Beskatning av nettbutikk. Regnskap. Oppslag. Regnskap for leveringstjenester og nettbutikker Regnskap for konteringer ved utstedelse av nettbestillinger

Nye praktiske programmer dukker opp i livene våre, som gjør det mulig å jobbe komfortabelt og praktisk, med et minimum av tid og økonomiske kostnader. En slik tjeneste er en elektronisk regnskapsfører som kan levere rapporter på nett og også føre regnskap. Skymarkedet tilbyr en rekke tjenester for gründere, store eller små bedrifter. Online regnskap er en utmerket tjeneste som tilbyr betalte og gratis tjenester for å vedlikeholde regnskapsposter og sende inn nødvendige rapporter for et bredt utvalg av virksomheter.

Hva er skyregnskap

Eksisterende regnskapsprogrammer er dyre - de må kjøpes i en lisensiert form, overvåke konstant oppdateringer, sikre at de brukes av spesialutdannede regnskapsførere, administrere uavbrutt funksjon av systemet, ansette administratorer og programmerere på ansatte. Elektronisk regnskap for LLCer og individuelle gründere er billigere - for å føre regnskap trenger du konstant tilgang til Internett, du kan gjøre regnskap, sende inn skatterapporter eksternt fra hvor som helst.

Nettbasert regnskap er basert på skytjenester som gir tilgang til alle nødvendige programmer som er nødvendige for korrekt regnskap og innsending av elektroniske rapporter. Noen offisielle nettsteder tilbyr online regnskap for individuelle gründere gratis. Andre tjenester lar deg bruke en demoversjon av programmene for å evaluere kvaliteten og bekvemmeligheten til denne tilnærmingen.

Målgruppen

Noen nettsteder er "skreddersydd" for å tilby regnskapstjenester for selskaper med et bestemt skattesystem - OSNO, UTII, forenklet skattesystem, etc. Innovasjonen kan settes pris på av små bedrifter eller store økonomiske enheter, hvor bruk av nettbasert regnskap vil spare tid og økonomiske ressurser betydelig. Det finnes programmer for nybegynnere som ikke kan det grunnleggende om regnskap i henhold til det valgte skattesystemet, og det finnes programmer som 1C, som kan brukes av en erfaren og kunnskapsrik bedriftsansatt.

Fordeler med online regnskap

Populariteten til nettregnskap vokser hver dag, og nye kunder tiltrekkes. Flere og flere selskaper i Moskva og regionene bytter til fjernregnskap, siden denne tilnærmingen har følgende fordeler:

• Du kan bruke tjenestene til utkontraktører eller frilansregnskapsførere som jobber eksternt uten å ansette en fast regnskapsfører, som vil måtte betale lønn regelmessig, uavhengig av arbeidsbelastning.
• Du kan jobbe hvor som helst og ha tilgang til nettbasert regnskap gjennom påloggingsinformasjonen og passordet som er utstedt av nettstedene. En nettbasert regnskapsfører kan administrere flere selskaper samtidig, og minimere midlertidige tap.
• Det er ikke nødvendig å kontinuerlig overvåke oppdateringer og andre endringer i elektroniske programmer, som gjør dette på egen hånd.
• Prisen på slike tjenester er lavere enn ved kjøp av lisensierte plater.
• Arbeidet er enkelt og lett, grensesnittet på de fleste nettsteder er vennlig og forståelig.
• Data er bedre beskyttet mot skade, tap, ondsinnet hacking og nedlasting enn på bedriftsdatamaskiner.

Online regnskapsprogramvare

Det er mange systemer som erfarne eller nybegynnere regnskapsførere og selskapsdirektører bruker for å utøve kompetent og omfattende kontroll over selskapets finansielle og økonomiske aktiviteter. De mest kjente inkluderer følgende:

1. Internett-regnskap "Min bedrift". Egnet for LLCer eller individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet eller UTII. Forbereder automatisk skatterapportering, opprettholder primære poster, registrerer bevegelse av personell og materialer i varehus.
2. Skytjeneste «Kontur. Elbe". De bruker LLCer og individuelle gründere som bruker UTII og forenklet skattesystem. Tjenesten tilbyr tjenester for å føre journal over utgifter og inntekter, utarbeide skatterapportering.
3. ServiceCloud. Et utmerket program designet for organisasjoner av enhver form for eierskap, med god databeskyttelse og rapportering innebygd i 1C.
4. Internett-regnskap "Sky". Brukes for selskaper av alle typer eierskap og skattesystemer, bortsett fra gründere med patent. Det finnes tilleggstjenester for Alfa Bank-kunder.
5. Outsourcing av nettregnskap "Knopka" er egnet for gründere som bruker det forenklede skattesystemet, UTII og patent. En online regnskapsfører vil hjelpe deg med å sortere ut alle detaljene i regnskapssystemet og sende inn rapporter til Federal Migration Service.
6. Finguru-systemet vil sende inn nødvendige erklæringer og rapporter for deg og foreta alle posteringer. De bruker LLCer og individuelle gründere med ulike alternativer for regnskap og skatt.
7. Internett-regnskap "Infin.Online" brukes av gründere, små bedrifter, huseierforeninger som bruker det forenklede skattesystemet, OSNO og UTII. Det er mulig å foreta automatisk beregning av husleie, personalstyring, innkjøp og kontroll over materialer. Skatteregnskap gjennomføres.
8. Cubux brukes av forretningsmenn og individuelle gründere som bruker skattebetalingssystemer - enhetlig sosial skatt, forenklet skattesystem. Det er en modul for regnskap for vurdering av aktiviteter av lederen for finanspolitikken til en økonomisk enhet.
9. Internett-regnskap "Assistent" er beregnet på nybegynnere forretningsmenn som bruker UTII og det forenklede skattesystemet. Det finnes alle regnskapstjenester for komfortable og praktiske regnskapsoperasjoner.
10. "Bukhsoft" er rettet mot alle organisasjoner som bruker OSNO og andre typer skattebetalinger. Vedlikeholde alle nødvendige regnskapsskjemaer, innlevering av erklæringer.

Funksjoner ved drift

Mange nettbaserte regnskapsprogrammer har, i tillegg til den grunnleggende funksjonaliteten, tilleggstjenester. Disse inkluderer:

• personell regnskap;
• funksjoner for automatisk beregning av lønn og fradrag fra den;
• beregning av obligatoriske betalinger basert på tilgjengelig informasjon og sending av erklæringer til skattetjenesten;
• funksjoner for å presentere fakturaer til motparter;
• standardkontrakter med partnere og ansatte;
• varslingstjeneste om endringer i loven.

Valgkriterier

For å velge riktig tjeneste som vil dekke alle dine behov og drive virksomheten din, la deg veilede av følgende kriterier når du velger:

• systemet er fokusert på din type virksomhet og regnskap for skattebetalinger;
• brukervennlig grensesnitt;
• prisen på tjenester;
• tilgjengelighet av kompetent og kvalifisert teknisk støtte, online regnskapsfører og systemtips;
• høy grad av databeskyttelse;
• tilgjengelighet av tilleggsfunksjoner.

