessários para a correta contabilidade e envio de relatórios eletrônicos. Alguns sites oficiais oferecem contabilidade online gratuitamente para empreendedores individuais; outros serviços permitem que você use uma versão demo do programa para avaliar a qualidade e conveniência dessa abordagem.

O público alvo

Alguns sites são “feitos sob medida” para prestar serviços de contabilidade para empresas com determinado regime tributário – OSNO, UTII, regime tributário simplificado, etc. A inovação pode ser apreciada por pequenas empresas ou grandes entidades económicas, para as quais a utilização da contabilidade online irá poupar significativamente tempo e recursos financeiros. Existem programas para empreendedores iniciantes que não conhecem os fundamentos da contabilidade de acordo com o sistema tributário escolhido, e existem programas como o 1C, que podem ser utilizados por um funcionário experiente e conhecedor da empresa.

Vantagens da contabilidade online

A popularidade da contabilidade online cresce a cada dia e novos clientes são atraídos. Cada vez mais empresas em Moscou e nas regiões estão migrando para a contabilidade remota, uma vez que esta abordagem tem as seguintes vantagens:

• Você pode utilizar os serviços de terceirizados ou contadores autônomos que trabalham remotamente sem contratar um contador permanente, que terá que pagar salários regularmente, independente da carga de trabalho.
• Você pode trabalhar de qualquer lugar, tendo acesso à contabilidade online através do login e senha emitidos pelos sites. Um contador online pode administrar diversas empresas ao mesmo tempo, minimizando perdas temporárias.
• Não há necessidade de monitorar constantemente atualizações e outras alterações em programas eletrônicos, os serviços especializados fazem isso por conta própria.
• O preço desses serviços é inferior ao da compra de discos licenciados.
• O trabalho é simples e fácil, a interface da maioria dos sites é amigável e intuitiva.
• Os dados são protegidos contra danos, perdas, hackers maliciosos e downloads melhor do que em computadores corporativos.

Software de contabilidade on-line

Existem muitos sistemas que contadores e diretores de empresas experientes ou novatos usam para exercer controle competente e abrangente sobre as atividades financeiras e econômicas da empresa. Os mais famosos incluem o seguinte:

1. Contabilidade na Internet "Meu negócio". Adequado para LLCs ou empreendedores individuais que utilizam o sistema tributário simplificado ou UTII. Prepara automaticamente relatórios fiscais, mantém registros primários, registra a movimentação de pessoal e materiais em armazéns.
2. Serviço em nuvem “Kontur. Elba". Eles usam LLCs e empreendedores individuais que usam UTII e sistema tributário simplificado. O serviço oferece serviços de manutenção de diários de despesas e receitas, preparação de relatórios fiscais.
3. ServiceCloud. Um excelente programa projetado para organizações de qualquer forma de propriedade, com boa proteção de dados e relatórios integrados em 1C.
4. Contabilidade na Internet "Sky". Utilizado para empresas de qualquer tipo de propriedade e regime tributário, exceto para empresários com patente. Existem serviços adicionais para clientes do Alfa Bank.
5. A terceirização da contabilidade online “Knopka” é adequada para empreendedores que utilizam o sistema tributário simplificado, UTII e patentes. Um contador online o ajudará a resolver todos os detalhes do sistema contábil e a enviar relatórios ao Serviço Federal de Migração.
6. O sistema Finguru enviará as declarações e relatórios necessários para você e fará todos os lançamentos. Eles usam LLCs e empreendedores individuais com diversas opções de contabilidade e pagamento de impostos.
7. A contabilidade na Internet "Infin.Online" é usada por empresários, pequenas empresas, associações de proprietários que utilizam o sistema tributário simplificado, OSNO e UTII. É possível realizar cálculo automático de aluguel, gestão de pessoal, compras e controle de materiais. A contabilidade fiscal é realizada.
8. O Cubux é utilizado por empresários e empreendedores individuais que utilizam sistemas preferenciais de pagamento de impostos - imposto social unificado, sistema de tributação simplificado. Existe um módulo de contabilização da avaliação das atividades do responsável pela política financeira de uma entidade económica.
9. O “Assistente” de contabilidade na Internet é destinado a empresários iniciantes que utilizam a UTII e o sistema tributário simplificado. Existem todos os serviços de contabilidade para operações contábeis confortáveis ​​​​e convenientes.
10. "Bukhsoft" destina-se a quaisquer organizações que utilizem OSNO e outros tipos de pagamento de impostos. Manter todos os formulários contábeis necessários, arquivando declarações.

Características de operação

Muitos programas de contabilidade online possuem, além da funcionalidade básica, serviços adicionais. Esses incluem:

• contabilidade de pessoal;
• funções de cálculo automático de salários e descontos;
• cálculo dos pagamentos obrigatórios com base na informação disponível e envio de declarações ao serviço fiscal;
• funções de apresentação de faturas às contrapartes;
• contratos padrão com parceiros e funcionários;
• serviço de notificação sobre mudanças na legislação.

Critérios de escolha

Para escolher o serviço certo que irá atender todas as suas necessidades e administrar o seu negócio, guie-se pelos seguintes critérios na hora de escolher:

• o sistema é focado no seu tipo de empreendimento e na contabilização do pagamento de impostos;
• interface amigável;
• preço dos serviços;
• disponibilidade de suporte técnico competente e qualificado, contador online e dicas de sistema;
• elevado grau de proteção de dados;
• disponibilidade de funções adicionais.

Serviço “Meu Negócio – Contabilidade na Internet”

O programa permite que pessoas em “imputação” e “simplificadas” mantenham registros fiscais e contábeis, calculem salários, gerenciem pessoal e materiais em depósitos, mantenham “registros primários” e enviem documentos para a Receita Federal. Existe uma versão demo onde você pode usá-lo gratuitamente por um mês. As vantagens da contabilidade online incluem simplicidade, interface amigável, preços acessíveis, as desvantagens são que “Meu Negócio” não se destina a organizações sem fins lucrativos, não existe método de dupla entrada e análise financeira.

O circuito. Contabilidade

A contabilidade online funciona com empresas que operam sob OSNO, UTII e sistema tributário simplificado. Todos os lançamentos são feitos automaticamente, a contabilidade é mantida, os relatórios são encaminhados à Receita Federal e a folha de pagamento é calculada. Prós - um sistema de contabilidade online completo que melhor atende às necessidades de diferentes categorias de cidadãos. Desvantagens - um esquema contábil complexo, apenas um contador profissional pode trabalhar, não há função para inserir novos documentos e não há período de demonstração.

Sky – contabilidade online

Pode ser utilizado por empresas que utilizam OSNO, “imputação”, “simplificada”, mas não é adequado para empreendedores individuais com patente. Existe uma versão demo gratuita deste software de contabilidade online por 14 dias. Interface simples e conveniente. Online você pode enviar relatórios, fazer os pagamentos necessários, fazer extratos, gerar todos os relatórios enviando-os para a repartição de finanças, manter registros primários, monitorar mercadorias em armazéns e calcular contribuições na folha de pagamento. As desvantagens incluem a falta de atualizações e materiais de referência sobre o Código Tributário para clientes não registrados.

