Попълваме 6 данъка върху личните доходи за 9 месеца. Необходимо ли е да се предостави нулево изчисление?

Този отчет трябва да бъде изготвен от данъчните агенти на физическите лица. Най-често те означават работодатели (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация), които плащат заплати на персонала. Те могат да бъдат и клиенти - фирми и индивидуални предприемачи, които са платили доходи на изпълнители по GPC споразумения (договор, лизинг и др.).

За повече информация относно това кой трябва да направи доклада, прочетете статията „6-NDFL - кой го подава и кога?“ .

А тези, които не са длъжни да направят това, са описани в материалите:

„Процедура за подаване на 6-NDFL за индивидуални предприемачи без служители“ ;
„Ако няма заплата, необходимо ли е да подадете отчет 6-NDFL“ .

Последният ден, в който инспекторите на Федералната данъчна служба приемат отчета, е последният ден от месеца, следващ отчетния период (член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Крайният срок за подаване на годишния формуляр е различен от обичайния и е 1 април на годината, следваща отчетната. Ако часът X се окаже уикенд или празник, отчетът може да бъде подаден на следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Що се отнася до срока за подаване на изчислението за 2018 г., той няма да бъде отложен, тъй като 01.04.2019 г. е понеделник.

Прочетете как да проверите 6-NDFL за грешки .

Актуализиран ли е формулярът 6-NDFL?

Този въпрос неизбежно възниква преди началото на нова отчетна кампания и подаването на 6-NDFL не е изключение. Този път, за щастие, промени нямаше. Формулярът беше последно редактиран със заповед на Федералната данъчна служба от 17 януари 2018 г. № ММВ-7-11/18@ и стана задължителен за използване от 26 март 2018 г. Отдаваме го под наем за 2018г.

Ако фирмата ви е правоприемник на реорганизирана фирма и предишният работодател не е подавал отчети, вие сте длъжни да се отчитате за служителите, прехвърлени „по наследство“.

Как да подготвите изчислението на 6-NDFL по време на реорганизация, вижте.

Общи правила за обработка на 6-NDFL

6-NDFL включва заглавна страница и 2 раздела. Отличителна черта на отчета (в сравнение с 2-NDFL) е, че данните в него са обобщени и не се отразяват отделно за всяко лице.

Нека си припомним основните правила за генериране на отчет:

Ние попълваме изчислението за всеки OKTMO.
Ако попълвате на ръка, използвайте само син, лилав или черен химикал.
Ако съставяме протокол на компютър, изберете шрифта Courier New с височина 16-18 точки.
Попълваме клетките отляво надясно и поставяме тирета в празните.
Ако няма индикатори, поставете 0 в съответното поле.
Ние не използваме двустранен печат; инспекторите няма да приемат такъв доклад.
Попълваме отчета с обща сума.
Взимаме показателите от данъчния регистър.

ВАЖНО! Ако не водите данъчни регистри, вие сте изложени на голям риск. Липсата им се признава от Данъчния кодекс на Руската федерация като много сериозно нарушение на правилата за отчитане на приходите и разходите, което се наказва с глоба (член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сега нека да преминем директно към попълването на 6-NDFL ред по ред. Подготвили сме пример, който ще ви помогне да се справите с тази задача.

Разяснения към раздел 1 от доклада:

„Процедура за попълване на ред 70 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на краен срок 040 формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 020 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 060 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 090 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 050 от формуляр 6-NDFL“ .

А ето и подкрепящите статии за раздел 2 от доклада:

„Как да отразя преизчисляването на заплащането за ваканция във формуляр 6-NDFL?“ ;
„Процедура за попълване на ред 130 във формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 120 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 100 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Как правилно да попълните раздел 2 в изчислението 6-NDFL?“ ;
„Процедура за попълване на ред 140 от формуляр 6-NDFL“ ;
„Процедура за попълване на ред 110 от формуляр 6-NDFL“ .

На нашия уебсайт ще намерите и експертни разяснения как да отразявате в 6 данъка върху доходите на физическите лица еднократни бонуси, доходи в натура, болнични, отпуски и компенсации за отпуск без отпуск, материални придобивки, имуществени удръжки, финансова помощ, дивиденти и друга задължителна информация.

Използвайте нашия асистент за попълване на изчислението 6-NDFL и ще можете да идентифицирате грешки, преди да изпратите формуляра на данъчните власти.

Заслужава ли си да вземете нули?

Отговорът на този въпрос не е толкова еднозначен, колкото може да изглежда. Ако се ръководим от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава само данъчните агенти се „предават“ по 6-NDFL. Тоест, ако няма начисления, май няма нужда от отчет. И ако има начисления, тогава изобщо не може да има нула. Самите данъчни твърдят същото.

На практика обаче възникват различни ситуации и е невъзможно всички да бъдат предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин неправилното посочване на OKTMO и KPP, дори ако има плащания към физически лица, може да доведе до необходимостта от подаване на нулев 6-NDFL. Подробни обяснения, както и проба нула можете да намерите в тези материали:

„Как правилно да коригирам OKTMO при изчисляването на 6-NDFL?“ ;
„Процедурата за попълване на формуляр 6-NDFL с различни OKTMO и контролни точки“ .

Освен това можете да вземете нула точки, ако желаете. Това означава, че ако решите да изготвяте отчети, дори без да сте данъчен агент, служителите на Федералната данъчна служба няма да могат да откажат да го приемат.