Tjenesten "Min bedrift – Internett-regnskap"

Programmet lar personer på "imputasjon" og "forenklet" føre skatte- og regnskapsoppføringer, beregne lønn, administrere personell og materialer i varehus, vedlikeholde "primære poster" og sende papirer til Federal Tax Service. Det er en demoversjon hvor du kan bruke den gratis i en måned. Fordelene med nettbasert regnskap inkluderer enkelhet, brukervennlig grensesnitt, rimelige priser, ulempene er at "My Business" ikke er ment for ideelle organisasjoner, det er ingen metode for dobbel oppføring og økonomisk analyse.

Krets. Regnskap

Online regnskap fungerer med selskaper som opererer under OSNO, UTII og forenklet skattesystem. Alle oppføringer gjøres automatisk, regnskap opprettholdes, rapporter sendes til Federal Tax Service, og lønn beregnes. Pros - et fullverdig online regnskapssystem som best møter behovene til ulike kategorier av innbyggere. Ulemper - en kompleks regnskapsordning, kun en profesjonell regnskapsfører kan jobbe, det er ingen funksjon for å legge inn nye dokumenter og det er ingen demoperiode.

Sky – online regnskap

Kan brukes av selskaper som bruker OSNO, "imputering", "forenklet", men er ikke egnet for individuelle gründere på patent. Det er en gratis demoversjon av denne online regnskapsprogramvaren i 14 dager. Praktisk, enkelt grensesnitt. På nett kan du sende rapporter, foreta nødvendige innbetalinger, gjøre regnskaper, generere alle rapporter ved å sende dem til skattekontoret, føre primærregistrering, overvåke varer på lager og beregne lønnsbidrag. Ulempene inkluderer mangelen på oppdateringer og referansemateriale på skattekoden for uregistrerte kunder.

ServiceCloud

Klienter bruker ekstern tilgang for fullverdig 1C online regnskap for alle selskaper med ulike metoder for å betale skatt. All nødvendig funksjonalitet, sette opp programmer for en bestemt bruker i henhold til skattebetalingsordningen som brukes av ham. Du kan laste en eksisterende database. Gratis tilgang – 14 dager. God teknisk støtte, stadige oppdateringer av endret lovverk. Det er nettbasert regnskap og en chat hvor du kan stille spørsmål. Ulempene inkluderer de høye kostnadene for tilkobling og et lite utvalg av tariffer.

Online regnskap gratis Bukhsoft

En god tjeneste som er populær blant brukere på grunn av sin demokratiske tilnærming - perioden for gratis bruk av programmer er 20 dager, deretter tilbys 4 tariffalternativer. Små og store organisasjoner bruker et hvilket som helst system for betaling av bidrag - Unified Agricultural Tax, UTII, OSNO, USNO. Vi har de nødvendige modulene for fullverdig nettregnskap. I tillegg er foreløpig verifisering av erklæringer og økonomiske analyser tilgjengelig. Den negative siden av denne tjenesten er forbindelsen med et lite antall banker for å utføre betalinger.

Nettregnskap 1C:BusinessStart

Fullstendig vedlikehold av 1C online regnskap for alle skattesystemer (SNO), felles vedlikehold av skatte- og regnskapsposter, innsending av erklæringer, informasjon til Federal Tax Service, midler, betalinger ved hjelp av bankdetaljer. Gratis bruk av tilgjengelige moduler er mulig i 1 måned etter registrering. Det er fullverdig meog eksperthjelp ved utfylling av skjemaer. Informasjon oppdateres jevnlig. Ulemper inkluderer mangel på hjelp, chat, FAQ-side og bare to tariffer som tilbys klienter.

Online regnskap - et gratis nettsted for Privatbank-kunder

Et interessant tilbud fra denne finans- og kredittorganisasjonen for sine kunder er ekstern regnskap, med et spesielt bankprogram. Du kan generere primærdokumenter, rapporter og erklæringer ved hjelp av de medfølgende malene, sende data til skattetjenesten, administrere inntekter og utgifter basert på kontoutskrifter. Den gratis demoen er gyldig i 2 uker. De negative sidene ved tjenesten inkluderer begrenset funksjonalitet, rettet mot et smalt publikum, mangel på chat og en uforståelig oppdateringsplan.

Krets. Elba – regnskapsoutsourcing og online rapportering

Nettbasert regnskap av denne typen er beregnet på regnskap uten regnskapsfører, av gründeren selv eller en nybegynner forretningsmann som er på en "beregnet" eller "forenklet" basis. En enkel og tilgjengelig dataregistreringsmodus som er intuitiv for alle interesserte. Du kan beregne bidrag, lønn, sende informasjon til fond og Federal Tax Service, og bruke rådgivningstjenester. Det er en prat og hjelp. Gratis periode – 30 dager. Systemet er knyttet til flere store banker. Ulemper: begrenset antall moduler, manglende evne til å bruke ulike hjelpemidler til navigering.

ImBoss

LLC eller individuell entreprenør praktiserer bruken av tjenesten. Online regnskap utføres i et bredt spekter - fra personaljournaler til å gi den nødvendige informasjonen til Federal Tax Service og forsikringsfond. Gjelder for forenklet skattesystem og UTII, gratis bruk - opptil 10 dager. Det er en tjeneste for å utarbeide dokumenter for registrering av et foretak eller nedleggelse. Å sette opp online regnskap for din type regnskap tar ikke mye tid, og eventuelle spørsmål du har kan stilles i nettchatten. Ulemper: begrenset funksjonalitet og den eneste tilgjengelige tariffplanen.

Online regnskapstjenester - sammenligning av egenskaper

Du kan bli forvirret i mangfoldet av strukturelle programmer som brukes til å vedlikeholde selskapets regnskap, sende betalingsdokumenter, sende offisielle papirer til skattekontoret og midler. For å visualisere fordelene eller ulempene ved en bestemt nettbasert regnskapstjeneste, se tabellen nedenfor for å sammenligne egenskapene til tjenestene:

Video

Regnskap og skatteregnskap for en nettbutikk er ved første øyekast ikke en enkel oppgave. I vår artikkel vil vi prøve å finne ut om dette virkelig er tilfelle. La oss finne ut hva du trenger for å åpne en butikk på nettet og hvordan du ikke blir forvirret i regnskap.

Nettbutikk fra bunnen av

Jo flere som foretrekker å kjøpe varer uten å forlate hjemmet, jo flere gründere er det som er klare til å tilby disse varene.

Når du har bestemt deg for å åpne butikken din på Internett, står du overfor spørsmål: hvordan gjør du det riktig? Hvilket skattesystem å velge?

Det er flere alternativer:

• UTII. Aktivitetene til nettbutikken er ikke underlagt UTII (brev fra finansdepartementet datert 23. november 2006 nr. 03-11-04/3/501; paragraf 12 i artikkel 346.27 i den russiske føderasjonens skattekode), derfor vil vi ikke kunne bruke den.
• USN. Det mest praktiske og utbredte skattesystemet. Hvis du planlegger å åpne en butikk på egen hånd, vil det være nok å operere som en individuell gründer (IP), og i dette tilfellet er du ikke pålagt å føre regnskap for nettbutikken. Men hvis du har likesinnede, må du registrere et aksjeselskap (LLC). I dette tilfellet vil regnskap for nettbutikken være nødvendig.
• GRUNNLEGGENDE. Hovedsystemet kan benyttes dersom butikken ikke faller inn under det forenklede avgiftssystemet. For eksempel, hvis inntektsbeløpet overskrides, etc. (artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode).