ServiceCloud

Os clientes usam acesso remoto para contabilidade online 1C completa para qualquer empresa com diferentes métodos de pagamento de impostos. Todas as funcionalidades necessárias, configurando programas para um determinado usuário de acordo com o esquema de pagamento de impostos por ele utilizado. Você pode carregar um banco de dados existente. Acesso gratuito – 14 dias. Bom suporte técnico, atualizações constantes de mudanças na legislação. Há contabilidade online e um chat onde você pode tirar dúvidas. As desvantagens incluem o alto preço da conexão e uma pequena variedade de tarifas.

Contabilidade online gratuitamente Bukhsoft

Um bom serviço que goza de popularidade entre os utilizadores devido à sua abordagem democrática - o período de utilização gratuita dos programas é de 20 dias, sendo então oferecidas 4 opções tarifárias. Pequenas e grandes organizações utilizam qualquer sistema de pagamento de contribuições - Imposto Agrícola Unificado, UTII, OSNO, USNO. Temos os módulos necessários para uma contabilidade online completa. Além disso, estão disponíveis verificações preliminares de declarações e análises financeiras. O lado negativo deste serviço é a ligação com um pequeno número de bancos para efetuar pagamentos.

Contabilidade on-line 1C:BusinessStart

Manutenção completa da contabilidade online 1C para todos os sistemas tributários (SNO), manutenção conjunta dos registros fiscais e contábeis, envio de declarações, informações à Receita Federal, fundos, realização de pagamentos utilizando quaisquer dados bancários. A utilização gratuita dos módulos disponíveis é possível durante 1 mês após o registo. Há funcionalidade completa de contabilidade de funcionários e assistência especializada no preenchimento de formulários. As informações são atualizadas regularmente. As desvantagens incluem a falta de ajuda, chat, página de FAQ e apenas duas tarifas oferecidas aos clientes.

Contabilidade online - um site gratuito para clientes do Privatbank

Uma oferta interessante desta instituição financeira e de crédito para os seus clientes é a contabilidade à distância, com um programa bancário especial. Você pode gerar documentos primários, relatórios e declarações usando os modelos fornecidos, enviar dados ao serviço fiscal, gerenciar receitas e despesas com base em extratos bancários. A demonstração gratuita é válida por 2 semanas. Os aspectos negativos do serviço incluem funcionalidade limitada, direcionamento a um público restrito, falta de chat e um esquema de atualização incompreensível.

O circuito. Elba – terceirização de contabilidade e relatórios online

A contabilidade online deste tipo destina-se à contabilidade sem contador, pelo próprio empresário ou por um empresário iniciante que seja “imputado” ou “simplificado”. Um modo de entrada de dados simples, acessível e intuitivo para todos os interessados. Você pode calcular contribuições, salários, enviar informações para fundos e Receita Federal e utilizar serviços de consultoria. Há um bate-papo e ajuda. Período gratuito – 30 dias. O sistema está associado a vários grandes bancos. Desvantagens: número limitado de módulos, impossibilidade de utilizar diferentes auxílios à navegação.

Eu sou chefe

LLC ou empresário individual pratica o uso do serviço. A contabilidade online é realizada em uma ampla variedade - desde registros de pessoal até o fornecimento das informações necessárias ao Serviço de Impostos Federais e aos fundos de seguros. Aplicável ao regime de tributação simplificado e UTII, utilização gratuita - até 10 dias. Existe um serviço de preparação de documentos para registo ou encerramento de empresa. Configurar a contabilidade online para o seu tipo de contabilidade não leva muito tempo e qualquer dúvida que você tiver pode ser tirada no chat online. Contras: funcionalidade limitada e único plano tarifário disponível.

Serviços de contabilidade online - comparação de características

Você pode se confundir com a variedade de programas estruturais utilizados para manter corretamente a contabilidade da empresa, enviar documentos de pagamento, enviar documentos oficiais para a repartição de finanças e fundos. Para visualizar as vantagens ou desvantagens de um determinado serviço de contabilidade online, consulte a tabela abaixo para comparar as características dos serviços:

Vídeo

A contabilidade e a contabilidade fiscal de uma loja online, à primeira vista, não é uma tarefa fácil. Em nosso artigo, tentaremos descobrir se esse é realmente o caso. Vamos descobrir o que você precisa para abrir uma loja online e como não se confundir na contabilidade.

Loja online do zero

Quanto mais as pessoas preferem comprar bens sem sair de casa, mais empresários estão dispostos a oferecer esses bens.

Depois de decidir abrir sua loja na Internet, você se depara com dúvidas: como fazer isso da maneira correta? qual sistema tributário escolher?

Existem várias opções:

• UTII. As atividades da loja online não estão sujeitas à UTII (carta do Ministério das Finanças de 23 de novembro de 2006 nº 03-11-04/3/501; cláusula 12 do artigo 346.27 do Código Tributário da Federação Russa), portanto, não poderemos usá-lo.
• USN. O sistema tributário mais conveniente e difundido. Se você pretende abrir uma loja por conta própria, bastará atuar como empresário individual (IP), e neste caso você não é obrigado a manter registros contábeis da loja online. Mas se você tiver pessoas com ideias semelhantes, terá que registrar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC). Neste caso, será necessária a contabilização da loja online.
• BÁSICO. O sistema principal pode ser utilizado caso a loja não se enquadre no regime tributário simplificado. Por exemplo, se o valor da receita for excedido, etc. (Artigo 346.12 do Código Tributário da Federação Russa).

• Você recebe o pagamento em dinheiro ou usando cartões de pagamento. Uma caixa registradora será necessária para o trabalho.
• O pagamento é feito através do site da loja, esta é considerada uma forma de recebimento de dinheiro que não é em dinheiro e neste caso não é necessária uma caixa registradora (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia para Moscou datada de 24 de abril de 2012 nº 17-26 /037701).

Também é necessário ter atenção especial na entrega das mercadorias vendidas. Se o custo da entrega estiver incluído no preço do produto, esta atividade será equiparada à venda à distância. Mas se a entrega for formalizada em contratos separados, este serviço pode ser separado em uma atividade separada e transferido para a UTII (subcláusula 5, cláusula 2, artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa).

A sua loja online terá dois sistemas de tributação ao mesmo tempo.

Pode ser:

• mídia social;
• o próprio site da sua loja;
• plataformas de negociação especiais no ambiente da Internet.

Legalidade do comércio online

Para negociação online, o código OKVED é 47.91. Também foram desenvolvidas regras especiais para vendas à distância (Resolução do Governo da Federação Russa “Sobre a aprovação das Regras para a venda de mercadorias à distância” de 27 de setembro de 2007 nº 612 (doravante denominadas Regras)).