Ние автоматизираме работата по попълване на 6-NDFL

Периодът на отчитане е натоварено време за счетоводителите и, разбира се, искате да използвате всяка възможност, която ще помогне за намаляване на времето за изготвяне на отчети. Днес има много начини за автоматизиране не само на процеса на издаване на 6-NDFL, но и на неговата проверка и изпращане. Намерете подробности за комерсиални и безплатни решения.

Ако използвате софтуер 1C, не пренебрегвайте подробностите за попълване на 6-NDFL в различни версии на тази счетоводна програма. Моля, имайте предвид, че в по-старите версии на 1C генерирането на 6-NDFL може да е проблематично. ще намерите и процедурата за попълване на изчислението с помощта на тази известна счетоводна програма.

Искате ли да попълните 6-NDFL онлайн? Препоръчваме да прочетете тази публикация. От него ще научите какви предимства дава обработката на онлайн плащания, как да я осъществите и какви трудности може да срещнете.

Обадете се сега: 8 800 222-18-27

Разликата между 6-NDFL и 2-NDFL

Нека незабавно да отбележим, че в допълнение към законовото изискване данъчните агенти да представят изчисление 6-NDFL, те все още са длъжни да представят на данъчната служба Информация за доходите на физически лица във формуляр 2-NDFL в съответствие с клауза 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация.

6-NDFL и 2-NDFL - доклади с напълно различно съдържание.

Формуляр за изчисление 6-NDFL за 2018 г

Как да подадете 6-NDFL

Всички данъчни агенти с персонал над 25 души са длъжни да подават тримесечни и годишни изчисления на сумите на данъка върху доходите на физическите лица изключително в електронен вид, използвайки телекомуникационни канали. Нова електронна версия на формуляр 6-NDFL може да бъде изготвена на нашия уебсайт.

Индивидуалните предприемачи и фирмите с по-малко от 25 служители могат да упражнят правото да подават плащания на хартиен носител.

Кой подава доклада 6-NDFL и къде:

Данъчни агенти - руски организации, които имат отделни подразделения, изпращат на данъчните власти изчислението на сумите на данъка върху доходите на физическите лица по отношение на лица, които са получили доходи от такива обособени подразделения на тяхното местоположение;
Данъчни агенти - организации, които са класифицирани като най-големите данъкоплатци, предоставят изчисления на сумите на данъка върху доходите на физическите лица (включително по отношение на лица, които са получили доходи от отделни подразделения на тези организации):
- До данъчния орган по място на регистрация като най-голям данъкоплатец.
- Или до данъчните власти на мястото на регистрациятакъв данъкоплатец според съотв отделно поделение(отделно за всяко обособено подразделение).
Данъчни агенти - индивидуални предприемачи, които са регистрирани в данъчния орган на мястото на дейност във връзка с прилагането на данъчната система под формата на UTII и (или) PSN, представят изчисления на сумите на данъка върху доходите на физическите лица по отношение на служителите на данъчен орган местеннеговият счетоводствовъв връзка с провеждането на такива дейности;
Останалите индивидуални предприемачи със служители подават изчислението на 6-NDFL по местоживеене.

OKTMO в 6-NDFL

В първите издания беше прието, че данъчните агенти ще трябва да генерират отчети 6-NDFL за цялата организация като цяло. Впоследствие бяха направени промени, които доведоха до факта, че кодът OKTMO стана една от съществените подробности на отчета и започна да се посочва на заглавната страница на изчислението. По този начин имаше задължение за изготвяне на отчет за всяко OKTMO поотделно. Същото важи и за детайлите на контролните точки. Тоест данъчният агент трябва да генерира толкова отчети, колкото комбинации OKTMO-KPP съществуват в организацията.

Срокове за подаване на 6-NDFL за 2019 г

Изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчния агент във формуляр 6-NDFL за отчетни периоди 2019 година се подава по същия начин както за периодите от 2018г. Това е тримесечно, не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период:

6-NDFL за 1-во тримесечие на 2019 г. - до 3 май 2019 г. включително;
6-NDFL за първото полугодие на 2019 г. - до 31 юли 2019 г. включително;
6-NDFL за 9 месеца на 2019 г. - до 31 октомври 2019 г. включително;
6-NDFL за 2019 г. - не по-късно от 1 април 2020 г.

Как да попълните 6-NDFL

Процедура за попълване на заглавната страница

2.1. Заглавната страница (страница 001) на формуляра за изчисление се попълва от данъчния агент, с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчния орган“.