• Du mottar betaling kontant eller med betalingskort. Et kasseapparat vil være nødvendig for arbeid.
• Betaling gjøres via butikkens nettside, dette regnes som en ikke-kontant form for mottak av penger og et kasseapparat er ikke nødvendig i dette tilfellet (brev fra Federal Tax Service of Russia i Moskva datert 24. april 2012 nr. 17-26 /037701).

Det er også nødvendig å være spesielt oppmerksom på levering av solgte varer. Hvis leveringskostnaden er inkludert i prisen på produktet, vil denne aktiviteten bli likestilt med fjernsalg. Men hvis levering er formalisert under separate kontrakter, kan denne tjenesten deles inn i en egen aktivitet og overføres til UTII (del 5, klausul 2, artikkel 346.26 i den russiske føderasjonens skattekode).

Din nettbutikk vil ha to skattesystemer samtidig.

Det kan bli:

• sosiale medier;
• butikkens egen nettside;
• spesielle handelsplattformer i Internett-miljøet.

Lovligheten av netthandel

For netthandel er OKVED-koden 47.91. Spesielle regler for fjernsalg ble også utviklet (Resolusjon fra regjeringen i den russiske føderasjonen "Om godkjenning av reglene for salg av varer ved fjernsalg" datert 27. september 2007 nr. 612 (heretter referert til som reglene)).

Hvis disse reglene brytes, ilegges gjerningsmennene en bot (klausul 1, artikkel 14.5 i den russiske føderasjonens kodeks for administrative lovbrudd).

Onlinesalg er underlagt alle koder og lover i den russiske føderasjonen, akkurat som salg i stasjonære butikker. Kontroll over netthandel utføres av Rospotrebnadzor (artikkel 23.49 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd; klausul 37 i reglene).

Vær oppmerksom på at det er varer som ikke kan selges på Internett (Dekret fra presidenten for den russiske føderasjonen "Om typer produkter (verk, tjenester) og produksjonsavfall, hvis gratis salg er forbudt" datert 22. februar 1992 nr. . innbyggernes helse fra virkningene av tobakksrøyk i miljøet og konsekvensene av tobakksforbruk" av 23.02.2013 nr. 15-FZ artikkel 20 i loven "om edelmetaller og edelstener" datert 26. mars 1998 nr. 41; -FZ; artikkel 3 i loven "om sikker håndtering av plantevernmidler og jordbrukskjemikalier" datert 19. juli 1997 nr. 1 i loven "om forbud mot produksjon og sirkulasjon av blyholdig bensin Russian Federation» datert 22. mars 2003 nr. 34-FZ klausul 5 i reglene).

Nettbutikkregnskap steg for steg

Vedlikehold av regnskap fører til effektivisering av systemet og oppsummering av informasjon fra tilgjengelige primærdokumenter, som fortløpende gjenspeiler alle forretningstransaksjoner i økonomiske termer.

Et registrert selskap har en plikt til å føre regnskap, en individuell gründer er unntatt fra det.

Før du går videre til regnskap for en nettbutikk fra bunnen av, må du finne ut hvilke dokumenter og under hvilke omstendigheter som må utarbeides, uavhengig av skattesystemet.

La oss beskrive algoritmen for butikkens handlinger etter registreringen:

• Opprette butikken din på nett, på en eller flere ressurser. Kostnader ved å vedlikeholde, oppdatere og promotere den. Samtidig må du inngå avtaler med bedrifter eller enkeltentreprenører som hjelper deg med dette.
• Behandle kundeforespørsler, kjøp og salg av varer. Det er nødvendig å inngå en tilbudsavtale (vanligvis er denne funksjonen umiddelbart innebygd i butikksiden, og uten å signere den kan kjøperen ikke fullføre kjøpet av varene), utstede en faktura og betale for varene (via bankoverføring eller bruk av et kasseapparat ved betaling på stedet).
• Levering til kjøper, retur av varer. Signering av avtale med leveringstjenesten, ved retur - utstede en faktura og refundere pengene.
• Andre mulige utgifter. Disse inkluderer beregning og utbetaling av lønn og arbeidsgiveravgift (når det er ansatte i ansatte). Hvis det er et lager, så husleie for det. Dette inkluderer også markedsundersøkelser.
• Sende inn rapporter til tilsynsmyndighetene.

Regnskap for inntekter og utgifter

Inntekten til en nettbutikk bokføres på samme måte som i vanlige butikker. Salg skjer gjennom konto 90 (PBU «Organisasjonsinntekt» nr. 9/99).

La oss se nærmere på kostnadsregnskap.

Hvis du kjøper eksklusive rettigheter til den opprettede nettsiden, må du aktivere den immaterielle eiendelen til konto 05. Angi uavhengig brukstid hvor kostnaden vil bli avskrevet gjennom avskrivningsgebyrer på kostnadene for solgte varer.

Men hvis du får ikke-eksklusive rettigheter, kan alle utgifter avskrives på en gang eller tilskrives Dt 97, og i løpet av bruksperioden kan utgifter avskrives i Dt 44.

Hosting- og domenekostnader vil fortsette så lenge nettstedet ditt eksisterer. Den første domeneregistreringen er inkludert i startkostnaden for nettstedet. Alle påfølgende kostnader for dem er inkludert i Dt 44 (kostnad) i perioden disse kostnadene gjelder.

Lagerleie er bokført på Dt 44 konti.

Kjenner du ikke rettighetene dine?

Kostnader for levering av varer kan utføres internt eller av tredjepart. De er uansett tatt med i utgifter i Dt 44.

Regnskapsposter

La oss se på eksempler på regnskapsføringer i regnskapet til en nettbutikk.

Eksempel 1

Lima LLC bruker sin leveringstjeneste og postkontorer for å levere varer.

Leveringskostnadene for måneden utgjorde 208 200 rubler. Avskrivning av kjøretøy - 57 800 rubler, kurerlønn - 56 800 rubler, kurerreisekostnader - 9 500 rubler, drivstoff og smøremidler - 48 900 rubler, posttjenester - 35 200 rubler.

Dt 44 Kt 02 - 57 800 (avskrivning av kjøretøy)

Dt 44 Kt 70 - 56 800 (budlønn)

Dt 71 Kt 50 - 48 900 (penger gitt til sjåføren)

Dt 10 Kt 71 - 48 900 (innkjøpt drivstoff og smøremidler)

Dt 44 Kt 10 - 48 900 (drivstoff og smøremidler avskrevet som utgifter)

Dt 71 Kt 50 - 9500 (penger gitt til kureren)

Dt 44 Kt 71 - 9 500 (budreiseutgifter avskrives)

Dt 44 Kt 60 - 35 200 (postutgifter avskrives)

Dt 60 Kt 50 - 35 200 (porto betalt)

Dt 90 Kt 44 - 208 200 (kostnader for levering av varer for måneden er avskrevet)

Markedsundersøkelse

Markedsundersøkelser, så vel som reklame, er inkludert i utgiftene for Dt 44, og i slutten av måneden blir de avskrevet til varekostnadene i Dt 90.

Eksempel 2

Lima LLC kjøpte en markedsundersøkelsestjeneste. Kostnaden for tjenesten var 125 600 rubler.