Se estas Regras forem violadas, será aplicada uma multa aos perpetradores (Cláusula 1, Artigo 14.5 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

As vendas online estão sujeitas a todos os códigos e leis da Federação Russa, assim como as vendas em papelarias. O controle sobre a negociação on-line é realizado pelo Rospotrebnadzor (artigo 23.49 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa; cláusula 37 das Regras).

Observe que existem bens que não podem ser vendidos na Internet (Decreto do Presidente da Federação Russa “Sobre tipos de produtos (obras, serviços) e resíduos de produção, cuja venda gratuita é proibida” de 22 de fevereiro de 1992 Não 179; Artigo 6º da Lei “Sobre Armas” de 13.12.1996 nº 150-FZ Artigo 2º da Lei “Sobre Estupefacientes e Substâncias Psicotrópicas” de 08.01.1998 nº 3-FZ da Lei “Sobre a protecção; a saúde dos cidadãos contra os efeitos da fumaça ambiental do tabaco e as consequências do consumo de tabaco” de 23.02.2013 nº 15-FZ Artigo 20 da Lei “Sobre Metais Preciosos e Pedras Preciosas” de 26 de março de 1998 nº 41; -FZ; Artigo 3º da Lei “Sobre o Manuseio Seguro de Pesticidas e Agroquímicos” de 19 de julho de 1997 nº 109-FZ Art. 1º da Lei “Sobre a proibição da produção e circulação de gasolina com chumbo para motores; Federação Russa” datado de 22 de março de 2003 No. 34-FZ;

Contabilidade da loja online passo a passo

A manutenção da contabilidade leva à agilização do sistema e à síntese das informações dos documentos primários disponíveis, que refletem continuamente todas as transações comerciais em termos monetários.

A empresa registada tem a obrigação de manter registos contabilísticos, o empresário individual está isento disso.

Antes de começar a contabilizar uma loja online do zero, você precisa descobrir quais documentos e em que circunstâncias deverão ser elaborados, independentemente do sistema tributário.

Descrevemos o algoritmo de ações da loja após seu cadastro:

• Criando sua loja online, em um ou mais recursos. Custos de manutenção, atualização e promoção. Ao mesmo tempo, você precisa firmar acordos com empresas ou empreendedores individuais que o ajudem nisso.
• Processamento de solicitações de clientes, compra e venda de mercadorias. É necessário celebrar um contrato de oferta (normalmente esta função está imediatamente incorporada na página da loja e, sem assiná-la, o comprador não pode concluir a compra da mercadoria), emitir uma fatura e pagar a mercadoria (por transferência bancária ou utilização de caixa registadora em caso de pagamento à vista).
• Entrega ao comprador, devolução da mercadoria. Assinatura de acordo com o serviço de entrega, em caso de devolução - emissão de fatura e devolução do dinheiro.
• Outras despesas possíveis. Estes incluem o cálculo e pagamento de salários e impostos sobre a folha de pagamento (quando há funcionários no quadro). Se houver um armazém, o aluguel será pago por ele. Isso também inclui pesquisa de marketing.
• Envio de relatórios às autoridades reguladoras.

Contabilização de receitas e despesas

A contabilização das receitas da loja online é realizada da mesma forma que nas lojas normais. As vendas são realizadas através da conta 90 (PBU “Receita Organizacional” nº 9/99).

Vamos dar uma olhada mais de perto na contabilidade de custos.

Se você adquirir direitos exclusivos sobre o site criado, precisará capitalizar o ativo intangível na conta 05. Defina de forma independente a vida útil durante a qual seu custo será baixado por meio de depreciação sobre o custo das mercadorias vendidas.

Mas se adquirir direitos não exclusivos, todas as despesas podem ser amortizadas de uma só vez ou imputadas ao Dt 97 e, durante o período da sua utilização, as despesas podem ser amortizadas ao Dt 44.

Os custos de hospedagem e domínio continuarão enquanto seu site existir. O registro inicial do domínio está incluído no custo inicial do site. Todos os custos subsequentes para eles estão incluídos no Dt 44 (custo) no período a que esses custos se referem.

O aluguel do armazém é contabilizado nas contas Dt 44.

Não conhece seus direitos?

Os custos de entrega da mercadoria podem ser realizados internamente ou por terceiros. Em qualquer caso, são contabilizados nas despesas no Dt 44.

Lançamentos contábeis

Vejamos exemplos de lançamentos contábeis na contabilidade de uma loja online.

Exemplo 1

Lima LLC utiliza seu serviço de entrega e correios para entregar mercadorias.

Os custos de entrega do mês totalizaram 208.200 rublos. Depreciação do veículo - 57.800 rublos, salário do correio - 56.800 rublos, custos de viagem do correio - 9.500 rublos, combustível e lubrificantes - 48.900 rublos, serviços postais - 35.200 rublos.

Dt 44 Kt 02 - 57 800 (depreciação do veículo)

Dt 44 Kt 70 - 56 800 (salário de correio)

Dt 71 Kt 50 - 48.900 (dinheiro dado ao motorista)

Dt 10 Kt 71 - 48 900 (combustíveis e lubrificantes adquiridos)

Dt 44 Kt 10 - 48.900 (combustíveis e lubrificantes baixados como despesas)

Dt 71 Kt 50 - 9.500 (dinheiro dado ao mensageiro)

Dt 44 Kt 71 - 9.500 (despesas de viagem de correio são amortizadas)

Dt 44 Kt 60 - 35.200 (despesas de correio são amortizadas)

Dt 60 Kt 50 - 35 200 (portes pagos)

Dt 90 Kt 44 - 208.200 (os custos de entrega da mercadoria do mês são amortizados)

Pesquisa de marketing

A pesquisa de marketing, assim como a publicidade, estão incluídas nas despesas por Dt 44, e no final do mês são baixadas ao custo das mercadorias em Dt 90.

Exemplo 2

Lima LLC adquiriu um serviço de pesquisa de marketing. O custo do serviço foi de 125.600 rublos.

Dt 44 Kt 60 - 125.600 (pesquisa incluída nos custos)

Dt 60 Kt 51 - 125 600 (serviço pago)

Dt 90 Kt 44 - 125.600 (custos baixados no custo das mercadorias)

Contabilidade fiscal para uma loja online

O rendimento na contabilidade fiscal é reconhecido da mesma forma que no comércio tradicional - no momento em que as mercadorias são transferidas para o comprador (Cláusula 1, Artigo 249 do Código Tributário da Federação Russa).

Se optou pelo regime tributário simplificado “rendimentos”, o principal é considerá-los corretamente e pagar 6% de imposto sobre o valor dos rendimentos.

Mas se você escolheu o sistema tributário simplificado “receitas menos despesas” ou OSNO, a correta contabilização das despesas torna-se fundamental.