2.2. Заглавната страница на формуляра за изчисление показва:
по редовете „TIN“ и „KPP“ - за данъчни агенти - организации - идентификационният номер на данъчния агент (TIN) и кодът на причината за регистрация (KPP) по местонахождението на организацията са посочени в съответствие с удостоверението за регистрация с данъчният орган, а за агентите на данъчните органи - физически лица, TIN се посочва в съответствие с удостоверението за регистрация в данъчния орган на физическото лице по местоживеене на територията на Руската федерация.
Ако формулярът за изчисление се попълва от организация, която има отделни подразделения, в това поле след TIN се посочва контролно-пропускателният пункт на мястото на регистрация на организацията на мястото на нейното отделно подразделение;
на ред „Номер на корекция“ - когато данъчният агент подаде първоначалното изчисление на данъчния орган, се въвежда „000“, когато се подава актуализирано изчисление, се посочва номерът на корекцията („001“, „002“ и т.н.); );
на ред „Срок на подаване (код)” - код за периода на представяне съгласно Приложение № 1 към настоящата Процедура.
За ликвидирани (реорганизирани) организации в реда „Период на представяне (код)“ се въвежда кодът на периода на представяне, съответстващ на периода от началото на годината, в която е настъпила ликвидацията (реорганизацията), до деня на ликвидацията (реорганизация) е завършена. Например, когато ликвидирате (реорганизирате) организация през септември на съответния данъчен период, кодът „53“ се въвежда в посочения ред.
На реда „Данъчен период (година)“ - четири цифри, указващи съответния период (например 2016 г.);
на реда „Подадено на данъчния орган (код)“ - кодът на данъчния орган, към който е подадено изчислението (например 5032, където 50 е кодът на региона, 32 е кодът на данъчния орган);
на реда „На мястото (счетоводство) (код)“ - кодът на мястото на подаване на изчислението от данъчния агент в съответствие с Приложение № 2 към тази процедура;
в реда „(данъчен агент)“ се посочва съкратеното наименование (ако липсва, пълното име) на организацията в съответствие с нейните учредителни документи. Съдържателната част на името (неговото съкращение или име, например „Училище N 241“ или „ОКБ „Вимпел“) се намира от началото на реда.
По отношение на физическо лице, признато за данъчен агент, пълното име, собственото име, бащиното име (бащиното име се посочва, ако е налично) се посочва изцяло, без съкращения, в съответствие с неговия документ за самоличност. При двойно фамилно име думите се пишат с тире. Например Иванов-Юриев Алексей Михайлович;
на реда „Код по OKTMO“ - попълва се от OKTMO на общината, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 1.10 от настоящата процедура;
на реда „Телефон за контакт“ - телефонният код на града и телефонният номер за контакт на данъчния агент, чрез който, ако е необходимо, справочна информация относно данъчното облагане на личните доходи, както и пълномощията на този данъчен агент, може да се получи;
на реда „На ___ страници с приложени оправдателни документи или техните копия на ___ листа“ - броя на страниците на изчислението и броя на листовете на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя, ако той представи или подпише изчислението ;
на реда „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в това изчисление“ - в случай на потвърждение на точността и пълнотата на информацията във формуляра за изчисление, данъчният агент въвежда 1, в случай на потвърждение на точност и пълнота на информацията, представителят на данъчния агент въвежда 2, а също така посочва фамилията, собственото име, бащиното име на лицето, името на организацията - представител на данъчния агент;
на ред „Подпис ________ Дата“ - подпис, ден, номер на месеца, година на подписване на Изчислението;
на реда „Име на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя“ - вида на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя на данъчния агент.

2.3. Разделът на заглавната страница „Попълва се от служител на данъчния орган“ съдържа информация за начина на подаване на изчислението в съответствие с Приложение № 3 към тази процедура, броя на страниците на изчислението и броя на листовете на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя, ако той подаде или подпише изчислението, датата на неговото подаване (получаване), номерът, под който е регистрирано изчислението, фамилията и инициалите на името и бащиното име на служителя на данъчния орган който е приел изчислението, неговият подпис.

Процедура за попълване на раздел 1 "Обобщени показатели"

3.1. Раздел 1 посочва сумите на начисления доход, изчисления и удържания данък, обобщени за всички физически лица, на базата на начисляване от началото на данъчния период при съответната данъчна ставка.

3.2. Ако данъчният агент е платил на физически лица през данъчния период (период на представителство) доход, обложен с различни ставки, раздел 1, с изключение на редове 060 - 090, се попълва за всяка данъчна ставка.
Ако показателите на съответните редове от раздел 1 не могат да бъдат поставени на една страница, тогава се попълва необходимия брой страници.
Сумите за всички залози на редове 060 - 090 се попълват на първа страница.

3.3. Раздел 1 гласи:
на ред 010 - съответната данъчна ставка, по която се изчисляват данъчните суми;
на ред 020 - общата сума на начислените доходи за всички лица от началото на данъчния период;
на ред 025 - сумата на начислените доходи под формата на дивиденти, обобщени за всички физически лица на базата на начисляване от началото на данъчния период;
на ред 030 - сумата на данъчните облекчения, обобщени за всички физически лица, които намаляват доходите, подлежащи на данъчно облагане, на базата на начисляване от началото на данъчния период;
на ред 040 - сумата на изчисления данък, обобщен за всички физически лица на начислена база от началото на данъчния период;
на ред 045 - сумата на изчисления данък върху дохода под формата на дивиденти, обобщен за всички физически лица, на базата на начисляване от началото на данъчния период;
на ред 050 - сумата на фиксираните авансови плащания, обобщени за всички физически лица, приети за намаляване на размера на изчисления данък от началото на данъчния период;
на ред 060 - общият брой на физическите лица, получили облагаеми доходи през данъчния период. При уволнение и наемане на едно и също лице през същия данъчен период броят на лицата не се коригира.
на ред 070 - общата сума на удържания данък на начислителна база от началото на данъчния период;
на ред 080 - общата сума на данъка, неудържан от данъчния агент, кумулативно от началото на данъчния период;
на ред 090 - общата сума на данъка, върнат от данъчния агент на данъкоплатците в съответствие с член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация, кумулативно от началото на данъчния период.