Dt 44 Kt 60 - 125 600 (forskning inkludert i kostnadene)

Dt 60 Kt 51 - 125 600 (tjeneste betalt)

Dt 90 Kt 44 - 125 600 (kostnader avskrevet til varekostnaden)

Skatteregnskap for nettbutikk

Inntekt i skatteregnskap blir anerkjent på samme måte som i tradisjonell handel - i det øyeblikket varene overføres til kjøperen (klausul 1, artikkel 249 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvis du har valgt det forenklede skattesystemet "inntekt", er det viktigste å ta riktig hensyn til dem og betale 6% skatt på inntektsbeløpet.

Men hvis du har valgt det forenklede skattesystemet «inntekter minus utgifter» eller OSNO, så blir korrekt regnskapsføring av utgifter grunnleggende.

For å kunne redusere skatten som skal betales og under en skatterevisjon har inspektører ikke spørsmål, du må huske på flere viktige punkter:

• skattyter velger selv brukstiden til nettstedet, men det kan ikke overstige 24 måneder;
• med en ikke-eksklusiv rett til å bruke siden, er alle kostnader inkludert i andre kostnader forbundet med implementeringen;
• utgifter for å opprette eller vedlikeholde et nettsted på opptil 100 000 rubler. kan umiddelbart avskrives som utgifter;
• kostnader for hosting og domene er inkludert i andre utgifter;
• Lagerleie - andre kostnader forbundet med salg;
• leveringstjenester - andre utgifter;
• Annonseutgifter regnes i sin helhet som ikke-standardiserte utgifter.

***

I begynnelsen av fremveksten av et slikt konsept som "netthandel", var det mange spørsmål om hvordan man skal gjennomføre slike aktiviteter. Men nå har det blitt åpenbart at regnskaps- og skatteregnskapet til en nettbutikk praktisk talt ikke er forskjellig fra regnskapet til en fysisk butikk. For det meste oppstår spørsmål angående regnskap for kostnadene ved å lage en nettside og dens videre promotering. I artikkelen vår prøvde vi å svare på disse og andre spørsmål.

Hvordan reflektere i regnskapet til en organisasjon som driver med detaljhandel salg av varer via Internett hvis betalinger til kunder skjer gjennom en agent - et elektronisk betalingssystem (EPS)? I regnskapet føres varer til salgspriser. Produktet ble solgt på nettet for RUB 17 700. (inkludert mva 2.700 rubler), handelsmarginen var 5.700 rubler. Midlene ble kreditert organisasjonens bankkonto den dagen eierskapet til varene ble overført til kjøperen. EPS overfører midlene mottatt fra kjøperen til organisasjonens brukskonto minus byrågebyret, inkludert moms og beløper seg til 1,2 % av beløpet mottatt av EPS.

Sivile relasjoner

Juridiske forhold mellom organisasjonen og agenten (elektronisk pengeoperatør) er regulert av bestemmelsene i kapittel. 52 "Byrå" i den russiske føderasjonens sivilkode.

Merverdiavgift (mva.)

Salg av varer på den russiske føderasjonens territorium er underlagt merverdiavgiftsbeskatning (klausul 1, klausul 1, artikkel 146 i den russiske føderasjonens skattekode). Skattegrunnlaget fastsettes på datoen for overføring av eiendomsretten til varene til kjøperen som kostnaden for varene (minus merverdiavgift) (klausul 2 i artikkel 153, nr. 1 i paragraf 1 i artikkel 154, første ledd i paragraf 1 i Artikkel 167 i den russiske føderasjonens skattekode). Beskatning utføres med en sats på 18% (klausul 3 i artikkel 164 i den russiske føderasjonens skattekode).

EPS-tjenester ble kjøpt for salg av varer via Internett, d.v.s. for utførelse av merverdiavgiftspliktig virksomhet. Derfor, etter å ha registrert byråavgiften på grunn av EPS, kan organisasjonen trekke fra merverdiavgift på grunnlag av en faktura utstedt av EPS (klausul 1, klausul 2, artikkel 171, klausul 1, artikkel 172 i den russiske føderasjonens skattekode).

Regnskap

For å redegjøre for oppgjør med EPS kan en organisasjon bruke konto 76 «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer», og for regnskapsføring av oppgjør med kjøper - konto 62 «Oppgjør med kjøpere og kunder» (Instruks for bruk av kontoplanen for regnskapsføring av finansiell og økonomisk virksomhet til organisasjoner, godkjent ordre fra Russlands finansdepartementet datert 31. oktober 2000 N 94n).

Inntekter fra salg av varer er inkludert i inntekter fra ordinær virksomhet (punkt 1, avsnitt 5, avsnitt 6.1, 12 i regnskapsforskriften “Organisasjonsinntekt” PBU 9/99, godkjent ved ordre fra Russlands finansdepartement datert 6. mai , 1999 N 32n). I dette tilfellet føres det inn på debet av konto 62 og kreditt på konto 90 "Salg", underkonto 90-1 "Inntekter".

Samtidig avskrives varens salgsverdi fra konto 41 «Vare» til debitering av konto 90, underkonto 90-2 «Kostnad ved salg». I tillegg foretas en reverseringspostering på debet av konto 90, underkonto 90-2, og kreditering av konto 42 «Handelsmargin» for beløpet av handelsmarginen knyttet til de solgte varene.

Beløpet for byråhonorarer på grunn av EPS (minus refunderbar merverdiavgift) regnskapsføres som en kostnad for ordinær virksomhet og reflekteres som en del av salgskostnadene ved en oppføring i debet av konto 44 "Salgskostnader" og kreditering av konto 76 (avsnitt 1, paragraf 5, paragraf 6, paragraf 8, paragraf 2, paragraf 9, paragraf 16 i regnskapsforskriften "Organisasjonens utgifter" PBU 10/99, godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 6. mai 1999 N 33n).

I den aktuelle situasjonen foretar kjøperen en ikke-kontant betaling til organisasjonen i form av en elektronisk pengeoverføring (del 1, artikkel 7 i den føderale loven av 27. juni 2011 N 161-FZ "Om det nasjonale betalingssystemet ”). I samsvar med normene i føderal lov N 161-FZ, opphører betalerens monetære forpliktelse overfor mottakeren av midler når overføringen av elektroniske midler er endelig. Dette øyeblikket er definert som øyeblikket når operatøren av elektroniske penger samtidig aksepterer en ordre, reduserer betalerens elektroniske pengesaldo og øker mottakerens elektroniske pengesaldo med beløpet for elektronisk pengeoverføring (Del 17, 15, 10, artikkel 7 i Federal lov nr. 161 -FZ). Dette betyr at for øyeblikket er kjøperens gjeld for å betale for varene tilbakebetalt, noe som gjenspeiles ved en oppføring i debet av konto 76 og kreditering av konto 62.

Bedriftsskatt

På datoen for overføring av eiendomsretten til varene til kjøperen, blir inntektene mottatt (minus merverdiavgift) innregnet som inntekt fra salg (klausul 1, 2 i artikkel 249, klausul 1 i artikkel 248, klausul 3 i artikkel 271 i skatten Kode for den russiske føderasjonen). Den angitte inntekten for overskuddsskatteformål reduseres med kostnaden ved kjøp av varene, som i samsvar med paragraf. 3 ss. 320 i den russiske føderasjonens skattekode refererer til direkte utgifter (klausul 3, klausul 1, artikkel 268 i den russiske føderasjonens skattekode).