Para poder reduzir o imposto a pagar e durante uma auditoria fiscal os fiscais não tiverem dúvidas, é preciso lembrar vários pontos importantes:

• o próprio contribuinte escolhe a vida útil do terreno, mas esta não pode ultrapassar 24 meses;
• com direito não exclusivo de utilização do site, todos os custos estão incluídos em outros custos associados à implementação;
• despesas para criação ou manutenção de um site no valor de até 100.000 rublos. pode ser imediatamente baixado como despesa;
• os custos de hospedagem e domínio estão incluídos em outras despesas;
• Aluguel de armazém - outros custos associados às vendas;
• serviços de entrega – outras despesas;
• as despesas com publicidade são consideradas integralmente como despesas não padronizadas.

***

No início do surgimento de um conceito como “comércio online”, havia muitas dúvidas sobre como conduzir adequadamente tais atividades. Mas agora tornou-se óbvio que a contabilidade e a contabilidade fiscal de uma loja online praticamente não diferem da contabilidade de uma loja física. Principalmente, surgem questões relacionadas à contabilização dos custos de criação de um site e sua posterior promoção. Em nosso artigo tentamos responder a essas e outras perguntas.

Como refletir na contabilidade de uma organização que atua no comércio varejista a venda de mercadorias pela Internet se os pagamentos aos clientes são feitos por meio de um agente - sistema de pagamento eletrônico (EPS)? Na contabilidade, as mercadorias são registradas pelos preços de venda. O produto foi vendido online por RUB 17.700. (incluindo IVA 2.700 rublos), a margem comercial foi de 5.700 rublos. Os recursos foram creditados na conta bancária da organização no dia da transferência da propriedade da mercadoria ao comprador. A EPS transfere os fundos recebidos do comprador para a conta corrente da organização menos a taxa de agência, incluindo IVA e no valor de 1,2% do valor recebido pela EPS.

Relações civis

As relações jurídicas entre a organização e o agente (operador de moeda eletrónica) são reguladas pelas disposições do Capítulo. 52 "Agência" do Código Civil da Federação Russa.

Imposto sobre valor agregado (IVA)

As vendas de mercadorias no território da Federação Russa estão sujeitas à tributação do IVA (cláusula 1, cláusula 1, artigo 146 do Código Tributário da Federação Russa). A base tributável é determinada na data da transferência da propriedade dos bens para o comprador como o custo dos bens (menos IVA) (n.º 2 do artigo 153.º, n.º 1 do n.º 1 do artigo 154.º, subcláusula 1 do n.º 1 do Artigo 167 do Código Tributário da Federação Russa) . A tributação é realizada à taxa de 18% (cláusula 3 do artigo 164 do Código Tributário da Federação Russa).

Os serviços EPS foram adquiridos para a venda de mercadorias através da Internet, ou seja, para o exercício de atividades sujeitas a IVA. Portanto, após registrar a taxa de agência devida à EPS, a organização pode deduzir o IVA com base em uma fatura emitida pela EPS (cláusula 1, cláusula 2, artigo 171, cláusula 1, artigo 172 do Código Tributário da Federação Russa).

Contabilidade

Para contabilizar liquidações com EPS, uma organização pode usar a conta 76 “Acordos com diversos devedores e credores”, e para contabilizar liquidações com o comprador - conta 62 “Acordos com compradores e clientes” (Instruções para uso do Plano de Contas para contabilizar as atividades financeiras e econômicas das organizações, aprovado pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia de 31 de outubro de 2000 N 94n).

O produto da venda de mercadorias é incluído nas receitas das atividades normais (parágrafo 1, parágrafo 5, parágrafos 6.1, 12 do Regulamento Contábil “Receita Organizacional” PBU 9/99, aprovado pela Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 6 de maio , 1999 N 32n). Neste caso, é feito um lançamento a débito da conta 62 e a crédito da conta 90 “Vendas”, subconta 90-1 “Receitas”.

Ao mesmo tempo, o valor de venda das mercadorias é baixado da conta 41 “Mercadorias” para o débito da conta 90, subconta 90-2 “Custo das vendas”. Além disso, é feito um lançamento de estorno no débito da conta 90, subconta 90-2, e no crédito da conta 42 “Margem comercial” pelo valor da margem comercial relativa às mercadorias vendidas.

O valor das taxas de agência devido ao EPS (deduzido do IVA reembolsável) é reconhecido como uma despesa das atividades normais e é refletido como parte das despesas de vendas por um lançamento no débito da conta 44 “Despesas de vendas” e no crédito da conta 76 (parágrafo 1, parágrafo 5, parágrafo 6, parágrafo 8, parágrafo 2, cláusula 9, cláusula 16 do Regulamento Contábil “Despesas da Organização” PBU 10/99, aprovado por Ordem do Ministério das Finanças da Rússia datada de 6 de maio de 1999 N 33n).

Na situação em consideração, o comprador efetua um pagamento não monetário à organização na forma de transferência eletrônica de dinheiro (Parte 1, Artigo 7 da Lei Federal de 27 de junho de 2011 N 161-FZ “Sobre o Sistema Nacional de Pagamentos ”). De acordo com as normas da Lei Federal N 161-FZ, a obrigação pecuniária do pagador para com o destinatário dos fundos extingue-se com a concretização da transferência dos fundos eletrônicos. Este momento é definido como o momento em que o operador de moeda electrónica aceita simultaneamente uma ordem, reduz o saldo de moeda electrónica do ordenante e aumenta o saldo de moeda electrónica do destinatário pelo montante da transferência de moeda electrónica (Partes 17, 15, 10, Artigo 7 do Federal Lei nº 161-FZ). Isto significa que neste momento a dívida do comprador para pagar a mercadoria é liquidada, o que se reflecte num lançamento no débito da conta 76 e no crédito da conta 62.

Imposto de Renda

Na data da transferência da propriedade dos bens para o comprador, o produto recebido (menos IVA) é reconhecido como rendimento de vendas (n.ºs 1, 2 do artigo 249.º, n.º 1 do artigo 248.º, n.º 3 do artigo 271.º do Imposto Código da Federação Russa). O rendimento especificado para efeitos de imposto sobre o lucro é reduzido pelo custo de aquisição dos bens, que, nos termos do parágrafo. 3 colheres de sopa. 320 do Código Tributário da Federação Russa refere-se a despesas diretas (cláusula 3, cláusula 1, artigo 268 do Código Tributário da Federação Russa).

O valor das taxas de agência retidas pela EPS (líquidas de IVA) à data da aprovação do relatório do agente refere-se a outras despesas associadas à produção e vendas (cláusula 3, cláusula 1, artigo 264, cláusula 3, cláusula 7, artigo 272 do Código Tributário da Federação Russa).