Процедурата за попълване на раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица“

4.1. В раздел 2 се посочват датите на действително получаване на доходи от физически лица и удържане на данък, времето на превеждане на данъка и сумите на действително получените доходи и удържания данък, обобщени за всички лица.

4.2. Раздел 2 гласи:
на ред 100 - датата на действителното получаване на дохода, отразена на ред 130;
на ред 110 - датата на удържане на данъка от размера на действително получения доход, отразен на ред 130;
на ред 120 - датата, не по-късно от която данъчната сума трябва да бъде преведена;
на ред 130 - обобщената сума на действително получения доход (без изваждане на сумата на удържания данък) на датата, посочена в ред 100;
на ред 140 - обобщената сума на удържания данък към датата, посочена в ред 110.
Ако за различни видове доходи, които имат една и съща дата на фактическо получаване, има различни срокове за внасяне на данъка, то редове 100 - 140 се попълват за всеки краен срок за внасяне на данък поотделно.

Глоби

Установени са нови видове отговорност за ненавременна, непълна или недостоверна информация. Има глоби за най-„забравливите“.

Ако организация или индивидуален предприемач не извърши плащане в рамките на десет дни, данъчните власти могат да спрат транзакциите по сметките на закъснелите. Но това не е всичко. Късното докладване на 6-NDFL може да стане причина за привличане на работодателя към административна отговорност: глоба от хиляда рубли за всеки пълен и непълен месец от датата, определена за подаването му.

Представянето на ненадеждни 6-NDFL изчисления и (или) информация за доходите на физически лица 2-NDFL води до глоба от 500 рубли. за всеки представен документ, съдържащ невярна информация.

В този случай работодателят се освобождава от отговорност, ако той самостоятелно идентифицира грешки и представи актуализирани документи на данъчния орган, преди данъчният орган да открие, че информацията е ненадеждна.

Определяне на датата на действително получаване на дохода за целите на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица

На основание алинея 1 на чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация с цел прилагане на гл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, датата на действително получаване на дохода се определя като ден:

плащане на доходи, включително прехвърляне на доходи по банкови сметки на данъкоплатеца или (по негово указание) по сметки на трети лица - при получаване на доходи в брой;
трансфер на доходи в натура – при получени в натура;
плащане от данъкоплатеца на лихви върху получени заемни (кредитни) средства, придобиване на стоки (работа, услуги), ценни книжа - при получаване на доход под формата на материални облаги.

Изключения от горната процедура за определяне на датата на действително получаване на дохода се съдържат в клаузи 2 - 5 на чл. 223 Данъчен кодекс на Руската федерация. По-специално, когато получавате доход под формата на заплати, датата на действителното получаване от данъкоплатеца на такъв доход е последният ден от месеца, за който е начислен доход за изпълнение на трудови задължения в съответствие с трудовия договор (договор).

Федерален закон № 113-FZ в параграф 1 на чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация въведе нови разпоредби, които позволяват да се разрешават проблеми с датата на получаване на дохода; преди това регулаторните органи можеха да дават различни обяснения, които само объркваха данъчните агенти. Настоящата законодателна рамка определя датата на получаване на дохода от получените заемни средства като датата на плащане на лихвата по заема (ако заемът е лихвоносен) или датата на изплащане на заетите средства (ако заемът е безлихвени). От 2016 г. материалните обезщетения трябва да се изчисляват в последния ден на всеки месец през целия период на заема. Съответно данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се изчислява и върху материалните придобивки и да се превежда ежемесечно - в последния ден, независимо дали заемът е лихвен или безлихвен. Също така, последният ден от месеца, в който е одобрен съответният авансов отчет, ще стане датата на получаване на доход по отчетни суми.

Сложни въпроси и характеристики на попълване на 6-NDFL

Необлагаеми доходи.Ако данъкът върху доходите на физическите лица не се начислява върху дохода на дадено лице, тогава данните за такъв доход не е необходимо да се въвеждат в отчета 6-NDFL (например обезщетения за майчинство).

Отлагане на срока за представяне на отчета. Ако крайният срок за подаване на нови изчисления 6-NDFL падне на празник или уикенд, тогава крайният срок ще бъде автоматично преместен на първия работен ден след неработния ден.

Ако данъкът върху доходите на физическите лица не може да бъде удържан. Изпратете съобщение за невъзможността за удържане на данък и размера на неудържания данък до данъчния орган преди 1 март на годината, следваща изтеклия данъчен период. Тъй като след уведомяване за невъзможността за удържане на данък при източника, задължението на данъчния агент да удържа данък върху доходите на физическите лица се прекратява, клауза 2 на чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който инструктира данъчните агенти да събират дългове от физически лица до пълното им изплащане.

Отчитане на бонусите.Месечните бонуси и бонусите, изплатени за друг период (тримесечие, година), трябва да се вземат предвид в 6-NDFL по различни начини (за повече информация вижте писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 24 януари 2017 г. № BS- 4-11/1139@).