Beløpet for byråhonorarer som holdes tilbake av EPS (netto med merverdiavgift) på datoen for godkjenning av agentens rapport er relatert til andre utgifter knyttet til produksjon og salg (klausul 3, klausul 1, artikkel 264, klausul 3, klausul 7, artikkel 272 i den russiske føderasjonens skattekode).

Regnskap, registrering, skatterapportering... Etter disse ordene er det skummelt å starte egen virksomhet. Vær modig! Det er faktisk ganske enkelt. I denne artikkelen vil jeg fortelle deg hvordan du setter opp regnskap og skatteregnskap i en nettbutikk. Du vil lære:

• hvordan velge en organisasjonsform for en nettbutikk - individuell gründer eller LLC;
• hvilket regnskapssystem å velge - OSNO eller forenklet;
• hvordan registrere en individuell gründer eller LLC;
• hvilke dokumenter bør en nettbutikk utstede;
• hvor du finner en regnskapsfører for en nettbutikk;
• Hvordan sende inn rapporter til skattekontoret.

Les den hvis du skal åpne din egen bedrift eller begynne å jobbe offisielt.

Fem spørsmål om individuelle gründere og LLCer

Det er bare det at en privat eier ikke vil kunne lage noen seriøs nettbutikk. Om bare fordi han ikke vil være i stand til å inngå en avtale med banken for å anskaffe (aksepterer penger fra kredittkort). Hvis du skal selge for mer enn 100 tusen rubler per måned, trenger du offisiell registrering. For små bedrifter er det bare to slike former - individuell entreprenør (enkelt entreprenør uten å danne en juridisk enhet) og LLC (selskap med begrenset ansvar). For å velge fra dem må du svare på fem spørsmål:

1 . Hva er det egentlig du skal selge?

• Enkle varer: dagligdagse industriartikler, servise, håndverk, liten billig elektronikk, klær, mobiltilbehør.
• Varer som det kan være krav på: noe som kan forårsake helseskade (for eksempel bedervelige produkter), dyre varer med garantitid (dyr elektronikk osv.).

2. Hvor mye per år skal du selge?

Hvorfor er dette viktig: Med stor omsetning vil en individuell gründer ikke kunne bruke det forenklede skattesystemet, og det blir mer lønnsomt å åpne en LLC. For 2016 er taket satt til 79 millioner rubler.

3. Eier du butikken alene eller har du partnere?

Hvorfor er dette viktig: IP er én eier. Hvis dere er flere, må dere åpne en LLC.

4. Bygger du en nettbutikk for deg selv eller har du tenkt å selge den senere?

Hvorfor er dette viktig: For å selge en butikk registrert som en individuell gründer, må du fylle ut mange dokumenter. Å selge en LLC er mye enklere. Generelt er det å selge en virksomhet et komplekst, mangefasettert problem. Sørg for å rådføre deg med noen som allerede har gjort dette vellykket minst én gang. Hvis du ikke finner en slik person i kretsen din, skriv til meg.

5. Skal du ta en lang pause fra handelen din?

Hvorfor er dette viktig: En LLC kan suspendere sine aktiviteter uten tap, og en individuell gründer har obligatoriske betalinger (pensjon og helseforsikring).

Så hvis minst ett utsagn er sant:

• du selger et produkt som det kan reises alvorlige krav mot deg for;
• salgsvolum forventes å være mer enn 79 millioner rubler;
• du har eller skal ha en partner;
• du har tanker om å selge nettbutikken din i nær fremtid;
• salget ditt kan bli suspendert i en lang periode...

...da trenger du en LLC. Ellers er IP nok.

Velge et regnskapssystem

Hvis salgsvolumet ditt er mer enn 79 millioner rubler per år, er bare OSNO egnet.

OSNO - generelt skattesystem. Dette er alle gledene til et stort selskap: moms, balanser, en haug med forskjellige skatter, etc. Passer for store handelsmenn og de som jobber med store kommersielle og industrielle virksomheter. Du trenger neppe dette, i hvert fall ikke det første året.

Hvis mindre, velg et forenklet skattesystem. Det er mye enklere å føre regnskap, du kan bruke nettbaserte regnskapstjenester, og det er mindre sannsynlig at slike selskaper blir revidert av skattemyndighetene. Det er to forenklede systemer:

• Inntekter minus utgifter (skatt 15%)
• Du har rett til å trekke fra mottatt inntekt for varekostnader, utgifter til Internett, opprettelse av nettside, levering, etc. Du må betale 15 % skatt på resultatet. Passer for de som videreselger varer og ikke produserer dem selv. For at utgifter skal være fradragsberettigede, må de være betalt, mottatt og knyttet til virksomheten din.
• Eksempel: Selger du elektronikk, så kan kostnadene ved klargjøring og oppsett av utstyr trekkes fra skattepliktig beløp. Men skatteinspektøren vil neppe godta en kvittering for kjøp av 5 kg mandariner og en flaske vin.
• Inntekt (skatt 6%)
• Du betaler 6 % skatt på alle beløp som mottas til deg. Ingen utgifter kan trekkes fra dem. Passer hvis du har få dokumenterte utgifter (for eksempel selger du noe laget med egne hender), eller et veldig stort påslag.

Registrering av individuell gründer eller LLC

Nå må du forberede og sende inn dokumenter for registrering. Før du starter, velg typene aktiviteter fra klassifisereren (dette er obligatorisk for skattekontoret), og for LLCer, også firmanavn og adresse.

1. Type aktivitet i henhold til OKVED

Du kan velge flere typer aktiviteter i henhold til klassifisereren (OKVED), alt avhenger av hva annet du skal gjøre. Det er mange artikler på Internett om å velge OKVED, ta en titt. For nettbutikk må du velge kode 52.61, Detaljhandel etter ordre. Dette vil være hovedkoden din.

Kode 52.61 er en gruppe. Det inkluderer kodene 52.61.1, Detaljhandel med post (pakke) og 52.61.2, Detaljhandel utført gjennom teleshopping og datanettverk (elektronisk handel, inkludert Internett). I teorien er det ikke nødvendig å spesifisere koder innenfor en gruppe hvis du har valgt en gruppe. Men i noen regioner har skattekontrollørene sin egen forståelse av loven, og de kan nekte registrering hvis bare en gruppe er angitt. De vil ta feil, men dette vil ikke gjøre det enklere for deg. Derfor, bare i tilfelle, angi alle tre.

I tillegg til hovedkoden kan du velge flere. Ikke registrer unødvendige OKVED-er unødvendig, og generelt er det uønsket at et oppstartsselskap skal ha flere enn syv av dem – for mange OKVED-er kan tiltrekke skattemyndighetenes oppmerksomhet og du kan bli pålagt å forklare.

2. Navn på LLC

Det skal være kort og lett å uttale. Det er svært sannsynlig at du må diktere det til partnerne dine over telefon - du må sørge for at du blir forstått helt klart. Det er flott hvis navnet samsvarer med navnet på domenet eller butikken din.