Contabilidade, registro, relatórios fiscais... Depois dessas palavras, é assustador começar seu próprio negócio. Seja corajoso! Na verdade, é bem simples. Neste artigo vou explicar como configurar a contabilidade e a contabilidade fiscal em uma loja online. Você vai aprender:

• como escolher a forma organizacional de uma loja online - empresário individual ou LLC;
• qual sistema de contabilidade escolher - OSNO ou simplificado;
• como registrar um empresário individual ou LLC;
• quais documentos uma loja online deve emitir;
• onde encontrar um contador para uma loja online;
• Como enviar relatórios à repartição de finanças.

Leia se você pretende abrir seu próprio negócio ou começar a trabalhar oficialmente.

Cinco perguntas sobre empreendedores individuais e LLCs

Acontece que um proprietário privado não poderá criar nenhuma loja online séria. Até porque não poderá fechar acordo com o banco para aquisição (aceitar dinheiro de cartão de crédito). Se você pretende vender por mais de 100 mil rublos por mês, precisará de registro oficial. Para as pequenas empresas, existem apenas duas dessas formas - empresário individual (empreendedor individual sem constituir pessoa jurídica) e LLC (sociedade de responsabilidade limitada). Para escolhê-los, você precisa responder a cinco perguntas:

1 . O que exatamente você vai vender?

• Bens simples: itens industriais de uso diário, pratos, artesanato, pequenos eletrônicos baratos, roupas, acessórios para celular.
• Bens sobre os quais pode haver reclamações: algo que pode causar danos à saúde (por exemplo, produtos perecíveis), bens caros com período de garantia (eletrônicos caros, etc.).

2. Quanto você vai vender por ano?

Por que isso é importante: Com um grande faturamento, um empresário individual não poderá utilizar o sistema tributário simplificado e torna-se mais lucrativo abrir uma LLC. Para 2016, o teto está fixado em 79 milhões de rublos.

3. Você é dono da loja sozinho ou tem sócios?

Por que isso é importante: o IP é um proprietário. Se houver vários de vocês, será necessário abrir uma LLC.

4. Você está construindo uma loja online para você ou pretende vendê-la mais tarde?

Por que isso é importante: Para vender uma loja cadastrada como empresário individual, é necessário preencher vários documentos. Vender uma LLC é muito mais fácil. Em geral, vender uma empresa é uma questão complexa e multifacetada. Certifique-se de consultar alguém que já tenha feito isso com sucesso pelo menos uma vez. Se você não encontrar essa pessoa em seu círculo, escreva para mim.

5. Você fará uma longa pausa nas negociações?

Por que isso é importante: Uma LLC pode suspender suas atividades sem perdas, e um empresário individual tem pagamentos obrigatórios (pensão e seguro saúde).

Então, se pelo menos uma afirmação for verdadeira:

• você está vendendo um produto pelo qual podem ser feitas reclamações graves contra você;
• espera-se que o volume de vendas seja superior a 79 milhões de rublos;
• você tem ou deveria ter um parceiro;
• você pensa em vender sua loja online em um futuro próximo;
• suas vendas podem ficar suspensas por um longo período...

…então você precisa de uma LLC. Caso contrário, o IP é suficiente.

Selecionando um sistema de contabilidade

Se o seu volume de vendas for superior a 79 milhões de rublos por ano, apenas o OSNO é adequado.

OSNO - regime geral de tributação. Estas são todas as delícias de uma grande empresa: IVA, balanços, um monte de impostos diferentes, etc. Adequado para grandes comerciantes e aqueles que trabalham com grandes empreendimentos comerciais e industriais. É improvável que você precise disso, pelo menos não no primeiro ano.

Se for menor, escolha um sistema tributário simplificado. É muito mais fácil manter registros, você pode usar serviços de contabilidade online e é menos provável que essas empresas sejam auditadas pelas autoridades fiscais. Existem dois sistemas simplificados:

• Renda menos despesas (imposto 15%)
• Você tem o direito de deduzir das receitas recebidas o custo das mercadorias, despesas com Internet, criação de site, entrega, etc. Você deve pagar impostos de 15% sobre o lucro resultante. Indicado para quem revende mercadorias e não as produz por conta própria. Para que as despesas sejam dedutíveis, elas devem ser pagas, recebidas e relacionadas ao seu negócio.
• Exemplo: Se você vende produtos eletrônicos, os custos de preparação pré-venda e configuração do equipamento podem ser deduzidos do valor tributável. Mas é improvável que o fiscal aceite recibo de compra de 5 kg de tangerinas e uma garrafa de vinho.
• Renda (imposto 6%)
• Você pagará imposto de 6% sobre todos os valores recebidos. Nenhuma despesa pode ser deduzida deles. Adequado se você tiver poucas despesas documentadas (por exemplo, você está vendendo algo feito por você mesmo) ou uma margem de lucro muito grande.

Registro de empresário individual ou LLC

Agora você precisa preparar e enviar documentos para registro. Antes de começar, selecione os tipos de atividades no classificador (obrigatório para a administração fiscal), e para LLCs, também o nome e endereço da empresa.

1. Tipo de atividade de acordo com OKVED

Você pode selecionar vários tipos de atividades de acordo com o classificador (OKVED), tudo depende do que mais você vai fazer. Existem muitos artigos na Internet sobre como escolher o OKVED, dê uma olhada. Para uma loja online, você deve escolher o código 52.61, Comércio varejista por encomenda. Este será o seu código principal.

O código 52.61 é um grupo. Inclui os códigos 52.61.1, Comércio retalhista postal (encomendas) e 52.61.2, Comércio retalhista realizado através de televendas e redes informáticas (comércio eletrónico, incluindo Internet). Em teoria, não há necessidade de especificar códigos dentro de um grupo se você tiver selecionado um grupo. No entanto, em algumas regiões, os inspetores fiscais têm o seu próprio entendimento da lei e podem recusar o registo se apenas um grupo for indicado. Eles estarão errados, mas isso não tornará as coisas mais fáceis para você. Portanto, por precaução, indique todos os três.

Além do código principal, você pode selecionar outros adicionais. Não registre OKVEDs desnecessários desnecessariamente e, em geral, é indesejável que uma empresa iniciante tenha mais de sete deles - muitos OKVEDs podem atrair a atenção das autoridades fiscais e você pode ser obrigado a explicar.

2. Nome da LLC

Deve ser curto e fácil de pronunciar. É muito provável que você tenha que ditar isso aos seus parceiros por telefone - você precisa ter certeza de que foi compreendido com absoluta clareza. É ótimo se o nome corresponder ao nome do seu domínio ou loja.

3. Endereço para LLC

O endereço deve estar presente antes do registro. Na luta contra as empresas fly-by-night, as autoridades fiscais reforçaram seriamente o registo e isso cria dificuldades para as empresas reais. Para se registrar, você deve ter uma carta de fiança ou um contrato preliminar de locação com o proprietário do imóvel. Esteja preparado para que o fiscal visite o proprietário e certifique-se de que o imóvel realmente existe e será entregue a você. O procedimento é aproximadamente o mesmo agora com a abertura de uma conta bancária.