Изплащане на заплати в началото на следващия отчетен период. Какво да направите в случай, че заплатите на служителите за март 2018 г. са изплатени на 11.04.2018 г., а данъкът върху доходите на физическите лица е преведен на 12.04.2018 г.? Отразете такава операция в раздел 1 на изчислението във формуляр 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2018 г. В същото време имате право да не отразявате транзакцията в раздел 2 на изчислението във формуляр 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2018 г. Тъй като ще отразите тази операция при директно изплащане на заплатите на служителите в Изчисление 6-NDFL за първата половина на 2018 г. (вижте писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 15 март 2016 г. № BS-4-11/4222@).

Попълване на отделни редове за изчисление 6-NDFL. Ред 100 от раздел 2 „Дата на действително получаване на дохода“ от изчислението във формуляр 6-NDFL се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ред 110 от раздел 2 „Дата на удържане на данък“ се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на член 226, параграф 4 и член 226.1, параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ред 120 от раздел 2 „Срок за прехвърляне на данъци“ се попълва, като се вземат предвид разпоредбите на член 226, параграф 6 и член 226.1, параграф 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация (вижте писмото на Министерството на финансите на Русия от 01.02. .2017 г. № 03-04-06/5209).

Обезщетение за болест, начислено за декември 2017 г., но изплатено на 19 януари 2018 г.. Отразете такъв доход в раздели 1 и 2 на изчисление 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2018 г. В раздел 2 на изчислението във формуляр 6-NDFL за 1-во тримесечие на 2018 г. въведете тази операция, както следва: на ред 100 посочете 19.01.2018 г., на ред 110 - 19.01.2018 г., на ред 120 - 01 /31/2018, на редове 130 и 140 - съответните общи показатели (вижте писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 25 януари 2017 г. № BS-4-11/1249@).

Всички данъчни агенти подават изчисления 6-NDFL, започвайки от 1-во тримесечие на 2016 г. Тази форма е приета за по-ефективен контрол от страна на данъчните органи върху начисляването и удържането на данъка върху доходите на физическите лица (заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450). През октомври данъчните агенти подават изчислението за 9 месеца, така че въпросът как да попълните 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. е особено актуален сега.

В тази статия ще разгледаме какви трудности може да срещнете при попълване на формуляр 6-NDFL, а също така ще разгледаме пример за изчисление за 9 месеца.

Попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие

Приети са следните срокове за подаване на изчисление 6-NDFL до Федералната данъчна служба:

за 1 тримесечие, половин година и 9 месеца - до последния ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие,
годишно - до 1 април на следващата година.

Ако 25 или по-малко души са получили доходи от агент през отчетния период, тогава е разрешено да подадете 6-NDFL на хартия, в противен случай се изисква електронно подаване. Данъчните агенти, които имат отделни подразделения, трябва да представят 6-NDFL за всеки от тях поотделно и няма значение дали всички са регистрирани в една и съща Федерална данъчна служба или в различни (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984 ).

Състав на формуляр 6-NDFL - Заглавие и два раздела. Раздел 1 е обобщени данъчни показатели, а раздел 2 е размерът на действителния доход и удържания данък върху доходите на физическите лица по дата.

Данните в 6-NDFL се въвеждат на базата на начисляване. Подробни инструкции за въвеждане на показатели в изчислението се съдържат в Процедурата за попълване на 6-NDFL, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450. Заглавната страница не създава особени затруднения при попълването, но ще разгледаме останалите раздели по-подробно.

В раздел 1 6-NDFL:

Редове 010-050 се попълват за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица поотделно. Ако въведените в тези редове данни не се побират на една страница, се попълва необходимия брой страници.
Показателите на редове 060-090, обобщени от началото на годината, се отразяват само на първата страница на раздел 1, ако има няколко такива страници.
Ако дивиденти са изплатени на физически лица, те се включват в общия облагаем доход на ред 020 и се разпределят на ред 025. По същия начин сумата на данъка „дивиденти“ се включва в общата сума на данъка върху личните доходи на ред 040 и се разпределя на ред 045.
На ред 030 се посочват общо данъчните облекчения (членове 217 и 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Раздел 2 6-NDFL:

Редове 100-140 включват не само сумите на действителния доход и данък върху доходите на физическите лица, но и датите на съответните транзакции.
Датата на получаване на дохода в ред 100: последният ден от месеца - за заплати, денят на плащане - за ваканционни плащания и отпуск по болест.
На ред 110 - денят, в който е изплатен доходът на физическото лице, който е и денят, в който е удържан данъкът.
Крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в ред 120 е следващият ден след прехвърлянето на дохода на физическото лице, а за отпуск и отпуск по болест - последният ден от месеца на плащането им. Ако тези дни съвпадат с почивните дни, плащането се прехвърля към работния ден, следващ ги.
В ред 130 трябва да посочите получения доход за месеца, без да го намалявате с данъчни облекчения, ако има такива (писмо на Федералната данъчна служба от 20 юни 2016 г. № BS-4-11/10956).
Сумите на удържания данък върху доходите на физическите лица в ред 140 трябва да бъдат посочени изцяло и няма значение дали е прехвърлен или не.

Моля, обърнете внимание: въпреки че формуляр 6-NDFL се попълва за 9 месеца на база начисляване, данъкът, удържан през предходните две тримесечия, не се отразява в раздел 2. В същото време показателите за 1-во и 2-ро тримесечие са включени в общите показатели на раздел 1.