3. Adresse for LLC

Adressen må være tilstede før påmelding. I kampen mot fly-by-night-selskaper har skattemyndighetene for alvor skjerpet registreringen og dette skaper vanskeligheter for reelle selskaper. For å registrere deg må du ha garantibrev eller en foreløpig leieavtale med eieren av lokalet. Vær forberedt på at skatteinspektøren besøker eieren og sørger for at lokalene virkelig eksisterer og vil bli gitt til deg. Fremgangsmåten er omtrent den samme nå med å åpne en bankkonto.

Registreringsmetoder

Så vi har OKVED-koder, navn, adresse og skattesystem. Hvis tiden er verdifull for deg, ta kontakt med spesialister (regnskapsleverandører). Det er mange av dem i nabolaget ditt de kan enkelt søkes etter ved å bruke søket "registrering av individuelle gründere og LLCer." De vil gjøre alt selv med parametrene du angir.

Hvis du vil spare penger, bruk den elektroniske tjenesten for å utarbeide dokumenter for selvregistrering av individuelle gründere og LLCer. Jeg anbefaler tjenesten "My Business": registrering av individuelle gründere og registrering av LLC. Alt er gratis. Vennligst merk: de vil bare forberede de riktige dokumentene for deg. Du må selv levere dem til skattekontoret. Instruksjoner for videre trinn er også tilgjengelig på tjenestenettstedet.

Dokumenter som en nettbutikk må utstede

Salget ditt har startet. Hvilke dokumenter bør en nettbutikk utstede?

1. Kjøpsbekreftelse på e-post

Umiddelbart etter at du har lagt inn og betalt for bestillingen, må du sende kunden en e-postbekreftelse på kjøpet. Dette er bare et gratis brev. Den vil bli generert og sendt automatisk av ditt e-handelssystem. Det kan være av nesten hvilken som helst type og form, det må bare være noen få obligatoriske felter:

• selger (det er deg), kontaktinformasjon;
• kjøper;
• hva du kjøpte, mengde og beløp;
• totalbeløpet for bestillingen.

Brevet kan være med bilder, fotografier, de mest intrikate fontene og fargene. Mye rom for tilpasning! De fleste systemer lar deg lage din egen mal. I Ecwid kan du redigere en e-post på en hvilken som helst betalt plan.

2. Faktura

Sammen med varene følger det med en faktura i pakken til kjøper (ved nettsalg kalles det også faktura). Informasjonen i den dupliserer brevet. Ditt e-handelssystem vil også forberede det for deg. Og ja, du kan også designe den slik du vil! Her er et godt eksempel på en faktura:

Hvis produktet ditt er elektronisk, sender du ingen faktura. Kjøperen kan uavhengig logge på sin personlige konto i butikken og klikke på lenken "Last ned faktura". Selv i Russland har en elektronisk faktura nylig blitt tilstrekkelig, men i utlandet har dette vært normen i lang tid.

Viktig: Noen transportører krever at fakturaer utstedes i deres egen form. For eksempel, når du sender varer med russisk post, trenger du spesielle skjemaer (i Ecwid kan du fylle dem ut automatisk, koble til applikasjonen). Sjekk på forhånd hvilket skjema som trengs og om ditt e-handelssystem kan utarbeide slike dokumenter. Hvis ikke, kan du skrive ut fakturaer gjennom 1C eller "Mitt lager".

3. Kontantkvittering

Hvis du skal handle mot kontanter (betaling ved mottak av varene), vil du bli pålagt å utstede en kontantkvittering til kunden. Til dette trenger du mobile kasseapparater (kasseapparater). En slik enhet utstedes til kureren sammen med følgeseddelen. Du må være spesielt oppmerksom på utstedelse av en sjekk! Kassererens handlingsalgoritme er foreskrevet i lovene og instruksjonene til Federal Tax Service og bør være som følger:

1. Motta penger, informer kjøperen om beløpet "Pengene dine er 5000 rubler."
2. Utsted en sjekk i kassaapparatet.
3. Oppgi endringsbeløpet "Din endring er 151 rubler 15 kopek."
4. Overrekke sjekken og vekslepengene samtidig og kun til kjøper! Dessuten utstedes sedler og mynter sammen.
5. Lever varene og fakturaen.

Viktig: Hvis kureren din bryter algoritmen og støter på en skattemann i dårlig humør, kan han utsette deg for en alvorlig bot for ikke å bruke et kasseapparat. For å bryte loven og få bot er det nok å for eksempel utstede en sjekk etter levering eller gi bort varene før utstedelse av sjekken.

Hvis du har et kasseapparat kombinert med en POS-terminal, vil kureren din også kunne akseptere betalinger med bankkort rett på tidspunktet for levering av varene (anskaffelse). Den eneste forskjellen er at du må utstede to sjekker: en kassesjekk og en slipp (en sjekk for å ta ut penger fra et kredittkort).

Utvalget av terminaler og kasseapparater er bredt, lovgivningen på dette området er i rask endring, og jeg ville ikke stole på én informasjonskilde. Sørg for å besøke flere selskaper som selger kasseapparater. Gå til de store bankene i byen din og snakk med dem om mobilterminaler. Russian Standard, VTB og Sberbank har lang erfaring med å anskaffe og kan tilby terminaler gratis. Les de siste artiklene om valg av enhet. Ellers risikerer du å kjøpe en enhet som må byttes om seks måneder på grunn av endret lovverk.

Kontantkvitteringer skal være i en form godkjent av skatteetaten. KKM vil skrive dem ut for deg igjen, du trenger ikke å skrive ut noe manuelt. Dine opplysninger i kassaapparatet vil bli registrert i selskapet der de skal selges til deg. I noen kasseapparater kan du også merke en kvittering ved å sette inn logoen din der. Spør din kasseleverandør om dette.

Hvordan sende inn rapporter

Den første regelen for å sende inn meldinger til skattekontoret er å ikke gjøre det selv. Lovverket vårt er skjevt og i stadig endring, ansett en fagmann. Det er flere alternativer:

1. Ansett din egen regnskapsfører

Det er dyrt, du må skaffe en arbeidsplass (datamaskin + programvare), og det er vanskelig å finne en god regnskapsfører.

Dette alternativet bør velges i svært sjeldne tilfeller:

• Du er tvunget til å opprettholde streng hemmelighold: du jobber for forsvarsindustrien eller for mafiaen. Det er ikke det en nettbutikk handler om.
• Dokumentflyten din er allerede så stor at det er mer lønnsomt for deg å ha din egen regnskapsfører enn å betale fagfolk. Det er usannsynlig at du vil kunne skryte av dette i begynnelsen av arbeidet ditt.
• Helt fra starten har din bedrift tre ansatte: daglig leder, kommersiell direktør og sekretær. Da kan du selvfølgelig ikke klare deg uten en regnskapssjef =)

I alle andre tilfeller vil andre alternativer være mer lønnsomme.

2. Ansett en outsourcer

Tusenvis av dem. Du kan velge et selskap fra hvilken som helst by. Hvis outsourcer gjør jobben riktig, trenger dere ikke å se hverandre dokumenter kan utveksles via nettverket. Det finnes mange artikler på Internett om hvordan du velger et slikt regnskapsselskap. God outsourcer:

• oppdaterer nettstedet regelmessig;
• kan arbeide utelukkende eksternt;
• gir økonomisk garanti for sitt arbeid;
• skryte av gode anmeldelser.