Métodos de registro

Portanto, temos códigos OKVED, nome, endereço e sistema tributário. Se o tempo é valioso para você, entre em contato com especialistas (terceirizadores de contabilidade). Há muitos deles em sua vizinhança; eles podem ser facilmente pesquisados ​​usando a consulta “registro de empreendedores individuais e LLCs”. Eles farão tudo sozinhos com os parâmetros que você especificar.

Se você quiser economizar, utilize o serviço online de preparação de documentos para autorregistro de empreendedores individuais e LLCs. Recomendo o serviço “Meu Negócio”: cadastro de empreendedores individuais e cadastro de LLC. Tudo é grátis. Observação: eles apenas prepararão os documentos corretos para você. Você mesmo terá que apresentá-los à repartição de finanças. Instruções para etapas adicionais também estão disponíveis no site do serviço.

Documentos que uma loja online deve emitir

Suas vendas começaram. Que documentos uma loja online deve emitir?

1. E-mail de confirmação de compra

Imediatamente após efetuar e pagar a encomenda, deverá enviar ao cliente um email de confirmação da compra. Esta é apenas uma carta de formato livre. Ele será gerado e enviado automaticamente pelo seu sistema de e-commerce. Pode ser de quase qualquer tipo e formato; deve haver apenas alguns campos obrigatórios:

• vendedor (é você), detalhes de contato;
• comprador;
• o que você comprou, quantidade e quantidade;
• o valor total do pedido.

A carta pode ser com fotos, fotografias, as fontes e cores mais complexas. Muito espaço para personalização! A maioria dos sistemas permite que você crie seu próprio modelo. No Ecwid, você pode editar um e-mail em qualquer plano pago.

2. Fatura

Junto com a mercadoria, uma fatura é incluída na encomenda ao comprador (nas vendas online também é chamada de fatura). As informações nele contidas duplicam a carta. Seu sistema de comércio eletrônico também irá prepará-lo para você. E sim, você também pode projetar do jeito que quiser! Aqui está um bom exemplo de fatura:

Se o seu produto for eletrônico, você não envia fatura. O comprador pode fazer login de forma independente em sua conta pessoal na loja e clicar no link “Baixar fatura”. Mesmo na Rússia, uma fatura eletrónica tornou-se recentemente suficiente, mas no estrangeiro esta tem sido a norma há muito tempo.

Importante: Algumas transportadoras exigem que as faturas sejam emitidas em formato próprio. Por exemplo, ao enviar mercadorias pelo correio russo, você precisará de formulários especiais (no Ecwid você pode preenchê-los automaticamente, conecte o aplicativo). Verifique com antecedência qual formulário é necessário e se o seu sistema de e-commerce pode preparar tais documentos. Caso contrário, você pode imprimir faturas através de 1C ou “Meu Armazém”.

3. Recibo de dinheiro

Se você for negociar por dinheiro (pagamento no recebimento da mercadoria), deverá emitir ao cliente um recibo em dinheiro. Para isso você precisa de caixas registradoras móveis (caixas registradoras). Esse dispositivo é entregue ao transportador juntamente com a nota de entrega. Você deve ter atenção especial na emissão do cheque! O algoritmo de ações do caixa está previsto nas leis e instruções da Receita Federal e deve ser o seguinte:

1. Receba dinheiro, informe ao comprador a quantia em dinheiro “Seu dinheiro é de 5.000 rublos”.
2. Emita um cheque na caixa registradora.
3. Indique o valor do troco “Seu troco é de 151 rublos e 15 copeques”.
4. Entregue o cheque e o troco ao mesmo tempo e somente ao comprador! Além disso, as notas e moedas são emitidas em conjunto.
5. Entregue a mercadoria e a fatura.

Importante: Se o seu mensageiro violar o algoritmo e encontrar um fiscal de mau humor, ele poderá sujeitá-lo a uma multa grave por não usar a caixa registradora. Para infringir a lei e ser multado, basta, por exemplo, emitir um cheque após a entrega ou doar a mercadoria antes de emitir o cheque.

Se tiver uma caixa registadora combinada com um terminal POS, o seu estafeta também poderá aceitar pagamentos com cartões bancários logo no momento da entrega da mercadoria (adquirência). A única diferença é que você terá que emitir dois cheques: um cheque administrativo e um boleto (cheque para sacar dinheiro do cartão de crédito).

A escolha de terminais e caixas registadoras é ampla, a legislação nesta área está a mudar rapidamente e eu não confiaria numa única fonte de informação. Não deixe de visitar várias empresas que vendem caixas registradoras. Vá aos principais bancos da sua cidade e converse com eles sobre terminais móveis. Russian Standard, VTB e Sberbank têm vasta experiência em aquisição e podem fornecer terminais gratuitamente. Leia os artigos mais recentes sobre como escolher um dispositivo. Caso contrário, você corre o risco de comprar um aparelho que terá que ser substituído em seis meses devido a mudanças na legislação.

Os recebimentos de caixa devem estar em formato aprovado pelo departamento fiscal. O KKM irá imprimi-los novamente para você, você não precisa escrever nada manualmente; Seus dados na caixa registradora serão registrados na empresa onde serão vendidos para você. Em algumas caixas registradoras, você também pode marcar um recibo inserindo seu logotipo nele. Pergunte ao seu fornecedor de caixa registradora sobre isso.

Como enviar relatórios

A primeira regra para enviar relatórios à repartição de finanças é não fazer isso sozinho. Nossa legislação é torta e muda constantemente, contrate um profissional. Existem várias opções:

1. Contrate seu próprio contador

É caro, você terá que providenciar um local de trabalho (computador + software) e é difícil encontrar um bom contador.

Esta opção deve ser escolhida em casos muito raros:

• Você é forçado a manter sigilo absoluto: você trabalha para a indústria de defesa ou para a máfia. Não é disso que se trata uma loja online.
• Seu fluxo de documentos já é tão grande que é mais lucrativo para você ter seu próprio contador do que contratar profissionais. É improvável que você consiga se gabar disso no início de seu trabalho.
• Desde o início, a sua empresa conta com três colaboradores: o Diretor Geral, o Diretor Comercial e a secretária. Então, é claro, você não pode viver sem um contador-chefe =)

Em todos os outros casos, outras opções serão mais lucrativas.

2. Contrate um terceirizado

Milhares deles. Você pode escolher uma empresa de qualquer cidade. Se o terceirizado fizer o trabalho corretamente, vocês não precisarão se ver; os documentos poderão ser trocados pela rede. Existem muitos artigos na Internet sobre como escolher essa empresa de contabilidade. Bom terceirizador:

• atualiza regularmente seu site;
• pode trabalhar exclusivamente remotamente;
• fornece garantia financeira para o seu trabalho;
• possui boas críticas.