През август Федералната данъчна служба на Руската федерация обясни как да се покаже в 6-NDFL заплата, начислена през едно тримесечие и изплатена през следващото. Например, ако заплатата за септември е изплатена през октомври, тогава в изчислението за 9 месеца тя трябва да бъде включена в дохода на ред 020, а данъкът върху нея трябва да бъде включен в данъка върху доходите на физическите лица на ред 040.

Тази сума не е включена в удържания или неудържания данък на редове 070 и 080. В раздел 2 на изчислението за 9 месеца септемврийската заплата изобщо няма да бъде отразена. Но когато изготвяте 6-данък върху доходите на физическите лица за 2016 г., заплатата и данъкът върху доходите на физическите лица за септември трябва да бъдат посочени както в ред 070, така и в раздел 2 (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 01.08.2016 г. № BS -4-11/13984).

6-NDFL за 9 месеца. Примерен пълнеж

Ето пример за попълване на 6-NDFL за 9 месеца:

Volna LLC натрупа доходи на физически лица в размер на 2 650 600 рубли за 9 месеца на 2016 г., от които 46 600 рубли са дивиденти. Размерът на предоставените удръжки за 9 месеца е 95 650 рубли. Данъкът при ставка от 13% възлиза на 332 144 рубли. Юнската заплата (217 500 рубли) е преведена на 5 юли, данък върху доходите на физическите лица за юни - 27 911 рубли. Заплатите за септември са изплатени на служителите на "Волна" на 5 октомври. Данък върху доходите на физическите лица за септември - 36 904 рубли.

В този случай 6-NDFL за 9 месеца, пример за попълването му тук, ще бъде попълнен ред по ред, както следва:

020 – общият доход е 2 650 600 рубли (това включва заплатата за септември).

030 – данъчни облекчения - 95 650 рубли.

040 – общата сума на данъка върху доходите на физическите лица (включително заплатата за септември) е 332 144 рубли.

025 – разпределяме размера на изплатените дивиденти до 46 600 рубли.

045 – разпределяме данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите - 6058 рубли.

070 – целият удържан данък върху доходите на физическите лица минус изчислената сума от септемврийската заплата – 295 240 рубли.

Раздел 2 от формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. включва сумите на дохода и данъка през юни:

130 – заплата за юни – 217 500 рубли, а датата на ред 100 е 30.06.2016 г.

140 - Данък върху доходите на физическите лица от заплатата за юни - 27 911 рубли, датата на удържане на данъка в ред 110 е 05.07.2016 г.

Данъкът върху доходите и личните доходи, посочени за юли и август, са включени с действителните дати.

Септемврийската заплата и данъкът върху доходите на физическите лица няма да бъдат включени в раздел 2, но по-късно те трябва да бъдат включени в раздел 2 на годишния данък върху доходите на физическите лица 6.

Изчислението във формуляр 6-NDFL за календарната година се представя не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година. Следователно, въз основа на резултатите от 2018 г., отчетът трябва да бъде подаден не по-късно от 01.04.2019 г. (параграф 3, параграф 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да попълните формуляр 6-NDFL

Нека ви напомним, че изчислението във формуляр 6-NDFL (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450@) се попълва на базата на начисляване.

Съставът на разделите на формуляр 6-NDFL не се е променил:

Заглавна страница (Страница 001);
Раздел 1 „Обобщени показатели”;
Раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица.“

Сумите на данъка върху доходите на физическите лица, удържани през 1-во, 2-ро или 3-то тримесечие, няма да бъдат отразени в раздел 2 на изчислението за 2018 г. И това е въпреки факта, че формуляр 6-NDFL се попълва с обща сума за начисляване. Сумите на удържания данък през 1-во, 2-ро или 3-то тримесечие са дадени в раздел 2 на изчисленията само за 1-во тримесечие, полугодие и 9 месеца, съответно. В изчислението за годината тези суми ще бъдат включени изключително в показателите на раздел 1.

Можете да прочетете за основните изисквания за попълване на формуляр 6-NDFL в.

6-NDFL за 2018 г.: пример за попълване

В същото време в раздел 1 са дадени сумите на авансовото плащане и заплатата за декември, както и изчисления данък, тъй като датите за изчисляване на данъка попадат през 2018 г. В същото време в ред 070 „Сума на удържания данък“ от раздел 1 за 2018 г. допълнително ще се отрази данъкът върху заплатата, удържан през 2018 г. за декември 2017 г., в размер на 71 329 рубли.

Следователно между показателите на редове 040 „Сума на изчисления данък“ и 070 „Сума на удържания данък“ от раздел 1 в отчета за 2018 г. се формира разлика в размер на 4 105 рубли (75 434 - 71 329), която се формира от:

Данък върху доходите на физическите лица, удържан през 2018 г. от заплатите за декември 2017 г. в размер на 71 329 рубли;

Изчислен, но неудържан данък върху доходите на физическите лица към 31 декември 2018 г. в размер на 75 434 рубли от заплатата за декември 2018 г.

За да проверите правилността на попълването на формуляр 6-NDFL, можете да използвате.

В статията ще намерите пример за попълване на 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г. в различни ситуации, текущ формуляр, таблица със срокове за подаване на изчисления, както и полезни услуги, които ще ви помогнат да докладвате в данъчната служба.