For eksempel er en veldig god outsourcer APA (Association of Professional Accountants). Oppfyller alle de ovennevnte betingelsene. Bare kontakt oss via tilbakemeldingsskjemaet eller skriv. Ecwids regnskap håndteres av APB.

3. Bruk elektroniske regnskapstjenester

Den allerede nevnte "Min bedrift" utarbeider rapporter og sender dem selvstendig til skattekontoret basert på dokumentene du skrev inn. Tjenesten er enkel å bruke, rimelig og pålitelig. Online tjenester er egnet for individuelle gründere og LLCer som bruker et forenklet skattesystem. Men vær forberedt på at du må jobbe som operatør - legge inn dokumenter i systemet selv.

Utveksling av dokumenter med e-handelssystemer

I informasjonsteknologiens tidsalder er det ikke comme il faut å kopiere dokumenter manuelt fra ett system til et annet. Ecwid og de fleste andre nhar integrasjon med 1C. Hvis du skal bruke andre programmer eller tjenester, så har Ecwid en csv-opplasting for import til tredjepartssystemer.
Hva er forbudt å selge i en nettbutikk

Til slutt, la meg minne deg på at i Russland kan du ikke selge i nettbutikker:

1. Alkohol, tobakk og andre avgiftsbelagte varer.
2. "Spion"-enheter - skjulte kameraer, etc. Du kan ikke engang kjøpe dem; ifølge Høyesteretts rettsavdeling ble 72 personer dømt for dette i 2012, 152 i 2013 og 212 i 2014.
3. Medisiner, men det er mange nettapoteker på nettet. Dette spørsmålet er subtilt og ikke inkludert i emnet for artikkelen. Jeg har bare ett presserende råd til deg: Hvis du skal åpne et nettapotek, må du absolutt forstå hva du gjør på hvert trinn (og da er ikke denne artikkelen for deg). Hvis du ikke er en apotekspesialist, finn deg en annen nisje.
4. Narkotika og deres propaganda, som nå inkluderer harmløse bilder av cannabis. Det har vært flere saker for salg av merker, capser og T-skjorter med lignende design. Ikke selg noe slikt.
5. Bitcoins og andre kryptovalutaer. Mange e-handelssystemer støtter aksept av bitcoins. Når du konfigurerer, må du sørge for at dette alternativet er deaktivert i innstillingene dine.

Ha en god start og ikke nøl med å stille spørsmål!

Hovedårsakene til populariteten til netthandel er:

• Minimum investeringsbeløp i innledende fase.
• Distribusjon av varer er ikke begrenset til området rundt, i motsetning til en vanlig butikk.
• Mindre arbeidskapital.

Den lille investeringen skyldes fravær av kostnader for leie av lokaler for et butikklokale, fravær av behov for mange underordnede og store varelager. De oppførte utgiftspostene utgjør vanligvis om lag 70 % av de totale inntektene. Og de er en integrert del av vanlige butikker.

Regnskap og skatteregnskap i en nettbutikk er praktisk talt ikke forskjellig fra handel gjennom en fysisk butikk. For begge typer handel er gjeldende regnskapslov nr. 402-FZ, den russiske føderasjonens skattekode og andre forskriftsdokumenter like likeverdige. Selvfølgelig er det en rekke funksjoner som må tas i betraktning før du engasjerer deg i denne typen aktivitet.

Skatt for netthandel

Når du oppretter en nettbutikk fra bunnen av, oppstår spørsmålet: hvilket skattesystem å velge?

Det finnes flere typer beskatning: det generelle systemet (OSNO), forenklet (USN) og på beregnet inntekt (UTII). La oss vurdere funksjonene til hver av dem angående deres bruk i netthandel.

Først av alt vil vi informere deg om at UTII ikke kan brukes. UTII er designet for detaljhandel, men bare hvis det skjer i lokalene til handelsgulv eller steder. Dette fremgår av art. 346,29 og art. 346.27 Skattekode for den russiske føderasjonen. Også den russiske føderasjonens finansdepartement, i brev nr. 03-11-04/3/501 og nr. 03-11-02/86, forbyr overføring av nettbutikker til denne typen beskatning. Nettsiden, lagerplassen, kontorlokalene tilhører ikke handelssteder, derfor kan UTII ikke beregnes.

Noen gründere som er involvert i handel, oppretter et nettsted for å demonstrere varene sine, og bruker det som et utstillingsvindu (det vil si at du ikke kan kjøpe varer gjennom en nettbasert ressurs; det er ingen "Kurv"- og "Bestill varer"-knapper). En potensiell kjøper, etter å ha gjort seg kjent med listen over produkter, går til butikken og kjøper allerede varene der og mottar en kvittering. I dette tilfellet er bruk av UTII tillatt.

La oss vurdere det forenklede skattesystemet. Det er delt inn etter type skatteobjekt: «inntekt» og «inntekt minus utgifter».

Inntektsobjektet innebærer et fradrag på 6 % av brutto inntekt for skatt. Her er det ikke tatt hensyn til stifterens utgifter. Alle finansinntekter føres i inntekts- og kostnadsboken i rapporteringsperioden (året). Betaling av skatt beregnet ved slutten av rapporteringsperioden av juridiske personer skjer frem til 31. mars påfølgende år. Individuelle gründere må betale skatt i henhold til det forenklede skattesystemet innen 30. april. Det er verdt å merke seg det enkle å vedlikeholde dokumenter på 6% forenklet skattesystem.

Denne typen forenklet skattesystem er attraktivt hvis kostnadene ved å vedlikeholde en nettside og kjøpe varer er relativt små eller hvis det er vanskelig for en gründer å dokumentere kostnadene forbundet med kjøp av varer (kjøp fra utenlandske nettbutikker eller produkter er håndlaget).

Objektet "inntekter minus utgifter" beregnes annerledes. Utgifter trekkes fra brutto inntekt, og 15 % trekkes fra mottatt beløp, som er skatt. Når du bruker det forenklede skattesystemet på 15%, er det nødvendig å føre streng oversikt over kostnads- og inntektspostene til en individuell gründer eller LLC.

Det er imidlertid ikke tatt hensyn til alle utgifter ved beregning av inntektsskatt. En fullstendig liste over utgifter som er tatt i betraktning finnes i Art. 346.16 Skattekode for den russiske føderasjonen. Det er viktig at alle utgifter er underbygget av dokumenter: sjekker, erklæringer og andre bevispapirer. I Art. 346.15, 346.17, den russiske føderasjonens skattekode, reflekteres det at de tas som inntekt og utgifter

Denne typen forenklet skattesystem er fordelaktig å bruke dersom kostnadsdelen er mer enn 60 % av bruttoinntekten.

En betydelig fordel med det forenklede skattesystemet er at den beregnede skatten kan reduseres med overføringsbeløpet for deg selv og dine underordnede til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet.

Du kan lære mer om det forenklede skattesystemet 6 % og det forenklede skattesystemet 15 % i artikkelen. I den vil du lære hvilke individuelle gründere og organisasjoner som kan bytte til det forenklede skattesystemet, hvem som er fratatt denne retten, og hvilke fallgruver som finnes med denne beskatningen.