Por exemplo, um terceirizador muito bom é a APA (Associação de Contadores Profissionais). Satisfaz todas as condições acima. Basta entrar em contato conosco através do formulário de feedback ou escrever. A contabilidade da Ecwid é feita pela APB.

3. Utilize serviços de contabilidade eletrônica

O já mencionado “Meu Negócio” elabora relatórios e os envia de forma independente para a repartição de finanças com base nos documentos que você inseriu. O serviço é fácil de usar, barato e confiável. Os serviços online são adequados para empreendedores individuais e LLCs que usam um sistema tributário simplificado. Mas esteja preparado, pois você terá que trabalhar como operador - inserindo você mesmo os documentos no sistema.

Troca de documentos com sistemas de comércio eletrônico

Na era da tecnologia da informação, copiar manualmente documentos de um sistema para outro não é algo comum. Ecwid e a maioria dos outros sistemas de gerenciamento de lojas online têm integração com 1C. Se você for usar outros programas ou serviços, o Ecwid possui um upload csv para importação para sistemas de terceiros.
O que é proibido vender em uma loja online

Por fim, deixe-me lembrá-lo de que na Rússia você não pode vender em lojas online:

1. Álcool, tabaco e outros produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.
2. Dispositivos "espiões" - câmeras escondidas, etc. Não dá nem para comprar; segundo o Departamento Judicial do Supremo Tribunal, 72 pessoas foram condenadas por isso em 2012, 152 em 2013 e 212 em 2014.
3. Medicamentos, mas existem muitas farmácias online. Esta questão é sutil e não está incluída no tópico do artigo. Tenho apenas um conselho urgente para você: se você pretende abrir uma farmácia on-line, é absolutamente necessário entender o que está fazendo em cada etapa (e este artigo não é para você). Se você não é especialista em farmácia, encontre outro nicho.
4. Drogas e sua propaganda, que agora inclui imagens inofensivas de cannabis. Já foram vários os casos de venda de crachás, bonés e camisetas com designs semelhantes. Não venda nada assim.
5. Bitcoins e outras criptomoedas. Muitos sistemas de comércio eletrônico suportam a aceitação de bitcoins. Ao configurar, certifique-se de que esta opção esteja desativada em suas configurações.

Tenha um bom começo e não hesite em fazer perguntas!

As principais razões para a popularidade do comércio online são:

• Valor mínimo de investimento na fase inicial.
• A distribuição de mercadorias não se limita à área envolvente, ao contrário de uma loja normal.
• Menos capital de giro.

O pequeno valor do investimento deve-se à ausência de custos com aluguer de instalações para espaço comercial, à ausência da necessidade de numerosos subordinados e aos grandes stocks de mercadorias. Os itens de despesas listados geralmente representam cerca de 70% da receita total. E são parte integrante das lojas regulares.

A contabilidade contábil e fiscal em uma loja online praticamente não difere da negociação em uma loja física. Para ambos os tipos de comércio, a atual Lei Contábil nº 402-FZ, o Código Tributário da Federação Russa e outros documentos regulamentares são igualmente equivalentes. É claro que há uma série de características que precisam ser levadas em consideração antes de se envolver nesse tipo de atividade.

Tributação para comércio online

Ao criar uma loja online do zero, surge a pergunta: qual sistema tributário escolher?

Existem vários tipos de tributação: o regime geral (OSNO), o regime simplificado (USN) e o rendimento imputado (UTII). Vamos avaliar as características de cada um deles em relação à sua utilização no comércio online.

Em primeiro lugar, gostaríamos de informar que o UTII não pode ser utilizado. A UTII destina-se ao comércio varejista, mas somente se ocorrer nas dependências de pregões ou locais de comércio. Isto é afirmado no art. 346,29 e art. 346,27 Código Tributário da Federação Russa. Além disso, o Ministério das Finanças da Federação Russa, nas cartas nº 03-11-04/3/501 e nº 03-11-02/86, proíbe a transferência de lojas online para este tipo de tributação. O site, o espaço do armazém, as instalações do escritório não pertencem a locais de comércio, portanto, o UTII não pode ser calculado.

Alguns empresários envolvidos no comércio criam um site para demonstrar seus produtos, utilizando-o como vitrine (ou seja, não é possível comprar mercadorias por meio de um recurso online; não existem botões “Carrinho” e “Encomendar mercadorias”). Um potencial comprador, tendo se familiarizado com a lista de produtos, vai até a loja e já compra a mercadoria lá e recebe um recibo. Neste caso, o uso de UTII é permitido.

Consideremos o sistema tributário simplificado. Está dividido por tipo de objeto tributário: “receitas” e “receitas menos despesas”.

O objeto “renda” implica uma dedução de 6% da receita bruta para impostos. Aqui as despesas do fundador não são levadas em consideração. Todas as receitas financeiras são registradas no livro de receitas e despesas durante o período de reporte (exercício). O pagamento do imposto apurado no final do período de reporte pelas pessoas jurídicas ocorre até 31 de março do ano seguinte. Os empresários individuais devem pagar impostos de acordo com o regime tributário simplificado até 30 de abril. Vale destacar a facilidade de manutenção de documentos no regime tributário simplificado de 6%.

Este tipo de sistema fiscal simplificado é atraente se os custos de manutenção de um site e de compra de bens forem relativamente pequenos ou se for difícil para um empresário justificar com documentos os custos associados à compra de bens (compras em lojas ou produtos online estrangeiros são feito à mão).

O objeto “receitas menos despesas” é calculado de forma diferente. As despesas são subtraídas da receita bruta e deduzidos 15% do valor recebido, que é imposto. Ao utilizar o sistema tributário simplificado de 15%, é necessário manter registros rigorosos dos itens de custos e receitas de um empresário individual ou LLC.

Porém, nem todas as despesas são levadas em consideração no cálculo do imposto de renda. A lista completa das despesas consideradas pode ser encontrada no art. 346.16 Código Tributário da Federação Russa. É importante que todas as despesas sejam comprovadas por documentos: cheques, extratos e outros documentos comprobatórios. Em arte. 346,15, 346,17, Código Tributário da Federação Russa, reflete-se que são considerados receitas e despesas

Este tipo de sistema tributário simplificado é benéfico se a parcela dos custos for superior a 60% da receita bruta.

Uma vantagem significativa do sistema tributário simplificado é que o imposto calculado pode ser reduzido pelo valor da transferência para você e seus subordinados para o Fundo de Pensões da Federação Russa e para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório.

Você pode saber mais sobre o regime tributário simplificado 6% e o regime tributário simplificado 15% no artigo. Nele você aprenderá quais empreendedores individuais e organizações podem mudar para o sistema tributário simplificado, quem está privado desse direito e quais as armadilhas que existem nessa tributação.