внимание!Следното ще ви помогне да докладвате правилно и своевременно:

Изчислението по формуляр 6-NDFL може да се генерира в програмата BukhSoft с 3 кликвания. Винаги се съставя по актуален формуляр, като се вземат предвид всички промени в закона. Програмата ще попълни изчислението автоматично. Преди да бъде изпратен до данъчната служба, формулярът ще бъде тестван от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба. Опитайте го безплатно:

6-NDFL онлайн

Кой е длъжен да докладва?

Лицата, които са данъчни агенти за плащания в брой и в натура в рамките на трудови правоотношения и по гражданско-процесуални споразумения, са длъжни да представят изчисление 6-NDFL за 9 месеца. Те включват:

Фирми и техните подразделения.
Индивидуални предприемачи.
„Самонаети“ лица (частно практикуващи нотариуси, адвокати, арбитражни ръководители и др.), които работят без наемане на служители.

физически лица, с които дружеството има сключени трудови договори (трудови правоотношения);
лица, които предоставят услуги или извършват работа в съответствие с GPC споразумения;
лица, притежаващи изключителни права върху интелектуална собственост по силата на лицензионни договори или договори за отчуждаване на права.

Формуляр 6-NDFL за 9 месеца

Федералната данъчна служба одобри хартиени и електронни формуляри, както и процедурата за попълването им със заповед от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450. От 26 март 2018 г. е в сила актуализиран формуляр (заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/18@ от 17 януари 2018 г.).

Като общо правило подаването на данък върху доходите на физическите лица 6, включително за 9 месеца на 2018 г., се извършва по електронен път чрез интернет. За хартиен носител има само един случай: ако през отчетния или данъчен период броят на физическите лица, на които дружеството като данъчен агент е прехвърлил доход, е по-малко от 25.

Формуляр 6-NDFL изглежда така:

Проба 6-NDFL за 9 месеца

Изчислението включва заглавната страница и раздели 1 и 2. Когато попълвате 6-NDFL, вземете предвид общите правила, установени за изчисления и данъчни декларации:

Клетките с общите показатели подлежат на задължително попълване. Когато няма стойност, задайте „0“.
Буквените и цифровите стойности се въвеждат в клетки отляво надясно.
В незапълнени (десни) клетки се правят тирета.
Номерата на страниците са дадени по ред: „001“, „002“, „003“ и т.н.
Стойностите, съдържащи копейки, не могат да бъдат закръглени до рубли. В тях се влиза със стотинки.

Изчислението се извършва, както следва:

Характеристики на попълване: заглавна страница

В полето „TIN“ трябва да посочите номера, който Федералната данъчна служба е присвоила на компанията, индивидуалния предприемач или „самостоятелно заетото лице“.

Полето „Контролен пункт“ е предназначено за юридически лица. Те посочват или своята контролна точка, или кода на отделната си единица.

Полето „Номер на корекцията“ е предназначено за следните стойности:

“000” (ако изчислението се подава за първи път);
"001", "002" и т.н. (ако представят коригирана калкулация).

В полето "Отчетен период (код)" трябва да въведете:

“21” - за 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие;
“31” - за 6-данък върху доходите на физическите лица за 2-ро тримесечие (полугодие);
“33” - за 6-данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие (9 месеца);
“34” - за годишен 6-данък върху доходите на физическите лица.

В полето „Данъчен период (година)“ въведете годината на отчетния период.

Полето „Подадено на данъчния орган (код)“ е предназначено за кода на Федералната данъчна служба, която получава отчетите. Кодът може да бъде намерен с помощта на услугата:

В полето „На място (счетоводство) (код)“ трябва да посочите:

“214” - при подаване на Споразумението по местонахождение на дружеството;
„120“ - при подаване на изчислението на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач;
“213” е код за най-големите данъкоплатци.

В полето „Данъчен агент“ трябва да посочите краткото наименование на юридическото лице или пълното име на индивидуалния предприемач/„самостоятелно заето“ лице.

... секция 1

Когато попълваме 6 данъка върху доходите на физическите лица за 9 месеца, показателите в раздел 1 трябва да бъдат дадени на базата на начисляване от началото на годината (от 01.01.2018 г. до 30.09.2018 г.).

Раздел 1 трябва да бъде съставен за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица, прилагана от данъчния агент (13%, 30% и т.н.). при което:

ред 010 е за данъчната ставка;
020 - за размера на доходите на физическите лица;
025 - за стойността на дивидентите;
030 - за сумата на приспадане;
040 - за размера на данъка върху доходите на физическите лица;
045 - за данък върху дивидентите.

Редове 060 - 090 се попълват само веднъж. Те посочват:

060 - брой лица, получили доходи;
за 070 - удържан данък върху доходите на физическите лица;
на 080 - данък върху доходите на физическите лица, който не може да бъде удържан;
съгласно 090 - върнат данък върху доходите на физическите лица в случай на прекомерно удържане и когато статутът на получателя на дохода се промени от нерезидент на резидент на Руската федерация.

... раздел 2

Раздел 2 има за цел да посочи датите и сумите на получените доходи, датите на удържане на данък върху доходите на физическите лица, неговите суми и сроковете за плащане в бюджета. Когато попълвате 6-данък върху доходите на физическите лица за 9 месеца на 2018 г., трябва да вземете това предвид.