Å føre journaler med OSNO er ​​det vanskeligste systemet når det gjelder papirarbeid og det mest skatteineffektive systemet. Brukes i tilfeller hvor det er umulig å anvende det forenklede skattesystemet, eller ved sen innlevering av søknad om overgang til det forenklede skattesystemet.

En organisasjon eller individuell gründer vil bytte til OSNO hvis:

• Den årlige staben overstiger 100 personer.
• Årlig fortjeneste over 150 millioner rubler.
• Hvis det er filialer eller representasjonskontorer.

Å bruke OSNO innebærer å overføre moms, overskuddsskatt for LLCer og personlig inntektsskatt for individuelle gründere til budsjettet. Hvert kvartal må LLCer sende inn MVA og fortjenesteavkastning er pålagt å opprettholde KUDiR. Som du ser er OSNO svært upraktisk med å vedlikeholde papirer sammenlignet med det forenklede skattesystemet. Skatter beregnet etter OSNO er ​​de høyeste sammenlignet med det forenklede skattesystemet.

Vi anbefaler at du leser følgende artikler i den russiske føderasjonens skattekode: , , , . De gir en forklaring på avskrivningen av midler: hvilke midler er avskrivninger, hvilke utgifter er forbundet med produksjon av produkter og andre viktige nyanser.

Levering av varer til kjøper

Entreprenører har ofte et spørsmål: hvordan tas kostnadene for leveringstjenesten i betraktning?

Den russiske føderasjonens finansdepartementet svarte på dette i brev nr. 03-11-11/76. I følge dette brevet er det 2 alternativer for utvikling av arrangementer:

• Inkludert fraktkostnader i prisen på produktet.
• Separat betaling for levering og varer.

I det første tilfellet inkluderer prisen på varene budtjenester, og det er ikke inngått ytterligere leveringskontrakter. I denne situasjonen er kostnadene for budtjenesten inkludert i området for fjernsalg av varer.

I det andre alternativet utarbeides en kontrakt for leveringstjenester og kostnadene er ikke inkludert i prisen på produktet. Denne typen er anerkjent som en annen type aktivitet og beskattes separat fra nettbutikken. I dette tilfellet kan levering overføres til UTII.

Beregningsmetoder og anvendelse av CCP

Ved fjernsalg av varer er det flere typer betaling for de kjøpte varene.

Betaling for produkter kontant. Som ved vanlig handel skal nettbutikker utstyres med kassasystemer. Fra 1. juli 2017 skal alle kassaapparater i henhold til lov nr. 290-FZ ha tilgang til Internett. Dette forventes å forbedre samhandlingen med skatteetaten og gjøre gründernes arbeid mer oversiktlig. Det er imidlertid verdt å tenke på at for at de nye kasseapparatene skal fungere riktig, er det nødvendig med en stabil internettkommunikasjonskanal.

En gründer er pålagt å føre en kassebok og et register over PKO og RSO. Kvitteringen og avrivningsdelen av CSR overleveres til kunden sammen med varene. Hvis du nekter å kjøpe varene, er kvitteringen ugyldig. Her kan du lære mer om kontanttransaksjoner og lagringsperioder for denne dokumentasjonen.

Andre betalingsmetoder - betaling med kredittkort eller elektronisk valuta - er ikke-kontanter. For å akseptere ikke-kontante betalinger må du kontakte en bank eller elektronisk valutasystem med en forespørsel om samarbeid.

Ved arbeid med bankoverføring er det ikke nødvendig med et kasseapparat, siden betalinger overføres til en bankkonto. Dette gjenspeiles i brev fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen nr. 03-01-15/6-293 og den føderale skattetjenesten nr. 17-26/037701.

Hvilke dokumenter skal kjøperen motta sammen med varene?

Ved fjernkjøp skal nettbutikken rapportere til kjøper i dokumenter.

For ikke-kontante betalinger

Det første dokumentet er et brev som bekrefter kjøpet. Den sendes umiddelbart etter at bestillingen er plassert og betalingen skjer til kjøperens e-postboks. Brevet er trukket opp tilfeldig, men det må inneholde:

• Detaljer og kontaktinformasjon til selgeren.
• Kjøperdetaljer.
• Produktet som kjøpes, mengde og pris.
• Total kostnad for bestillingen.

Måten brevet er utformet på er også vilkårlig: du kan sette inn bilder, bruke individuelle fonter osv., som lar deg lage en minneverdig personlig stil.

Ved mottak av varene skal det være fraktbrev, eller faktura, som det heter i fjernhandel, inne i pakken. Den dupliserer informasjon som tidligere ble sendt på e-post. Registrering er gratis.

Dersom produktet er et elektronisk produkt, kan kjøper motta en faktura på sin personlige konto i digital form. Dokumentet skal ikke sendes i papirform.

Hvis en gründer bruker tjenestene til en tredjeparts leveringstjeneste, kan sistnevnte kreve utstedelse av fakturaer i formen etablert av dette selskapet.

For kontant betaling

Ved arbeid med kontanter må kunden ved levering av varer gis en kontantkvittering sammen med produktet. Derfor må bud være utstyrt med mobile kasseapparater. En sjekk utstedes i henhold til en viss algoritme:

• Ved mottak av penger fra kjøper, må budet telle dem og varsle kjøper om det overførte beløpet.
• Utsted en sjekk via kassaapparat.
• Gi uttrykk for den behørige endringen.
• Gi kvittering og endring til kjøper.
• Gi det kjøpte produktet og faktura.

Prosedyren er foreskrevet ved lov i dokumentene til Federal Tax Service. Hvis den brytes, kan en skattekontrollør gi forelegg til butikken.

Hvis butikken din bruker et kasseapparat med en POS-terminal (det er mulig å betale med kredittkort), forblir trinnene de samme, men i tillegg må kureren utstede en sjekk (melding om uttak av penger fra en bankkort). Denne betalingsmåten kalles innhenting.

I tillegg til alt det ovennevnte skal kontantkvitteringer samsvare med skjema godkjent av skatteetaten. Skjemaet, sammen med butikkdetaljene, legges inn i kassaapparatets fastvare av selskapet som solgte deg terminalene.

Hvordan gjøre regnskap

Som nevnt ovenfor utføres regnskap for en nettbutikk på samme måte som for en vanlig butikk. Ulike straffer er gitt for feil dokumentasjon, så en individuell gründer eller organisasjon står overfor spørsmålet:

• Gjør ditt eget regnskap (hvis du ikke har regnskapsutdanning og arbeidserfaring, så er det stor risiko for å rote til dokumentene, noe som er beheftet med bøter).
• Ansett en regnskapsfører (du må betale lønn og tildele et utstyrt sted, dette er ganske dyrt).
• Inngå en avtale for regnskapstjenester med et spesialisert selskap (ansette en outsourcer).

Det andre alternativet er berettiget hvis du allerede har en dokumentflyt og det er mer lønnsomt å ha en regnskapsfører i personalet enn en outsourcer.

Det er ingen lovmessige begrensninger på dette spørsmålet, så grunnleggeren tar den avgjørelsen som er optimal for ham.

hjem » Diagnostikk » Beskatning av nettbutikk. Regnskap. Oppslag. Regnskap for leveringstjenester og nettbutikker Regnskap for konteringer ved utstedelse av nettbestillinger