Manter registros usando OSNO é o sistema mais difícil em termos de papelada e o sistema mais ineficiente em termos fiscais. Utilizado nos casos de impossibilidade de aplicação do regime fiscal simplificado, ou em caso de apresentação tardia do pedido de transição do regime fiscal simplificado.

Uma organização ou empresário individual mudará para OSNO se:

• A equipe anual ultrapassa 100 pessoas.
• Lucro anual superior a 150 milhões de rublos.
• Se houver filiais ou escritórios de representação.

O uso do OSNO envolve a transferência de IVA, imposto sobre lucros para LLCs e imposto de renda pessoal para empreendedores individuais para o orçamento. A cada trimestre, as LLCs devem apresentar declarações de IVA e lucros; Como você pode ver, o OSNO é muito inconveniente na manutenção de documentos em comparação com o sistema tributário simplificado. Os impostos calculados de acordo com OSNO são os mais elevados em comparação com o sistema tributário simplificado.

Recomendamos que você leia os seguintes artigos do Código Tributário da Federação Russa: , , , . Eles explicam a depreciação dos fundos: quais fundos são depreciados, quais despesas estão associadas à produção dos produtos e outras nuances importantes.

Entrega da mercadoria ao comprador

Os empresários muitas vezes têm uma pergunta: como são considerados os custos dos serviços de entrega?

O Ministério das Finanças da Federação Russa respondeu a isto na carta nº 03-11-11/76. De acordo com esta carta, existem 2 opções para o desenvolvimento de eventos:

• Incluindo custos de envio no preço do produto.
• Pagamento separado para entrega e mercadorias.

No primeiro caso, o preço da mercadoria inclui serviços de correio expresso e não são celebrados contratos de entrega adicionais. Nesta situação, os custos do serviço de correio estão incluídos na área de venda remota de mercadorias.

Na segunda opção, é celebrado um contrato de prestação de serviços de entrega e o seu custo não está incluído no preço do produto. Este tipo é reconhecido como um tipo de atividade diferente e é tributado separadamente da loja online. Nesse caso, a entrega pode ser transferida para a UTII.

Métodos de cálculo e aplicação do CCP

Ao vender mercadorias remotamente, existem vários tipos de pagamento pelas mercadorias adquiridas.

Pagamento de produtos em dinheiro. Tal como acontece com o comércio normal, as lojas online devem estar equipadas com caixas registadoras. A partir de 1º de julho de 2017, de acordo com a Lei nº 290-FZ, todas as caixas registradoras deverão ter acesso à Internet. Espera-se que isto melhore a interação com o serviço fiscal e torne o trabalho dos empresários mais transparente. Porém, vale considerar que para que as novas caixas registradoras funcionem corretamente é necessário um canal de comunicação estável pela Internet.

O empresário é obrigado a manter um livro caixa e um registro de PKO e RSO. O recibo e a parte destacável do CSR são entregues ao cliente juntamente com a mercadoria. Se você se recusar a comprar a mercadoria, o recibo será inválido. Aqui você pode aprender mais sobre transações em dinheiro e períodos de armazenamento desta documentação.

Outros métodos de pagamento - pagamento com cartão de crédito ou moeda eletrônica - não são em dinheiro. Para aceitar pagamentos que não sejam em dinheiro, você deve entrar em contato com um banco ou sistema de moeda eletrônica com um pedido de cooperação.

Ao trabalhar por transferência bancária, não é necessária caixa registradora, pois os pagamentos são transferidos para uma conta bancária. Isso se reflete nas cartas do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 03-01-15/6-293 e do Serviço Fiscal Federal nº 17-26/037701.

Quais documentos o comprador deve receber junto com a mercadoria?

Ao comprar remotamente, a loja online deve reportar ao comprador em documentos.

Para pagamentos que não sejam em dinheiro

O primeiro documento é uma carta confirmando a compra. Ele é enviado imediatamente após o pedido ser feito e o pagamento é feito na caixa de entrada do e-mail do comprador. A carta é elaborada de forma aleatória, mas deve conter:

• Detalhes e informações de contato do vendedor.
• Detalhes do comprador.
• O produto que está sendo adquirido, sua quantidade e preço.
• Custo total do pedido.

A forma como a carta é desenhada também é arbitrária: você pode inserir imagens, usar fontes individuais, etc., o que permite criar um estilo pessoal memorável.

Ao receber a mercadoria, dentro da embalagem deve haver um conhecimento de embarque, ou fatura, como é chamada no comércio remoto. Duplica informações que foram enviadas anteriormente por e-mail. A inscrição é gratuita.

Se o produto for eletrônico, o comprador poderá receber uma fatura em sua conta pessoal em formato digital. O documento não deve ser enviado em papel.

Caso o empresário utilize os serviços de um serviço de entrega terceirizado, este poderá exigir a emissão de fatura na forma estabelecida por esta empresa.

Para pagamento em dinheiro

No caso de trabalhar com dinheiro, no momento da entrega da mercadoria, o cliente deverá receber um recibo de dinheiro junto com o produto. Portanto, os entregadores precisam estar equipados com caixas registradoras móveis. Um cheque é emitido de acordo com um determinado algoritmo:

• Ao receber o dinheiro do comprador, o transportador deve contá-lo e notificar o comprador do valor transferido.
• Emitir cheque via caixa registradora.
• Dê voz à devida mudança.
• Entregue o recibo e o troco ao comprador.
• Forneça o produto adquirido e a fatura.

O procedimento está previsto em lei nos documentos da Receita Federal. Se for violado, o fiscal poderá aplicar multa à loja.

Se a sua loja utiliza uma caixa registadora com terminal POS (é possível pagar com cartão de crédito), então os passos permanecem os mesmos, mas além disso o estafeta terá que emitir um recibo de cheque (notificação de levantamento de dinheiro de um cartão do banco). Este método de pagamento é chamado de aquisição.

Além de tudo o que precede, os recebimentos de caixa devem obedecer ao formulário aprovado pelo serviço fiscal. O formulário, junto com os dados da loja, é inserido no firmware da caixa registradora pela empresa que vendeu os terminais.

Como fazer contabilidade

Conforme mencionado acima, a contabilidade de uma loja online é realizada da mesma forma que a de uma loja normal. Várias penalidades são fornecidas para documentação incorreta, portanto, um empresário individual ou organização enfrenta a questão:

• Faça sua própria contabilidade (se você não tem formação em contabilidade e experiência profissional, existe um grande risco de bagunçar os documentos, o que acarreta multas).
• Contrate um contador (você precisa pagar um salário e reservar um local equipado, isso é bem caro).
• Celebrar contrato de prestação de serviços contábeis com empresa especializada (contratação de terceirizado).

A segunda opção se justifica se você já possui um fluxo de documentos e é mais lucrativo manter um contador na equipe do que um terceirizado.

Não existem restrições legislativas sobre esta questão, pelo que o fundador toma a decisão que mais lhe convém.

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