Всяка дата на изплащане на дохода трябва да съответства само на една сума на данъка върху доходите на физическите лица.
Не се изисква групиране на транзакции в съответствие със ставките на данъка върху доходите на физическите лица. Представени са в хронологичен ред.
В изчислението трябва да посочите сумите на доходите, получени от дадено лице и удържания от него данък върху доходите на физическите лица, които се отнасят за последните 3 месеца.
Ако плащането на няколко дохода е извършено в един и същи ден, но датите на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета са различни, тогава попълнете допълнителни редове (100 - 140). В част 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г. са дадени показателите за периода от юли до септември:

ред 100 е предназначен за вписване на датите на получаване на дохода;
110 - удържане на данък върху доходите на физическите лица;
120 - краен срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета, даден в ред 100;
130 - размерът на дохода, като се вземе предвид данъкът върху доходите на физическите лица, получен в деня, посочен в ред 100;
140 - сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който е удържан в деня, посочен в ред 110.

Програмата BukhSoft ще ви помогне безплатно да създадете правилния фиш за плащане. За да направите превод на данък върху доходите на физически лица, просто щракнете върху бутона по-долу:

Подгответе плащане на данък върху доходите на физическите лица

Пример за попълване на 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г. относно заплатата

На практика окончателното изчисляване на заплатите за юни се прави през юли. Тази операция е показана в раздел 2 Изчисления.

Пример

Компанията е извършила окончателни плащания към своите служители за месечните заплати на 3-то число на следващия месец (за юни - 3 юли). Счетоводителят попълни следните дати в раздел 2 от 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г.:

на линия 100 – 30.06.2018 г.;

110 – 03.07.2018;

120 –04.07.2018.

Пример 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г. в отпуск по болест

30 септември 2018 г. – неделя. Следователно отразяването при изчисляването на плащането на данък върху доходите на физическите лица върху доходите под формата на отпуск по болест има редица характеристики. Нека разгледаме един пример.

Пример

Компанията изплати отпуск по болест на своя служител на 30 септември 2018 г. Тази неделя. Следователно тази операция не е необходимо да се отразява в 6 данъка върху доходите на физическите лица за 9 месеца на 2018 г. Посочено е в изчислението за годината:

на линия 100 – 30.09.2018 г.;

110 – 30.09.2018;

120 – 01.10.2018.

6-NDFL за 9 месеца: ваканционни плащания

Раздел 2 от 6-NDFL за 9 месеца за 2018 г. отразява заплащането за отпуск, което е начислено през второто тримесечие и изплатено на служителите през третото тримесечие.

Пример

Служителят отива на друга платена ваканция на 25 юни 2018 г. Счетоводителят му натрупа ваканционна заплата през юни и го плати на 20 юли 2017 г. В 6-NDFL за 9 месеца сумата беше отразена, както следва:

на линия 100 – 20.07.2018 г.;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 31. 07. 2018.

Попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 9 месеца: бонуси

Този случай също има свои собствени характеристики. Нека да разгледаме примерите.

Пример

На 20 юли 2018 г. компанията изплати бонуси на неуредените служители за второто тримесечие. В раздел 2 са посочени датите:

на линия 100 – 20.07.2018 г.;

110 – 20. 07. 2018;

120 – 23. 07. 2018.

Бонусите за производство, изплащани всеки месец, се класифицират като заплати. За дата на получаването им се счита последният ден от месеца.

Пример

На 7 юли 2018 г. компанията изплати на служителите си бонуси за юни. Счетоводителят ги отразява в раздел 2 на изчислението:

на линия 100 – 30.06.2018 г.;

110 - 07. 07. 2018;

120 - 08. 07. 2018.

Краен срок за подаване на 6-NDFL

Изчислението е тримесечно. Те го предават на Федералната данъчна служба не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период. Годишният 6-NDFL трябва да бъде докладван не по-късно от 1 април на следващата година.

Таблица.Срокове за подаване на 6-NDFL през 2018 г

Моля, обърнете внимание: ако крайният срок е събота и неделя или неработен празник, можете да докладвате на следващия работен ден.

Отговорност за неспазване на срокове

Подобно нарушение предвижда данъчна отговорност за юридическите лица и административна отговорност за длъжностните лица на фирмите. За късна доставка глобата е 1000 рубли. за всеки пълен или непълен месец на неподаване на Изчислението. Той започва да се брои от края на крайната дата до деня на получаване на изчислението на IFTS. Глобата може да бъде издадена в рамките на 10 работни дни (т.е. преди приключване на камерната данъчна проверка).

Неподаването на 6-NDFL може да доведе до блокиране на разплащателната сметка на дружеството в рамките на 10 дни от датата, на която е изтекъл срокът за подаване.

За длъжностните лица отговорността е в диапазона от 300 до 500 рубли.

Нула 6-ДДФЛ за 9 месеца 2018г

Ако една компания не е извършила плащания на физически лица през отчетния период и не е изчислила данък върху доходите на физическите лица от тях, тя има право да подаде нулев 6-данък върху доходите на физическите лица в INFS. Всъщност в този случай тя не изпълнява задълженията на данъчен агент.

Но трябва да уведомите Федералната данъчна служба за това, като й изпратите съответното писмо във всякаква форма (вижте примера по-горе).

Така дружеството елиминира риска от блокиране на разплащателната си сметка. В противен случай данъчните власти може да „забравят“ да я освободят от задълженията й като данъчен агент.

У дома » Гастрит » Попълваме 6 данъка върху личните доходи за 9 месеца. Необходимо ли е да се предостави нулево изчисление?